ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2011 год

2.10.1. Финансовым инструментом срочной сделки (ФИСС) признается договор, являющийся

производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных
бумаг». Перечень видов производных финансовых инструментов (в т.ч. форвардные, фьючерсные,
опционные контракты, своп-контракты) ФСФР России в соответствии с Федеральным законом «О рынке
ценных бумаг».

Обществом осуществляются операции с ФИСС в целях хеджирования валютного, процентного и

иных видов рисков.

2.10.2. При осуществлении операций с ФИСС в бухгалтерском учете отражаются расчеты,

связанные с исполнением соответствующих контрактов. В момент заключения сделки записи в учете не
производятся. При перечислении или получении денежных средств делаются записи по счетам учета
денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов (в случае получения вариационной маржи) и
со счетами прочих доходов/расходов (при покупке/продаже валюты). Доходы и расходы по операциям с
ФИСС определяются на дату окончания отчетного периода, на дату проведения промежуточных расчетов
(если они предусмотрены договором) и на дату завершения сделки. Результат сделок с ФИСС отражается
на счетах прочих доходов/расходов.

2.11. Организация учета сделок РЕПО.

2.11.1. Договором РЕПО в соответствии с федеральным законом от 22.04.1996 №39-ФЗ «О

рынке   ценных   бумаг»   признается   договор,   по   которому   одна   сторона   (продавец   по   договору   репо)
обязуется в срок, установленный этим договором, передать в собственность другой стороне (покупателю
по договору репо) ценные бумаги, а покупатель по договору репо обязуется принять ценные бумаги и
уплатить за них определенную денежную сумму (первая часть договора репо) и по которому покупатель
до   договору   репо   обязуется   в   срок,   установленный   этим   договором,   передать   ценные   бумаги   в
собственность   продавца   по   договору   репо,   а   продавец   по   договору   репо   обязуется   принять   ценные
бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (вторая часть репо).

2.11.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО осуществляется в порядке аналогичном порядку учета

займов выданных либо займов полученных в зависимости от характера заключенного договора. Доходом
(расходом) по сделкам РЕПО признается разность между ценой приобретения и ценой последующей
продажи ценных бумаг и учитывается в составе процентных доходов (расходов).

2.11.3. В случае отказа от исполнения второй части РЕПО бухгалтерский учет сделки

осуществляется в порядке учета сделки купли-продажи ценных бумаг.

2.11.4. Дополнительные выплаты, полученные за период временного владения ценными

бумагами в виде дивидендов, процентов и прочих выплат не являются доходами Общества.

2.12. Резервы по сомнительным долгам.

2.12.1. Общество создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности
сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты. Сомнительной считается
дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не
будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
2.12.2. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу, исходя из следующих
критериев:

Период просрочки платежа, месяцы

Резерв, %

Дебиторская задолженность за отгруженные товары

(работы, услуги):
Свыше 12-ти месяцев

100

От 6-ти до 12-ти месяцев

От 3-х до 6-ти месяцев

От 1-го до 3-х месяцев

Дебиторская задолженность по авансам выданным:
Свыше 12-ти месяцев

100

От 6-ти до 12-ти месяцев

2.12.3. Расчет резерва производится ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31
декабря.

3. Признание и классификация доходов и расходов.

3.1. Учет доходов от основной деятельности.

3.1.1 Доходами от обычных видов деятельности признается выручка от деятельности,

предусмотренной в Уставе, доходы от которой Общество получает регулярно.

Доходами от обычных видов деятельности Общества является выручка от:

Экспорт электроэнергии (покупной и собственного производства);

Реализация на внутреннем рынке РФ импортированной электроэнергии;

Реализация электроэнергии без завоза на таможенную территорию РФ;

Производство электроэнергии с реализацией на внутреннем рынке РФ;

Производство мощности с реализацией на внутреннем рынке РФ;

Производство и реализация теплоэнергии;

10)

Производство и реализация ХОВ;

11)

Реализация электроэнергии в розницу;

12)

Реализация покупной электроэнергии по двусторонним договорам;

13)

Реализация покупной мощности на внутреннем рынке РФ;

14)

Реализация услуг заказчика-застройщика

15)

Реализация услуг по передаче теплоэнергии

16)

Прочей реализации.

3.1.2. К бухгалтерскому учету Общество принимает выручку в сумме, исчисленной в денежном

выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и величине дебиторской
задолженности.

3.1.3. Признание выручки в бухгалтерском учете происходит при соблюдении условий,

содержащихся в ПБУ 9/99.

3.1.4. Выручку от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом

изготовления в бухгалтерском учете Общество признает по мере выполнения отдельных этапов.

3.1.5. Выручку по работам (услугам) долгосрочного характера Общество признает по мере

выполнения отдельных этапов работ (услуг);

3.2. Организация учета себестоимости производимой продукции и реализуемых товаров.

Товарная продукция, производимая производственными Филиалами:

 Электроэнергия
 Мощность
 Теплоэнергия
 ХОВ
 прочее

В производственных Филиалах Общества применяется попроцессный метод учета затрат и
калькулирования себестоимости. Основной способ – суммирование затрат.
Принимая во внимание, что после планируемых присоединений в Обществе будет несколько
производственных Филиалов, каждым Филиалом будет формироваться Производственная Филиальная
Себестоимость (ПФС) каждого из видов товарной продукции, за исключением прочей продукции (доля
ее в общем объеме товарной продукции крайне незначительна). Общехозяйственные расходы Головного
Офиса (Центрального Аппарата) не включаются в ПФС

К подразделениям основного производства Филиалов относятся:

– Цех тепловой автоматики и измерений
– Электрический цех
– Котлотурбинный цех
– Химический цех
– Отдел АСУП и ЛВС
– Служба технического обслуживания
– Участок по эксплуатации и обслуживанию тепловых сетей

Под расходами по месту возникновения затрат понимаем амортизацию ОС, местом эксплуатации
которых являются вышеперечисленные подразделения, основная и дополнительная заработная плата
сотрудников этих подразделений, списание материалов, использованных этими подразделениями и
т.д.
В Филиалах, работающих в комбинированном цикле производства выработка теплоэнергии в
которых возможна только в теплофикационном цикле предусматривается:

В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью этих подразделений (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 20, при этом субконто «номенклатурная группа»
не заполняется.
В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых производиться котельной:
В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью этих подразделений (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 20, при этом субконто «номенклатурная группа»
не заполняется, за исключением амортизации оборудования котельной и других расходов, которые
относятся к котельной непосредственно (ремонты, заработная плата основного персонала и т.д.). Эти
расходы отражается по дебету счета 20, при этом субконто «номенклатурная группа» заполняется
значением «теплоэнергия».

Списание технологического топлива в течение календарного месяца не производится (это списание
производится после распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на счет
основного производства).
Кроме того, не производится списание услуг ОАО «СО ЦДУ ЕЭС» (это списание производится в
момент формирования ПФС мощности).

К цехам вспомогательного производства Филиалов относится

 Транспортный цех

 Цех эксплуатации зданий, сооружений и инженерных коммуникаций
Под расходами по месту возникновения затрат в транспортном цехе понимаем амортизацию ОС,
местом эксплуатации которых является транспортный цех (автопарк), основная и дополнительная
заработная плата сотрудников цеха, списание нетехнологического топлива и ГСМ, и т.д. Под
расходами по месту возникновения затрат в цехе эксплуатации зданий, сооружений и инженерных
коммуникаций понимают основную и дополнительную заработную плату сотрудников цеха,
используемые расходные материалы, спецодежда и т.д.
В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью транспортного цеха (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 23, при этом субконто «номенклатурная группа»
не заполняется.

Подразделения Филиала, выполняющие общепроизводственные функции.

 Производственно-технический отдел

 Служба эксплуатации (НСС, руководитель службы-ст. НСС)

 Отдел подготовки производства и ремонта

 Служба охраны труда и промышленной безопасности

 Лаборатория металлов

 Служба метрологии
. Под расходами по месту возникновения затрат понимаем амортизацию ОС, местом эксплуатации
которых являются вышеперечисленные подразделения, основная и дополнительная заработная плата
сотрудников этих подразделений, списание материалов, использованных этими подразделениями и
т.д.
В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью этих подразделений (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 25

Подразделения Филиала, выполняющие общехозяйственные функции Филиала

 Аппарат Директора Филиала

 Планово-экономический отдел

 Финансовый отдел

 Отдел бухгалтерского и налогового учета

 Отдел управления персоналом

 Отдел юридического обеспечения

 Отдел материально-технического обеспечения

 Отдел сбыта

 Административно-хозяйственный отдел

 Канцелярия

 Здравпункт

 Служба экономической безопасности

 Пресс-служба

В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью этих подразделений (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 26. Под расходами по месту возникновения
затрат понимаем амортизацию ОС, местом эксплуатации которых являются вышеперечисленные

подразделения,   основная   и   дополнительная   заработная   плата   сотрудников   этих   подразделений,
списание материалов, использованных этими подразделениями и т.д.
В течение календарного месяца расходы, связанные с деятельностью этих подразделений (по месту
возникновения затрат), отражаются по дебету счета 26
В конце календарного месяца происходит исчисление ПФС. ПФС по виду деятельности «Услуги по
передаче теплоэнергии» должна состоять только из расходов, прямо относимых в Дт счета 20 по
подразделению   «Участок   по   эксплуатации   и   обслуживанию   тепловых   сетей».   В   отношении
остальных   видов   деятельности   для   исчисления   ПФС   следует   применять   следующую
последовательность действий:

1. Расходы вспомогательного производства (накопленный в течение месяца дебетовый оборот

23 счета) распределяются между подразделениями Филиалов, как основными, так и
осуществляющими общепроизводственные или общехозяйственные функции в соответствии
с Базами Распределения (БР).
1) По транспортному цеху БРтр - это коэффициент Д

, определяемый по формуле:

m n m

j =

( ∑ ПКС

* T

) / (∑ ∑ ПКС

* T

)

i=1 j=1 i=1

Где ПКС

плановая калькуляционная себестоимость одного моточаса i-го автомобиля и Т

i j

–

количество часов, отработанное i-м автомобилем для нужд j-го подразделения Филиала, при
этом n – количество подразделений Филиала, m – количество единиц автотранспорта.
2) По цеху эксплуатации зданий, сооружений и инженерных коммуникаций БРэзсик – это

заработная   плата   персонала   подразделений-потребителей   услуг   цеха   эксплуатации
зданий,   сооружений   и   коммуникаций   Филиала.     После   распределения   суммарного
дебетового   оборота   23   счета,     на   20   счете   в   разрезе   подразделений   сформирована
промежуточная   производственная   себестоимость   (ППС)   основных   производственных
подразделений.

2. Расходы подразделений Филиалов, выполняющих общепроизводственные функции

(накопленный в течение месяца дебетовый оборот 25 счета) и расходы подразделений
Филиалов, выполняющих общехозяйственные функции Филиалов (накопленный в течение
месяца дебетовый оборот 26 счета) списываются в дебет 20 счета в разрезе подразделений
основного производства пропорционально ППС.

3. Из сформированной на счете 20 по Химическому цеху Филиала себестоимости выделяется

себестоимость   реализованной   на   сторону   ХОВ.     Данные   о   показаниях   приборов   учета
отпуска   ХОВ   для   схемы   тепловых   сетей   (отпуск   на   сторону)   и   для   схемы   котлов
предоставляет ПТО.   Доля себестоимости, приходящейся на отпуск ХОВ в схему тепловых
сетей суть доля количества отпущенной в схему тепловых сетей ХОВ в общем отпуске ХОВ.
Выполняется   проводка   Дт20хов,хц Кт20<>,хц.   (субконто   «номенклатурная   группа»
заполняется   значением   «ХОВ»).   После   данной   проводки   на   Дт20<>,хц  останется   сумма,
которая будет участвовать в формировании ПФС мощности и тепловой энергии.

4. В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых возможна только в теплофикационном

цикле: Производится списание технологического топлива в Дт20<>,ктц
В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых производиться котельной: Производится
списание технологического топлива проводками Дт20<ээ>,ктц и Дт20<тэ>,ктц исходя из
фактического расхода топлива для производства электроэнергии и теплоэнергии

5. Производится закрытие счета 20 по всем основным производственным подразделениям

Филиалов в Дт20<>,ктц (субконто «номенклатурная группа» не заполняется).

6. В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых возможна только в теплофикационном

цикле: ПТО предоставляет данные о долях условного топлива, приходящихся на
произведенную в течение месяца электроэнергию и мощность (Кээ) и на произведенную
тепловую энергию (Ктэ). При этом Кээ+ Ктэ = 1. В случае, если в течение месяца не
производился отпуск электроэнергии, коэффициенты Кээ и Ктэ принимаются равными этим
коэффициентам такого же месяца прошлого года.

7. В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых производиться котельной

: Кээ и Ктэ

определяются исходя из фактического расхода топлива для  производства электроэнергии и
теплоэнергии.   В случае, если в течение месяца не производился отпуск электроэнергии,
коэффициенты Кээ  и Ктэ  принимаются равными  этим же  коэффициентам такого месяца
прошлого года.

8. Исчисляется ПФС произведенной теплоэнергии путем умножения сложившегося

Дт20<>,ктц на Ктэ. На эту сумму выполняется проводка Дт20тэ,ктц Кт20<>,ктц (субконто
«номенклатурная группа» заполнено значением «теплоэнергия». На Дт20ктц,тэ сложилась
ПФС произведенной теплоэнергии.

9. Исчисляется ПФС произведенной электроэнергии путем умножения суммы списанного

технологического топлива на коэффициент Кээ. На эту сумму выполняется проводка
Дт20ээ,ктц Кт20<>,ктц.

10. Исчисляется ПФС произведенной мощности путем списания дебетового остатка счета

20<>,ктц. Выполняется проводка Дт20мощ,ктц Кт20<>,ктц.

11. Производится списание стоимости услуг ОАО «СО ЦДУ ЕЭС» в Дт20мощ,ктц .

Произведенная электроэнергия может реализовываться как на внутреннем рынке, так и поставляться на
экспорт.   Себестоимость   электроэнергии   собственного   производства,   поставленной   на   экспорт   суть
произведение   количества   электроэнергии,   поставленной   на   экспорт   на   себестоимость   единицы
произведенной   электроэнергии   (по   каждому   производственному   Филиалу   в   течение   календарного
месяца). В  качестве первичного учетного документа используется Справка  о распределении  объемов
произведенной   и   приобретенной   производственным   Филиалом   электроэнергии   по   направлениям   ее
реализации и потребления. Форма Справки приведена в форме № 13 альбома неунифицированных форм
(Приложение №2 к учетной политике). Справка оформляется подписями представителей подразделения,
ответственного   за   операционную   деятельность   производственного   Филиала   и   подразделения,
ответственного за реализацию электроэнергии на экспорт.

Общехозяйственные Расходы Головного Офиса (ОРГО) подлежат списанию непосредственно в Дт счета
90.8.

Для электроэнергии и мощности, приобретенных на ОРЭМ для целей перепродажи, себестоимость
единицы реализованного товара определяется в соответствии с «Методикой распределения объемов и
стоимости купленной/проданной на ОРЭМ электроэнергии (мощности) по секторам рынка»
(Приложении № 3 к настоящей Учетной политике).

Для электроэнергии, приобретенной для реализации без завоза на таможенную территорию РФ,
себестоимость единицы реализованного товара определяется как стоимость этой единицы в ценах
поставщика.

4. Особенности учета уплаченного налога на добавленную стоимость и расчетов с федеральным
бюджетом в связи с осуществлением Обществом экспортных операций.

С целью организации учета операций, связанных с НДС по экспорту использовать следующие счета:

–

Счет 19.07 «НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), по экспорту»

–

Счет 68.22.1 НДС по неподтвержденному экспорту (истечение 180 дней)

–

Счет 68.22.2 НДС к возмещению

Типовые проводки, связанные с отражением экспортных операций:

Дт 19.07 Кт 19.03 – НДС по оприходованным товарам (электроэнергии, мощности), реализованным на
экспорт

Дт 19.07 Кт 60,76 – НДС по оприходованным работам, услугам, являющимся прямыми для экспорта:

–

услуг агентов и других посредников по поставкам на экспорт

–

услуг таможенного брокера в части экспорта

–

прочие

Дт 68.22.2 Кт 19.07 – НДС по оприходованным товарам (работам, услугам), являющимся

прямыми для экспорта включается в Разделы № 5, 6 декларации по НДС. Проводки делаются последним
днем месяца, в котором собран полный пакет документов в соответствии со ст.165 НК РФ
Дт 68.02 Кт 19.07 - НДС по оприходованным товарам (работам, услугам) к возмещению в случае не
подтверждения права на применение налоговой ставки 0%

Дт 51 или 68.02 – Сумма НДС, получаемая на счет предприятия из казначейства или принимаемая к
зачету по решению ИМНС о правомерности применения ставки 0%.

Дт 76.10 Кт 68.02 – Сумма НДС, на которую получен отказ ИМНС в возмещении в соответствии с
решением ИМНС по различным основаниям

Дт 68.22.1 Кт 68.02 – Сумма НДС, подлежащая начислению по истечению 180 дней, предоставленных
для сбора документов, подтверждающих экспорт (в соответствии с п.9 ст.165 НК РФ). Сумма исчисляется
путем умножения суммы реализации на дату отгрузки на процентную ставку и уплачивается за счет
собственных средств
Дт 91.02.01 Кт 68.22.1

Таким образом, остатки по счетам несут следующую смысловую нагрузку:

19.07 – НДС по оприходованным товарам (работам, услугам), относящимся к экспорту, по которым пока
не собран полный комплект документов в соответствии со ст.165 НК РФ
68.22.1 – НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту.

5. Формирование бухгалтерской отчетности.

5.1. Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

5.1.1. Учет в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты осуществляется на

основании ПБУ 7/98.
5.1.2. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о
соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах Общества либо путем раскрытия
соответствующей информации в отчетности.
5.1.3.   Для   оценки   в   денежном   выражении   последствий   событий   после   отчетной   даты   составляется
соответствующий   расчет   и   обеспечивается   подтверждение   такого   расчета.   Расчет   составляется
структурным   подразделением   Общества,   к   которому,   в   соответствии   с   выполняемыми   функциями,
относится событие.

5.2. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.

5.2.1. Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете Общества в величине,

отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому
обязательству.

5.2.2. Оценочное обязательство отражается путем начисления резерва в синтетическом и

аналитическом учете. Общество создает следующие резервы:

- резерв предстоящих расходов, связанных с выплатами работникам в части оплаты отпусков;
- резерв предстоящих расходов, связанных с выплатами работникам в части выплаты

вознаграждений (премий) по итогам работы за отчетный период.

- резерв под возможные потери.
5.2.3. Резервы предстоящих расходов формируются в соответствии с утвержденной методикой

расчета соответствующих обязательств Общества (Приложение №7 к настоящей учетной политике).

5.2.4. Резерв под возможные потери создается в случае, если вероятность наступления такого

события оценивается профильным структурным подразделением как высокая (50%-95%) или очень
высокая (95%-100%) и возможна его достаточно надежная денежная оценка.

5.2.5. В случае если, предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 12

месяцев после отчетной даты, резерв подлежит дисконтированию. При этом существенным признается
снижение покупательной способности рубля, если индекс потребительских цен (ИПЦ) в % к декабрю
предыдущего года (нарастающим итогом с начала года) составит более 115%. В качестве ставки
дисконтирования, в соответствии с которой пересчитывается резерв в этим случае, используется процент
равный этому ИПЦ минус 100%.

5.2.6. Ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря бухгалтерией

составляется Ведомость  учета резервов.  На основании  расчетов  в бухгалтерском  учете производится
начисление   резервов   и/или   корректировка   ранее   созданных   резервов.   Форма   Ведомости   приведена   в
форме № 5 альбома  неунифицированных  форм  (Приложение  №2  к  учетной   политике).  Расчет  суммы
резерва   выполняется   бухгалтерией   в   соответствии   с   информацией,   полученной   из   профильных
структурных подразделений Общества. Расчеты являются приложениями к Ведомости учета резервов.

5.2.7. Условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете не признаются.

Информация по ним раскрывается в пояснительной записке.

5.3. Раскрытие информации о связанных сторонах.

5.3.1. Отражение в бухгалтерской отчетности информации о связанных сторонах осуществляется

на основании Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008,
утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н.

5.3.2. Информация о связанных сторонах Общества включается в пояснительную записку,

входящую в состав бухгалтерской отчетности в виде отдельного раздела. Список юридических и
физических лиц, являющихся связанными сторонами Общества в терминологии упомянутого Положения
составляет Департамент корпоративной политики.

5.4. Раскрытие информации по сегментам.

5.4.1.   Риски   и   прибыли   Общества   определяются   главным   образом   различиями   в   географических
регионах,   куда   общество   реализует   электроэнергию.   Таким   образом,   первичным   учетным   сегментом
является географический – по рынкам регионов сбыта.
5.4.2.   Доходы   первичного   сегмента   распределяются   по   сегментам   в   зависимости   от   географически
определенного   места   перехода   права   собственности   от   Общества   к   покупателю   электроэнергии   (вне
зависимости от страны инкорпорации покупателя).
5.4.3. Расходы первичного сегмента включают себестоимость реализованного товара с учетом положений
настоящей учетной политики по оценки покупных товаров и товарной продукции при их выбытии.
5.4.4.   Дебиторская   задолженность   географических   сегментов   суть   дебиторская   задолженность
покупателей, выручка от продажи которым показана в качестве дохода сегмента
5.4.5.  Вторичным  сегментом  является  операционный   сегмент.  Принимая во  внимание,  что  Общество
занимается поставкой  электроэнергии, мощности и теплоэнергии, при этом производство этих видов
товарной   продукции   технологически   связано     а   доля   прочих   видов   деятельности   незначительна,
раскрытие по операционным сегментам не приводится.

5.5 Формирование бухгалтерской отчетности обособленными подразделениями Общества

5.5.1. На балансах Филиалов подлежат отражению операции, отнесенные к компетенции Филиалов.
5.5.2. По окончании отчетного периода обособленные подразделения Общества составляют следующую
внутреннюю бухгалтерскую отчетность:

3) Оборотно-сальдовые ведомости по операциям обособленного подразделения за

отчетный период

4) Баланс по форме №1 на отчетную дату
5) Отчет о прибылях и убытках по форме №2
6) Справку о среднесписочной численности работников
7) Дополнительные документы, необходимые для корректного составления сводной

отчетности Общества

6. Порядок хранения и учета документарных ценных бумаг и полученных гарантий

6.1 Порядок приходования и выбытия документарных ценных бумаг и полученных гарантий в
кассу Общества

Все документарные ценные бумаги, поступающие в Общество, подлежат хранению в кассе Головного
офиса или в кассах Филиалов. Поступление ценных бумаг оформляется приходным кассовым ордером на
документарную ценную бумагу (ПКО ДЦБ) (форма № 6 альбома неунифицированных форм (Приложение
№2 к учетной политике). ПКО ДЦБ имеют сплошную нумерацию, начинающуюся с начала года.  ПКО
ДЦБ имеет  две идентичные части. Левая часть остается у кассира, правая выдается лицу, внесшему
документарную ценную бумагу в кассу Общества. Обе части ПКО ДЦБ оформляются подписями кассира
и главного бухгалтера Общества или Филиала .
Выбытие   документарных   ценных   бумаг   из   Общества   оформляется   расходным   кассовым   ордером   на
документарную ценную бумагу (РКО ДЦБ) (форма № 7 альбома неунифицированных форм (Приложение
№2 к учетной политике). РКО ДЦБ имеют сплошную нумерацию, начинающуюся с начала года. РКО
ДЦБ оформляется подписями получателя ценной бумаги, кассира и главного бухгалтера Общества или
Филиала.
В кассах Филиалов Общества разрешается хранить ДЦБ в случае, если временной промежуток между
датой поступления ДЦБ в кассу Филиала и датой ее погашения составляет менее календарного месяца.
Во всех иных случаях ДЦБ подлежат передаче в кассу Головного офиса.
Банковские гарантии, поступающие в Общество, подлежат хранению исключительно в кассе Головного
офиса. Поступление банковской  гарантии  оформляется приходным ордером  на банковскую  гарантию
(ПКО БГ) по форме №8 альбома неунифицированных форм (Приложение №2 к учетной политике). ПКО
БГ имеют сплошную нумерацию, начинающуюся с начала года.  ПКО БГ имеет две идентичные части.

Левая часть остается у кассира, правая выдается лицу, внесшему банковскую гарантию в кассу Общества.
Обе части ПКО БГ оформляются подписями кассира и главного бухгалтера Общества.
Выбытие банковской гарантии, срок действия которой не истек, оформляется расходным ордером на
банковскую гарантию (РКО БГ) по форме №9 альбома неунифицированных форм (Приложение №2 к
учетной политике). РКО БГ имеют сплошную нумерацию, начинающуюся с начала года. РКО БГ
оформляется подписями получателя ценной бумаги, кассира и главного бухгалтера Общества.

6.2 Порядок оформления кассовой книги по учету документарных ценных бумаг.

Кассовая книга ведется кассиром в электронным способом. Филиалы и Головной офис ведут

кассовые   книги   по   учету   документарных   ценных   бумаг   обособленно.   Каждый   лист   кассовой   книги
заполняется и распечатывается в двух экземплярах в дни, когда имеют место операции по поступлению
и/или   выбытию   документарных   ценных   бумаг   в   соответствии   с   формой   №   10   альбома
неунифицированных   форм   (Приложение №2   к   учетной   политике).   Оба   экземпляра   нумеруются
одинаково.   Один   из   экземпляров   листа   кассовой   книги   представляет   собой   Отчет   кассира,   который
сшивается с приходными и расходными кассовыми ордерами. Вторые экземпляры распечатываются не
реже одного раза в квартал, сшиваются и опечатываются печатью Общества или Филиала.

6.3 Порядок оформления Журнала учета документарных ценных бумаг

Журнал учета ценных бумаг ведется в электронном виде. Бумажная копия журнала

изготовляется ежеквартально (в последний рабочий день квартала) кассиром Общества или Филиала,
подписывается кассиром и главным бухгалтером Общества или Филиала. Форма Журнала приведена в
форме № 11 альбома неунифицированных форм (Приложение №2 к учетной политике). Журнал
оформляется подписями кассира и главного бухгалтера Общества или Филиала. Журналы Филиалов
изготовляются в двух экземплярах, при этом второй экземпляр подлежит передаче кассиру головного
офиса в течение пяти рабочих дней после даты оформления.

6.3 Порядок оформления Журнала учета банковских гарантий полученных

Журнал учета банковских гарантий полученных ведется в электронном виде. Бумажная копия

журнала   изготовляется   ежеквартально   (в   последний   рабочий   день   квартала)   кассиром   Общества.   За
предоставление данных для заполнения графы 9 несет ответственность бухгалтер, осуществляющий учет
обеспеченного   банковской   гарантией   обязательства   контрагента.   Журнал   оформляется   подписями
бухгалтера, кассира и главного бухгалтера Общества. Форма Журнала приведена в форме № 12 альбома
неунифицированных   форм   (Приложение   №2   к   учетной   политике).     Журнал   оформляется   подписями
кассира и главного бухгалтера Общества.

Главный бухгалтер

А.О.Чеснокова

7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в
общем объеме продаж

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

2011, 6

мес.

Общая сумма доходов эмитента, полученных от
экспорта продукции (товаров, работ, услуг)

19 793 332

Доля таких доходов в доходах эмитента от обычных
видов деятельности %

7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных

изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания
последнего завершенного финансового года

Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала, руб.: 22 941 290 000
Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала, руб.: 2 913 940 013

Сведения о существенных изменениях в составе недвижимого имущества эмитента, произошедшие в
течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Напорный трубопровод ВД питательной
воды к котлу 22
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 4 745 968

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 2 447 282

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Напорный трубопровод НД питательной
воды к КУ-21
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 24 329 427

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Напорный трубопровод НД питательной
воды к КУ-22
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Технологические трубопроводы по эстакаде
(Блок-2)
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 124 283 143

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Трубопровод ОК на Д-7ата от КУ-22
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 3 372 561

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Открытая установка трансформаторов
пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 50 785 635

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Резервуар дизельного топлива V=10000м3
пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 68 098 078

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Приемно-сливное устройство дизельного
топлива пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 24 728 331

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Циркуляционные водоводы к Главному
корпусу пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 77 395 426

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Эстакады технологических трубопроводов
пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 126 677 225

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Хозяйственно-фекальная канализация
пускового комплекса №1 Блока № 2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 4 159 195

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Дождевая канализация пускового комплекса
№1 блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 14 959 628

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Канализация стоков, загрязненных
нефтепродуктами пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 5 303 550

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Производственно-противопожарный
трубопровод пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 8 108 153

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Хозяйственно-питьевой водопровод пускового
комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 3 808 175

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Внутриплощадочные автомобильные дороги
и площадки пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 111 562 238

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Кабельные линии по эстакаде от ГК до
АДЭС (Блок №2)
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 69 336 308

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Бак умягченной воды V=250 м3
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 8 796 025

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Кабельные линии РЗА и ПА ОРУ 330 кВ
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 31 797 798

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Открытая установка котлов пускового
комплекса № 1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 104 424 862

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Технологические трубопроводы
(теплотрассы)
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 68 399 349

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Бак декарбонизированной воды V=25 м3
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 3 873 950

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Бак коагулированной воды V=400 м3
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 10 736 486

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Баковое хозяйство ВПУ
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 3 826 722

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Связь по территории
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 2 860 823

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Водопроводная сеть
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 45 280 427

Краткое описание объекта недвижимого имущества: КабельныйПолуэтажПервойОчереди
Причина изменения: модерниазация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 6 660 627

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Главный корпус пускового комплекса №1
Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 963 826 426

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Пожарное депо на 2
автомобиля(пристройка) пускового комплекса №1 Блока №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 16 873 885

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Блочный пункт подготовки газа пускового
комплекса №1 Блока №2. Здание дожимного компрессора №1
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 46 369 016

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Блочный пункт подготовки газа пускового
комплекса №1 Блока №2. Здание дожимного компрессора №2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Блочный пункт подготовки газа пускового
комплекса №1 Блока №2. Здание помещений управления
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 65 536 965

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Блочный пункт подготовки газа пускового
комплекса №1 Блока №2. Здание пункта подготовки газа для ПГУ
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 67 421 781

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Здание вспомогательных механизмов котлов
пускового комплекса № 1 Блока № 2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 18 848 954

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Насосная станция дождевых стоков
пускового комплекса № 1 Блока № 2
Причина изменения: ввод в эксплуатацию

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 5 030 324

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Здание водоподготовительной установки
(ВПУ)
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:

Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 8 365 074

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Здание насосной станции добавочной воды 1-
го подъема
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 2 562 051

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Здание насосной станции добавочной воды 2-
го подъема
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 2 235 109

Краткое описание объекта недвижимого имущества: Здание циркуляционной насосной станции
Причина изменения: модернизация

Балансовая (остаточная) стоимость выбывшего недвижимого имущества, руб.:
Цена, по которой недвижимое имущество было приобретено или продано, руб.: 4 875 981

Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества
эмитента, если балансовая стоимость такого имущества превышает 5 процентов балансовой стоимости
активов эмитента, а также сведения о любых иных существенных для эмитента изменениях,
произошедших в составе иного имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного
финансового года до даты окончания отчетного квартала:
23.06.2011 введена в эксплуатацию "2-я очередь" "Калининградская ТЭЦ" ОАО "ИНТЕР РАО
ЕЭС".

7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие
может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

№

Суд

Стороны

Предмет иска с

указанием суммы

Результаты

Вероятность

неблагоприят

ного исхода

Арбитражный
суд г. Москвы

Истец:

ОАО

«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Ответчик: ООО
"Кольская
энергосбытовая
компания"

Взыскание

суммы

основного долга с
ОАО

"Кольская

энергосбытовая
компания" по договору
купли-продажи
электроэнергии

мощности   за февраль
–   август   2010   г.   в
сумме  64 467,8   тыс.
руб.

Решением
арбитражного
суда г. Москвы
от
16.02.2011(остав
ленным

без

изменения
апелляционным
судом) в пользу
ОАО "ИНТЕР
РАО

ЕЭС".

взыскано   62 897
001,89   рублей
(остальное
уплачено
добровольно).
Апелляционная
жалоба
оставлена   без

Низкая

удовлетворения.

Арбитражный
суд г. Москвы

Истец:

ОАО

«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Ответчик: ОАО
"Кольская
энергосбытовая
компания"

Взыскание

суммы

основного долга с
ОАО

"Кольская

энергосбытовая
компания" по договору
купли-продажи
электроэнергии

мощности за сентябрь
2010 г. в сумме
15 744 903,44 руб.

Постановлением
9го
Арбитражного
апелляционного
суда

от

28.06.2011г.
решение

взыскании
суммы долга в
полном объеме
оставлено в силе

Низкая

(в

случае
обжалования
решения суда)

Арбитражный
суд г. Москвы

Истец:

ОАО

«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Ответчик:

ООО "Сименс"

Возмещение вреда,
причиненного
работником
юридического лица
при

исполнении

трудовых (служебных,
должностных)
обязанностей

размере 59 021 574
руб.

Основное
судебное
заседание
назначено на
31.08.2011г.

Высокая

Арбитражный
суд г. Москвы

Истец:

ОАО

«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Ответчик: ОАО
"Кольская
энергосбытовая
компания"

Взыскание

суммы

основного долга с
ОАО

"Кольская

энергосбытовая
компания" по договору
купли-продажи
электроэнергии

мощности за октябрь -
декабрь 2010 г. в
сумме 47 228 195 руб.

Решением   суда
от   20.06.2011 г.
сумма   долга
взыскана

полном объеме

Низкая (В

случае

обжалования

решения суда)

Арбитражный
суд
Ярославской
области

Истец:

ОАО

«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Ответчик: ООО
«Энергостроймон
таж»

Взыскание   долга   по
договору   подряда   в
размере   37 460   222,53
рублей

Направлено
исковое
заявление.
Судебное
заседание не
назначено

средняя

Арбитражный
суд г. Москвы

Истец:

НП

«ИНВЭЛ»

Ответчик: ОАО
«ИНТЕР РАО
ЕЭС»

Взыскание членских
взносов в размере
11 227 500 рублей

Судебное
заседание
назначено на
18.08.2011г.

высокая

VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им

эмиссионных ценных бумагах

8.1. Дополнительные сведения об эмитенте

8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
эмитента

Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего
отчетного квартала, руб.: 272 996 961 720

Обыкновенные акции

Общая номинальная стоимость: 272 996 961 720
Размер доли в УК, %: 100

Привилегированные

Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0

Часть акций эмитента обращается за пределами Российской Федерации посредством обращения
в соответствии с иностранным правом ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих
права в отношении указанных акций эмитента

Категории (типы) акций, обращающихся за пределами Российской Федерации

Вид ценной бумаги: акции
Категория акций: обыкновенные
Форма ценной бумаги: именные бездокументарные
Доля акций, обращающихся за пределами Российской Федерации, от общего количества акций
соответствующей категории (типа): 0.000293

Иностранный эмитент, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций эмитента
данной категории (типа)

Полное фирменное наименование: The Bank of New York Mellon
Место нахождения: 101 Barclay Street, 22W, New York, NY 10286 USA

Краткое описание программы (типа программы) выпуска ценных бумаг иностранного эмитента,
удостоверяющих права в отношении акций данной категории (типа):
Спонсируемая ОАО "ИНТЕР РАО ЕЭС" программа выпуска не прошедших процедуру листинга
глобальных депозитарных расписок по Положению S и Правилу 144А, удостоверяющих права в
отношении обыкновенных именных акций ОАО "ИНТЕР РАО ЕЭС", созданная в связи с
реорганизацией ОАО РАО "ЕЭС России"
Сведения о получении разрешения Федеральной комиссии на допуск акций эмитента данной
категории (типа) к обращению за пределами Российской Федерации (если применимо):
Уведомление о выдаче разрешения на размещение и обращение за пределами Российской
Федерации обыкновенных именных бездокументарных акций открытого акционерного
общества "ИНТЕР РАО ЕЭС" от 27.06.2008 № 08-БХ-03/13591
Иностранный организатор торговли (организаторы торговли), через которого обращаются ценные
бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права в отношении акций эмитента (если такое
обращение существует):
Ценные бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права в отношении акций ОАО
"ИНТЕР РАО ЕЭС", не обращаются через иностранных организаторов торговли.
Дополнительные сведения:
Отсутствуют

8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
эмитента

Сведения об изменение размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента за 5
последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а
также в отчетном квартале
Дата изменения размера УК: 14.06.2006
Размер УК до внесения изменений (руб.): 1 000 000 000

ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2011 год - часть 46