ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность за 2018 год

ПАО «ТРАНСНЕФТЬ»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА
(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Классификация – финансовые обязательства

Финансовые обязательства классифицируются как оцениваемые по амортизированной стоимости или по
справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток.  Финансовое  обязательство  классифицируется  как
оцениваемое  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,  если  оно  классифицируется  как
предназначенное  для  торговли,  это  производный  инструмент,  или  оно  классифицируется  так
организацией  по  собственному  усмотрению  при  первоначальном  признании.  Финансовые
обязательства,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,  оцениваются  по
справедливой  стоимости,  и  нетто-величины  прибыли  и  убытка,  включая  любой  процентный  расход,
признаются  в  составе  прибыли  или  убытка.  Прочие  финансовые  обязательства  впоследствии
оцениваются  по  амортизированной  стоимости  с  использованием  метода  эффективной  процентной
ставки. Процентный расход и положительные и отрицательные курсовые разницы признаются в составе
прибыли  или  убытка.  Любая  прибыль  или  убыток,  возникающие  при  прекращении  признания,  также
признаются в составе прибыли или убытка.
Применение  МСФО  (IFRS)  9  по  классификации  финансовых  обязательств  по  состоянию  на  1  января
2018 года не оказало значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность.

Кредиты и займы

При первоначальном признании кредиты и займы признаются  по справедливой стоимости полученных
средств,  которая  определяется  с  использованием  рыночных  процентных  ставок  по  аналогичным
инструментам  в  случае  существенного  их  отличия  от  процентной  ставки  по  полученному  кредиту  или
займу,  за  вычетом  расходов  по  сделке.  В  последующих  периодах  кредиты  и  займы  отражаются  по
амортизированной  стоимости  с  использованием  метода  эффективной  процентной  ставки;  вся  разница
между  справедливой  стоимостью  полученных  средств  (за  вычетом  расходов  по  сделке)  и  суммой  к
погашению отражается как проценты к уплате в течение срока, на который выдан кредит или заем.

Прекращение признания финансовых обязательств

Группа  прекращает  признание  финансового  обязательства,  когда  договорные  обязательства  по  нему
исполняются,  аннулируются  или  прекращаются.  Группа  также  прекращает  признание  финансового
обязательства,  когда  его  условия  модифицируются  и  величина  денежных  потоков  по  такому
модифицированному  обязательству  существенно  отличается,  и  возникающее  в  этом  случае  новое
финансовое  обязательство,  основанное  на  модифицированных  условиях,  признается  по  справедливой
стоимости.
При  прекращении  признания  финансового  обязательства  разница  между  погашенной  балансовой
стоимостью  и  уплаченным  возмещением  (включая  любые  переданные  неденежные  активы  или
принятые на себя обязательства) признается в составе прибыли или убытка.

Взаимозачет финансовых активов и обязательств

Финансовые  активы  и  финансовые  обязательства  взаимозачитываются  и  представляются  в  отчете  о
финансовом  положении  в  нетто-величине  только  тогда,  когда  Группа  в  настоящий  момент  имеет
обеспеченное  юридической  защитой  право  осуществить  взаимозачет  признанных  сумм  и  намерена
либо  произвести  расчет  по  ним  на  нетто-основе,  либо  реализовать  актив  и  исполнить  обязательство
одновременно.

Производные финансовые инструменты

При первоначальном признании производные финансовые инструменты оцениваются по справедливой
стоимости; соответствующие затраты по сделке признаются в составе прибыли или убытка за период в
момент возникновения.  После первоначального признания производные инструменты  оцениваются  по
справедливой  стоимости,  при  этом  ее  изменения  сразу  признаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за
период.
Наилучшим  подтверждением  справедливой  стоимости  финансового  инструмента  при  первоначальном
признании  является  цена  операции  (т.е.  справедливая  стоимость  возмещения,  переданного  или
полученного).  Если  Группа  определяет,  что  справедливая  стоимость  при  первоначальном  признании
отличается  от  цены  операции,  то  разницу  между  справедливой  стоимостью  при  первоначальном
признании и ценой операции учитывается следующим образом:
(a) в качестве прибыли или убытка, если эта справедливая стоимость подтверждается котируемой ценой
на  идентичный  актив  или  обязательство  на  активном  рынке  (т.е.  исходные  данные  1  Уровня)  или
основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка;
(b)  в  качестве  отложенного  убытка  или  прибыли,  чтобы  отсрочить  признание  разницы  между
справедливой  стоимостью  при  первоначальном  признании  и  ценой  операции.  После  первоначального
признания Группа признает эту отложенную разницу как прибыль или убыток в течение срока обращения
финансового инструмента, но не позже момента, когда оценка его справедливой стоимости может быть
произведена на полностью наблюдаемых данных или даты его прекращения.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Группа  установила  систему  контроля  в  отношении  оценки  справедливой  стоимости.  В  рамках  этой
системы  Группа  на  регулярной  основе  проверяет  существенные  ненаблюдаемые  исходные  данные  и
корректировки  оценок.  При  оценке  справедливой  стоимости  актива  или  обязательства  Группа
применяет, насколько это возможно, наблюдаемые рыночные данные. Оценки справедливой стоимости
относятся к различным уровням иерархии справедливой стоимости в зависимости от исходных данных,
используемых в рамках соответствующих методов оценки:
•  Уровень  1:  котируемые  (нескорректированные)  цены  на  идентичные  активы  и  обязательства  на
активных рынках;
•  Уровень 2: исходные данные, помимо котируемых цен, применяемых для оценок Уровня 1, которые
являются наблюдаемыми либо непосредственно (т.е. такие как цены) либо косвенно (т.е. определенные
на основе цен);
•  Уровень  3:  исходные  данные  для  активов  и  обязательств,  которые  не  основаны  на  наблюдаемых
рыночных данных (ненаблюдаемые исходные данные).
Если  исходные  данные,  используемые  для  оценки  справедливой  стоимости  актива  или  обязательства,
могут быть отнесены к различным уровням иерархии справедливой стоимости, то оценка справедливой
стоимости  в  целом  относится  к  тому  уровню  иерархии,  которому  соответствуют  исходные  данные
наиболее низкого уровня, являющиеся существенными для всей оценки.
Группа  признает  переводы  между  уровнями  иерархии  справедливой  стоимости  на  дату  окончания
отчетного периода, в течение которого данное изменение имело место.

Переход на новый стандарт

Группа  применила  МСФО  (IFRS)  9  ретроспективно,  также  Группа  воспользовалась  освобождением,
позволяющим не пересчитывать  сравнительные данные за  предыдущие периоды в части изменений в
классификации  и  оценке  (включая  обесценение)  финансовых  инструментов.  Разницы  между  прежней
балансовой  стоимостью  инструментов  и  их  балансовой  стоимостью  в  соответствии  с  МСФО  (IFRS)  9
признаны в составе нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2018 года.
Предоплата
Предоплата отражается  в консолидированной финансовой отчетности по первоначальной стоимости за
вычетом  резерва  на  обесценение.  Предоплата  классифицируется  как  долгосрочная,  если  ожидаемый
срок  получения  активов,  относящихся  к  ней,  превышает  один  год,  или  если  предоплата  относится  к
активу, который будет отражен в учете как внеоборотный при первоначальном признании.

Сумма  предоплаты  на  приобретение  актива  включается  в  его  балансовую  стоимость  при  получении
Группой  контроля  над  этим  активом  и  наличии  вероятности  того,  что  будущие  экономические  выгоды,
связанные  с  ним,  будут  получены  Группой.  Если  имеется  признак  того,  что  активы,  товары  или  услуги,
относящиеся  к  предоплате,  не  будут  получены,  балансовая  стоимость  предоплаты  уменьшается,  и
соответствующий  убыток  от  обесценения  отражается  в  составе  прибыли  и  убытка  за  период
консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
Активы по НДС
Активы  по  НДС,  в  основном,  относятся  к  текущей  деятельности,  включая  транспортировку  нефти  на
НПЗ России и на экспорт, а также к капитальному строительству. Активы по НДС  классифицируются как
текущие, если их возмещение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Налог на прибыль
Налог  на  прибыль  отражается  в  консолидированной  финансовой  отчетности  в  соответствии
с законодательством,  действующим  на  дату  составления  отчетности.  Расходы  по  налогу  на  прибыль,
представленные  текущим  налогом  и  отложенным  налогом  на  прибыль,  признаются  непосредственно
в составе прибыли или убытка в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном
доходе, за исключением случаев признания в составе прочего совокупного дохода или непосредственно
в капитале по операциям, которые относятся непосредственно на капитал или прочий совокупный доход
в том же или иных отчетных периодах.
Текущий  налог  -  сумма  налога,  подлежащего  к  уплате  или  зачету  налоговыми  органами,  исчисленного
с налогооблагаемой прибыли (убытка) за текущий и предыдущий периоды.
Отложенные  налоги  рассчитываются  балансовым  методом  и  признаются  в  отношении  налоговых
убытков  прошлых  лет  и  всех  временных  разниц,  возникающих  между  налоговой  базой  активов  и
обязательств и их балансовой стоимостью для целей консолидированной финансовой отчетности.
Величина  отложенного  налога  определяется  с  учетом  налоговых  ставок,  установленных  в  соответствии
с законодательством  на  отчетную  дату,  применение  которых  ожидается  в  периоде,  когда  временные
разницы будут полностью погашены или перенесенный на будущее налоговый убыток будет использован.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Отложенные  налоговые  активы  и  обязательства  показываются  свернуто  только  по  расчетам  отдельных
компаний Группы. Отложенные налоговые активы, относящиеся к вычитаемым временным разницам и
налоговым убыткам прошлых лет, отражаются только в тех случаях, когда представляется вероятным, что
в будущем будет иметь место налогооблагаемая прибыль или временные разницы, на которые они могут
быть отнесены.
Резервы (включая резерв на демонтаж основных средств)
Резервы  отражаются,  когда  Группа  имеет  прямое  юридическое  или  иное  обязательство  в  результате
прошлых  событий,  существует  высокая  вероятность  того,  что  для  погашения  этого  обязательства
потребуются  определенные  затраты  в  будущем,  и  когда  существует  возможность  достоверно  оценить
сумму данного обязательства.
Резервы  определяются  и  переоцениваются  на  каждую  дату  составления  консолидированного  отчета  о
финансовом положении и включаются в консолидированную финансовую отчетность по предполагаемой
чистой  текущей  стоимости  с  использованием  ставок  дисконтирования,  применимых  к  обязательствам,
с учетом экономической ситуации в Российской Федерации.
Изменения  в  резервах,  связанные  с  течением  времени,  относятся  на  финансовые  расходы
в консолидированном  отчете  о  прибыли  или  убытке  и  прочем  совокупном  доходе  за  каждый  отчетный
период. Изменения в резервах по причине изменения в ставках дисконтирования и прочие изменения
резервов,  связанные  с  изменением  предполагаемого  способа  погашения  обязательства  или
изменением  самого  обязательства,  рассматриваются  как  изменения  в  оценках  в  том  периоде,  в
котором они произошли, и отражаются путем изменения соответствующих активов или расходов.
Пенсионная деятельность
Пенсионный фонд Российской Федерации
Группа  осуществляет  взносы  в  Пенсионный  фонд  Российской  Федерации.  Взносы  в  Пенсионный  фонд
Российской Федерации относятся на затраты по мере начисления.
Пенсионные обязательства
Помимо  взносов  в  Пенсионный  фонд  Российской  Федерации,  Группа  финансирует  дополнительные
пенсионные планы с установленными выплатами, действие которых распространяется на бóльшую часть
работников Группы.
План с установленными выплатами представляет собой план вознаграждений работникам по окончании
их  трудовой  деятельности  на  предприятии,  отличный  от  плана  с  установленными  взносами.  Нетто-
величина  обязательства  Группы  в  отношении  пенсионных  планов  с  установленными  выплатами
рассчитывается  отдельно  по  каждому  плану  путем  оценки  сумм  будущих  выплат,  право  на  которые
работники  заработали  в  текущем  и  прошлых  периодах.  Определенные  таким  образом  суммы
дисконтируются до их приведенной величины и при этом справедливая стоимость любых активов плана
вычитается.  В  качестве  ставки  дисконтирования  обязательств  используется  рыночная  доходность
государственных облигаций на конец отчетного периода, срок погашения которых приблизительно равен
сроку действия соответствующих обязательств Группы и которые выражены в той же валюте, в которой
ожидается выплата этих вознаграждений.
Данные  расчеты  производятся  ежегодно  с  применением  метода  прогнозируемой  условной  единицы.
Когда  в  результате  проведенных  расчетов  для  Группы  получается  потенциальный  актив,  признанный
актив  ограничивается  приведенной  (дисконтированной)  величиной  экономических  выгод,  доступных  в
форме  будущего  возврата  средств  из  соответствующего  плана,  либо  в  форме  снижения  сумм  будущих
взносов  в  этот  план.  При  расчете  приведенной  (дисконтированной)  величины  экономических  выгод
учитываются  все  требования  по  обеспечению  минимальной  суммы  финансирования,  применимые  к
любому  из  планов  Группы.  Экономическая  выгода  считается  доступной  Группе,  если  Группа  может  ее
реализовать  в течение срока  действия соответствующего плана или при осуществлении  окончательных
расчетов по обязательствам плана.
Переоценки  чистого  обязательства  плана  с  установленными  выплатами,  включающие  актуарные
прибыли и убытки, доход на активы плана (за исключением процентов) и эффект применения предельной
величины  активов  (за  исключением  процентов  при  их  наличии)  признаются  немедленно  в  составе
прочего  совокупного  дохода.  Группа  определяет  чистую  величину  процентных  расходов  (доходов)  на
чистое обязательство (актив) плана за период путем применения ставки дисконтирования, используемой
для  оценки  обязательства  плана  с  установленными  выплатами  на  начало  годового  периода,  к  чистому
обязательству (активу) плана на эту дату с учетом каких-либо изменений чистого обязательства (актива)
плана  за  период  в  результате  взносов  и  выплат.  Чистая  величина  процентов  и  прочие  расходы,
относящиеся  к  планам  с  установленными  выплатами,  признаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за
период в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

В  случае  изменения  выплат  в  рамках  плана  или  его  секвестра,  возникшее  изменение  в  выплатах,
относящееся  к  услугам  прошлых  периодов,  или  прибыль  или  убыток  от  секвестра  признаются
немедленно  в  составе  прибыли  или  убытка.  Группа  признает  прибыль  или  убыток  от  расчета  по
обязательствам плана, когда этот расчет происходит.
Группа  осуществляет  пенсионную  деятельность:  негосударственное  пенсионное  обеспечение  (далее
НПО),  обязательное  пенсионное  страхование  (далее  ОПС)  через  дочернее  общество  АО  «НПФ
«Транснефть».
Страховые контракты
АО  «НПФ  «Транснефть»  считает  страховыми  контрактами  договоры  по  предоставлению  НПО  в
соответствии с имеющимися пенсионными планами (пенсионными схемами) и договоры по ОПС, в тех
случаях, когда существенный страховой риск передается АО «НПФ «Транснефть». АО «НПФ «Транснефть»
не  обращается  за  дополнительным  финансированием  НПО  к  работодателям-вкладчикам  и  за
дополнительными  страховыми  взносами  к  предыдущему  страховщику  в  случае  возникновения
неблагоприятных  обстоятельств,  таких  как  уменьшение  стоимости  инвестиций  и  увеличение
продолжительности  жизни.  АО  «НПФ  «Транснефть»  определяет  страховые  контракты  в  соответствии  с
МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты», на основании которого это контракты, по которым одна сторона
(страховщик  или  в  данном  случае  АО «НПФ «Транснефть»)  принимает  на  себя  значительный  страховой
риск  от  другой  стороны,  заключившей  договор  пенсионного  обеспечения,  связанный  с
неопределенностью срока  выплаты  пожизненной пенсии и  отклонением фактических сроков  выплат от
прогнозируемых по таблицам смертности.
Инвестиционные контракты
АО  «НПФ  «Транснефть»  считает  инвестиционными  контрактами  договоры  по  предоставлению  НПО  в
соответствии  с  имеющимися  пенсионными  планами  (пенсионными  схемами)  в  тех  случаях,  когда  они
содержат  финансовый  риск  без  существенного  страхового  риска.  Все  инвестиционные  контракты
содержат право дискреционного участия, поэтому АО «НПФ «Транснефть» учитывает их в соответствии с
МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты».
Признание и оценка обязательств по пенсионной деятельности
АО «НПФ «Транснефть» применяет МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и
условные активы» для оценки своих обязательств по страховым контрактам по НПО и инвестиционным
контрактам с правом дискреционного участия. В соответствии с МСФО (IAS) 37, сумма, признаваемая в
качестве  резерва,  является  наилучшей  оценкой  суммы  расходов,  необходимой  для  урегулирования
настоящего  обязательства  на  отчетную  дату.  Резерв  в  соответствии  с  МСФО  (IAS)  37  корректируется  с
учетом риска и неопределенности. Это отвечает требованиям МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты».
В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты» АО «НПФ «Транснефть» проводит
проверку адекватности обязательств с целью определения,  является  ли сумма  пенсионных накоплений
достаточной для выполнения  АО «НПФ  «Транснефть»  всех своих обязательств по страховым контрактам
по  ОПС.  Проверка  адекватности  обязательств  основывается  на  допущениях  в  отношении  смертности,
увеличения пенсий, прогноза  будущих  взносов, ставки дисконтирования в периоде накопления,  ставки
дисконтирования  в  периоде  выплат  и  ставки  инвестиционного  дохода,  являющихся  наилучшими
оценками на отчетную дату.
Средства в доверительном управлении
При  инвестировании  средств  Группы  в  финансовые  инструменты  в  рамках  договоров,  заключенных
компаниями  Группы  с  доверительными  управляющими,  риски  и  выгоды,  относящиеся  к  колебаниям
справедливой  стоимости  активов,  в  которые  были  инвестированы  средства  Группы,  не  переходят  к
доверительным  управляющим.  Следовательно,  соответствующие  финансовые  инструменты  признаются
Группой.
Обязательства по восстановлению окружающей среды
Группа регулярно оценивает свои обязательства в соответствии с природоохранным законодательством,
включая обязательства по восстановлению окружающей среды, возникающие от разлива сырой нефти.
Затраты  по  начислению  обязательств  относятся  на  расходы  сразу  же  после  их  выявления,  за
исключением  случаев,  когда  затраты  понесены  в  целях  снижения  или  предотвращения  загрязнения
окружающей среды. В этом случае данные затраты включаются в стоимость объектов основных средств.
На дату утечки Группа раздельно отражает расчетные убытки от разлива сырой нефти, включая затраты
на  погашение  обязательств  по  восстановлению  окружающей  среды.  Группа  отражает  расчетное
возмещение по соответствующим страховым полисам, когда существует очень высокая вероятность, что
такое возмещение будет получено.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Признание выручки
Группа  впервые  применила  МСФО  (IFRS)  15  «Выручка  по  договорам  с  покупателям»  с  1  января  2018
года.  Эффект  первоначального  применения  МСФО  (IFRS)  15  представлен  ниже  в  разделе  Применение
новых стандартов.
В  настоящее  время  Группа  осуществляет  следующие  основные  виды  деятельности:  услуги  по
транспортировке  нефти  и  нефтепродуктов,  продажа  нефти  на  экспорт,  стивидорные,  дополнительные
услуги порта и услуги флота.
Выручка  от  оказания  услуг  по  транспортировке  признается  по  мере  предоставления  данных  услуг,  что
подтверждается  поставкой  сырой  нефти  и  нефтепродуктов  владельцу  или  заказчику  владельца  в
соответствии с договором.
Выручка  от  реализации  нефти  и  нефтепродуктов  отражается  после  отгрузки  товара  покупателю,  когда
товар  перестает  находиться  под  непосредственным  физическим  контролем  Группы  и  после  передачи
покупателю рисков, связанных с владением товаром.
Выручка  от  оказания  стивидорных  услуг,  дополнительных  услуг  порта  и  услуг  флота  признается  по  цене
сделки, представляющей собой сумму возмещения, право на которое Группа ожидает получить в обмен
на передачу обещанных товаров или услуг покупателю, за минусом сумм, полученных от имени третьих
сторон.  Группа  предоставляет  услуги  по  договорам  с  фиксированной  ценой.  Выручка  от  оказания  услуг
признается в отчетном периоде, в котором оказываются услуги. Выручка признается по мере оказания
услуг. В тех случаях, когда договоры включают в себя несколько обязанностей к исполнению, цена сделки
распределяется по каждой отдельной обязанности к исполнению на основе цены обособленной продажи.
Договоры  с  клиентами  не  имеют  значительного  компонента  финансирования.  Право  на  возмещение
является  безусловным,  если  наступление  момента,  когда  такое  возмещение  становится  подлежащим
выплате,  обусловлено  лишь  течением  времени.  Обязательства  по  договору  включают  авансы,
полученные от клиентов.
Группа также оказывает услуги по технологическому подключению к магистральным трубопроводам и по
расширению  пропускной  способности  магистральных  трубопроводов.  Данные  услуги  оказываются  в
соответствии  с  договорами  на  технологическое  подключение  и  соглашениями  об  установлении
долгосрочных  (согласованных)  тарифов  на  транспортировку  нефти  и  нефтепродуктов  на  действующих
участках трубопроводов, соответственно.  Объекты  трубопроводного транспорта, сооруженные  в  рамках
реализации указанных договоров (соглашений), становятся собственностью Группы.
В  соответствии  с  ранее  действовавшим  МСФО  (IAS)  18  «Выручка»  выручка  от  оказания  услуг  по
транспортировке  нефти  и  нефтепродуктов  по  долгосрочным  (согласованным)  тарифам  признавалась  в
составе выручки от транспортировки нефти или нефтепродуктов в течение периода действия указанных
тарифов.
В соответствии с ранее действовавшим КРМФО (IFRIC) 18 «Передача активов покупателями» выручка от
оказания  услуг  по  технологическому  подключению  к  системе  магистральных  трубопроводов
признавалась  в  составе  прочей  выручки  по  мере  признания  затрат  по  строительству  активов,
финансируемых в соответствии с такими договорами.
В  связи  с  применением  требований  нового  МСФО  (IFRS)  15  «Выручка  по  договорам  с  покупателями»,
начиная с отчетности за три месяца, закончившихся 31 марта 2018 года, выручка от оказания услуг по
транспортировке  нефти  и  нефтепродуктов  по  долгосрочным  (согласованным)  тарифам  и  по  договорам
оказания услуг по технологическому подключению к магистральным трубопроводам признается, исходя
из срока полезного использования объектов, финансирование строительства которых осуществлялось за
счет  денежных  средств,  полученных  по  соответствующим  договорам.  Услуги  по  технологическому
присоединению не являются отличимой обязанностью к исполнению согласно МСФО (IFRS) 15.
В  соответствии  с  МСФО  (IFRS)  15  «Выручка  по  договорам  с  покупателями»  суммы  денежных  средств,
поступивших  по  долгосрочным  (согласованным)  тарифам  или  в  качестве  авансовых  платежей  до
периода признания их в качестве выручки признаются как обязательства по договору. Группа выделяет
значительный компонент финансирования в отношении данных обязательств, при этом соответствующие
проценты  включаются  в  стоимость  квалифицируемого  актива,  если  выполняются  соответствующие
критерии капитализации.
Группа  применила  МСФО  (IFRS)  15  только  к  договорам,  не  исполненным  на  1  января  2018  года.  По
отношению  к  исполненным  на  эту  дату  договорам  Группа  применила  освобождение,  предусмотренное
стандартом, позволяющее не производить пересчет таких договоров. Группа применила МСФО (IFRS) 15
ретроспективно  с  признанием  суммарного  влияния  первоначального  применения  на  1  января  2018
года.  Таким  образом,  Группа  не  применяла  требования  МСФО  (IFRS)  15  к  сравнительному  периоду,
который представлен в отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 18 и КРМФО (IFRIC) 18.
Капитализация затрат по займам
Затраты по займам, непосредственно связанные с приобретением, строительством или производством
актива,  подготовка  которого  к  предполагаемому  использованию  или  для  продажи  обязательно  требует
значительного времени (квалифицируемый актив), включаются в стоимость этого актива.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Группа  капитализирует  затраты  по  займам,  которых  можно  было  бы  избежать,  если  бы  затраты  на
соответствующий квалифицируемый актив  не производились.  Капитализированные  затраты по займам
рассчитываются на основе средней стоимости финансирования Группы (средневзвешенные процентные
расходы применяются к расходам на квалифицируемые активы). Исключения составляют случаи, когда
средства  заимствованы  для  приобретения  квалифицируемого  актива,  тогда  капитализируются
фактические  затраты,  понесенные  по  этому  займу  в  течение  периода,  за  вычетом  любого
инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.
Затраты  по  займам  включают  курсовые  разницы,  возникающие  в  результате  привлечения  займов
в иностранной  валюте, в  той мере,  в какой они компенсируют снижение затрат на  выплату процентов.
Курсовые  разницы,  возникающие  в  результате  привлечения  займов  в  иностранной  валюте,
капитализируются  в  стоимости  инвестиционных  активов  в  части,  не  превышающей  разницы  между
расходами  по  выплате  процентов,  которые  могли  бы  быть  понесены  для  аналогичных  займов,
привлеченных  Группой  и  номинированных  в  российских  рублях,  и  фактическими  расходами  Группы  по
выплате процентов по таким займам.
Курсовые  разницы,  подлежащие  капитализации,  рассчитываются  исходя  из  ставки  по  аналогичным
займам,  номинированным  в  функциональной  валюте  Группы.  Расчет  курсовых  разниц,  подлежащих
капитализации, производится нарастающим итогом с начала года.
Капитализация  затрат  по  займам  продолжается  до  даты,  когда  активы  готовы  для  использования  или
продажи.
Капитал и дивиденды
Обыкновенные акции и не подлежащие погашению привилегированные акции с правами на получение
фиксированных годовых дивидендов классифицируются как акционерный капитал.
Дивиденды признаются как обязательство и вычитаются из прочего совокупного дохода в момент, когда
они  одобрены  общим  собранием  акционеров.  Дивиденды,  предложенные  до  отчетной  даты  или
одобренные  в  период  между  отчетной  датой  и  датой  выпуска  консолидированной  финансовой
отчетности, раскрываются в консолидированной финансовой отчетности.
Применение новых стандартов
Ряд  новых  стандартов  вступил  в  силу  в  течение  года,  закончившегося  31  декабря  2018  года,  и  были
применены в данной консолидированной отчетности, включая МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с
покупателями» и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
Влияние применения МСФО (IFRS) 15 и МСФО (IFRS) 9  на  консолидированную  финансовую  отчетность
Группы на 1 января 2018 года с учетом корректировок в соответствии с МСФО (IAS) 23, внесенных во
2 квартале 2018 года, представлено в таблице ниже:

Представлено

в отчетности на 31

декабря 2017

Эффект

от применения

МСФО (IFRS) 15

Эффект

от применения

МСФО (IFRS) 9

Пересчитано

на 31 декабря

2017

АКТИВЫ

Основные средства

2 268 663

5 450

2 274 113

Финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи

251

(251)

Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в
составе
прибыли или убытка

12 366

Финансовые активы, учитываемые
по амортизированной стоимости

23 096

(13 148)

9 948

Прочие внеоборотные активы

137 818

Итого внеоборотных активов

2 429 828

5 450

(1 033)

2 434 245

Дебиторская задолженность и
предоплата

42 400

1 371

(444)

43 327

58 859

302

59 161

Финансовые активы, учитываемые
по амортизированной стоимости

208 768

(667)

208 101

Прочие оборотные активы

147 837

Итого оборотных активов

457 864

1 371

(809)

458 426

Итого активов

2 887 692

6 821

(1 842)

2 892 671

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Новые стандарты и разъяснения финансовой отчетности еще не принятые к использованию
Ряд  новых  стандартов,  изменений  к  стандартам  и  разъяснениям  вступают  в  силу  в  годовых  периодах,
начинающихся  после  1  января  2019  года,  и  их  требования  не  учитывались  при  подготовке  данной
консолидированной финансовой отчетности. Следующие  из  указанных стандартов  и  разъяснений могут
оказать потенциальное влияние на деятельность Группы. Группа планирует принять указанные стандарты
и разъяснения к использованию после вступления их в силу.
МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
МСФО  (IFRS)  16  вводит  единую  модель  учета  арендаторами  договоров  аренды,  предполагающую  их
отражение на балансе арендатора. Согласно этой модели арендатор должен признавать актив в форме
права  пользования,  представляющий  собой  право  использовать  базовый  актив,  и  обязательство  по
аренде,  представляющее  собой  обязанность  осуществлять  арендные  платежи.  Предусмотрены
необязательные  упрощения  в  отношении  краткосрочной  аренды  и  аренды  объектов  с  низкой
стоимостью. Для арендодателей правила учета в целом сохраняются – они продолжат классифицировать
аренду на финансовую и операционную.
МСФО (IFRS) 16 заменяет существующее руководство в отношении аренды, в том числе МСФО (IAS) 17
«Аренда»,  Разъяснение  КРМФО  (IFRIC)  4  «Определение  наличия  в  соглашении  признаков  аренды»,
Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда – стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Определение
сущности операций, имеющих юридическую форму аренды».
По  предварительной  оценке  Группы,  влияние  изменения  принципов  учета  договоров  аренды  на
внеоборотные  активы  и  обязательства  на  1  января  2019  года  будет  несущественным.  Фактическое
влияние применения стандарта на 1 января 2019 года может быть иным, поскольку  новые положения
учетной политики могут меняться до тех пор, пока Группа не завершит процесс подготовки своей первой
финансовой отчетности, включающей дату первоначального применения.
Группа  планирует  первоначальное  применение  МСФО  (IFRS)  16  на  1  января  2019  года  с
использованием  модифицированного  ретроспективного  подхода  без  пересчета  сравнительной
информации.
Следующие поправки к стандартам и разъяснения, как ожидается, не окажут значительного влияния на
консолидированную финансовую отчетность Группы:
˗  Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность в отношении правил исчисления налога на
прибыль»;
˗  Условия о досрочном погашении с потенциальным отрицательным возмещением (поправки к МСФО
(IFRS) 9);
˗  Долгосрочные вложения в ассоциированные или совместные предприятия (поправки к МСФО (IAS)
28);
˗  Поправки к плану, сокращение плана или урегулирование обязательств (поправки к МСФО (IAS) 19);
˗  Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2015-2017 гг. – различные стандарты;
˗  Поправки к ссылкам на Концептуальные основы финансовой отчетности в стандартах МСФО;
˗  МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования».

Представлено

в отчетности на 31

декабря 2017

Эффект

от применения

МСФО (IFRS) 15

Эффект

от применения

МСФО (IFRS) 9

Пересчитано

на 31 декабря

2017

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Капитал

Нераспределенная прибыль

1 803 206

(26 408)

(1 474)

1 775 324

Прочие статьи капитала

45 772

Капитал, причитающийся
акционерам ПАО "Транснефть"

1 848 978

(26 408)

(1 474)

1 821 096

Доля неконтролирующих акционеров

1 776

Итого капитала

1 850 754

(26 408)

(1 474)

1 822 872

Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые
обязательства

47 120

(6 602)

(368)

40 150

Обязательства по договору

39 831

Прочие долгосрочные обязательства

709 363

Итого долгосрочных обязательств

756 483

33 229

(368)

789 344

Итого краткосрочных обязательств

280 455

Итого обязательств

1 036 938

33 229

(368)

1 069 799

Итого капитала и обязательств

2 887 692

6 821

(1 842)

2 892 671

СУЩЕСТВЕННЫЕ ОЦЕНКИ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Подготовка  консолидированной  финансовой  отчетности  в  соответствии  с  МСФО  требует  использования
руководством профессиональных суждений, допущений и расчетных оценок, которые влияют на то, как
применяются положения учетной политики и в каких суммах отражаются активы, обязательства, доходы
и расходы. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Допущения  и  сделанные  на  их  основе  расчетные  оценки  регулярно  анализируются  на  предмет
необходимости  их  изменения.  Изменения  в  расчетных  оценках  признаются  в  том  отчетном  периоде,
когда  эти  оценки  были  пересмотрены,  и  во  всех  последующих  периодах,  затронутых  указанными
изменениями.
Информация  о  наиболее  важных  суждениях,  сформированных  в  процессе  применения  положений
учетной  политики  и  оказавших  наиболее  значительное  влияние  на  суммы,  отраженные  в  финансовой
отчетности, представлена в следующих примечаниях:
Сроки полезного использования основных средств
Объекты  основных  средств  отражаются  по  первоначальной  стоимости  за  вычетом  накопленной
амортизации.  Оценка  срока  полезного  использования  объектов  основных  средств  является  предметом
суждения  руководства,  основанного  на  опыте  эксплуатации  подобных  объектов  основных  средств.  При
определении  величины  срока  полезного  использования  активов  руководство  рассматривает  способ
эксплуатации объекта, темпы его технического устаревания, физический износ и условия эксплуатации.
Изменения в указанных предпосылках могут повлиять на коэффициенты амортизации в будущем.
При  увеличении  срока  полезного  использования  трубопроводов  для  транспортировки  нефти  и
нефтепродуктов  на  10  лет,  прибыль  за  год,  закончившийся  31  декабря  2018  года,  составила  бы  на
9 152 млн рублей больше за счет уменьшения амортизационнных отчислений.
Проверка инвестиций в зависимые и совместно контролируемые компании на обесценение
Подробная информация изложена в Примечании 8.
Оценка справедливой стоимости активов и обязательств при приобретении дочерних компаний
Подробная информация изложена в Примечании 8.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Гудвил

Права

аренды

Прочие,

включая

предоплату

Итого

Остаточная стоимость
на 1 января 2018

8 966

Первоначальная
стоимость

11 056

Накопленные амортизация и
убытки от обесценения

(2 090)

Приобретение дочерних компаний
(Примечание 8)

52 972

86 447

4 134

143 553

Амортизация

(325)

(5 278)

(5 603)

Рекласс из состава основных средств

6 788

Поступления
(включая предоплату)

7 497

Выбытия: первоначальная
стоимость

(991)

Выбытия: накопленные амортизация и
убытки от обесценения

108

Остаточная стоимость на
31 декабря 2018

52 972

86 122

21 224

160 318

Первоначальная
стоимость

52 972

86 447

28 484

167 903

Накопленные амортизация и
убытки от обесценения

(325)

(7 260)

(7 585)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земля и

здания

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудова-

ние

Запасы нефти

и нефтепро-

дуктов в системе

трубопроводов

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2017

162 366

911 460

704 542

126 837

363 458

2 268 663

Первоначальная
стоимость

222 879

1 413 725 1 315 052

126 837

363 458

3 441 951

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(60 513)

(502 265) (610 510)

- (1 173 288)

Поправка на
первоначальное
применение МСФО
(IFRS) 15 (Примечание 4

)

5 450

Остаточная стоимость
на 1 января 2018

162 366

911 460

704 542

126 837

368 908

2 274 113

Амортизация

(8 802)

(53 429)

(117 165)

(179 396)

Поступления
(включая предоплату)

9 112

282 037

291 149

Рекласс в состав
нематериальных активов

(6 788)

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

15 840

84 598

162 071

(262 509)

Изменение резерва
под обесценение
основных средств

(38)

(365)

(31)

(382)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
(Примечание 18)

(354)

Приобретение дочерних
компаний (Примечание 8)

42 327

2 417

50 454

269

6 529

101 996

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(896)

(2 449)

(12 677)

(1 163)

(23)

(17 208)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

676

2 381

10 939

13 996

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2018

211 473

944 676

797 799

135 055

388 123

2 477 126

Первоначальная
стоимость

280 112

1 497 989 1 514 535

135 055

388 123

3 815 814

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(68 639)

(553 313) (716 736)

- (1 338 688)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Основные  средства  и  объекты  незавершенного  капитального  строительства  приводятся  за  вычетом
резерва  под  обесценение  стоимости  на  сумму  27  271  млн  рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2018
года (на 31 декабря 2017 года – 26 889 млн рублей).
В  стоимостном  выражении  запасы  сырой  нефти  и  нефтепродуктов  в  системе  трубопроводов
на  31  декабря  2018  года  составляют  соответственно  104 377  млн  рублей  и  30  678  млн  рублей
(на 31 декабря 2017 года – 102 506 млн рублей и 24 331 млн рублей соответственно).
За год, закончившийся 31 декабря 2018 года, сумма капитализированных затрат по займам в стоимости
объектов  незавершенного  строительства  составила  9 298  млн  рублей  (за  год,  закончившийся
31 декабря 2017 года – 3 459  млн рублей), в том числе сумма процентов, подлежащих капитализации,
составила 9 298 млн рублей (за год, закончившийся 31 декабря 2017 года – 3 755 млн рублей). Сумма
процентов, подлежащих  капитализации за  год, закончившийся  31 декабря  2018 года, не уменьшалась
на сумму процентов, подлежащих исключению из общих капитализированных затрат по займам, (за год,
закончившийся 31 декабря 2017 года,  сумма, подлежащая исключению из общих капитализированных
затрат по займам составила  296 млн рублей), раскрытых в Примечании 22.
В связи со снижением в 2017 году объема транспортировки и грузооборота нефти Группа провела тест
на обесценение своих активов, относящихся к сегменту транспортировки нефти как отдельной единицы,
генерирующей  денежные  средства  (далее  -  ЕГДС).  В  результате  проведенного  теста  Группа  признала
убыток  от  обесценения  ЕГДС  в  сумме  25 569  млн  рублей.  Возмещаемая  стоимость  ЕГДС  в  сумме
2 071 404  млн  рублей  была  определена  как  ценность  использования,  равная  приведенной  стоимости
будущих денежных потоков. При расчете ценности использования применялись следующие допущения –
период прогнозирования 5 лет, ставка дисконтирования 12%.

Земля и

здания

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудова-

ние

Запасы нефти

и нефтепро-

дуктов в
системе

трубопроводов

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

Остаточная стоимость
на 1 января 2017

143 074

863 023

612 408

121 354

406 560

2 146 419

Первоначальная
стоимость

196 539

1 339 231 1 136 478

121 354

406 560

3 200 162

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(53 465)

(476 208) (524 070)

- (1 053 743)

Амортизация

(7 323)

(48 084)

(96 297)

(151 704)

Поступления
(включая предоплату)

5 972

293 832

299 804

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

28 731

105 720

202 483

(336 934)

Изменение резерва
под обесценение
основных средств

(1 784)

(8 638)

(13 111)

(23 533)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
(Примечание 18)

Выбытия: первоначальная
стоимость

(607)

(22 683)

(10 798)

(489)

(34 577)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

275

22 027

9 857

32 159

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2017

162 366

911 460

704 542

126 837

363 458

2 268 663

Первоначальная
стоимость

222 879

1 413 725 1 315 052

126 837

363 458

3 441 951

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(60 513)

(502 265) (610 510)

- (1 173 288)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

При  изменении  грузооборота  нефти  на  +0,5%/-0,5%  возмещаемая  стоимость  ЕГДС,  определенная  на
31 декабря 2017 года, изменится на +25 604  и -25 604 млн рублей соответственно.
Убыток от обесценения отражается по строке «Прочие доходы/ (расходы)» консолидированного отчета о
прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
При  проведении  анализа  на  обесценение  по  состоянию  на  31  декабря  2018  года  Группа  пришла  к
выводу,  что  дополнительное  обесценение,  равно  как  и  отмену  ранее  признанного  обесценения
признавать не требуется.

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ

В  марте  2018  года  ПАО  «Транснефть»  получило  в  собственность  по  100%  акций  «КТК Компани»  и
«КТК Инвестментс  Компани»  (Примечания 14,  26).  Основным  активом  «КТК  Инвестментс  Компани»
является  заем,  выданный  АО  «КТК-Р»  для  строительства  нефтепроводной  системы  Каспийский
трубопроводный  консорциум  (далее  –  КТК).  «КТК Компани»  владеет  по  7%  обыкновенных  акций
в АО «КТК-Р» и АО «КТК-К» и соответствующей квотой на право доступа в нефтепроводную систему КТК.
Таким  образом,  ПАО  «Транснефть»  получило  опосредованно  по  7%  долей  контроля  над  АО «КТК-Р»  и
АО «КТК-К».  Учитывая  также,  что  по  24%  обыкновенных  акций  АО «КТК-Р»  и  АО «КТК-К»  находятся
в доверительном  управлении  Компании,  и  принимая  во  внимание,  что  интересы  собственников  и
доверительных  управляющих  в  органах  управления  АО  «КТК-Р»  и  АО  «КТК-К»  со  стороны
ПАО «Транснефть» представляют одни и те же лица, на отчетную дату Группа классифицировала АО «КТК-
Р» и АО «КТК-К» как зависимые общества с отражением методом долевого участия.
Получение  в  собственность  ПАО  «Транснефть»  по  100%  акций  «КТК Компани»  и  «КТК Инвестментс
Компани»  отражено  как  объединение  компаний,  находящихся  под  общим  контролем,  с  применением
метода  учета  «перенесенная  стоимость».  Соответственно,  активы  и  обязательства  присоединенных
компаний  «КТК Компани»  и  «КТК  Инвестментс  Компани»  отражены  в  настоящей  консолидированной
финансовой отчетности по их балансовой стоимости, определенной для целей составления отчетности по
МСФО  на  дату  присоединения.  Разница  между  учетной  стоимостью  доли  Группы  в  чистых  активах  этих
компаний  и  эмиссионного  дохода  от  размещения  обыкновенных  именных  бездокументарных  акций
ПАО «Транснефть» отражена в составе капитала в строке «Резерв, связанный с присоединением».
Обобщенная информация о финансовом положении  «КТК Инвестментс Компани» представлена ниже:

На дату приобретения

Денежные средства

4 982

Заем, выданный АО «КТК-Р»

13 526

Прочие активы

Отложенные налоговые обязательства

(1 337)

Прочие обязательства

(1)

Итого чистые активы

17 177

Обобщенная информация о финансовом положении АО «КТК-Р» и АО «КТК-К» представлена ниже:

На дату приобретения

Оборотные активы

20 101

в том числе денежные средства

3 381

Внеоборотные активы

408 126

Краткосрочные обязательства

(85 897)

в том числе финансовые обязательства

(66 485)

Долгосрочные обязательства

(186 157)

в том числе финансовые обязательства

(147 440)

Итого чистые активы

156 173

Доля в чистых активах (7%)

10 932

Гудвил в учете предшественника

13 523

Балансовая стоимость доли

24 455

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

В  сентябре  2018  года  Группа  приобрела  50%  уставного  капитала  компании  Omirico  Limited,  под
косвенным  контролем которой находится 50,1% акций ПАО «НМТП»,  в  результате сделки доля Группы в
компании  Omirico  Limited  увеличилась  до  100%.  Сумма  сделки  составила  750  млн  долларов  США
(49 319 млн рублей по курсу Банка России на дату оплаты). В результате приобретения эффективная доля
Группы  в  ПАО  «НМТП»  увеличилась  с  37%  до  63%,  вследствие  чего  Группа  получила  контроль  над
ПАО  «НМТП»  и  его  дочерними  компаниями.  Также  Группа  получила  контроль  над  ООО  «НМТ»,  50%
которого принадлежит ПАО «НМТП», и 50% принадлежало Группе ранее.
Российская  Федерация  владеет «золотой  акцией» ПАО  «НМТП», что позволяет государству  налагать  вето
на решения общего собрания акционеров ПАО «НМТП» о внесении изменений в устав, о ликвидации, о
реорганизации,  об  изменении  уставного  капитала,  о  совершении  крупной  сделки  и  сделки,  в
совершении которой имеется заинтересованность. Группа ПАО «НМТП» является ведущим стивидорным
оператором  в  России  и  объединяет  стивидорные  компании  различной  специализации,  включая
перевалку нефти и нефтепродуктов. Основные дочерние предприятия группы расположены в восточной
части Черного моря, в Ленинградской и Калининградской областях и представлены ниже:

Вид деятельности

Страна

учреждения

ООО «ПТП»

Транспортная обработка грузов

Россия

ООО «НЗТ»

Организация перевозок грузов

Россия

АО «НЛЭ»

Транспортная обработка грузов

Россия

ООО «ИПП»

Транспортная обработка грузов

Россия

АО «НСРЗ»

Транспортная обработка грузов

Россия

ООО «Балтийская
стивидорная компания»

Стивидорная деятельность

Россия

АО «Флот НМТП»

Вспомогательная деятельность, связанная с морским
транспортом

Россия

АО «СФП»

Вспомогательная деятельность морского транспорта

Россия

Обобщенная информация о справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств
представлена ниже:

На дату приобретения

Нематериальные активы

90 512

Основные средства

90 348

Дебиторская задолженность и предоплата

5 426

Запасы

1 909

Денежные средства и их эквиваленты

32 018

Кредиты и займы

(96 048)

Отложенные налоговые обязательства

(22 691)

Кредиторская задолженность и прочие обязательства

(3 046)

Прочие активы и обязательства, нетто

(329)

Итого идентифицируемые чистые активы

98 099

Неконтролирующая доля

(35 433)

Сумма сделки

(49 319)

Справедливая стоимость доли, уже имевшейся на дату приобретения

(66 319)

Гудвил

52 972

Справедливая стоимость уже имеющейся на дату совершения сделки 50% доли Группы в Omirico Limited
была определена на основе рыночной цены данной сделки, а прямая 10,52% доля Группы в ПАО «НМТП»
была  определена  на  основе  рыночных  котировок  акций  ПАО  «НМТП».  В  результате  проведенной
переоценки возникла прибыль в размере 25,4 млрд рублей, которая была отражена по строке «Прочие
доходы/ (расходы)» в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.
Если  бы  сделка  состоялась  1  января  2018  года,  то  консолидированная  выручка  Группы  за год,
закончившийся  31  декабря  2018  года,  увеличилась  бы  на  42,7  млрд  рублей,  а  консолидированная
прибыль  на  5,1  млрд  рублей.  При определении  этих показателей  Группа исходила  из допущения о том,
что корректировки до справедливой стоимости, осуществленные на дату приобретения, были бы такими
же, если бы приобретение имело место 1 января 2018 года.
Оценка  неконтролирующей  доли  участия  была  произведена  исходя  из  пропорциональных  долей  их
держателей в признанной величине идентифицируемых чистых активов Группы ПАО «НМТП», согласно их
оценке по справедливой стоимости, осуществленной по состоянию на 30 сентября 2018 года.

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Следующие методы оценки применялись для оценки справедливой стоимости существенных
приобретенных активов:
Приобретенные
активы

Метод оценки

Основные
средства

Сравнительный и затратный подходы: Модель оценки предусматривает совокупность
методов определения справедливой стоимости с использованием фактических
рыночных цен для аналогичных объектов, если эти данные есть в наличии, и
амортизированную стоимость замещения, когда это применимо. Амортизированная
стоимость

замещения

подразумевает

корректировку

полной

стоимости

замещения/воспроизводства  на  физический  износ,  а  также  экономическое  и
функциональное устаревание.
Доходный  подход:  Оценка  справедливой  стоимости  земельных  участков  в
собственности, расположенных в непосредственной близости к морю и используемых
для  ведения  стивидорного  бизнеса,  проводилась  как  условно  свободных  с
использованием  метода  дисконтированных  денежных  потоков  в  концепции
«гринфилд».   Метод  предусматривает  расчёт  приведенной  стоимости  ожидаемых
чистых денежных потоков, генерируемых за счёт использования земельных участков,
за  исключением  капитальных  затрат,  необходимых  для  запуска  стивидорного
бизнеса, и любых денежных потоков, относящихся к другим активам.

Нематериальные
активы

Многопериодный  метод  избыточной  прибыли:  Многопериодный  метод  избыточной
прибыли  предусматривает  расчет  приведенной  стоимости  ожидаемых  чистых
денежных  потоков,  генерируемых  за  счет  прав  пользования  причальными
сооружениями, а также комплексного контракта на буксирное обслуживание.
Доходный подход: Оценка справедливой стоимости прав аренды земельных участков,
расположенных  в  непосредственной  близости  к  морю  и  используемых  для  ведения
стивидорного  бизнеса,  проводилась  как  условно  свободных  с  использованием
метода  дисконтированных  денежных  потоков  в  концепции  «гринфилд».    Метод
предусматривает  расчёт  приведенной  стоимости  ожидаемых  чистых  денежных
потоков, генерируемых за счёт использования земельных участков, за исключением
капитальных  затрат,  необходимых  для  запуска  стивидорного  бизнеса,  и  любых
денежных потоков, относящихся к другим активам.

В декабре 2017 года Группа приобрела доли 25% в уставных капиталах АО «Усть-Луга Ойл» и Sandmark
Operations  Limited  на  общую  сумму  38  160  млн  рублей.  Учитывая  порядок  принятия  решений  по
ключевым  вопросам  хозяйственной  деятельности  Группа  классифицировала  данные  инвестиции  как
совместные  предприятия  и  отражает  их  в  отчетности  методом  долевого  участия.  АО  «Усть-Луга  Ойл»  и
Sandmark Operations Limited представляют собой единый бизнес по перевалке нефтепродуктов в порту
Усть-Луга,  где  АО  «Усть-Луга  Ойл»  является  владельцем  производственного  комплекса  и  мощностей  по
перевалке  нефтепродуктов  и  осуществляет  операционную  деятельность,  а  Sandmark  Operations  Limited
выступает в качестве контрагента по контрактам с клиентами и осуществляет их сопровождение, получая
агентскую комиссию.
Обобщенная финансовая  информация  АО «Усть-Луга  Ойл» и Sandmark Operations  Limited и ее сверка с
балансовой стоимостью доли Группы представлена ниже:

На дату приобретения

Оборотные активы

3 940

в том числе денежные средства и их эквиваленты

929

Внеоборотные активы

42 390

Краткосрочные обязательства

6 440

в том числе краткосрочные финансовые обязательства

4 630

Долгосрочные обязательства

617

в том числе долгосрочные финансовые обязательства

Чистые активы

39 273

Доля в чистых активах

9 818

Гудвил

28 342

Балансовая стоимость доли

38 160

В  марте  2017  года  Группа  приобрела  57,41%  паев  в  закрытом  комбинированном  паевом
инвестиционном  фонде  «Газпромбанк  -  Финансовый»  (далее  -  Фонд)  на  общую  сумму  60  млрд  рублей.
Учитывая  структуру  владения  Фондом  и  порядок  принятия  решений  по  ключевым  вопросам,  а  также
наличие  соинвестора  с существенной  долей,  Группа  классифицировала  данный  Фонд  как  совместное
предприятие  и  отражает  его  в  отчетности  методом  долевого  участия.  Основной  целью  Фонда  является
получение дохода от инвестирования имущества, составляющего Фонд.

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Обобщенная финансовая информация Фонда и ее сверка с балансовой стоимостью доли Группы
представлена ниже:

На дату приобретения

Оборотные активы

104 515

в том числе денежные средства

104 515

Краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

в том числе финансовые обязательства

Чистые активы

104 515

Доля в чистых активах

60 000

Балансовая стоимость доли

60 000

В таблице ниже представлена обобщенная информация о долях участия и балансовой стоимости долей
Группы в совместно контролируемых и прочих зависимых компаниях.

Страна ведения

деятельности

Доля участия

Балансовая стоимость

31 декабря

2018

31 декабря

2017

31 декабря

2018

31 декабря

2017

Совместные предприятия:

АО «КТК-Р» и АО «КТК-К»

Россия, Казахстан

29 621

ПАО «НМТП» (Omirico Limited)

Россия

36%

34 073

ООО «НМТ»*

Россия

50%

2 411

ЗПИФ «Газпромбанк –
Финансовый»

Россия

57%

45 848

48 657

АО «Усть-Луга Ойл» и
Sandmark Operations Limited

Россия

25%

40 490

38 160

ООО «НТК»

Россия

26%

1 551

1 511

Прочие зависимые и
совместно контролируемые
компании

Различные

1 688

1 957

Итого

119 198

126 769

*Прямая доля
Стоимость  инвестиций  в  зависимые  и  совместно  контролируемые  компании  в  размере  119  198  млн
рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2018  года  (на  31  декабря  2017  года  –  126  769  млн  рублей)
показана  за  вычетом резерва  под  обесценение в  размере  0  млн  рублей по состоянию  на  31 декабря
2018 года (на 31 декабря 2017 года – 23 456 млн рублей), т.к. Группа пришла к выводу, что в течение
2018 года признаков обесценения не наблюдалось.
На  31  декабря  2017  года  стоимость  прямой  доли  Группы  в  ПАО  «НМТП»  (10,52%),  рассчитанная  на
основе котировок ММВБ, составила 15 905 млн рублей.
Обобщенная информация о финансовых результатах и о финансовом положении зависимых и совместно
контролируемых компаний представлена ниже:

31 декабря 2018 года

АО «КТК-Р» и

АО «КТК-К»

АО «Усть-Луга Ойл» и

Sandmark

Operations Limited,

ООО «НТК»

ЗПИФ

«Газпромбанк -

Финансовый» Прочие

Итого

Оборотные активы

24 708

14 567

120 109*

14 052

173 436

в том числе денежные
средства и их эквиваленты

4 932

10 088

2 429

17 495

Внеоборотные активы

467 309

42 656

21 883

531 848

Краткосрочные обязательства (129 442)

(3 441)

(37 247)

(11 752)

(181 882)

в том числе краткосрочные
финансовые обязательства

(101 705)

(1 033)

(35 913)

(627)

(139 278)

Долгосрочные обязательства

(132 613)

(632)

(3 000)

(19 833)

(156 078)

в том числе долгосрочные
финансовые обязательства

(56 549)

(3 000)

(18 785)

(78 334)

Чистые активы

229 962

53 150

79 862

4 350

367 324

Доля в чистых активах

29 621

13 699

45 848

1 688

90 856

Гудвил

28 342

Балансовая стоимость доли

29 621

42 041

45 848

1 688

119 198

*В основном представлены финансовыми инструментами

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

31 декабря 2017 года

ПАО «НМТП»

(Omirico

Limited),

ООО «НМТ»

АО «Усть-Луга Ойл»

и Sandmark

Operations Limited,

ООО «НТК»

ЗПИФ

«Газпромбанк -

Финансовый»

Прочие

Итого

Оборотные активы

24 041

6 709

147 405*

16 889

195 044

в том числе денежные
средства и их эквиваленты

7 626

1 954

4 084

13 664

Внеоборотные активы

200 126

57 832

15 674

273 632

Краткосрочные обязательства

(14 941)

(7 066)

(2 031) (14 292)

(38 330)

в том числе краткосрочные
финансовые обязательства

(11 853)

5 067

- (10 773)

(17 559)

Долгосрочные обязательства

(90 239)

(638)

(60 618) (13 613) (165 108)

в том числе долгосрочные
финансовые обязательства

(57 058)

- (13 166)

(70 224)

Чистые активы

118 987

56 837

84 756

4 658

265 238

Доля в чистых активах

37 308

11 329

48 657

1 957

99 251

Гудвил

8 639

28 342

36 981

Обесценение

(9 463)

Балансовая стоимость доли

36 484

39 671

48 657

1 957

126 769

*В основном представлены финансовыми инструментами

В таблице ниже представлена обобщенная информация о доле Группы в прибыли и прочем совокупном
доходе зависимых и совместно контролируемых компаний:

Год, закончившийся
31 декабря 2018 года

АО «КТК-Р»

АО «КТК-К»

ПАО «НМТП»

(Omirico

Limited),

ООО «НМТ»

АО «Усть-Луга

Ойл» и

Sandmark

Operations

Limited,

ООО «НТК»

ЗПИФ

«Газпромбанк -

Финансовый» Прочие

Итого

Выручка

103 907

45 851

25 514

54 058

229 330

Процентные расходы

(14 235)

(3 371)

(32)

(672)

(18 310)

Расходы по налогу на
прибыль

(4 515)

(3 442)

(4 993)

(574)

(13 524)

Прибыль/(убыток)

38 759

20 648

22 581

(4 794)

(82)

77 112

Общий совокупный
доход/(расход)

38 759

20 648

22 581

(4 794)

(82)

77 112

Доля в общем совокупном
доходе/(расходе)

2 713

4 464

5 685

(2 752)

121

10 231

Доля в прибыли/(убытке)
зависимых и совместно
контролируемых
компаний

2 713

4 464

5 685

(2 752)

121

10 231

Поступления денежных
средств, включая
дивиденды

(3 314)

(58)

(530)

(3 902)

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ, ЗАВИСИМЫХ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОБЩЕСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Год, закончившийся

31 декабря 2017 года

ПАО «НМТП»

(Omirico

Limited),

ООО «НМТ»

АО «Усть-Луга Ойл»

и Sandmark

Operations Limited,

ООО «НТК»

ЗПИФ

«Газпромбанк -

Финансовый»

Прочие

Итого

Выручка

54 848

4 996

55 442

115 286

Процентные расходы

(4 230)

(36)

(3 973)

(127)

(8 366)

Расходы по налогу на
прибыль

(6 834)

(793)

(312)

(7 939)

Прибыль

20 495

3 519

24 778

1 331

50 123

Общий совокупный доход

20 495

3 519

24 778

1 331

50 123

Доля в общем совокупном
доходе

9 744

915

14 224

427

25 310

Обесценение

(9 463)

Доля в прибыли
зависимых и совместно
контролируемых компаний

281

915

14 224

427

15 847

Поступления денежных
средств, включая дивиденды

(1 878)

(1 107)

(25 567)

(306)

(28 858)

В связи со значительным уменьшением выручки ООО «НМТ» в течение года, закончившегося 31 декабря
2017 года, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, обусловленным снижением объемов
перевалки  и  тарифов,  Группа  провела  тест  на  обесценение  инвестиции  в  ООО  «НМТ»,  учитываемой  по
методу  долевого  участия,  и  признала  убыток  от  обесценения  в  сумме  9  463  млн  рублей,  который  был
отражен  по  строке  Доля  в  прибыли  зависимых  и  совместно  контролируемых  компаний
консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем  совокупном доходе.  Оценка  возмещаемой
стоимости  инвестиции  произведена  на  основе  ценности  использования  и  на  дату  оценки  составила
2 387  млн  рублей,  при этом  применялись  следующие  основные  допущения  –  период  прогнозирования
4 года, ставка дисконтирования с учетом специфики отрасли 11,2%, темпы роста за пределами периода
прогнозирования 1,9%.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ, ИЗМЕНЕНИЯ КОТОРОЙ ОТРАЖАЮТСЯ
В СОСТАВЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА

В таблице ниже приведен анализ финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в разрезе уровней иерархии
справедливой стоимости.

Финансовый инструмент

Уровень 1

31 декабря 2018

31 декабря 2017

Корпоративные облигации

19 074

31 455

Муниципальные облигации

138

342

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

32 399

26 392

Корпоративные еврооблигации

637

Долевые ценные бумаги

51 611

58 859

Уровень 2

Корпоративные облигации

8 513

60 124

58 859

Финансовые  активы,  оцениваемые  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой  отражаются  в
составе  прибыли  или  убытка,  представляют  собой  финансовые  инструменты,  предназначенные  для
торговли и не являются ни просроченными, ни обесцененными.
Эмитентами  указанных  выше  облигаций  на  31  декабря  2018  года  и  31  декабря  2017  года  в
значительной  части  являются  организации,  контролируемые  или  находящиеся  под  существенным
влиянием государства (95% и 88% соответственно).
Процентные  ставки  по  имеющимся  у  Группы  облигациям  на  31  декабря  2018  года  находились  в
диапазоне от 3,0% до 9,9% (на 31 декабря 2017 года – в диапазоне от 2,0% до 12,7%). Для облигаций,
эмитентами  которых  являлись  организации,  контролируемые  или  находящиеся  под  существенным
влиянием государства, диапазон процентных ставок на 31 декабря 2018 года составил от 3,0% до 9,9%
(на 31 декабря 2017 года – в диапазоне от 2,0% до 12,7%).

ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность за 2018 год - часть 7