ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2012 год

385

ООО «Транснефтьстрой»‐

‐

36 332 754 900 ‐

денежная

Существенные денежные потоки между Обществом и его дочерними,
зависимыми и основным хозяйственными обществами:

Сумма, тыс. руб.

Показатель

за 2011
год

за 2010
год

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств

115
650 650

57 624
758

Направлено денежных средств

29 988
480

9 066
432

Результат движения денежных средств от текущей
деятельности

85 662
170

48 558
326

Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности

Поступило денежных средств

657 475 739 197

Направлено денежных средств

30 196
830

6 592
845

Результат движения денежных средств по инвестиционной
деятельности

(29 539
355)

(5 853
648)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств

6 032
100

4 549
266

Направлено денежных средств

945 126 816 072

Результат движения денежных средств по финансовой
деятельности

5 086
974

3 733
194

Аудиторское заключение
Аудиторское заключение
Акционеру Открытого акционерного общества
«Сибнефтепровод»
Мы провели аудит прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению
бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества
«Сибнефтепровод» (далее – «Общество») за 2011 год.
Бухгалтерская отчетность на 49 листах состоит из:
бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года;
отчета о прибылях и убытках за 2011 год;
приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в
том числе:
отчета об изменениях капитала за 2011 год;
отчета о движении денежных средств за 2011 год;
пояснительной записки.
Ответственность Общества за бухгалтерскую отчетность

386

Руководство Общества несет ответственность за  составление и
достоверность данной бухгалтерской  отчетности в соответствии с
российскими правилами составления бухгалтерской отчетности и за
систему внутреннего контроля, необходимую для составления
бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений
вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности
бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях на основе
проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с
федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты
требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и
проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную
уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит
существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на
получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые
показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации.
Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения,
которое основывается  на оценке риска существенных искажений,
допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В
процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего
контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской
отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но
не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля.
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной
политики и обоснованности оценочных показателей, полученных
руководством Общества, а также оценку представления бухгалтерской
отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства
дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности
бухгалтерской отчетности.
Мнение
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению
бухгалтерская отчетность Общества отражает достоверно во всех
существенных отношениях его финансовое положение по состоянию на 31
декабря 2011 года, результаты его финансово‐хозяйственной
деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии
с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности.
Прочие сведения
Аудит бухгалтерской отчетности за 2010 год был проведен другим
аудитором, который в аудиторском заключении от 10 марта 2011 года
выразил немодифицированное мнение.

Заместитель директора ЗАО «КПМГ»
(доверенность от 28 октября 2011 года № 46/11)

26 марта 2012 года

Астанькович Т.Н.

387

7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность лица,
предоставившего обеспечение, за последний завершенный отчетный
квартал

Бухгалтерский баланс
за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество
"Сибнефтепровод"

по ОКПО

00139229

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7201000726

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.11

Организационно‐правовая форма / форма
собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ /
ОКФС

47 / 16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 625048 Россия,
Тюменская область, Республики 139

Пояс
нени
я

АКТИВ

Код
стро
ки

На
31.03.20
12 г.

На
31.12.20
11 г.

На
31.12.201
0 г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110 1 367

1 521

437

Результаты исследований и
разработок

1120 18 339

17 657

6 409

Нематериальные поисковые
активы

1130

Материальные поисковые
активы

1140

Основные средства

1150 122 090

937

118 108
162

95 737
018

Доходные вложения в
материальные ценности

1160 775 061 780 996 764 026

Финансовые вложения

1170 25 486

262

25 486
262

9 036 262

Отложенные налоговые активы 1180 303 319 491 988 233 665

Прочие внеоборотные активы

1190 1 943

401

1 957
402

194 432

ИТОГО по разделу I

1100 150 618

686

146 843
988

105 972
249

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

388

Запасы

1210 6 588

204

4 044
678

3 651 331

Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям

1220 585 540 209 981 469 506

Дебиторская задолженность

1230 37 273

515

27 765
262

16 487
840

Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)

1240 0

25 000

Денежные средства и денежные
эквиваленты

1250 98 133

76 921

52 678

Прочие оборотные активы

1260 10 009

11 010

3 697

ИТОГО по разделу II

1200 44 555

401

32 107
852

20 690
052

БАЛАНС (актив)

1600 195 174

087

178 951
840

126 662
301

Пояс
нени
я

ПАССИВ

Код
стро
ки

На
31.03.20
12 г.

На
31.12.20
11 г.

На
31.12.201
0 г.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)

1310 1 962

1 962

Собственные акции,
выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных
активов

1340 67 540

897

67 567
621

57 030
928

Добавочный капитал (без
переоценки)

1350

Резервный капитал

1360 294

294

Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)

1370 91 646

175

82 321
384

42 807
261

ИТОГО по разделу III

1300 159 189

328

149 891
261

99 840
445

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410 13 377

991

14 686
177

8 676 251

Отложенные налоговые
обязательства

1420 3 514

321

3 075
774

2 185 537

Оценочные обязательства

1430

389

Прочие обязательства

1450 9 168

9 168

ИТОГО по разделу IV

1400 16 901

480

17 771
119

10 870
956

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510 44 192

44 067

28 666

Кредиторская задолженность

1520 14 370

494

7 074
082

12 724

Доходы будущих периодов

1530 323 000 344 359 440 290

Оценочные обязательства

1540 4 345

495

3 826
948

2 757 576

Прочие обязательства

1550 94

ИТОГО по разделу V

1500 19 083

275

11 289
456

15 950
896

БАЛАНС (пассив)

1700 195 174

087

178 951
840

126 662
301

390

Отчет о прибылях и убытках
за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество
"Сибнефтепровод"

по ОКПО

00139229

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7201000726

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.11

Организационно‐правовая форма / форма
собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ /
ОКФС

47 / 16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 625048 Россия,
Тюменская область, Республики 139

Пояс
нени
я

Наименование показателя

Код
стр
оки

За 3
мес.2012
г.

За 3
мес.2011
г.

Выручка

211
0

21 409
794

37 236
271

Себестоимость продаж

212
0

9 809 388 9 396 977

Валовая прибыль (убыток)

210
0

11 600
406

27 839
294

Коммерческие расходы

221
0

48 825

191 093

Управленческие расходы

222
0

1 453 961 1 379 127

Прибыль (убыток) от продаж

220
0

10 097
620

26 269
074

Доходы от участия в других
организациях

231
0

Проценты к получению

232
0

206

472

Проценты к уплате

233
0

120 064

3 545

Прочие доходы

234
0

2 801 208 2 396 917

Прочие расходы

235
0

423 815

2 673 216

Прибыль (убыток) до налогообложения

230
0

12 355
155

25 989
702

391

Текущий налог на прибыль

241
0

2 429 832 5 951 189

в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)

242
1

585 965

895 654

Изменение отложенных налоговых
обязательств

243
0

438 558

147 344

Изменение отложенных налоговых
активов

245
0

188 577

4 728

Прочее

246
0

121

203

Чистая прибыль (убыток)

240
0

9 298 067 19 896

100

СПРАВОЧНО:

Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

251
0

Результат от прочих операций, не
включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода

252
0

Совокупный финансовый результат
периода

250
0

9 298 067 19 896

100

Базовая прибыль (убыток) на акцию

290
0

Разводненная прибыль (убыток) на
акцию

291
0

392

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность лица, предоставившего
обеспечение, за последний завершенный финансовый год

Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике лица, предоставившего обеспечение

Учетная политика ОАО "Сибнефтепровод" на 2012 год утверждена
приказом №631‐о от 30.12.2011.

Учетная политика
ОАО «Сибнефтепровод»

Раздел 1. Организационный раздел

Организация учетной работы
Учет в ОАО «Сибнефтепровод» (в дальнейшем Общество) осуществляется
специализированной организацией ООО «Транснефть Финанс» на основании
двухстороннего договора.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе,
соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций
несет генеральный директор и руководители филиалов.

План счетов бухгалтерского учета
Утвердить Рабочий План счетов бухгалтерского учета (Приложение №2).
Все изменения к рабочему плану счетов должны быть согласованы с
руководством Общества.

Ведение форм бухгалтерского учета и форм учета
для целей налогообложения
Бухгалтерский учет вести в рублях и копейках (без округления) на
основе журнально‐ордерной системы учета с использованием электронных
вычислительных средств. Учет хозяйственных операций вести с
использованием регистров, предназначенных для систематизации и
накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных
документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности.
Регистры бухгалтерского учета и налоговые регистры (приложение № 10)
вести в специальных журналах с выведением информации на бумажных
носителях не реже одного раза в месяц (на последнее число).
Для целей бухгалтерского учета в зависимости от конкретного счета
бухгалтерского учета в качестве регистров использовать: книги
(журналы), ведомости, разработочные таблицы (распределительные,

393

сводные, расшифровочные, бухгалтерские справки и т.д.), полученные с
использованием средств электронно‐вычислительной техники.
Утвердить специальные регистры по отложенному налогу на прибыль для
целей исчисления отложенного налога на прибыль для формирования
информации о постоянных и временных разницах в качестве отдельного
приложения.
Учет доходов, выплаченных физическим лицам в налоговом периоде,
предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и
удержанных налогов на доходы физических лиц вести в регистрах
налогового учета по НДФЛ. Утвердить форму регистра налогового учета
по НДФЛ (Приложение №11).

Применяемые формы первичных учетных документов
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета помимо
первичных учетных документов унифицированных форм, фиксирующих факт
совершения хозяйственной операции, считать также расчеты (справки)
ООО «Транснефть Финанс» и налоговые декларации, а также другие
документы, имеющие реквизиты, определенные статьей 9 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129‐ФЗ «О бухгалтерском учете», в том числе
документы, формы которых предусмотрены в приложении № 7.
Ответственность за своевременное и качественное составление и
оформление документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной
операции и передачу их в ООО «Транснефть Финанс» для отражения в
бухгалтерском учете в сроки, определенные договором возмездного
оказания услуг с ООО «Транснефть Финанс» от 28.07.2006 №51/ТНФ‐06,
возложить на лиц, составляющих и принимающих от контрагентов
Общества эти документы.
Утвердить перечень работников, ответственных за выпуск счетов‐фактур
аппарата Общества при выполнении работ, предоставлении услуг,
продаже товаров (приложение №4 к настоящему приказу).
Руководителям филиалов и дочерних организаций так же утвердить
перечень работников, ответственных за выпуск счетов‐фактур при
реализации продукции (товаров, работ, услуг).
Запретить изменение перечня структурных подразделений и
ответственных за выпуск счетов‐фактур работников без согласования с
руководством Общества, структурного подразделения.
Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства
считать недействительными и не принимать к исполнению без подписи
директора филиала ООО «Транснефть Финанс» в г.Тюмень или лица,
имеющего право подписи таких документов на основании соответствующей
доверенности.
Не допускать внесение исправлений в кассовые и банковские документы.
В остальные первичные учетные документы исправления вносить лишь по
согласованию с участниками хозяйственных операций и подтверждать
подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты
внесения исправлений.
ООО «Транснефть Финанс» не принимать к учету документы, оформленные
не в соответствии с настоящим приказом.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными
средствами, подписываются лицами, которым предоставлено право первой

394

и второй подписи приказом по Обществу. Право подписи первичных
учетных и денежных документов имеют работники, согласно приложению №
8 к настоящему приказу.

Бухгалтерская отчетность и порядок ее составления
Годовая бухгалтерская отчетность Общества, предоставляемая внешним
пользователям, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях
и убытках, приложений к ним, пояснительной записки, формы и макет
которых утверждаются приказом ОАО «АК «Транснефть», и аудиторского
заключения.
Промежуточная бухгалтерская отчетность, предоставляемая внешним
пользователям, состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках, формы которых утверждаются приказом ОАО «АК «Транснефть».
Существенной для бухгалтерской отчетности признается сумма,
отношение которой к соответствующей статье бухгалтерской отчетности
за отчетный год составляет не менее 5 процентов. При этом независимо
от указанного уровня существенности, в бухгалтерской отчетности
должна отражаться информация, обязательность раскрытия которой
предусмотрена нормативными актами по бухгалтерскому учету, а также
показатели, нераскрытие которых может повлиять на экономические
решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе
отчетной информации.
При определении существенности ошибки следует руководствоваться
приведенным количественным критерием, применяемым к отчетным данным
периода ошибки, а также учитывать степень и характер влияния
конкретной ошибки на экономические решения, принимаемые
заинтересованными пользователями.

Правила документооборота и технология обработки учетной информации
График документооборота определен Приложением №1 и Приложением №2 к
договору возмездного оказания услуг с ООО «Транснефть Финанс» от
28.07.2006 №51/ТНФ‐06 с изменениями и дополнениями.
Регистры бухгалтерского учета составлять ежемесячно и подписывать
лицам, в обязанности которых входит составление регистров в
соответствии с их должностными инструкциями и/или письменным
распоряжением по ООО «Транснефть Финанс».

Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию имущества и
финансовых обязательств со следующей периодичностью:
основных средств, нематериальных активов, материалов,
производственно‐хозяйственного инвентаря (в том числе и не выданного
в эксплуатацию) ежегодно, за исключением нефти, инвентаризацию
которой проводить с периодичностью, согласно Рекомендациям по
метрологии      Р 50.2.040‐2004 «Государственная система обеспечения
единства измерений. Метрологическое обеспечение учета нефти при ее
транспортировке по системе магистральных нефтепроводов. Основные
положения», утвержденным Федеральным агентством по техническому

395

регулированию и метрологии;
кассовой наличности, ценных бумаг и денежных документов, бланков
строгой отчетности ‐ не реже 1 раза в квартал;
продуктов питания в столовых и буфетах ‐ не реже 1 раза в квартал;
дебиторской и кредиторской задолженности ‐ в течение года и перед
составлением годового отчета;
по остальным видам имущества и обязательств – перед составлением
годового отчета;
а также в иных случаях, при которых проведение инвентаризации
является обязательным в соответствии с законодательством РФ.
Инвентаризация проводится в сроки, устанавливаемые отдельным
приказом по Обществу.
Списание просроченной дебиторской задолженности, а также убытков от
недостачи и порчи имущества осуществлять на основании решения
комиссии по непроизводительным расходам по результатам
инвентаризации и согласно Положению по созданию и ведению учета
резерва по сомнительным долгам, отражению в бухгалтерской отчетности
ОАО «АК «Транснефть» и организаций системы «Транснефть» событий
после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности.

Порядок контроля за хозяйственными операциями
Контроль за текущей финансово‐хозяйственной деятельностью
осуществлять:
в части исполнения смет затрат на транспортировку нефти, реализацию
и хранение нефти и прочую реализацию – планово‐экономическому
отделу;
в части использования тарифной выручки, выручки от реализации нефти,
хранения нефти и прочей реализации – планово‐экономическому отделу;
в части использования источников финансирования Комплексной
программы технического перевооружения и реконструкции объектов
Общества – отделу планирования строительства и отчетности;
в части исполнения сметы социальных и представительских расходов и
прочих расходов – планово‐экономическому отделу, отделу социального
развития;
в части исполнения бюджета платежей – финансовому отделу;
в части исполнения бюджета расходов на оплату труда, выплат
социального характера, плана по среднесписочной численности по видам
деятельности – отделу организации и оплаты труда и планово‐
экономическому отделу;
в части исполнения плана грузооборота, объема перекачки, расходов
лабораторий качества нефти – производственно‐коммерческому отделу;
в части выполнения программы технического перевооружения и
реконструкции объектов Общества – отделу капитального строительства
и капитального ремонта, а также отделам и службам главного инженера;
в части расходов на пуско‐наладочные работы, расходы на текущий
ремонт зданий и сооружений – управлению капитального строительства и
капитального ремонта, а также отделам и службам главного инженера;
в части выполнения программы капитального ремонта объектов Общества
– отделу капитального строительства, отделу планирования

396

строительства и отчетности, а также отделам и службам главного
инженера;
в части выполнения программы диагностического обследования линейной
части и резервуарных парков, за эксплуатационными расходами – отделу
эксплуатации нефтепроводов;
в части расходования электрической и тепловой энергии, расходов на
режимно‐наладочные испытания котлов, эксплуатационных расходов на
энерго‐ и теплотехническое оборудование – отделу главного
энергетика;
в части эксплуатационных расходов на механо‐технологическое
оборудование – отделу главного механика;
в части расходов метрологического характера – отделу главного
метролога;
в части расходов на услуги связи, на разработку и сопровождение
программных продуктов, техническое обслуживание и ремонт
вычислительной и оргтехники – отделам АСУ и ИВЦ;
в части расходов на охрану – службе безопасности;
в части расходов на охрану окружающей среды – отделу экологической
безопасности и рационального природопользования;
в части расходов на оформление лицензий – техническому отделу;
в части расходов на охрану труда и техники безопасности – отделу
охраны труда;
части расходов на пользование земельными участками – отделу
земельного кадастра;
в части расходов на содержание автотранспортной техники –
транспортному отделу;
в части расходов на подготовку кадров – отделу кадров;
в части текущих расходов по содержанию ЦДУ, организации
делопроизводства – отделу эксплуатации ЦДУ;
в части расходов по агентскому договору с ОАО «Заполярье» – службе
агента по реализации инвестиционного проекта «ТС Заполярье ‐ НПС
«Пур –Пе»».
Предоставлять в соответствии с регламентирующими документами,
утвержденными ОАО «АК «Транснефть» и приказами по Обществу всю
необходимую отчетность в ОАО «АК «Транснефть» в строго установленные
сроки.

Раздел 2. Способы ведения бухгалтерского учета

Учет основных средств
Срок полезного использования основных средств определять исходя из
Общероссийского классификатора основных фондов, утвержденного
Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 №359 и Классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, а также в
соответствии с регламентом по определению срока полезного
использования основных средств и нематериальных активов. Перечень
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденный
ОАО «АК «Транснефть» 06.02.2002 применяется в части, не

397

противоречащей Классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы. Код согласно Общероссийскому классификатору
и срок полезного использования объектов основных средств
устанавливать по представлению технических специалистов
подразделений, непосредственно занимающихся эксплуатацией
соответствующего вида основных средств на основании технических
условий (другой технической документации данного объекта).
Ответственность за правильность присвоения кода ОКОФ и установления
срока полезного использования возложить на Центральную комиссию по
определению сроков полезного использования основных средств. Для
определения срока использования приобретенного основного средства,
бывшего в эксплуатации, использовать данные о фактическом сроке
использования у предыдущих собственников.
Переоценку основных средств производить в порядке и сроки,
определяемые отдельным приказом.
В бухгалтерском учете обеспечить раздельный учет затрат, включаемых
в первоначальную стоимость объектов амортизируемого имущества по
правилам бухгалтерского учета, и затрат, не участвующих в
формировании первоначальной стоимости объектов амортизируемого
имущества по правилам налогового учета:
‐ процентов по заемным средствам;
При определении первоначальной стоимости основных средств включать в
фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление
основных средств расходы на содержание заготовительно‐складского
аппарата в случае наличия документально подтвержденной должностными
инструкциями специализации работников по приобретению и созданию
основных средств.
По объектам недвижимости, по которым закончены капитальные вложения,
амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца,
следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету.
Объекты недвижимости, право собственности на которые не
зарегистрировано в установленном законодательством порядке,
учитывать обособленно на счете 01 «Основные средства» или 03
«Доходные вложения в материальные ценности».».
По объектам основных средств, выведенным в безопасное состояние,
применимы те же нормы, которые установлены в отношении объектов
находящихся на консервации.
Начисление амортизации по основным средствам, введенным в
эксплуатацию до 01.01.2002, производить линейным способом по нормам,
установленным Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 №
1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное
восстановление фондов народного хозяйства СССР», по объектам
основных средств, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2002, ‐
линейным способом по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного
использования, установленных Постановлением Правительства РФ от
01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы», а также в соответствии с утвержденным ОАО
«АК «Транснефть» регламентом по определению срока полезного
использования основных средств и нематериальных активов, применению
специальных коэффициентов к нормам амортизации.

398

Постоянно действующей комиссии по принятию к учету и списанию
основных средств, создаваемой приказом по Обществу, определять
целесообразность и непригодность объектов основных средств к
дальнейшему использованию, невозможность или неэффективность их
восстановления с учетом экспертных заключений специализированных
ремонтных мастерских, либо других независимых экспертов, имеющих
необходимую для этого квалификацию. Указанной комиссии оформлять
документацию на списание объектов.
Руководителям структурных подразделений создать отдельную постоянно
действующую комиссию по принятию объектов основных средств к учету.
Учет затрат на производство капитального ремонта организовать по
каждому отдельному объекту основных средств. Группировать расходы,
входящие в стоимость ремонтных работ, по следующим статьям расходов:
материалы;
расходы на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных средств;
прочие затраты.
Текущие затраты по содержанию законсервированных производственных
объектов основных средств включать в состав прочих расходов.
Учет затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию,
модернизацию объекта основных средств осуществляется следующим
образом.
Если в результате работ по достройке, дооборудованию, реконструкции,
модернизации объекта основных средств произошло улучшение
(повышение) его первоначально принятых нормативных показателей
функционирования, затраты на проведение данных работ увеличивают
первоначальную стоимость объекта основных средств за исключением
случая, указанного в абзаце 4 настоящего подпункта.
Если в результате проведенных работ по достройке, дооборудованию,
реконструкции, модернизации у объекта основных средств появляются
составные части, которые отвечают критериям инвентарного объекта, то
такие части учитываются как отдельные инвентарные объекты, а затраты
на проведение указанных работ формируют их первоначальную стоимость.
Активы (за исключением земельных участков), в отношении которых
выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью
не более 40 000 рублей за единицу, отражать в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности в составе материально‐производственных
запасов. Стоимость данных активов относить на расходы по мере
отпуска их в эксплуатацию. Оценку указанных активов определять по
средней стоимости. Структурным подразделениям обеспечить их
сохранность. Учет указанных активов вести на предусмотренном
забалансовом счете. Затраты на техническое обслуживание, ремонт,
модернизацию указанных активов учитывать в составе расходов по
обычным видам деятельности в периоде их осуществления.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в
пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу,
предназначенные исключительно для предоставления организацией за
плату во временное владение и пользование или во временное
пользование с целью получения дохода, отражать в бухгалтерском учете

399

и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в
материальные ценности. Для оформления и учета операций приема,
приема‐передачи данных активов применять акт о приеме‐передаче
объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС‐1).
Для учета выбытия объектов основных средств применять отдельный
субсчет «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства».
Установить следующий порядок определения стоимости ликвидируемой
части, на которую должна быть уменьшена стоимость объекта при
частичной ликвидации основных средств:
Стоимость ликвидируемой части основного средства следует определять
специалистами ОКСа исходя из реальной стоимости ликвидируемой части
основного средства. Оценка должна быть обоснована, подкреплена
расчетами. После этого на основе пропорции определяется доля
стоимости ликвидируемого элемента в первоначальной стоимости всего
объекта и величина амортизации, приходящаяся на него.
Служебные собаки, используемые филиалом Служба безопасности для
охраны объектов МН, учитывать в соответствии с пунктом 1.11 и
Регламентом по организации содержания, сбережения и применения
служебных собак в подразделениях филиала Служба безопасности ОАО
«Сибнефтепровод».
Арендованные основные средства, являющиеся предметом лизинга,
учитываются по инвентарному номеру, присвоенному арендодателем.
Расходы по содержанию работников управления капитального
строительства включать в инвентарную стоимость законченных
строительством объектов, пропорционально выполненным СМР и
давальческим материалам.

Учет нематериальных активов
Начисление амортизации по нематериальным активам производить
линейным способом.
Определение срока полезного использования нематериальных активов
производить в соответствии с установленным регламентом определения
срока полезного использования основных средств и нематериальных
активов.
Переоценку нематериальных активов не производить. Проверку
нематериальных активов на обесценение не производить.

Учет расходов на научно‐исследовательские,
опытно‐конструкторские и технологические работы
Списание расходов по каждой выполненной работе (по каждой НИР, ОКР и
ТР) производить линейным способом.
Ожидаемый срок использования результатов работ определять по данным
технических подразделений обществ на основании справки о расходах на
научно‐исследовательские, опытно‐конструкторские и технологические
работы (НИР, ОКР и ТР) согласно приложению № 6.

Учет материально‐производственных запасов
(материалов, товаров, готовой продукции)
Материально‐производственные запасы отражать в бухгалтерском учете в

400

соответствии с их распределением по видам:
материально‐производственные запасы, используемые при производстве
продукции, работ, услуг, для осуществления капитальных вложений, а
также для управленческих нужд;
готовая продукция;
товары.
Единицей бухгалтерского учета материалов считать номенклатурный
номер.
Номенклатурный номер (постоянное цифровое, буквенное или буквенно‐
цифровое обозначение) разрабатывать в разрезе наименований
материально‐производственных запасов и (или) однородных групп
(видов).
Номенклатурный перечень (номенклатура) содержит следующие данные:
‐ технически правильное наименование (по ГОСТу, ТУ и др.);
‐ полную характеристику (марка, сорт, размер, единица измерения и
пр.);
‐ номенклатурный номер
Материально‐производственные запасы (материалы и товары), в том
числе неотфактурованные поставки, принимать к учету по договорным
ценам.
Учет всех транспортно‐заготовительных расходов, связанных с
приобретением материалов, организовать по отдельной аналитической
позиции к счету "Материалы", включая расходы на содержание
заготовительно‐складского аппарата в случае наличия документально
подтвержденной должностными инструкциями специализации работников по
приобретению материалов. В случае отсутствия такой специализации
расходы по содержанию заготовительно‐складского аппарата относить на
затраты на производство.
Транспортно‐заготовительные расходы, связанные с приобретением
оборудования к установке, учитывать по отдельной аналитической
позиции к счету "Оборудование к установке", включая расходы на
содержание заготовительно‐складского аппарата в случае наличия
документально подтвержденной должностными инструкциями специализации
работников по приобретению оборудования к установке. В случае
отсутствия такой специализации расходы по содержанию заготовительно‐
складского аппарата относить на затраты на производство.
Списание ТЗР по отдельным видам или группам материалов производить
пропорционально учетной (договорной) стоимости материалов, исходя из
отношения суммы остатка величины ТЗР на начало месяца (отчетного
периода) и текущих ТЗР за месяц (отчетный период) к сумме остатка
материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших
материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной
(договорной) стоимости. Полученное в результате значение, умноженное
на 100, дает процент, который следует использовать при списании ТЗР.
При этом в расчет не включать остатки и обороты по нефти, выявленной
в результате инвентаризации, нефти технологической, нефти временно
вытесненной и нефтепродуктов технологических.
Списание транспортно‐заготовительных расходов по расчетному проценту
производится в той же корреспонденции и по тем же аналитическим

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2012 год - часть 25