Тесты и ситуации по бухгалтерскому учёту аудиту и экономическому анализу - часть 45

3) не позднее трех лет со дня совершения налогового правонарушения.

18. При ввозе товара на таможенную территорию РФ налоговая база по
НДС определяется как сумма:

1) таможенная стоимость + таможенная пошлина, подлежащая уплате +

акциз (по подакцизным товарам);

2) таможенная   стоимость   +   акциз   (по   подакцизным   товарам)   +

транспортные расходы;

3) контрактная стоимость ввозимых товаров + транспортные расходы

на доставку. 

19.   Финансовый   агент   приобрел   за   200   единиц   право   требования
дебиторской задолженности, вытекающей из договора поставки протезно-
ортопедических   изделий,   указанных   в   перечне,   утвержденным
Постановлением РФ, и в дальнейшем уступил это право за 240 единиц.
Сумма дохода по данной операции:

а) облагается НДС по ставке 20%;
б) облагается НДС по ставке 10%;
в) не подлежит обложению НДС.

20. Организация получает дотации из бюджета в связи с предоставлением
льгот отдельным потребителям. Налоговая база по НДС определяется:

1) исходя из фактических цен реализации;
2) исходя   из   фактических   цен   реализации,   увеличенным   на   сумму

дотации;

3) исходя из цен, определенных в соответствии со ст.40 НК РФ.

21. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ,
услуг) по НДС является:

1) день отгрузки товаров (работ, услуг);
2) день оплаты товаров (работ, услуг);
3) день отгрузки или день оплаты товаров (работ, услуг)в зависимости

от   принятой   налогоплательщиком   учетной   политики   для   целей
налогообложения.

22.   При   использовании   налогоплательщиком   имущества   (в   том   числе
векселя третьего лица) в расчетах за приобретенные им товары (работы,
услуги),   используемые   на   производство   облагаемой   НДС   продукции,
сумма   налога,   фактически   уплаченные   налогоплательщиком   при
приобретении указанных товаров (работ, услуг) и подлежащая налоговому
вычету, исчисляется:

356

1) исходя   из  балансовой  стоимости  указанного  имущества  (с  учетом

его переоценок и амортизации, которые производятся в соответствии
с законодательством РФ), переданного в счет их оплаты;

2) исходя   из   балансовой   стоимости   приобретенных   товаров   (работ,

услуг) и суммы НДС, указанных в счетах-фактурах;

3) исходя   из   стоимости,   по   которой   приобретенные   товары   (работы,

услуги) приняты на учет.

23. Сумма НДС, уплаченная таможенным органам по основным средствам,
введенным   на   территорию   РФ   и   используемым   для   производства
облагаемых НДС товаров (работ, услуг):

1) учитывается в стоимости основных средств;
2) подлежит вычету в полном объеме после принятия на учет основных

средств из суммы налога, подлежащего уплате в бюджет;

3) подлежит списанию на затраты после постановки на учет основных

средств.

24.   Являются   ли   объектом   обложения   НДС   операции   по   выполнению
строительно-монтажных работ для собственного потребления:

а) да, если строится объект производственного назначения;
б) да, если строится объект социально-культурной сферы;
в) да, независимо от назначения объекта.

25. Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров для
исчисления акциза определяются:

1) как день оплаты или день отгрузки по выбору налогоплательщика,

закрепленному в Приказе по учетной политике;

2) в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ и от Учетной

политики не зависят;

3) в соответствии с признанием доходов и расходов для определения

налогооблагаемой прибыли.

26. Налогоплательщик имеет свидетельство и производит нефтепродукты.
Он имеет право уменьшить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
на суммы акциза:

1) начисленные   при   получении   нефтепродуктов   при   их   реализации

организации,   имеющей   свидетельство   на   совершение   операций   с
нефтепродуктами;

2) начисленные   при   получении   нефтепродуктов   при   их   реализации

физическим лицам за наличный расчет;

357

3) начисленные   при   получении,   при   их   реализации   организации,   не

имеющей   свидетельства   на   совершение   операций   с
нефтепродуктами.

27. Объектом налогообложения по налогу с продаж признаются:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в

том   случае,   если   такая   реализация   осуществляется   за   наличный
расчет;

2) операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) на

территории   субъекта   РФ,   в   том   случае,   если   такая   реализация
осуществляется   за   наличный   расчет,   а   также   с   использованием
расчетных банковских карт;

3) операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) на

территории   субъекта   РФ,   в   том   случае,   если   расчет   произведен
векселями третьих лиц.

28. Налоговый период по налогу с продаж установлен:

а) декада;
б) квартал или месяц, в зависимости от суммы налога;
в) календарный месяц.

29.Организация,   определяющая   доходы   и   расходы   для   целей
налогообложения   по   методу   начисления,   имеет   на   балансе   облигации
федерального   займа   с   фиксированным   купонным   доходом.   Погашение
купона,   согласно   условиям   эмиссии,   будет   произведено   только   в   конце
года,   купонный   доход   у   держателя   облигаций   отражается   в   налоговом
учете:

1) на   дату   фактического   поступления   денежных   средств   в   счет

погашения   купона   на   расчетный   счет   организации   в   сумме
поступивших средств;

2) на дату погашения купона, заявленную в условиях эмиссии, в сумме,

подлежащей погашению;

3) на   последнее   число   отчетного   (налогового)   периода   в   сумме

накопленного за этот период купонного дохода.

30. Бюджетная организация произвела капитальный ремонт оборудования,
приобретенного за счет средств от предпринимательской деятельности и
используемого   для   осуществления   предпринимательской   деятельности.
Указанные расходы в налоговом учете включаются:

1) в   расходы   будущих   периодов   с   равномерным   списанием   в   состав

косвенных расходов;

358

2) в состав прочих расходов текущего отчетного (налогового) периода;
3) в расходах не учитывается.

31.   Организация   получила   убыток   от   выбытия   векселя,   полученного   в
оплату отгруженной продукции. Указанный убыток признается в отчетном
(налоговом) периоде:

1) в пределах доходов от предпринимательской деятельности;
2) в пределах доходов от реализации (выбытия) ценных бумаг;
3) в пределах доходов от реализации (выбытия) аналогичных ценных

бумаг;

32.   Российская   организация   «А»   получила   за   2001   год   дивиденды   от
организации «В» в сумме 200 000 рублей, кроме того, организация «А»
распределила дивиденды в пользу организации «С» за 2001 год в сумме
250 000 рублей. Общая сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в
бюджет будет исчислена с суммы:

а) 200 000 рублей;
б) 450 000 рублей;
в) дохода, подлежащего налогообложению нет.

33. При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик
налога   на   прибыль   может   применить   по   выбору   один   из   следующих
методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по   стоимости   первых   по   времени   приобретений   (ФИФО);   по

стоимости   последних   по   времени   приобретений   (ЛИФО);   по
стоимости единицы;

2) по стоимости единицы запасов; по средней стоимости; по стоимости

первых по времени приобретений (ФИФО); по стоимости последних
по времени приобретений (ЛИФО);

3) по   средней   стоимости;   по   стоимости   первых   по   времени

приобретений   (ФИФО);   по   стоимости   последних   по   времени
приобретений (ЛИФО).

34. Судебные расходы и арбитражные сборы учитываются в соответствии
с гл. 25 НК РФ в составе:

а) расходов, связанных с производством и реализацией;
б) внереализационных расходов;
в) операционные расходы.

359

35.   Датой   получения   доходов   в   виде   штрафов,   пеней   за   нарушение
договорных обязательств при методе начисления по налогу на прибыль,
признается: 

1) дата   поступления   денежных   средств   в   виде   штрафов   и   пеней   на

расчетный счет или в кассу организации;

2) последний день отчетного (налогового) периода;
3) дата признания должником либо дата вступления в законную силу

решения суда.

36. Доходы, полученные в виде дивидендов от российской организации
иностранными организациями, облагаются налогом на прибыль по ставке:

а) 6%;
б) 15%;
в) 24%.

37.   К   прямым   расходам   у   организации   розничной   торговли   при
исчислении налогооблагаемой прибыли относятся:

1) стоимость   покупных   товаров,   реализованных   в   отчетном

(налоговом)   периоде   и   сумма   расходов   на   доставку   покупных
товаров до склада налогоплательщика;

2) расходы   на   доставку   покупных   товаров   до   склада

налогоплательщика   и   расходы   на   уплату   процентов   по   заемным
средствам, полученным на приобретение товара;

3) стоимость покупных товаров за отчетный (налоговый) период.

38.  К   доходам,  полученным  налогоплательщиком  в  натуральной  форме,
для исчисления налога на доходы физических лиц относятся:   

1) выплаты суточных сверх установленной нормы;
2) суммы   полной   или   частичной   компенсации   стоимости   путевок,

выплачиваемой работодателями своим работникам в находящиеся в
РФ оздоровительные учреждения за счет прибыли, оставшейся после
уплаты налога;

3) оплата труда в натуральной форме.

39. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц:

1) вознаграждения,   выплачиваемые   за   передачу   в   государственную

собственность кладов;

2) вознаграждения,   выплачиваемые   работникам   работодателями   за

выполнение особо важных заданий;

3) выплаты,   производимые   профсоюзными   комитетами   за   счет

членских взносов за выполнение трудовых обязанностей.

360

40. Работник имеет детей 6 и 8 лет, брак расторгнут, дети живут с матерью,
уплачивает алименты на содержание детей. Доход за январь-июнь 15000
руб., в июле – 4000 руб. Сумма социального вычета по налогу на доходы
физических лиц за июль составит:

а) 400 руб.;
б) 1200 руб.;
в) 1600 руб.

41.   Доход,   полученный   физическим   лицом,   не   являющимся   налоговым
резидентом РФ, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:

а) 13%;
б) 30%;
в) 35%.

42.   При   получении   доходов   в   виде   оплаты   труда   датой   фактического
получения   налогоплательщиком   такого   дохода   по   налогу   на   доходы
физических лиц признается:

1) дата   выплаты   дохода   или   дата   зачисления   дохода   на   счет

налогоплательщика в банке;

2) дата, установленная для выплаты дохода;
3) последний   день   месяца,   за   который   ему   начислен   доход   за

выполненные трудовые обязанности.

43. Супруги купили квартиру в общую долевую собственность по одной
второй части за 960 000 руб. Сумма имущественного налогового вычета
при исчислении налога на доходы физических лиц составит:

а) по 480 000 руб. у каждого супруга согласно доли;
б) по 300 000 руб. у каждого супруга;
в) по 600 000 руб. у каждого супруга.

44.   Может   ли   организация   определять   налоговую   базу   для   исчисления
налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года, если
работник   в   течении   налогового   периода   был   уволен,   а   через   некоторое
время вновь принят на работу:

а) может;
б) не может;
в) по усмотрению организации.

45.   Организация   имеет   обособленное   подразделение,   выделенное   на
отдельный баланс, на территории другого субъекта РФ. В каком порядке

361

включаются остатки по счету 20 «Основное производство», имеющиеся на
балансе   у   обособленного   подразделения,   в   налоговую   базу   для   расчета
налога на имущество предприятий?

1) в расчет налога, подлежащего уплате по месту нахождения головной

организации;

2) в   расчет   налога,   подлежащего   уплате   по   месту   нахождения

обособленного подразделения;

3) остатки по счету 20 «Основное производство» в расчете налога не

учитываются.

46.   При   утрате   права   на   льготу   по   земельному   налогу,   налог   будет
начислен:

1) с месяца, в котором право на льготу утрачено;
2) с   1   января   года,   следующего   за   годом,   в   котором   было   утрачено

право на льготу;

3) с   месяца   следующего   за   месяцем,   в   котором   утрачено   право   на

льготу.

47. Плата за древесину, отпускаемую на корню, установлена:

а) Налоговым Кодексом РФ;
б) Законом «О плате за пользование лесным фондом»;
в) Лесным Кодексом РФ.

48.   Земельный   налог   за   земли,   занятые   жилищным   фондов   в   границах
городской черты, взимается по ставкам:

1) установленным на основании средних ставок земельного района для

данного района города;

2) по   средним   ставкам   земельного   налога,   установленным   в

соответствии с федеральным законом;  

3) в размере 3% от ставок земельного налога, установленных в городе,

но не менее 28,8 коп. за 1 кв.м. 

49. Плата за забор воды для производственных целей сверхустановленных
норм забора учитывается:

1) в составе расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой

прибыли;

2) в   составе   расходов,   не   учитываемых   при   исчислении

налогооблагаемой прибыли;

3) по выбору налогоплательщика.

362

50. Регулярные платежи за пользование недрами (поиски, оценка, разведка
месторождений полезных ископаемых) установлены:

1) Налоговым Кодексом РФ;
2) Законом «О недрах»;
3) Законом   «О   плате   за   пользование   недрами,   включая   добычу

полезных ископаемых».

51.   Количество   добытого   полезного   ископаемого   для   определения
налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

а) прямым методом;
б) косвенным методом;
в) прямым или косвенным методом по выбору налогоплательщика.

52.   Налоговым   периодом   по   налогу   на   добычу   полезных   ископаемых
признается:

1) календарный месяц;
2) квартал;
3) квартал или месяц по выбору налогоплательщика, закрепленному в

приказе по учетной политике для целей налогообложения.

53.   Объектом   налогообложения   налогом   на   операции   по   покупке
иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в
иностранной валюте, является:

1) выдача   иностранной   валюты   владельцам   пластиковых   карт   с

рублевых карточных счетов;

2) выдача   наличной   иностранной   валюты   в   погашение   депозитов,

открытых в иностранной валюте;

3) покупка наличной иностранной валюты кредитной организацией у

ЦБ России.

54. Объектом налогообложения налогом на операции с ценными бумагами
является:

1) номинальная   сумма   выпуска   акций   акционерным   обществом,

осуществляющих   увеличение   уставного   капитала   на   величину
переоценок   основных   средств,   производимых   по   решению
Правительства РФ;

2) номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерного общества в

случае   уменьшения   их   уставного   капитала   путем   уменьшения   их
уставного   капитала   путем   уменьшения   номинальной   стоимости
акций;

3) номинальная сумма выпуска ценных бумаг, заявленная эмитентом.

363

55. В случае отказа от регистрации эмиссии ценных бумаг, уплаченный
налог на операции с ценными бумагами:

а) возвращается;
б) не возвращается.

56. В соответствии с Федеральным законом «О налоге на игорный бизнес»
законодательные (представительные) органы субъекта РФ:

1) обязаны   устанавливать   конкретные   ставки   налога   для   игорных

заведений, находящихся на их территории;

2) имеют право устанавливать конкретные размеры ставок налога для

всех игорных заведений, находящихся на территории субъекта РФ,
превышающие   минимальные   размеры   ставок,   установленных
Федеральным законом;

3) имеют право устанавливать конкретные размеры ставок налога для

всех   игорных   заведений,   находящихся   на   их   территории,
уменьшающие   минимальные   размеры   ставок,   установленных
Федеральным законом.

57. Налог на рекламу уплачивают:

1) юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию;
2) юридические   лица   и   индивидуальные   предприниматели,

выполняющие рекламные услуги (работа);

3) юридические   лица   и   индивидуальные   предприниматели,

распространяющие рекламную продукцию.

58. Целевой сбор с граждан на содержание милиции:

1) не   может   превышать   размера   3%   от   12   установленных   Законом

размеров минимальной месячной оплаты труда;

2) не   может   превышать   размера   3%   от   суммы   полученного   за   год

дохода;

3) взиматься с граждан не может. 

59. Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата –
3000 руб., компенсационные выплаты, связанные с его увольнением – 12
000 руб., в том числе компенсации за неиспользованный отпуск – 2000 руб.
Определите   налоговую   базу   по   единому   социальному   налогу   в   данном
месяце по указанным выплатам:

а) 3000 руб.;
б) 13 000 руб.;
в) 15 000 руб.

364

60. Единым социальным налогом облагаются:

1) выплаты   по   гражданско-правовым   договорам,   предметом   которых

является переход права собственности на имущество;

2) выплаты в натуральной форме приобретенными товарами для детей

в размере до 1000 руб. на одного работника за календарный месяц;

3) суммы   единовременной   материальной   помощи,   оказываемой

налогоплательщиком членом семьи умершего работника.

365