ОАО «Сильвинит». Ежеквартальные отчёты за 2006-2010 годы

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 62

Другие виды основных средств

109

1 523

303

1 807

Земельные участки и объекты

природопользования

110

979 - -

979

Капитальные вложения на коренное

улучшение земель

111

- - - -

Итого

120

8 852 775

1 936 523

167 519

10 621 779

Показатель

наименование код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

1 2

Амортизация основных средств - всего

140

3 930 103

4 635 339

в том числе:

зданий и сооружений

141

1 342 004

1 448 689

машин, оборудования, транспортных средств

142

2 566 757

3 155 854

других

143

21 342

30 796

Передано в аренду объектов основных средств – всего

150

154 316

158 717

в том числе:

здания

151

105 948

сооружения

152

13 260

машины и оборудование

153

29 145

33 167

средства транспорта

154

5 951

6 330

производственный и хозяйственный инвентарь

155 12

Переведено объектов основных средств на консервацию

159 -

Получено объектов основных средств в аренду - всего

160

489 825

966 387

в том числе:

здания

161 -

сооружения

162

машины и оборудование

163

102 088

188 510

средства транспорта

164

386 248

777 877

производственный и хозяйственный инвентарь

165

1 489

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и

находящиеся в процессе государственной регистрации

169

код На

начало

отчетного года

На начало

предыдущего года

СПРАВОЧНО.

2 3

Результат от переоценки объектов основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости

171

амортизации

172

код На

начало

отчетного года

На начало

предыдущего года

2 3

Изменение стоимости объектов основных средств в

результате достройки, дооборудования, реконструкции,

частичной ликвидации

173

223 523

458 675

Доходные вложения в материальные ценности

показатель

Наименование Код

Наличие на

начало

отчетного

года

Поступило Выбыло Наличие

на

конец

отчетного

периода

3 4 5 6

Имущество для передачи в лизинг

300

Имущество, предоставляемое по договору

проката

301

- - - -

Прочие

302

- - - -

Итого

- - - -

код

На

начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1 2

Амортизация доходных вложений в

материальные ценности

305 -

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 63

Расходы на научно-исследовательские,

опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ

наименование код

Наличие на

начало

отчетного

года

Поступило Списано Наличие

на

конец

отчетного

года

1 2

Всего 310

в том числе:

код На

начало

отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

2 3

СПРАВОЧНО.

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-

конструкторским и технологическим работам

320 - -

Код За

отчётный

период

За

аналогичный

период

предыдущего

года

2 3

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-

исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам,

отнесённых на внереализационные расходы

330 - -

Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель

наименование код

Остаток на

начало

отчетного

периода

Поступило Списано Остаток

на

конец

отчетного

периода

1 2

Расходы на освоение природных ресурсов -

всего

410 - - - -

в том числе:

Код

На начало

отчётного

года

На конец

отчётного

периода

2 3 4

СПРАВОЧНО.

Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и

оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими

изысканиями и прочими аналогичными работами

420 -

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в

отчётном периоде на внереализационные расходы как

безрезультатные 430

Финансовые вложения

Показатель Долгосрочные

Краткосрочные

наименование код

на

начало

отчетного

года

на конец

отчетного

периода

на начало

отчетного

года

на конец

отчетного

периода

1 2

Вклады в уставные (складочные) капиталы

других организаций - всего

510

356 519

372 975

в том числе дочерних и зависимых

хозяйственных обществ

511

356 413

372 869

Государственные и муниципальные ценные

бумаги

515

Ценные бумаги других организаций - всего

520

131 790

120 043

616 032

371 598

в том числе долговые ценные бумаги

(облигации, векселя)

521

30 931

22 731

616 032

371 598

Предоставленные займы

525

134 082

289 193

30 868

675 963

Депозитные

вклады

530

000

Прочие

535

1 717

Итого

540

624 108

783 928

646 900

1 137 561

Из общей суммы финансовые вложения,

имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы

других организаций - всего

550

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 64

в том числе дочерних и зависимых

хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные

бумаги

555

Ценные бумаги других организаций - всего

560

в том числе долговые ценные бумаги

(облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

СПРАВОЧНО.

По финансовым вложениям, имеющим

текущую рыночную стоимость, изменение

стоимости в результате корректировки

оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между

первоначальной стоимостью и номинальной

стоимостью отнесена на финансовый

результат отчётного периода

590

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

наименование код

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

1 2

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего

610

1 506 434

3 325 125

в том числе:

расчёты с покупателями и заказчиками

611

847 229

1 394 315

авансы выданные

612

295 214

532 783

прочая

613

363 991

1 398 027

долгосрочная - всего

620

422 099

832 773

в том числе:

расчёты с покупателями и заказчиками

621

406 362

821 590

авансы выданные

622

прочая

623

15 737

11 183

Итого

630

1 928 533

4 157 898

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего

640

1 048 596

2 338 003

в том числе:

расчёты с поставщиками и подрядчиками

641

173 489

461 963

авансы полученные

642

75 857

95 177

расчёты по налогам и сборам

643

55 279

70 385

кредиты

644

56 897

440 390

займы

645

прочая

646

687 074

1 270 088

долгосрочная - всего

650

947 794

624 693

в том числе:

кредиты

651

947 794

624 693

займы 652

Итого

660

1 996 390

2 962 696

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

наименование код

За отчетный год

За предыдущий год

1 2

Материальные затраты

710

2 615 464

1 788 866

Затраты на оплату труда

720

1 295 936

1 059 290

Отчисления на социальные нужды

730

327 830

337 664

Амортизация

740

833 133

697 295

Прочие затраты

750

4 437 116

3 668 733

Итого по элементам затрат

760

9 509 479

7 551 848

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

765

1 143

1 396

расходов будущих периодов

766

140 149

(21 053)

резервов предстоящих расходов

767

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 65

Обеспечения

Показатель

наименование код

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

1 2

Полученные - всего

810

295 128

620 615

в том числе:

векселя

811

295 128

620 615

Имущество, находящееся в залоге

820

98 358

166 931

из него:

объекты основных средств

821

22 928

10 379

ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

45 000

85 788

прочее

823

30 430

70 764

Выданные - всего

830

1 105 271

1 242 119

в том числе:

векселя 831

Имущество, переданное в залог

840

1 651 544

1 193 782

из него:

объекты основных средств

841

1 650 005

1 096 841

ценные бумаги и иные финансовые вложения

842

Прочее (готовая продукция)

843

1 539

96 941

Государственная помощь

Показатель

наименование код

Отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

1 2

Получено в отчётном году бюджетных средств - всего

910

10 782

10 476

в том числе:

компенсация ликвидаторам аварии на ЧАЭС

911 97 188

на финансирование закладочных работ

912

10 429

10 175

по договорам с фондом занятости

913

104

прочее 914

152

на начало

отчётного

года

получено

за

отчётный

период

возвращено

за отчётный

период

на конец

отчётного

периода

Бюджетные кредиты - всего

920 - -

- -

в том числе:

921

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Аудиторской фирмы «Легион-аудит»

по (финансовой) бухгалтерской отчетности

Адресат: Акционерам Открытого акционерного общества «Сильвинит»

Аудитор: Закрытое акционерное общество аудиторская фирма «Легион-аудит»

614031, г. Пермь, пос. Пролетарский, ОАО «ПЗСП»

Постановление о государственной регистрации Администрации Дзержинского района г. Перми № 192/2 от

29.05.1997 (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 59

№ 002027994).

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 005815 выдана на основании Приказа

Министерства Финансов Российской Федерации № 90 от 30 марта 2004 года. Лицензия действительна по

30 марта 2009 года.

Является членом аккредитованного профессионального объединения Аудиторская палата России в

соответствии с решением Президиума Совета АПР от 27.11.2003 г. (№ 696 в реестре АПР).

Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

618540, Пермская область, г. Соликамск, ул. Мира, 14

Свидетельство о государственной регистрации выданное Администрацией г. Соликамска
Пермской области 27.05.1993 г. (свидетельство о внесении записи в Единый государственный
реестр юридических лиц серии 59 № 001017575)

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого
акционерного общества "Сильвинит" за период с 01 января по 31 декабря 2005 года
включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного общества
"Сильвинит" состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
- пояснительной записки.

Ответственным за подготовку и предоставление этой финансовой (бухгалтерской)

отчетности несет исполнительный орган Открытого акционерного общества
"Сильвинит". Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о
достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии
порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе
проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской Палаты
России;
- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
- действующими нормативными актами органа, осуществляющего регулирование
деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность
в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования
доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской)
отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности,
оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке
финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей,
полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой
(бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет
достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой
(бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 67

законодательству Российской Федерации.
Ведение  и  организация  бухгалтерского  учета  осуществлялись  аудируемым  лицом  в
соответствии с правилами, утвержденными действующими законодательными и
нормативными актами по бухгалтерскому учету и отчетности, исходя из основных
принципов имущественной обособленности, непрерывности деятельности,
последовательности применения учетной политики, временной определенности фактов
хозяйственной деятельности с соблюдением требований полноты, своевременности,
приоритета содержания над формой, непротиворечивости, рациональности.
При  формировании  показателей  бухгалтерской  отчетности  аудируемым  лицом
соблюдались основные требования достоверности, полноты, существенности,
нейтральности и сопоставимости.
   По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного
общества "Сильвинит" отражает во всех существенных отношениях финансовое
положение на 31 декабря 2005 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности
за период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно, в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской)
отчетности.

14 марта 2006 г.

ЗАО АФ "Легион-аудит"

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 68

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный

квартал
Квартальная отчетность ОАО «Сильвинит» за I квартал 2006 года, составленная в
соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, состоит из
бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ

БАЛАНС

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на 31 марта 2006 г.

Дата (год, месяц, число) 2006 03

Организация: Открытое акционерное общества "Сильвинит"

по ОКПО

05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5919470097

Вид деятельности: производство минеральных удобрений

по ОКВЭД

24.13

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое

акционерное общество / совместная частная и иностранная

собственность

по

ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

АКТИВ Код

стр.

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

444

Основные средства

120

5 986 440

6 697 748

Незавершенное строительство

130

1 696 300

1 564 333

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

783 928

918 226

Отложенные налоговые активы

145

31 985

1 470

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

8 499 097

9 181 798

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 639 668

1 498 807

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 043 913

1 125 280

животные на выращивании и откорме

212

3 470

3 799

затраты в незавершенном производстве

213

11 745

18 280

готовая продукция и товары для перепродажи

214

74 332

33 591

товары отгруженные

215

301 761

81 025

расходы будущих периодов

216

204 248

236 615

прочие запасы и затраты

217

199

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

390 871

173 451

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

832 773

747 537

в том числе покупатели и заказчики

231

821 590

737 184

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3 325 125

3 853 213

в том числе покупатели и заказчики

241

1 394 315

1 640 490

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 137 561

1 298 175

Денежные средства

260

146 042

410 661

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

7 472 040

7 981 844

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

15 971 137

17 163 642

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 69

ПАССИВ Код

стр.

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

521 717

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

5 000 268

5 000 066

Резервный капитал

430

78 258

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

78 258

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

7 312 769

8 725 519

ИТОГО по разделу III

490

12 913 012

14 325 560

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

624 693

1 094 926

Отложенные налоговые обязательства

515

17 624

69 466

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

642 317

1 164 392

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

440 390

153 571

Кредиторская задолженность

620

1 897 613

1 469 702

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

461 963

292 245

задолженность перед персоналом организации

622

173 959

72 075

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

39 777

17 599

задолженность по налогам и сборам

624

70 385

43 800

прочие кредиторы

625

1 151 529

1 043 983

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате

доходов

630

73 838

46 650

Доходы будущих периодов

640

3 967

3 767

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2 415 808

1 673 690

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

15 971 137

17 163 642

СПРАВКА

О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код

стр.

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

Арендованные основные средства

910

93 806

93 367

в том числе по лизингу

911

439

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное

хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940

38 157

51 051

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

787 546

806 851

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

2 435 901

2 753 947

Износ жилищного фонда

970

1 146

1 186

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных

объектов

980

406

614

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 70

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

за 3 месяца 2006 года

Дата (год, месяц, число) 2006 03

Организация: Открытое акционерное общества "Сильвинит"

по ОКПО

05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5919470097

Вид деятельности: производство минеральных удобрений

по ОКВЭД

24.13

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое

акционерное общество / совместная частная и иностранная

собственность

по

ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за

минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных

обязательных платежей)

010

4 688 765

3 808 663

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(1 597 144)

(1 133 196)

Валовая прибыль

029

3 091 621

2 675 467

Коммерческие расходы

030

(1 028 560)

(917 210)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

2 063 061

1 758 257

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

8 637

4 786

Проценты к уплате

070

(24 896)

(15 516)

Доходы от участия в других организациях

080

106

Прочие операционные доходы

090

71 666

123 426

Прочие операционные расходы

100

(101 511)

(155 601)

Внереализационные доходы

120

62 389

47 040

Внереализационные расходы

130

(193 083)

(108 444)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1 886 276

1 654 054

Отложенные налоговые активы

145

(30 515) 2 599

Отложенные налоговые обязательства

146

(51 842)

(7 878)

Текущий налог на прибыль

150

(391 014)

(411 560)

Иные аналогичные платежи

160

(198)

(11 049)

Чистая прибыль (убыток) отчетного года

190

1 412 707

1 226 166

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

96 116

19 866

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 71

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код

стр.

За отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

прибыль убыток прибыль убыток

3 4 5 6

Штрафы, пени и неустойки

признанные или по которым

получены решения суда

(арбитражного суда) об их

взыскании 210

164

928

167

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

649

31 510

(4 526)

19 451

Возмещение убытков, причиненных

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230 - - 1

Курсовые разницы по операциям в

иностранной валюте

240

51 730

71 193

40 807

40 377

Отчисления в оценочные резервы

250

- х -

Списание дебиторских и

кредиторских задолженностей, по

которым истек срок исковой

давности

260

894

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 72

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый

год
В состав ежеквартального отчета за первый квартал не включается.

7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Приказом генерального директора установлена следующая методика отражения наиболее
важных хозяйственных операций и оценки имущества на 2005 год:
1. Бухгалтерский учет и отчетность в Обществе осуществляется бухгалтерией по видам

деятельности в разрезе структурных подразделений в соответствии с действующими в
Российской Федерации правилами бухгалтерского учета и отчетности:

- Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н;

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от
31.10.2000 г. № 94н.

2. Форма ведения учета - журнально-ордерная с применением типовых форм первичной

учетной документации; допускается применение форм первичных документов,
разработанных в Обществе с использованием форм и регистров, сформированных в ИС
«ALFA».Оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в
рублях и копейках. Бухгалтерская отчетность представляется в тысячах рублей.

3. Бухгалтерия управления ведет бухгалтерский учет непосредственно осуществляемых им

финансово-хозяйственных операций, а также формирование полной себестоимости
продукции, работ, услуг; формирование финансового результата; учет реализации,
расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками, а также расчеты с
бюджетом. Бухгалтерская отчетность формируется путем суммирования показателей
собственной бухгалтерской отчетности и отчетности структурных подразделений в
объемах, установленных законодательством. Состав и формы годовой и квартальной
отчетности соответствуют объемам и формам, рекомендованным Приказом Минфина
РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности».

4. Структурные подразделения самостоятельно ведут бухгалтерский учет в части

осуществляемых ими финансово-хозяйственных операций по движению активов,
обязательств по поставщикам и подрядчикам, по расчетам с работниками, по учету
расходов по обычным видам деятельности, а также ведут соответствующие журналы-
ордера и Главные книги. Ежеквартально структурные подразделения представляют в
бухгалтерию управления бухгалтерский баланс, расшифровки к балансу; ежемесячно –
бухгалтерский баланс.

5. Активы в качестве основных средств принимаются к учету, если их стоимость

составляет 10000 рублей и более и срок их полезного использования составляет более 12
месяцев (п.4 ПБУ 6/01, п.п. 7, 2 ст. 256 гл. 25, п. 1 ст. 257 гл. 25 НК). Затраты на закупку
основных средств могут учитываться как в их первоначальной стоимости, так и в
текущих расходах (приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н).

Объекты основных средств стоимостью до 10000 рублей списываются на затраты по

мере отпуска их в производство без начисления по ним амортизации (с обеспечением
количественного учета) (п.18 ПБУ 6/01).

Стоимость приобретенных изданий (книг, брошюр и иных подобных объектов, кроме

библиотечного фонда) включается в состав прочих расходов в полной сумме в момент
оприходования (п.18 ПБУ 6/01).

Единицей бухгалтерского учета основных средств (инвентарных объектов) признается

отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения
определенных самостоятельных функций.

6. По основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации,

датой постановки на учет считать дату подачи документов на государственную
регистрацию основных средств.

7. Расчет амортизации основных средств производится:
- линейным способом исходя из норм, исчисленных из срока их полезного использования

(п.18 ПБУ 6/01);

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 73

- по потонной ставке;

по фактическому пробегу (для автотранспорта).

Специальные (повышающие) коэффициенты к основной норме амортизации основных
средств, используемых для работы в условиях повышенной сменности (трехсменной или
круглосуточной работе) и в условиях агрессивной среды применяются на основании
утвержденных перечней.

8. Доходы и расходы от списания основных средств отражаются в отчетном периоде, к

которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в составе
операционных доходов и расходов. Убыток от безвозмездной передачи налогооблагаемую
прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК).

Списание основных средств производится без использования субсчета «выбытие

основных средств» счета 01 «Основные средства».

9. Единицей учета нематериальных активов является инвентарный объект. При этом

инвентарным объектом считается совокупность исключительных прав, возникающих из
документов - патента, свидетельства, договора уступки прав и т.п. Основным признаком,
по которому один инвентарный объект отличается от другого, служит выполнение
нематериальным активом самостоятельной функции (п. 5 ПБУ 14/2000, ст. 323 гл. 25
НК).

10. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом с отражением

накопления суммы амортизации на счете 05 "Амортизация нематериальных активов" (п.
15, п. 20 ПБУ 14/2000).

Доходы и расходы по нематериальным активам отражаются в отчетном периоде, к

которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в
качестве операционных доходов и расходов.

11. Учет оборудования к установке на счете 07 осуществляется без использования счета 15
"Заготовление и приобретение материальных ценностей".
12. Единицей учета материально-производственных запасов (МПЗ) в соответствии с ПБУ

5/01 принимается номенклатурный номер.

Оценка

материально-производственных

запасов

производится

денежном

выражении. В соответствии с ПБУ 5/01, МПЗ принимаются к учету по их фактической
себестоимости без применения дополнительных счетов 15 и 16 (Инструкция по
применению Плана счетов, утвержденная приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н).

При отпуске в производство или при ином выбытии МПЗ оцениваются по средней

скользящей себестоимости (п.16 ПБУ 5/01).

В дебет счета 10.12 относятся отклонения, возникающие в результате применения

средней скользящей себестоимости (ненулевая сумма при нулевом количестве
конкретного наименования ТМЦ). При списании материалов со счета 10.12
применяется следующая формула:

Ост.10.12+Деб.10.12

Ост.10.01+Деб.10.01

Коэффициент списания по счету 10.12 рассчитывается и применяется по каждому

виду материалов в разрезе справочника 600/019 «Виды материалов, оборудования и
МБП».

Списание (включение в фактическую стоимость ТМЦ) прочих затрат на хранение и

приобретение материалов со счета 10.13 происходит в момент оприходования
материалов и оборудования по формуле: Фактическая стоимость=К прочихзатрат

учетная цена (цена поставщика)

количество, где:

Ост.10.13+Деб.10.13

прочих затрат

Ост.10.01+Деб.10.01

Коэффициент рассчитывается на основе трех месяцев, предшествующих

предыдущему отчетному (коэффициент за октябрь рассчитывается из остатков,
начиная с июня и оборотов за июнь, июль, август); коэффициент ограничен 5 % «сверху»
и 0 % «снизу» от стоимости материала по ценам поставщика.

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 74

13. Учет расходов по обычным видам деятельности осуществляется с использованием

счетов 20-29. (Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная приказом МФ
РФ от 31.10.2000 г. № 94н). По способу включения в себестоимость конечного продукта
затраты для целей бухгалтерского и налогового учета группируются на:

- прямые затраты;

косвенные затраты.

Учет затрат на производство осуществляется по калькуляционному варианту:
ежемесячно калькулируется производственная себестоимость произведенной продукции
и полная себестоимость отгруженной продукции.
Прямые расходы, связанные с производством продукции, отражаются на счете
основного производства по объектам калькулирования и по месту возникновения
расходов. При наличии расходов общего назначения такие расходы распределяются
между продуктами пропорционально выработанным тоннам.
Косвенные

расходы

общепроизводственного

характера

структурных

подразделениях в зависимости от специфики производства распределяются одним из
следующих способов:

- пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

пропорционально затратам по переделу;

пропорционально затратам по переработке;

методом прямого счета;

пропорционально прямым расходам;

пропорционально выработанным тоннам.

К прямым расходам в сфере учета торговли и общественного питания относятся:

- материальные затрат;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров,
выполнения работ, оказания услуг;
- суммы единого социального налога, начисленного на указанные выше суммы расходов
на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, используемому при
производстве товаров и услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением
внереализационных расходов.

Отнесение  общехозяйственных  расходов  на  услуги,  оказываемые  внутри  Общества,
осуществляются по плановому проценту, определяемому расчетным путем каждым
рудоуправлением согласно принятой в Обществе методике.
Общехозяйственные  расходы  рудоуправлений,  за  вычетом  доли,  относящейся  на
услуги, оказываемые внутри Общества, распределяются между отдельными продуктами
пропорционально их стоимости в ценах реализации.
Общехозяйственные  расходы  управления  Общества  относятся  на  себестоимость
продукции структурных подразделений пропорционально выработанной ими продукции в
ценах реализации.
Общехозяйственные расходы списываются в дебет счетов по учету затрат(20,23,29).
Коммерческие расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной
продукции (в дебет счета 90) за вычетом доли, относящейся к продукции, право
собственности на которую не перешло к покупателю. Затраты по перевалке продукции
в портах ежемесячно в полной сумме списываются на себестоимость реализованной
продукции (в дебет счета 90).
Расходы,  связанные  со  сбытом  и  реализацией  продукции,  включаются  в  состав
коммерческих расходов структурных подразделений по конкретным видам продукции
прямым путем. Если расходы связаны со сбытом нескольких видов продукции, то они
распределяются пропорционально отгруженным тоннам.
      Расходы на рекламу определенного вида продукции включаются в сумме фактических
затрат в состав коммерческих расходов того подразделения, где данный вид продукции
производится. Расходы на рекламу, отражаемые в управлении Общества,
распределяются между структурными подразделениями пропорционально производству
товарной продукции.

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 75

Исследовательские работы, используемые в последующем в рекламных целях,
списываются в себестоимость продукции через счет 97 в течение 12 месяцев после
утверждения отчета об использовании полученных результатов. Работы, не давшие
результатов, списываются на расходы, не учитываемые в целях налогообложения (п. 38
ст. 270 НК).
Незавершенное

производство

отражается

учете

по

фактической

производственной себестоимости.

14. Оценка готовой продукции производится в денежном выражении и отражается в

бухгалтерском балансе по фактической себестоимости без использования счета 40
(Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная приказом МФ РФ от
31.10.2000 г. № 94н). Аналитический учет ведется по местам хранения и отдельным
видам готовой продукции (п. 204 Методических указаний, утвержденных приказом МФ
РФ от 28.11.2001 г. № 119 н).

Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции - хлебобулочных изделий

(УТиОП) отражается на счете 43 "Готовая продукция" без использования счета 40
"Выпуск продукции" по плановой себестоимости с отражением отклонений по кредиту
счета 43 и дебету соответствующих счетов. Для отражения операций с наценкой
вводится типовая бухгалтерская проводка. Дт 42.01 Кд 60.01 «сторно» - приходуется
наценка на приобретенные товары для розничной торговли; Дт 41.01 Кд 60.01 –
приходуется товар по цене продажи, включая наценку в размере НДС и наценку в размере
торговой надбавки.

15. Расходы на освоение природных ресурсов учитываются в соответствии с требованиями,

изложенными в статье 261 Налогового кодекса, с применением счета 97 и списываются
в затраты в течение пяти лет. Текущие расходы, связанные с освоением природных
ресурсов (содержание объектов, доразведка месторождений) в полной сумме включаются
в состав расходов конкретного рудоуправления того отчетного периода, в котором они
произведены.

16. Расходы на ремонт основных средств учитываются в составе расходов в сумме

фактических затрат в том отчетном периоде, в котором они были произведены.

17. Текущие расходы на НИОКР включаются налогоплательщиком в состав расходов

линейным способом в течение трех лет при условии использования указанных
исследований и разработок в производстве и (или) при реализаций товаров (выполнении
работ, оказании услуг) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены
такие исследования (п. 11 ПБУ 17/02).

Для целей определения факта и даты признания расходов, учитываемых в составе

прочих и (или) внереализационных расходов, при технической сложности или
невозможности составления актов приемки-передачи выполненных работ (оказанных
услуг) применять иной первичный документ (счет, отчет и др.), подтверждающий
факт и дату оказания конкретных услуг (выполнения отдельных видов работ) при
наличии его акцепта.

18. Резерв по сомнительным долгам создается в соответствии с нормами,

устанавливаемыми статьей 266 главы 25 Налогового кодекса, и включается в состав
внереализационных расходов (ст. 265 Налогового кодекса).

Резерв на списание естественной убыли (УТиОП) создается из расчета годового

планового товарооборота и процента списания потерь, фактически сложившегося в
предыдущем году. Применение норм естественной убыли производится в соответствии
с нормативами, утвержденными Письмом Министерства торговли РФ от 30.07.1980 г.
№ 0215 с последующими уточнениями от 21.05.1987 г. № 085, от 22.02.1988 г. № 45, от
31.03.1989 г. № 37.

19. Расходы будущих периодов подлежат включению в себестоимость выпускаемой

продукции в течение срока, к которому они относятся.

По сезонным производствам затраты списываются согласно расчетам (графикам),

утвержденным руководителем структурного подразделения или генеральным
директором.

20. Отнесение на затраты процентов по заемным средствам определяется:

- при кредитовании капитальных вложений в основное средство или нематериальный

актив - проценты относятся на увеличение капвложений до момента оприходования

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 76

объекта. После оприходования затраты на оплату процентов относятся к
операционных расходам;

- при финансировании строительства - в стоимость инвестиционных активов;

- для приобретения ТМЦ - в стоимость запасов до момента оприходования, после

оприходования - в состав операционных расходов;

- на пополнение прочих оборотных средств - в состав операционных расходов.

21. По кредитным и иным аналогичным договорам, заключенным на срок более одного

отчетного (налогового) периода и не предусматривающим равномерное распределение
расходов (процентов), расход определяется как доля расхода, приходящегося на
соответствующий месяц. В любом случае, сумма долга по займу (кредиту) из
долгосрочной в краткосрочную не переводится (п. 6 ПБУ 15/01).

22. Датой совершения операций с денежными средствами в иностранной валюте

считается:
- для банковских операций по валютным счетам - дата зачисления денежных средств

или их списания со счета;

- для кассовых операций - дата оприходования или выдачи денежных знаков в кассу (из

кассы);

для погашения задолженности по суммам, выданным работникам под отчет на
осуществление определенных расходов - на дату утверждения авансового отчета.

23. Внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и

проверкой других ценностей, находящихся в кассе, производится ежемесячно.

24. Расчеты с учредителями осуществляются на счете 75 по каждому учредителю

(участнику).

25. Расходы, не связанные с основной деятельностью (социального характера), отражаются

в учете в составе внереализационных расходов на балансовом счете 91 «Прочие доходы и
расходы» (ПБУ 10/99, п.12).

26. Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и

товаров; поступления, связанные с выполнением работ, услуг.

Доходы, получаемые от предоставления за плату своих активов и прав, от участия в

уставных капиталах других организаций, относятся к операционным доходам.

27. Прочие доходы и прочие расходы - это соответственно выручка и расходы, которые

могут как возникать, так и не возникать в процессе обычной деятельности. Для
обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных,
чрезвычайных) отчетного периода используется счет 91.

28. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для формирования балансовых

результатов определяется на момент перехода права собственности на отгружаемый
товар и предъявления покупателям расчетных документов.

Формирование выручки от реализации продукции "по оплате" определяется по мере

поступления средств на счета в учреждения банков, кассу и по факту проведения
взаимных зачетов на дату оформления распоряжения. Себестоимость продукции при
этом определяется независимо от пунктов погрузки прямым путем: количество
оплаченной продукции умножается на полную себестоимость одной тонны
отгруженной продукции месяца, в котором была произведена отгрузка данной
продукции.

Выручка от реализации товаров, отпускаемых «под реализацию», определяется по

факту поступления выручки на расчетный счет, в кассу предприятия. Отпуск товаров,
расчеты за которые производятся молочными талонами, сопровождается пробиванием
чеков на ККТ.

29. Цены на отгруженную продукцию, товары и оказанные услуги определяются исходя из

условий сделок (качества поставляемых товаров, сроков исполнения обязательств,
условий оплаты), а также иных разумных условий. При этом учитываются обычные при
заключении сделок между не взаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки.

В частности учитываются скидки, обусловленные:

- сезонными или иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы,

услуги);

потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 77

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации
товаров;

маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых видов
продукции, не имеющих аналогов, а также при продвижении продукции на новые
рынки сбыта;

реализацией опытных образцов продукции в целях ознакомления с ними
потребителей.

Стоимость бракованной продукции, при наличии оформленных в установленном
порядке документов, определяется исходя из цены возможной реализации такой
продукции.

30. Оценка товаров (УТиОП) осуществляется:

- по формированию цены приобретения товара (по отпускной цене поставщика с

включением прочих затрат, связанных с приобретением товаров, в издержки
обращения);

- по методу отражения в учете (по продажным ценам).

31. Порядок проведения инвентаризации определяется Методическими указаниями по

инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом
Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49.

Кроме этого плановые инвентаризации в сфере торговли и общественного питания

проводятся:

- в кассах мармитных линий - два раза в квартал;

- в буфетах - два раза в квартал;

в магазинах - один раз в квартал;

на складе продовольственных товаров - два раза в год;

на складе промышленных товаров - один раз в год;

в кассах столовых и магазинов - ежемесячно.

Инвентаризация основных средств производится один раз в три года.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием

имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского
учета в следующем порядке:

а) излишек имущества приходуется и соответствующая сумма зачисляется на

финансовые результаты организации;

б) недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на

издержки производства или обращения, сверх норм – на счет виновных лиц. Если
виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки
от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты
организации.

32. Уровень существенности определить в размере 5 %.
33. Пошлины, иные аналогичные платежи, размер которых составляет менее 5 процентов

от стоимости приобретаемого имущества, списываются на расходы от обычных видов
деятельности.

Приказом генерального директора установлена следующая методика отражения наиболее
важных хозяйственных операций и оценки имущества на 2006 год:

1. Бухгалтерский учет и отчетность в Обществе осуществляется бухгалтерией по видам

- Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в

Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н;

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-

хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от
31.10.2000 г. № 94н.

Рабочий план счетов разработан на основе утвержденного Приказом Минфина РФ от
31.10.2000 г. № 94н с добавлением субсчетов (счетов аналитического учета), необходимых для
ведения бухучета и исключением неиспользуемых счетов (субсчетов).

ОАО «Сильвинит». Ежеквартальные отчёты за 2006-2010 годы - часть 18