ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2009 год

161

Форма 0710005 с. 6

Руководитель

Главный бухгалтер

г.

Государственная помощь

Показатель

920

на начало

отчетного

года

получено

за отчет-

ный

период

возвраще-

но за от-

четный

период

марта

200 9

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Е.В.Дод

А.О.Чеснокова

на конец

отчетного

периода

Бюджетные кредиты - всего

в том числе:

Получено в отчетном году бюджетных средств - всего

910

За аналогичный

период предыдущего

года

наименование

код

Отчетный период

прочее

833

ценные бумаги и иные финансовые вложения

832

из него:

831

объекты основных средств

Имущество, переданное в залог

830

в том числе:

821

3 211 899

прочеее

Выданные - всего

820

3 211 899

812

ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее

813

из него:

811

объекты основных средств

Имущество, находящееся в залоге

810

в том числе:

801

7 411 289

прочее

800

7 411 289

Полученные - всего

Обеспечения

Показатель

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

наименование

код

Пояснительная записка

К финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

За 2008г.

162

1. Общие сведения

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» (до переименования - ОАО «Сочинская ТЭС»,

переименовано на

основании решения единственного акционера Общества – ОАО РАО «ЕЭС России» от
28.03.2008 г.)

учреждено

23 октября 2002 г.

как 100% дочернее общество ОАО РАО «ЕЭС России»

основным видом деятельности которого являлось производство электроэнергии и мощности. Здесь и

далее ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» как до, так и после переименования именуется Общество.

В период с 01 января 2008г. по 25 июля 2008 г. адрес местонахождения Общества

354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Карла Либкнехта, д. 10. В период с 25 июля 2008 г. по
настоящее время местонахождение Общества

123610,

г. Москва, Краснопресненская набережная,

д.12, подъезд 7.

В результате состоявшейся в 2008 г. реорганизации к Обществу присоединились:

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС», основными видами деятельности которого являлись экспортно-
импортные операции с электроэнергией и холдинговое владение рядом зарубежных

генерирующих и распределительных активов; присоединение состоялось 01 мая 2008г.

ОАО «Северо-Западная ТЭЦ», основными видами деятельности которого являлось
производство и реализация электроэнергии, мощности и теплоэнергии; присоединение

состоялось 01 мая 2008г.

ОАО «Ивановские ПГУ», основными видами деятельности которого являлось производство и
реализация электроэнергии, мощности и теплоэнергии; присоединение состоялось 01 мая 2008г.

ОАО «Калининградская ТЭЦ-2», основными видами деятельности которого являлось

производство и реализация электроэнергии и мощности; присоединение состоялось 01 июля
2008г.

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС Холдинг», образованный путем выделения 01 июля 2008г. из ОАО РАО
«ЕЭС России» с присоединением этой же датой к Обществу. На баланс ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС

Холдинг» при выделении из ОАО РАО «ЕЭС России» были отнесены:

- акции ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

- акции ОАО «Северо-Западная ТЭЦ»

- акции ОАО «Ивановские ПГУ»
- акции ОАО «Калининградская ТЭЦ»

- акции ОАО «Испытательный стенд Ивановских ПГУ»

- акции ОАО «Сангтудинская ГЭС-1»
- акции ЗАО «ВЭК»

-дебиторская задолженность ОАО РАО «ЕЭС России» по договорам долевого строительства

с ОАО «Северо-Западная ТЭЦ» и ОАО «Ивановские ПГУ»,

- ряд других активов.

На базе имущественных комплексов ОАО «Северо-Западная ТЭЦ», ОАО «Ивановские ПГУ»,

ОАО «Калининградская ТЭЦ-2» после присоединений были образованы одноименные Филиалы, на

базе ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» был образован Московский Филиал. После смены местонахождения
Общества Решением Совета директоров ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» от 29.07.08 Московский филиал был

ликвидирован. На базе имущественного комплекса ОАО «Сочинская ТЭС» образован одноименный
Филиал.

Акции Общества котируются в ОАО «Фондовая биржа РТС» (включены в котировальный список «И»
17.07.2008г. и в ЗАО «Фондовая биржа ММВБ» (включены в котировальный список «И» 17.07.2008г.).

В период с 01 января 2008г. по 28.03.2008г. в состав Совета Директоров Общества входили:
• Воронин Вячеслав Павлович (Председатель Совета Директоров с 09.07.2007)

• Толстогузов Сергей Николаевич
• Коробов Валерий Иванович

163

• Поздеева Наталия Ивановна

• Зайцев Алексей Валерьевич

В период с 28.03.2008г. по 25.06.2008г. в результате переизбрания на ВОСА Общества, состоявшегося

28.03.2008г. в состав Совета Директоров Общества входили:
• Христенко Виктор Борисович (Председатель Совета Директоров с 23.04.2008)

• Раппопорт Андрей Натанович (заместитель Председателя Совета директоров с 23.04.2008)
• Аханов Дмитрий Сергеевич

• Волошин Александр Стальевич

• Дементьев Андрей Владимирович
• Дмитриев Владимир Александрович

• Дод Евгений Вячеславович

• Кириенко Сергей Владиленович
• Клепач Андрей Николаевич

• Травин Владимир Валентинович
• Шаронов Андрей Владимирович

В период с 25.06.2008г. по 23.10.2008г. в результате переизбрания на ГОСА Общества, состоявшегося
25.06.2008г. в состав Совета Директоров Общества входили:

• Христенко Виктор Борисович

• Раппопорт Андрей Натанович
• Аханов Дмитрий Сергеевич

• Волошин Александр Стальевич
• Дементьев Андрей Владимирович

• Дмитриев Владимир Александрович

• Дод Евгений Вячеславович
• Кириенко Сергей Владиленович

• Клепач Андрей Николаевич

• Травин Владимир Валентинович
• Шаронов Андрей Владимирович

В период с 23.10.2008г. по настоящее время в результате переизбрания на ВОСА Общества,

состоявшегося 23.01.2008г. в состав Совета Директоров Общества входят:

• Сечин Игорь Иванович (Председатель Совета Директоров с 12.12.2008)
• Аношко Николай Александрович

• Дод Евгений Вячеславович

• Кириенко Сергей Владиленович
• Кравченко Вячеслав Михайлович

• Курцер Григорий Маркович
• Локшин Александр Маркович

• Маслов Сергей Владимирович

• Петров Юрий Александрович
• Селезнев Кирилл Геннадьевич

• Шматко Сергей Иванович

В период с 01 января 2008г. по 28.03.2008г. функции единоличного исполнительного органа Общества

исполнял Генеральный директор Белосевич Василий Андреевич. В период с 28.03.2008г. по настоящее
время единоличным исполнительным органом ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» является Председатель

Правления Дод Евгений Вячеславович.

В соответствии с решением Совета директоров от 23.05.2008 (Протокол № 2 от 23.05.2008)

количественный состав Правления определен в количестве 8 человек. На этом же заседании Совета

директоров было принято решение избрать следующих кандидатов в состав Правления:

164

• Артамонов Вячеслав Юрьевич - Руководитель блока трейдинга Общества;

• Иванов Сергей Николаевич - Руководитель блока стратегии и инвестиций Общества;
• Мантров Михаил Алексеевич - Руководитель Корпоративного центра Общества;

• Микалаюнас Дангирас - Руководитель Географического дивизиона «Европа» Общества;

• Никитин Александр Валерьевич - Руководитель блока финансовой деятельности - Финансовый
директор Общества;

• Толстогузов Сергей Николаевич - Руководитель блока управления активами Общества;
• Шаров Юрий Владимирович - Руководитель Географического дивизиона «Центральная Азия – Дальний

Восток» Общества

В 2008 году в Обществе происходило изменение состава Правления.

29 июля 2008 года ОАО Советом Директоров Общества (Протокол № 4 от 31.07.2008) был определен
количественный состав Правления Общества в количестве 10 человек. На этом же заседании были

приняты решения прекратить полномочия члена Правления Общества Иванова Сергея Николаевича и
избрать в состав Правления следующих кандидатов:

• Иванов Тимур Вадимович - Первый Вице – президент ЗАО «Атомстройэкспорт»;

• Рижинашвили Джордж Ильич - Заместитель руководителя блока - Директор по стратегии и
инвестициям Блока стратегии и инвестиций Общества;

• Румянцев Сергей Юрьевич - Заместитель руководителя блока - Директор по инвестиционным

программам Блока стратегии и инвестиций Общества.

Решением Правления Общества 4 августа 2008 года (Протокол от 04.08.2008 № 20) Заместителями
Председателя Правления были избраны Артамонов Вячеслав Юрьевич, Иванов Тимур Вадимович,

Мантров Михаил Алексеевич.

Состав Правления Общества с 04.08.2008 по настоящее время:

• Дод Евгений Вячеславович (Председатель Правления)

• Артамонов Вячеслав Юрьевич (Заместитель Председателя Правления)
• Иванов Тимур Вадимович (Заместитель Председателя Правления)

• Мантров Михаил Алексеевич (Заместитель Председателя Правления)
• Микалаюнас Дангирас (Член Правления)

• Никитин Александр Валерьевич (Член Правления)

• Толстогузов Сергей Николаевич (Член Правления)
• Рижинашвили Джордж Ильич (Член Правления)

• Румянцев Сергей Юрьевич (Член Правления)

• Шаров Юрий Владимирович (Член Правления)

В состав Ревизионной комиссии Общества в период с 01 января 2008г. по 25.06.2008г. входили:
• Михно Ирина Васильевна

• Каштанов Алексей Иванович

• Шпиро Ольга Геннадьевна

В результате переизбрания на ГОСА Общества с 25.06.2008г. по настоящее время в состав

Ревизионной комиссии Общества входят:
• Баитов Анатолий Валерьевич

• Горчакова Татьяна Михайловна
• Лелекова Марина Алексеевна

• Михно Ирина Васильевна

• Рыжкова Елена Геннадьевна

165

2. Учетная политика

Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной политики.

2.1. Основа составления

Бухгалтерский отчет сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил
бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» и

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,
утвержденного Министерством финансов Российской Федерации.

Активы и обязательства оценены в отчетности по фактическим затратам, за исключением основных
средств и нематериальных активов, финансовых вложений, по которым определяется текущая

рыночная стоимость, и активов, по которым в установленном порядке созданы резервы под снижение их

стоимости.

2.2. Активы и обязательства в иностранных валютах

При учете хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте, применялся официальный курс

иностранной валюты к рублю, действовавший на дату совершения операции в иностранной валюте.

Остатки денежных средств на банковских счетах (банковских вкладах), средств в расчетах, включая по

заемным обязательствам (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной

оплаты), выраженная в иностранной валюте, отражена в бухгалтерской отчетности в суммах,

исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших на 31 декабря 2008 г. Курсы валют

составили на эту дату 29,3804 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2007 г. – 24,5462 руб.), 41,4411 руб. за

1 евро (31 декабря 2007 г. – 35,9332 руб.)

Курсовые разницы, образовавшиеся в течение года по операциям пересчета (в том числе по состоянию
на отчетную дату) выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих

оплате в иностранной валюте и подлежащих оплате в рублях, отнесены на финансовые результаты как

прочие расходы или доходы и показаны в отчетности раздельно.

2.3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженность, включая

задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их

не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Остальные указанные активы и обязательства
представлены как долгосрочные.

2.4. Нематериальные активы и Расходы на НИОКР

К нематериальным активам относятся исключительные права на программные продукты и
исключительные права владельца на товарный знак.

Амортизация нематериальных активов производится линейным способом, способом уменьшаемого

остатка или способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции. Выбор

способа амортизации по каждому объекту НМА производится при первоначальном признании исходя и

166

расчета ожидаемого поступления экономических выгод. Если такой расчет недостаточно надежен,

применяется линейный способ. Ежегодно Общество производит оценку адекватности способа
начисления амортизации объектов НМА экономическим выгодам, получаемым посредством этого

объекта. Оценка производится экспертным путем в ходе ежегодной инвентаризации.

К расходам на НИОКР относятся все фактические расходы, связанные с выполнением этих работ.

2.5. Основные средства

В составе основных средств отражены здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие
соответствующие объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев.

Завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически используемые объекты
недвижимости, документы по которым переданы на государственную регистрацию, учитываются

обособленно в составе основных средств.

Приобретенные объекты с первоначальной стоимостью до 20 тыс. руб. за единицу учитываются в

составе материально-производственных запасов.

Срок полезного использования объекта основных средств устанавливается Обществом при принятии

объекта к бухгалтерскому учету в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1
«О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах Постановления №1 от
01.01.2002, срок полезного использования устанавливается Обществом самостоятельно, исходя из

ожидаемого срока использования объекта, в соответствии с ожидаемой производительностью

(мощностью) или ожидаемого износа.

Резерв предстоящих расходов на проведение ремонтов основных средств не создается. Затраты на

проведение всех видов ремонтов включаются в себестоимость того отчетного периода, в котором они
были произведены.

В случае если текущая (восстановительная) стоимость основных средств существенно отличается от
той стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском учете Общества, то на начало отчетного

периода проводится переоценка групп однородных объектов основных средств по текущей
(восстановительной) стоимости. Порядок и сроки проведения переоценки определяются приказом по

Обществу.

По основных средствам, принадлежавшим присоединившимся обществам и права собственности на

которые не требуют государственной регистрации начисление амортизации у правопреемника

(Общества) начинаются с месяца следующего за месяцем, в котором имело место присоединение. По
основных средствам, принадлежавшим присоединившимся обществам и права собственности на

которые требуют государственной регистрации начисление амортизации у правопреемника (Общества)
начинаются с месяца следующего за месяцем, в котором были поданы документы на регистрацию прав

собственности правопреемника.

Принимая во внимание потребность Общества в сохранении исторических данных о первоначальной

стоимости основных средств в момент фактического начала их эксплуатации у правопредшественников,

о начисленной за период эксплуатации амортизации, о полном сроке полезного использования, о
приросте стоимости при переоценке в момент фактического правопреемства - на учет принимается

первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств в соответствии с расшифровками к
уточненному передаточному акту, сумма накопленной амортизации и сумма прироста стоимости при

переоценке. В учете Общества оставшийся срок полезного использования рассчитывается как разница

167

между сроком полезного использования объекта ОС при его вводе в эксплуатацию у

правопредшественника и сроком, в течение которого объект основных средств эксплуатировался у
правопредшественника.

2.6. Материально-производственные запасы

Общество учитывает в составе материально-производственных запасов активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для

продажи (выполнения работ, оказания услуг);

- предназначенные для продажи;
- используемые для управленческих нужд Общества.

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от

других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи.
Электрическая энергия, приобретенная для продажи, отражается по дебету счета 41 «Товары».

В составе материально-производственных запасов учитываются:
- активы, срок использования которых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг)

либо для управленческих нужд Общества не превышает 12 месяцев;

- объекты специального имущества (инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности) со сроком
службы, превышающим 12 месяцев;

- специальная одежда сроком службы, превышающим 12 месяцев; учет специальной одежды сроком

службы до 12 месяцев ведется на забалансовом счете
Единицей бухгалтерского учета материально-производственных запасов является партия. Под партией

понимаются МПЗ, в том числе товары, поступившие одновременно (для электроэнергии, мощности и
газа – в течение месяца) по одному документу.

Принимая во внимание присоединения, имевшие место в 2008г., остатки материалов, которые

сложились у обществ правопредшественников на дату правопреемства по каждой единице
номенклатуры материалов, передаваемые по передаточному акту, у общества-правопреемника будут

считаться единой («нулевой») партией.

Приобретенные товары учитываются на счете 41 «Товары» по покупной стоимости. Под учетной
единицей по товарам понимается партия.

Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском учете Общества по фактической
себестоимости приобретения без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение

материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату,

признается сумма фактических затрат Общества на приобретение, за исключением налога на

добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных
законодательством РФ).

В фактическую себестоимость материально-производственных запасов включаются также транспортно-
заготовительные расходы, связанные с доставкой МПЗ до склада, и затраты на приведение их в

состояние, пригодное для использования. В случае, если затраты невозможно отнести на конкретную
партию поступивших ресурсов или поступившие ресурсы уже приняты к бухгалтерскому учету, то суммы

на основании оправдательных документов относятся непосредственно на счета учета затрат или

капитальных вложений в зависимости от цели приобретения указанных активов.

МПЗ, на которые в течение отчетного года рыночная цена снизилась, или они морально устарели либо

полностью или частично потеряли свои первоначальные качества, отражаются в бухгалтерском балансе
на конец отчетного периода по текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния запасов.

Снижение стоимости МПЗ отражается в виде начисленного резерва. Резерв создается по каждое
единице МПЗ. Расчет текущей рыночной МПЗ стоимости производится на основе информации,

доступной до даты подписания бухгалтерской отчетности.

168

Готовая продукция отражается в учете по фактической производственной себестоимости. В силу
специфики электроэнергии, мощности, химически очищенной воды как товаров, остатков готовой

продукции на отчетную дату нет. Учет выпуска готовой продукции ведется с использованием

счета 43 «Готовая продукция»

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка
производится по себестоимости каждой единицы МПЗ по местам хранения. Списание газа производится

по себестоимости каждой учетной единицы.

Для электроэнергии и мощности, приобретенных на НОРЭМ для целей перепродажи, себестоимость

единицы реализованного товара определяется в соответствии с «Методикой распределения объемов и
стоимости купленной/проданной на НОРЭМ электроэнергии (мощности) по секторам рынка»

разработанной Обществом.

2.7. Финансовые вложения

Единицами бухгалтерского учета финансовых вложений являются:
- по акциям акционерных обществ – количество акций каждого эмитента в аналитике выпусков

- по участию в уставном (складочном) капитале – процент участия Общества в уставном (складочном)
капитале дочернего/зависимого общества

- по займам выданным – договоры займа, характеризующиеся сроком возврата и ставкой (с

подразделением на краткосрочную и долгосрочную части)
- по приобретенным правам требования – договоры на приобретение прав требования (с

подразделением на краткосрочную и долгосрочную части)

- по приобретенным долговым ценным бумагам – по векселям единицей учета является каждый
вексель, по облигациям – количество облигаций одного выпуска

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма

фактических затрат Общества на их приобретение. Для целей последующей оценки финансовые
вложения подразделяются на две группы: финансовые вложения, по которым можно определить

текущую рыночную стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке, и финансовые вложения, по

которым их текущая рыночная стоимость не определяется.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную
стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной

стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанная корректировка

производится ежеквартально. Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной
стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые

результаты в составе прочих доходов или расходов.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,

отражаются в бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного года по их учетной
(балансовой) стоимости за минусом резерва под обесценение финансовых вложений,

созданного в отношении активов, по которым на отчетную дату существуют условия

устойчивого существенного снижения стоимости. Резерв под обесценение финансовых
вложений создается один раз в год по результатам инвентаризации по состоянию на 31

декабря отчетного года. Для определения величины резерва Обществом на основании

доступной информации определяется расчетная стоимость финансовых вложений,
имеющих признаки устойчивого снижения стоимости. На сумму превышения учетной

169

(балансовой) стоимости данных вложений над их расчетной стоимостью создается резерв

под обесценение финансовых вложений (но не более учетной стоимости).

При проведении теста на наличие признаков устойчивого снижения стоимости финансовых

вложений Общество:
- сопоставляет учетную и расчетную стоимости финансового вложения на отчетную дату

и на предыдущую отчетную дату, при этом существенным считается расхождение свыше
10% от учетной стоимости;

- проверяет динамику расчетной стоимости финансового вложения (по паям и акциям) за отчетный

период, при этом существенным снижением считается снижение расчетной стоимости на 10% в течение
года

2.8 Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но обуславливающие получение доходов в течение
нескольких будущих отчетных периодов, учитываются в составе расходов будущих периодов и

отражаются по счету 97 «Расходы будущих периодов» путем их обоснованного распределения между

этими отчетными периодами. Такие расходы отражаются в бухгалтерском балансе отдельными
статьями (с подразделением на долгосрочную и краткосрочные части). Расходы будущих периодов,

относящиеся к периодам, начинающимся после окончания года, следующего за отчетным, должны быть

показаны в балансе как долгосрочные активы по статье «Прочие внеоборотные активы».

В состав расходов будущих периодов включаются:
- расходы по приобретению лицензий на осуществление отдельных видов деятельности;

- платежи за право пользования объектами интеллектуальной собственности (программные и

информационные продукты);
- платежи по добровольному и обязательному страхованию имущества и работников;

- отпускные, выплаченные работнику в отчетном месяце за дни отпуска, приходящиеся на следующие

месяцы (включая обязательные отчисления);
- прочие виды расходов и платежей.

Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат на производство равными долями в
течение срока получения экономических выгод от указанных расходов. Признание расходов будущих

периодов в балансе прекращается, если получение вышеописанных экономических выгод становится
маловероятным. Анализ вероятности дальнейшего получения экономических выгод проводится

одновременно с ежегодной инвентаризацией расходов будущих периодов.

2.9 Капитал и резервы

Порядок отражения в учете статей раздела Капитал бухгалтерского баланса при реорганизации
регламентируется Приказом Минфина РФ от 20.05.03 №44н.

В соответствии с договором о присоединении и предусмотренным в нем решением учредителей о

порядке конвертации акций организаций, реорганизуемых в форме присоединения, в акции

правопреемника, в бухгалтерской отчетности правопреемника на дату внесения в Реестр записи о
прекращении деятельности последней из присоединенных организаций отражается сформированный

уставный капитал.

Бухгалтерская отчетность правопреемника на дату внесения в Реестр записи о прекращении

деятельности последней из присоединенных организаций при реорганизации в форме присоединения
формируется на основе данных передаточного акта и построчного объединения числовых показателей

170

заключительных бухгалтерских отчетностей присоединяющихся обществ (включая суммы добавочных

капиталов, резервных капиталов и нераспределенных прибылей/убытков), и числовых показателей
бухгалтерской отчетности правопреемника.

В случае, если стоимость собственного капитала правопреемника окажется меньше величины уставного
капитала, то разница подлежит урегулированию в бухгалтерском балансе правопреемника на дату

внесения в Реестр записи о прекращении деятельности последней из присоединенных организаций в
разделе "Капитал и резервы" числовым показателем "Непокрытый убыток".

Общество частично отступает от положений Приказа Минфина РФ от 20.05.03 №44н (в части п.25)
руководствуясь следующей логикой. В соответствии с п.25 Приказа при реорганизации в форме

присоединения, в случае если стоимость чистых активов организации правопреемника будет меньше

величины уставного капитала, то разница подлежит урегулированию числовым показателем
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В этом случае разница между стоимостью чистых

активов и величиной уставного капитала будет отнесена на уменьшение нераспределенной прибыли
(увеличение непокрытого убытка). В результате все другие (кроме уставного капитала) составляющие

собственного капитала (резервный капитал, добавочный капитал) будут переведены в

нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). По мнению Общества это не является оправданным
поскольку для каждой составляющей собственного капитала предусмотрен свой особый порядок

образования и использования и перевод из одной составляющей в другую не должен противоречить

указанному порядку. В частности, резервный капитал может использоваться только на покрытие
убытков, а также использоваться для погашения облигаций или выкупа акций общества в случае

отсутствия иных средств и не может быть использован для иных целей. Средства добавочного капитала
не могут быть использованы для выплаты дивидендов, тогда как нераспределенная прибыль может

быть использована на эти цели. Следует так же отметить, что основной принцип формирования

бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации в форме присоединения заключается в
том, что бухгалтерская отчетность правопреемника формируется на основе данных передаточного акта

и построчного объединения числовых показателей заключительной бухгалтерской отчетности

присоединяющихся обществ и числовых показателей отчетности правопреемника (п.23 Приказа).

2.10. Кредиты и займы

Задолженность по полученному займу и кредиту отражается Обществом в соответствии с условиями

договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств и
отражает ее в составе кредиторской задолженности. Задолженность на конец отчетного периода

показывается с учетом причитающихся к уплате процентов согласно условиям договора. Проценты по

кредитам и займам отражаются отдельно от суммы основного долга. Задолженность по полученным
займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную, а также на

срочную и просроченную. Аналитический учет полученных займов (краткосрочных и долгосрочных) и

кредитов ведется по видам займов и кредитов, кредитным организациям и заимодавцам,
предоставившим их.

Общество начисляет ежемесячно причитающиеся к уплате проценты, рассчитанные в соответствии с

условиями договоров кредита (займа). Включение процентов в текущие прочие расходы осуществляется

в сумме причитающихся платежей согласно заключенным договорам займа независимо от того, в какой
форме и когда фактически производятся указанные платежи. Дополнительные расходы, связанные с

получением займов или кредитов (затраты на консультационные и юридические услуги, проведение

экспертизы, услуги связи и т.п.) включаются в состав прочих расходов в отчетном периоде, в периоде их
признания.

Привлеченные кредиты и займы Общества учитываются в соответствии со сроком погашения в составе

краткосрочных или долгосрочных обязательств. Общество осуществляет перевод обязательств из

171

долгосрочных в краткосрочные, когда по условиям договора до возврата основной части долга остается

365 дней. Суммы причитающихся процентов или дисконта по выданным Обществом векселям или
облигациям относятся на прочие расходы полностью в момент их начисления.

2.10. Доходы

Доходами от обычных видов деятельности признается выручка от деятельности, предусмотренной в
Уставе, доходы от которой Общество получает регулярно.

Доходами от обычных видов деятельности Общества является выручка от:

- Экспорта электроэнергии (покупной и собственного производства);

- Реализация на внутреннем рынке РФ импортированной электроэнергии;

- Реализация электроэнергии без завоза на таможенную территорию РФ;

- Производство электроэнергии с реализацией на внутреннем рынке РФ;

- Производство мощности с реализацией на внутреннем рынке РФ;

- Производство и реализация теплоэнергии;

- Производство и реализация ХОВ;

- Реализация электроэнергии в розницу;

- Реализация покупной электроэнергии по двусторонним договорам;

- Реализация покупной мощности на внутреннем рынке РФ;

- Реализация услуг заказчика-застройщика

- Прочей реализации.

Прочими доходами признаются все остальные виды доходов Общества.

К бухгалтерскому учету Общество принимает выручку в сумме, исчисленной в денежном выражении,
равной величине поступления денежных средств и иного имущества и величине дебиторской

задолженности.

Признание выручки в бухгалтерском учете происходит при соблюдении условий, содержащихся в ПБУ
9/99.

2.11 Формирование себестоимости продукции

172

В производственных Филиалах Общества применяется попроцессный метод учета затрат и

калькулирования себестоимости. Основной способ – суммирование затрат.
Каждым Филиалом формируется Производственная Филиальная Себестоимость (ПФС) каждого из

видов товарной продукции, за исключением прочей продукции (доля ее в общем объеме товарной

продукции крайне незначительна). Общехозяйственные расходы Центрального Аппарата не включаются
в ПФС

Все подразделения производственных Филиалов разделены на

- подразделения основного производства,

- подразделения вспомогательного производства,
- подразделения, выполняющие общепроизводственные функции

- подразделения, выполняющие общехозяйственные функции производственного Филиала

В течение месяца расходы собираются по принципу места возникновения затрат. Под расходами по

месту возникновения затрат понимаем амортизацию ОС, местом эксплуатации которых являются
вышеперечисленные подразделения, основная и дополнительная заработная плата сотрудников этих

подразделений, списание материалов, использованных этими подразделениями и т.д.

По окончании месяца расходы вспомогательного производства распределяются между

подразделениями Филиалов, как основными, так и осуществляющими общепроизводственные или

общехозяйственные функции в соответствии с экономически обоснованными базами распределения.

После распределения расходов вспомогательного производства, сформирована промежуточная
производственная себестоимость (ППС) основных производственных подразделений.

Расходы подразделений Филиалов, выполняющих общепроизводственные функции и расходы
подразделений Филиалов, выполняющих общехозяйственные функции Филиалов распределяются

между подразделениями основного производства пропорционально ППС. Сумма расходов

подразделений основного производства, включая долю общепроизводственных и общехозяйственных
расходов составляет полную филиальную себестоимость ПФС.

В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых возможна только в теплофикационном цикле:

производственно-технологический отдел предоставляет данные о долях условного топлива,

приходящихся на произведенную в течение месяца электроэнергию и мощность (Кээ) и на
произведенную тепловую энергию (Ктэ). При этом Кээ+ Ктэ = 1. Исчисляется себестоимость

произведенной теплоэнергии путем умножения сложившегося ПФС на Ктэ. Себестоимость

выработанной электроэнергии суть произведение совокупной суммы расходов на технологическое
топливо на коэффициент Кээ. Себестоимость мощности исчисляется путем вычитания из ПФС

себестоимости теплоэнергии и себестоимости электроэнергии.

В Филиалах, выработка теплоэнергии в которых производится котельной, топливо на производство

теплоэнергии считается «прямым счетом». В остальном алгоритм аналогичен вышеизложенному.

2.12 Учет отложенных и постоянных налоговых активов и обязательств

В соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» Общество выявляет и
учитывает разницы по доходам и расходам, возникающим между показателями бухгалтерского и

налогового учета. Выявленные разницы распределяются по следующим группам:

- постоянные разницы;
- вычитаемые временные разницы;

- налогооблагаемые временные разницы.

Для расчета налога на прибыль к уплате в бюджет Общество рассчитывает налог по установленной

173

действующим законодательством ставке с бухгалтерской прибыли (убытка) и производит

соответствующие корректировки с помощью постоянных и временных разниц.

Общество не вносило изменений в учетную политику в связи с принятием новой редакции ПБУ 18/02

(Приказ Минфина РФ от 11.02.08 №23н).

3. Раскрытие существенных показателей

3.1 Нематериальные активы и Расходы на НИОКР

В составе нематериальных активов учтены исключительные права на программные продукты сроком

полезного использования от 3 до 10 лет, амортизация которых начисляется линейным способом. Кроме
того, в составе нематериальных активов учтены права на товарный знак сроком полезного

использования 10 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

В составе Расходов на НИОКР учтены расходы на отработку технологии консервации пароводяного

тракта котлов утилизаторов, амортизация начисляется линейным методом.

3.2 Основные средства

Общества правопредшественники произвели переоценку основных средств по состоянию на 01.01.07.
Общество не проводило переоценку основных средств в 2008г.

По основных средствам, принадлежавшим присоединившимся обществам и права собственности на
которые не требуют государственной регистрации начисление амортизации у правопреемника

(Общества) начинаются с месяца следующего за месяцем, в котором имело место присоединение. По

основных средствам, принадлежавшим присоединившимся обществам и права собственности на
которые требуют государственной регистрации начисление амортизации у правопреемника (Общества)

начинаются с месяца следующего за месяцем, в котором были поданы документы на регистрацию прав
собственности правопреемника (Общества). Все Филиалы подали документы на государственную

регистрацию прав собственности в течение месяца после присоединений. Таким образом, по всем

основным средствам начисление амортизации возобновилось по Филиалам «Северо-Западная ТЭЦ» и
«Ивановские ПГУ» с июня 2008г., по Филиалу «Калиниградская ТЭЦ-2» с августа 2008г.

В Обществе проведена сплошная инвентаризации основных средств по состоянию на 01 декабря 2008г.

Инвентаризационными комиссиями детально рассмотрены сроки полезного использования узлов и
агрегатов парогазового цикла. Комиссии пришли к заключению, что в ряде случаев сроки полезного

использования узлов и агрегатов парогазового цикла существенно отличаются между собой а также

отличны от сроков полезного использования, установленных при первоначальном принятии объектов
основных средств к учету правопредшественниками (далее разукрупняемые объекты). Таким образом, в

ходе инвентаризаций были выявлены ошибки в определении единиц учета основных средств.
Экспертными комиссиями были установлены корректные сроки полезного использования узлов и

агрегатов парогазового цикла (далее – разукрупненные объекты). Обществом был произведен расчет

сумм начисленной амортизации разукрупненных объектов исходя из корректных сроков их полезного
использования и выполнены корректирующие проводки по сторнированию амортизации, начисленной по

разукрупняемым объектам и проведению амортизации по разукрупненным объектам. При этом

корректировка амортизации, начисленной по разукрупняемым объектам ОС присоединившихся Обществ
до дат присоединений проведена в корреспонденции со счетом прочих доходов/расходов, а

корректировка амортизации, начисленной с дат присоединений по 31.12.08 путем корректировки

174

операционных расходов. По разукрупняемым объектам, входящим в имущественный комплекс Филиала

«Сочинская ТЭС» корректировка амортизации, начисленной до 31.12.07 выполнена в корреспонденции
со счетом прочих доходов/расходов, а корректировка амортизации, начисленной в течение 2008г.

выполнена путем корректировки операционных расходов. Принимая во внимание, что сроки

амортизации объектов ОС в налоговом учете не пересматривались, сложилась необходимость
корректировки статей баланса «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые

обязательства». Эти корректировки выполнены в корреспонденции со статьей баланса
«Нераспределенная прибыль».

Таким образом, в результате разукрупнения объектов основных средств и пересмотра сроков их
полезного использования, начисленная по состоянию на 31.12.08 амортизация увеличилась на

651 685 тыс.руб., в том числе за счет прочих расходов на 535 311 тыс.руб., и за счет операционных

расходов на 116 374 тыс.руб. Доначислены отложенные налоговые активы в сумме 23 174 тыс.руб.,
уменьшены отложенные налоговые обязательства в сумме 73 357 тыс.руб.

09 января 2008г. произошел останов энергоблока №2 из-за поломки газотурбинного двигателя GT10С

№2. Эта авария была признана страховщиком страховым случаем. В соответствии с условиями

договора страхования, страховщик возмещает сумму фактически понесенных расходов, связанных с
восстановлением работоспособности энергоблока №2. Эта сумма составила 318 331 тыс.руб.

Остаточная стоимость вышедшего из строя газотурбинного двигателя составила 199 892 тыс.руб.

3.3. Материально-производственные запасы

В течение 2008г. Общество соблюдало положения учетной политики в отношении материально-

производственных запасов и готовой продукции. По результатам ежегодной инвентаризации товарно-

материальных запасов был начислен резерв на обесценение 540 тыс.руб.

3.4. Финансовые вложения

В составе долгосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31.12.08 числятся акции
дочерних и зависимых Обществ, перечень которых приведен в Таблице №1. Часть акций зачислена на

баланс Общества в связи с присоединением к Обществу ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС», часть в связи с

присоединением ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС Холдинг». По состоянию на 01.01.08 на балансе Общества
отсутствовали какие-либо акции.

Таблица №1

№

п/п

Наименование ДЗО/ВЗО

(включая страну инкорпорации)

Доля

владения

(%)

Балансовая

стоимость, тыс.руб.

Общество-

правопредшественник

ЗАО "ИНТЕР РАО ЕЭС
УКРАИНА" (Украина)

1 093

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ОАО "Стенд" (РФ)

82.84

290 055

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС
Холдинг»

RAO Nordic Oy (Финляндия)

100

43 410 ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

TGR Enerji Electrik Toptan
Ticaret A.S. (Турция)

39 153

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ЗАО "ИНТЕР РАО ЕЭС
Балтия"(РФ)

100

3 000

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ООО "ИНТЕР РАО ЕЭС

ФИНАНС"(РФ)

100

9 000

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

175

ТОО "ИНТЕР РАО

Центральная Азия" (Казахстан)

100

47 443

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ЗАО "Промышленная

энергетическая компания"(РФ)

10 000

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ОАО "Сангтудинская ГЭС-1"

(Таджикистан)

0.19

29 412

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

ОАО "Сангтудинская ГЭС-

1"(Таджикистан)

1.99

449 982

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС

Холдинг»

ОАО "Восточная
энергетическая компания"(РФ)

100

2 190 290

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС
Холдинг»

АО "Станция Экибастузская
ГРЭС-2" (Казахстан)

288 185

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Freecom Trading Limited (Кипр)

100

2 447 545

Приобретено в июле

2008

INTER RAO HOLDING

B.V.(Нидерланды)

100

1 861 680

ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Итого:

7 710 248

В соответствии с Учетной политикой Общества по состоянию на 31.12.08 акции, принадлежащие

Обществу, были проверены на предмет обесценения путем сопоставления учетной и расчетной

стоимостей финансовых вложений. В результате произведенных расчетов был начислен резерв под
обесценение финансового вложения в виде вклада в Уставный капитал ЗАО «ИНТЕР РАО ЕЭС

Украина» в сумме 1 093 тыс. руб.

В составе долгосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31.12.08 числятся

дебиторские задолженности по займам выданным и займам, права требования по которым приобретены
у третьих лиц (перечень этих финансовых вложений приведен в Таблице №2).

Кроме того, в составе долгосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31.12.08

числится дебиторская задолженность по вкладу в совместную деятельность по договору простого

товарищества №Д166-29/223 от 21.05.07 в размере 11 620 тыс.руб.

Таблица №2

№

п/п

Заемщик

Валюта

займа

Сумма займа в

валюте займа

Сумма займа в

тыс.руб.

Interenergo B.V.

usd

40 000 000

1 175 216

АО «Теласи»

usd

7 300 000

214 477

RAO Nordic Oy

usd

40 500 000

1 189 906

ЗАО «Электрические сети Армении»

usd

6 850 000

201 256

ЗАО «Молдавская ГРЭС»

usd

46 227 573

1 358 184

Итого займы выданные

4 139 039

ЗАО «Международная

энергетическая корпорация» Дог.б/н
от 30.07.04

usd

762 311

22 397

Freecom Trading Limited Дог.б/н от

usd

57 545 235

1 690 702

176

15.05.08

Итого займы (приобретенные

права требования)

1 713 099

В составе краткосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31.12.08 числятся

дебиторские задолженности по займам выданным, займам, права требования по которым приобретены
у третьих лиц (перечень этих финансовых вложений приведен в Таблице №3).

Таблица №3

№

п/п

Заемщик

Валюта

займа

Сумма займа в

валюте займа

Сумма займа в

тыс.руб.

TGR Enerji Electrik Toptan Ticaret
A.S.

usd

394 295

11 585

Interenergo B.V.

usd

10 000 000

293 804

Итого займы выданные

305 389

ЗАО "Международная
энергетическая корпорация"

usd

1 043 214

30 650

АО "Теласи"

euro

6 000 000

248 647

Итого займы (приобретенные

права требования)

279 297

Все заемщики, перечисленные в Таблице №2 и Таблице №3 являются аффилированными к Обществу

лицами.

Кроме того, в составе краткосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31.12.08

числится дебиторская задолженность по вкладам (депозитам) в банках (перечень этих финансовых
вложений приведен в Таблице №4).

Кроме того, в составе краткосрочных финансовых вложений Общества на 31.12.08 числится простой
процентный вексель дочернего общества ЗАО "Промышленная энергетическая компания серия АА

№0009390 в сумме 5 000 тыс. руб.

Таблица №4

№

п/п

Наименование банка

Сумма вклада тыс.руб.

ЗАО "КОММЕРЦБАНК (ЕВРАЗИЯ)"

1 000 000

ОАО "НОМОС-БАНК"

1 350 000

АКБ "Таврический"

100 000

АБ "ОРГРЭСБАНК" (ОАО)

500 000

ООО "Эйч-эс-би-си Банк"

1 700 000

Итого вклады (депозиты)

4 650 000

Все займы выданные, займы, права требования по которым приобретены у третьих лиц и вклад в

совместную деятельность зачислены на баланс Общества в связи с присоединением ЗАО «ИНТЕР РАО
ЕЭС». По состоянию на 01.01.08 Обществом был размещен депозит в сумме 10 000 тыс.руб.

3.5. Расходы будущих периодов

ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2009 год - часть 11