ПАО "Камаз". Ежеквартальные отчёты за 2017 год

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

10.

Шмид Вольфрам (Wolfram
Schmid)

Глава подразделения по менеджменту платформ

грузовых автомобилей, управлению качеством и

сбытом двигателей и трансмиссий для грузовых

автомобилей компании Даймлер АГ

11.

Янк Геральд (Gerald Jank)

Директор завода по производству грузовых

автомобилей «Мерседес – Бенц» в г. Верте; Глава

подразделения спецтехники «Мерседес – Бенц»; Вице-

президент по развитию бизнеса грузовых автомобилей

Даймлер в России компании Даймлер АГ

Руководство текущей деятельностью Общества и выполнение решений, принимаемых

Общим собранием акционеров Общества и Советом директоров Общества, осуществляется

коллегиальным исполнительным органом Общества – Правлением Общества и единоличным

исполнительным органом Общества – Генеральным директором Общества.

Состав правления Общества на 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2015 г.:

Когогин Сергей Анатольевич

Председатель Правления, Генеральный директор

ПАО «КАМАЗ»

Афанасьев Сергей

Александрович

Заместитель генерального директора ПАО «КАМАЗ»

по продажам и сервису

Гумеров Ирек Флорович

Заместитель генерального директора ПАО «КАМАЗ» –

директор по развитию

Герасимов Юрий Иванович

Первый заместитель генерального директора

ПАО «КАМАЗ» – исполнительный директор

Максимов Андрей

Александрович

Урманов Ахат Фаритович

Заместитель генерального директора ПАО «КАМАЗ» –

финансовый директор
Заместитель председателя Правления ПАО «КАМАЗ»

Шамсутдинов Рустам

Данисович

Заместитель генерального директора ПАО «КАМАЗ»

по закупкам

Халиуллина Жанна

Евгеньевна

Заместитель генерального директора ПАО «КАМАЗ» –

корпоративный директор

Единоличный исполнительный орган на 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2015 г.:

−

генеральный директор ПАО «КАМАЗ» Когогин Сергей Анатольевич.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества

Общим собранием акционеров Общества избирается Ревизионная комиссия Общества, в

количестве 5 человек, порядок деятельности которой устанавливается Положением о

Ревизионной комиссии Общества, утверждаемым Общим собранием акционеров Общества.

Состав Ревизионной комиссии Общества на 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2015 г.:

Смирнова Наталия Ивановна

Председатель ревизионной комиссии, директор по

внутреннему аудиту Государственной корпорации

«Ростех»

Ильясов Дилус Мухамедович

Заместитель председателя Профсоюзного комитета

работников ПАО «КАМАЗ»

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Никонов Виктор

Александрович

Руководитель проектов 3 категории направления

аудита, ревизий и методологии организаций

Корпорации Функции внутреннего аудита организаций

Корпорации Государственной корпорации «Ростех»

Сараев Денис Михайлович

Руководитель проектов 3 категории направления

аудита, ревизий и методологии организаций

Корпорации Функции внутреннего аудита организаций

Корпорации Государственной корпорации «Ростех»

Шавалиев Эльдар

Рамильевич

Руководитель Службы внутреннего аудита

ПАО «КАМАЗ»

Вознаграждение членам Ревизионной комиссии с учетом налогов и страховых взносов в

2016

г. составило 381 тыс. руб., в 2015 г. – 300 тыс. руб.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ (редакция от 1 декабря

2014

г.) бухгалтерская отчетность ПАО «КАМАЗ» подлежит обязательной ежегодной

аудиторской проверке независимым аудитором.

Аудитором бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2016 год является

ООО «Эрнст энд Янг».

Место нахождения: 115035, г. Москва, Садовническая набережная, д. 77, стр. 1.

ООО «Эрнст энд Янг» является членом Саморегулируемой организации аудиторов

«Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (СРО РСА).

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

2.1

Нематериальные активы

В соответствии с п. 6 ПБУ 14/2007

«Учет нематериальных активов»

, нематериальные

активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная

стоимость нематериальных активов определяется как сумма, исчисленная в денежном

выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской

задолженности, уплаченная или начисленная организацией при приобретении, создании актива

и обеспечении условий для использования актива в запланированных целях.

Амортизация по нематериальным активам с определенным сроком полезного

использования осуществляется линейным способом.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском

учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются независимо от результатов

деятельности Общества в отчетном периоде (п. 33 ПБУ 14/2007).

При принятии нематериального актива к бухгалтерскому учету организация определяет

срок его полезного использования.

Сроком полезного использования является выраженный в месяцах период, в течение

которого организация предполагает использовать нематериальный актив с целью получения

экономической выгоды.

Сроки полезного использования нематериальных активов в целях начисления амортизации:

Нематериальные активы

Сроки полезного использования

Товарные знаки

от 93 до 237 мес.

Патенты

от 36 до 227 мес.

Программы ЭВМ

120 мес.

Прочие виды нематериальных активов

от 36 до 60 мес.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

2.2.

Основные средства

В составе основных средств отражены активы, в отношении которых выполнены все

установленные законодательством условия принятия их к учету в качестве основных средств.

В составе основных средств отражено имущество, приобретенное для передачи в аренду,

полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов

основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и

вычислительной техники).

Приобретенные объекты с первоначальной стоимостью до 40 тыс. руб. за единицу, за

исключением имущества, перечисленного во втором абзаце настоящего раздела, учтены в

составе материально-производственных запасов.

В соответствии с п.п. 7, 8 ПБУ 6/01

«Учет основных средств»

, основные средства

принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной

стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат

организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на

добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных

законодательством Российской Федерации).

Завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически используемые

объекты недвижимости, документы по которым переданы на государственную регистрацию,

учитываются обособленно в составе основных средств на субсчете 01.05 «Объекты

недвижимости, по которым не оформлены документы по государственной регистрации».

Основные средства, не используемые для производства продукции, выполнения работ и

оказания услуг, либо для управленческих нужд, учитываются на счете 01.07 «Основные средства,

не используемые для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для

управленческих нужд» и отражаются в бухгалтерском балансе в составе основных средств по

строке 1156 «Основные средства, не используемые в производстве».

Амортизация объектов основных средств производится линейным способом.

Амортизация не начисляется по объектам основных средств, переведенным на

консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта,

продолжительность которого превышала двенадцать месяцев.

По основным средствам применяется срок полезного использования, установленный

Классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. В

случаях, если срок полезного использования, установленный Классификацией, не соответствует

ожидаемому сроку использования, срок полезного использования для целей бухгалтерского

учета устанавливается комиссией исходя из ожидаемого периода времени, в течение которого

основное средство будет приносить организации экономические выгоды.

В соответствии с п. 20 ПБУ 6/01

«Учет основных средств»

сроки полезного использования

основных средств (в годах), использованные для начисления амортизации, приведены ниже:

Группы основных средств

Сроки полезного использования

Здания и сооружения

от 2 до 143 лет

Машины и оборудование

от 1 до 30 лет

Транспортные средства

от 2 до 19 лет

Производственный и хозяйственный инвентарь

от 3 до 10 лет

Другие виды основных средств

от 1 до 8 лет

Размер амортизационных отчислений по имуществу, являющемуся объектом финансовой

аренды (лизинга) с правом выкупа, определяется линейным способом, исходя из срока полезного

использования, равного сроку договора лизинга.

Финансовый результат от выбытия основных средств отражен в отчете о финансовых

результатах в составе прочих доходов или расходов (развернуто).

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

2.3.

Материально-производственные запасы

В соответствии с п. 2 ПБУ 5/01

«Учет материально-производственных запасов»

в качестве

материально-производственных запасов принимаются активы:

−

используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции,

предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

−

предназначенные для продажи;

−

используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов,

предназначенных для продажи. Продукция, предназначенная для продажи на сторону, считается

готовой продукцией по мере сдачи ее на склады. Готовая продукция учтена по фактическим

затратам, связанным с ее изготовлением (по ограниченной фактической производственной

себестоимости без учета общехозяйственных расходов). Аналитический учет готовой продукции

на складе ведется в разрезе номенклатуры по учетным ценам. В качестве учетной цены

применяется ограниченная нормативная себестоимость (без учета общехозяйственных

расходов).

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или

полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Спецоснастка, спецодежда и спецобувь, независимо от стоимости и срока полезного

использования, учтены в составе материалов.

Материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости

приобретения с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных

ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Фактической

себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается

сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную

стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством

Российской Федерации).

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином их выбытии

их оценка производится по методу средней себестоимости.

В соответствии с п. 25 ПБУ 5/01

«Учет материально-производственных запасов»

материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично

потеряли свое первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи

которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом

резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Данный резерв образуется за счет

финансовых результатов Общества на величину разницы между текущей рыночной стоимостью

и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя выше

текущей рыночной стоимости.

Основным критерием для оценки суммы резерва в отношении материалов и товаров (кроме

товаров, переданных на комиссию и покупной автотехники), готовой продукции,

предназначенной для замены по гарантийным обязательствам, полуфабрикатов собственного

производства, учитываемых на счете 21, является срок их залежалости. Резерв создается на

последний календарный день каждого квартала.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается по материалам,

которые соответствуют совокупности следующих признаков:

−

не потеряли своих первоначальных качеств на текущую дату;

−

предполагаются к дальнейшему использованию в производстве в течение

последующих 12 месяцев.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается по металлам,

находящимся без движения не более 5 лет.

По готовой продукции, покупным товарам, переданным на комиссию, по покупной

автомобильной технике резерв создается на последний календарный день каждого месяца, на

сумму превышения фактической себестоимости над прейскурантной стоимостью, уменьшенной

на максимальную величину базовых скидок и величину коммерческих расходов.

2.4.

Незавершенное производство и готовая продукция

Оценка НЗП производится по прямым нормативным (плановым) статьям затрат. К прямым

затратам относятся: материалы, полуфабрикаты покупные, полуфабрикаты собственного

производства, топливо и энергия на технологические цели, основная заработная плата,

дополнительная заработная плата, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование,

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с

материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное

страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При

этом, из стоимости материальных затрат исключается стоимость возвратных отходов. При

позаказном методе учета затрат на производство оценка НЗП осуществляется по ограниченной

фактической себестоимости.

2.5.

Финансовые вложения

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на

приобретение.

Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость,

отражены в бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного года по текущей рыночной

стоимости путем ежемесячной корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату.

Выбытие финансовых вложений, по которым не определялась текущая рыночная

стоимость, осуществляется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета

финансовых вложений.

При наличии признаков обесценения финансовых вложений Обществом создается резерв

под обесценение финансовых вложений.

Резерв под обесценение финансовых вложений создается один раз в год по состоянию на

31 декабря отчетного года.

Величина резерва под обесценение финансовых вложений определяется как разница между

учетной и расчетной стоимостью финансовых вложений.

Резерв создается в размере учетной стоимости финансового вложения в следующих

случаях:

−

по организациям, расчетная стоимость финансовых вложений в которых принимает

отрицательное значение;

−

по организациям, в отношении которых проводится процедура банкротства;

−

по организациям, у которых нет деятельности и не предоставляется бухгалтерская

отчетность;

−

по организациям, находящимися в другом государстве, которые не предоставляют

бухгалтерскую отчетность, и связь с органами управления данной организации у

Общества отсутствует.

Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и

расходов развернуто.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

2.6.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность показана за вычетом резервов по сомнительным долгам.

Общество создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской

задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты

организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена

или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не

обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по

каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности)

должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Вероятность погашения долга полностью или частично каждым должником оценивает

специально созданная комиссия, исходя из профессионального суждения, основываясь на

информации о деятельности и финансовом состоянии должников.

Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная на последний день

отчетного года на покрытие убытков по безнадежным долгам, переносится на следующий

отчетный период. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва

корректируется на сумму остатка резерва предыдущего отчетного периода.

2.7.

Доходы

Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном

выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или)

величине дебиторской задолженности (с учетом положений п. 3 Положения по бухгалтерскому

учету

«Доходы организации»

ПБУ 9/99 № 32н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта

2001

г., 18 сентября 2006 г., 27 ноября 2006 г.)). Если величина поступления покрывает лишь

часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма

поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).

Выручка признается Обществом в бухгалтерском учете при одновременном выполнении

следующих условий (п. 12 ПБУ 9/99):

−

организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного

договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

−

сумма выручки может быть определена;

−

имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет

увеличение экономических выгод;

−

право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар)

перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга

оказана);

−

расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией,

могут быть определены.

Доходы (расходы) от сдачи активов, имущественных прав в аренду, лизинг, от оказания

услуг обслуживающих производств и хозяйств, от предоставления в пользование прав на

результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации

(в частности, от предоставления в пользование прав, возникающих из патентов на изобретения,

промышленные образцы и др.) являются предметом деятельности организации и относятся к

доходам (расходам) от обычных видов деятельности.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

2.8.

Расходы

Расходы признаются по мере их возникновения в соответствующих периодах, независимо

от фактического перечисления денежных средств.

Коммерческие и управленческие расходы признаются полностью в отчетном периоде, в

котором они имели место, в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Расходы, признаваемые, в соответствии с ПБУ 17/02, расходами по научно-

исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, списываются на

расходы по обычным видам деятельности линейным способом, исходя из ожидаемого срока

полезного использования полученных результатов работ, определяемого специально созданной

комиссией, но не более 5 лет.

При переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, доходы и

расходы от выбытия основных средств, являющихся предметом лизинга у лизингодателя,

учитываются в составе прочих доходов и расходов.

2.9.

Учет расходов по займам и кредитам

По полученным займам и кредитам перевод долгосрочной задолженности, срок погашения

которой превышает 12 месяцев, в краткосрочную задолженность (срок погашения не превышает

12 месяцев) производится в момент, когда по условиям договора займа или кредита до возврата

основной суммы долга остается 365 дней, с отражением по дебету счета 67 «Расчеты по

долгосрочным кредитам и займам» с кредита 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и

займам».

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), за исключением той их части,

которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, признаются прочими

расходами в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от условий

предоставления займа (кредита).

Для целей учета расходов по займам и кредитам к инвестиционным активам относятся

объекты основных средств, (включая земельные участки), нематериальных активов или иных

внеоборотных активов (за исключением имущества, полученного или переданного по договору

лизинга), имеющие сумму предполагаемых расходов на приобретение, сооружение и (или)

изготовление более 500 млн. руб. и предполагаемый срок подготовки или создания более
12

месяцев.

Дополнительные расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам

и кредитам, в виде сумм, уплачиваемых за предоставление поручительства, признаются прочими

расходами равномерно в течение срока займа (кредитного договора).

Дополнительные расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам

и кредитам, за исключением сумм, уплачиваемых за предоставление поручительства, признаются

прочими расходами в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Проценты по причитающимся к оплате векселю или облигации отражаются в составе

прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления.

2.10.

Денежные средства и их эквиваленты, отражение денежных потоков

В целях составления отчета о движении денежных средств Общество включает в состав

денежных средств денежные эквиваленты, под которыми понимаются краткосрочные

высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее

известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения

стоимости. В частности, Общество относит к денежным эквивалентам денежные документы,

депозиты в банках «до востребования» и сроком размещения не более 90 дней, векселя банков,

со сроком погашения не более 90 дней.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях,

когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее

контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты

другим лицам. Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто

также в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими

сроками возврата.

В частности, Общество отражает свернуто следующие денежные потоки:

−

поступления для комитента, принципала и платежи комитенту, принципалу в рамках

посреднических договоров за исключением платы за услуги комиссионера, агента;

−

поступление и оплата возмещаемых расходов от покупателей или поставщиков;

−

оплата налогов и сборов в бюджет и поступления возмещений, возвратов налогов и

сборов из бюджета;

−

оплата процентов по кредитам в банк и получение возврата из банка;

−

покупка и перепродажа финансовых вложений в течение 3 месяцев;

−

осуществление краткосрочных финансовых вложений со сроком до 3 месяцев за счет

заемных средств за исключением векселей приобретенных для расчетов с

поставщиками;

−

возврат излишне или ошибочно совершенных платежей и поступлений;

−

НДС в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и

подрядчикам, платежей в бюджет и возмещений из него.

Для целей составления отчета о движении денежных средств величина денежных потоков

в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной

валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату

осуществления или поступления платежа.

Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и

конец отчетного периода отражаются в отчете о движении денежных средств в рублях в сумме,

которая определяется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету

«Учет активов и

обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

(ПБУ 3/2006). Разница,

возникающая в связи с пересчетом остатков денежных средств и денежных эквивалентов в

иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете о движении денежных

средств отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков организации

как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.

2.11.

Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, ведется

в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2006

«Учет активов и

обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах

(банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением

акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими

лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты,

задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения

операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах

(банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, по мере изменения курса не

производится.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Курсовые разницы, образовавшиеся в течение года по операциям пересчета (в том числе по

состоянию на отчетную дату) выраженной в иностранной валюте стоимости активов и

обязательств, подлежащих оплате в иностранной валюте и подлежащих оплате в рублях,

отнесены на финансовые результаты как прочие расходы или доходы (развернуто).

Курс ЦБ РФ на 31 декабря 2016 г. составил:

−

доллар США 60,6569 рублей;

−

евро 63,8111 рублей.

2.12.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе активы и обязательства, включая финансовые вложения,

дебиторскую и кредиторскую задолженность, задолженность по кредитам и займам

представлены как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев

после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.

2.13.

Оценочные обязательства и резервы.

Общество создает оценочные обязательства в части:

−

покрытия расходов, связанных с гарантийным ремонтом и гарантийным

обслуживанием автотехники;

Величина оценочного обязательства рассчитывается путем умножения суммы затрат по

гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в течение расчетного периода на

количество автотехники, проданной в течение расчетного периода, и деления полученной

величины на количество автотехники, проданной в течение предшествующего расчетного

периода.

−

предстоящих расходов на оплату отпусков;

Величина оценочного обязательства на отчетную дату определяется как сумма оценочного

обязательства по каждому работнику, рассчитанная на основании количества дней

полагающегося работнику основного и дополнительного оплачиваемого отпуска в соответствии

с законодательством за каждый отработанный месяц, и его среднего заработка, исходя из

которого рассчитывается сумма оплаты за отпуск с учетом размера страховых взносов.

Общество создает оценочные резервы в части:

−

сомнительных долгов;

−

обесценения финансовых вложений;

−

снижения стоимости материальных ценностей.

2.14.

Отражение в бухгалтерской отчетности.

Величина незавершенных капитальных вложений, за исключением нематериальных

активов и расходов на НИОКР, учитываемая на счетах 07, 08, отражается по строке 1150

«Основные средства» бухгалтерского баланса.

Авансы, выданные на приобретение (создание) внеоборотных активов, отражаются по

строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса».

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Налог на добавленную стоимость, начисленный с авансов полученных, отражается в

составе дебиторской задолженности по строке 1230.20 «Дебиторская задолженность, платежи по

которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» бухгалтерского баланса. Налог

на добавленную стоимость, предъявленный к вычету из бюджета с авансов выданных,

отражается в составе кредиторской задолженности по строке 1520 «Кредиторская

задолженность» бухгалтерского баланса.

Суммы, учтенные на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», в части стоимости

недостающих или испорченных материальных ценностей, по которым не принято решение о

списании, отражаются по строке 1260 «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса.

В бухгалтерском учете бонусы покупателям учитываются на счете 44 «Расходы на

продажу» в составе коммерческих расходов. В отчете о финансовых результатах бонусы

уменьшают сумму выручки по строке 2110 «Выручка от продажи товаров, продукции и услуг».

Суммы положительных и отрицательных курсовых разниц, суммы дооценки и уценки

котируемых финансовых вложений за отчетный период отражаются развернуто.

Финансовые результаты от реализации права требования, покупки и продажи валюты,

передачи векселей в счет оплаты товаров (работ, услуг) отражаются в отчете о финансовых

результатах по строке 2340 «Прочие доходы», либо по строке 2350 «Прочие расходы».

В отчете о финансовых результатах государственная помощь в форме субсидий,

предоставляемых на основании Постановления Правительства РФ от 9 апреля 2010 г. № 218,

субсидий, направленных на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам,

компенсационных выплат по расходам, понесенным организациями и гражданами Российской

федерации в связи с реализацией Федерального закона «

О воинской обязанности и военной

службе»

, финансового обеспечения предупредительных мер ФСС, признанная в бухгалтерском

учете в качестве прочих доходов, отражается по строке 2340 «Прочие доходы».

Субсидии, предоставляемые на возмещение недополученных доходов в случае

предоставления скидки покупателям, признанные в бухгалтерском учете в качестве прочих

доходов, отражаются в отчете о финансовых результатах по строке 2115 «Доходы от полученных

субсидий».

Остальные субсидии отражаются в отчете о финансовых результатах по строкам 2130

«Доходы от полученных субсидий», 2215 «Доходы от полученных субсидий», 2230 «Доходы от

полученных субсидий».

Дебиторская задолженность контрагентов за предоставление поручительства по

обязательствам контрагентов перед третьими лицами отражается в составе оборотных активов

по строке 1230.1 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса, если на отчетную дату

срок погашения задолженности составляет более 12 месяцев и по строке 1230.2 «Дебиторская

задолженность», если на отчетную дату срок погашения задолженности составляет менее
12

месяцев.

В отчете о финансовых результатах утилизационный сбор, исчисленный в отношении

колесных транспортных средств и шасси, в соответствии со ст. 24.1 Федерального закона от
24

июня 1998 г. № 89-ФЗ

«Об отходах производства и потребления»

, отражается по строке 2120

«Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг».

2.15.

Изменения учетной политики в течение 2016 года

В течение 2016 года Общество внесло следующие изменения в учетную политику на

2016

год, не связанные с принятием новых стандартов бухгалтерского учета:

Определен порядок бухгалтерского учета для специального оборудования,

приобретенного (произведенного) для изготовления внешнего заказа.

Стоимость специального оборудования, приобретенного (произведенного) для

изготовления внешнего заказа, списывается равномерно в течение установленного

комиссией срока использования оборудования в рамках договора на выполнение этого

заказа.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Уточнен порядок отражения государственной помощи.

В отчете о финансовых результатах государственная помощь в форме субсидий,

предоставляемых на основании Постановления Правительства РФ от 9 апреля 2010 г.

№ 218, субсидий, направленных на возмещение части затрат на уплату процентов по

кредитам, компенсационных выплат по расходам, понесенным организациями и

гражданами Российской федерации в связи с реализацией Федерального закона

«О воинской обязанности и

военной службе»

финансового

обеспечения

предупредительных мер ФСС, признанная в бухгалтерском учете в качестве прочих

доходов, отражается по строке 2340 «Прочие доходы».

Субсидии, предоставляемые на возмещение недополученных доходов в случае

предоставления скидки покупателям, признанные в бухгалтерском учете в качестве прочих

доходов, отражаются в отчете о финансовых результатах по строке 2115 «Доходы от

полученных субсидий».

Субсидии, не указанные в первом, втором абзаце настоящего пункта, признанные в

бухгалтерском учете в качестве прочих доходов, отражаются в отчете о финансовых

результатах по строкам 2130 «Доходы от полученных субсидий», 2215 «Доходы от

полученных субсидий», 2230 «Доходы от полученных субсидий».

Определен порядок учета дополнительных расходов по полученным займам и

кредитам, в виде сумм, уплачиваемых за предоставление поручительства.

Дополнительные расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным

займам и кредитам, в виде сумм, уплачиваемых за предоставление поручительства,

признаются прочими расходами равномерно в течение срока займа (кредитного договора).

Определен порядок отражения в отчетности дебиторской задолженности

контрагентов за предоставление поручительства.

Дебиторская задолженность контрагентов за предоставление поручительства по

обязательствам контрагентов перед третьими лицами отражается в составе оборотных

активов по строке 1230.1 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса, если на

отчетную дату срок погашения задолженности составляет более 12 месяцев и по строке

1230.2 «Дебиторская задолженность», если на отчетную дату срок погашения

задолженности составляет менее 12 месяцев.

2.16.

Планируемые изменения учетной политики на 2017 год

Общество планирует внести следующие изменения в учетную политику на 2017 год по

сравнению с 2016 годом:

Уточнен порядок определения сроков полезного использования основных средств.

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации

линейным способом. По основным средствам применяется срок полезного использования,

установленный Классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской

Федерации.

В случаях, если срок полезного использования, установленный Классификацией, не

соответствует ожидаемому сроку использования, срок полезного использования для целей

бухгалтерского учета устанавливается комиссией исходя из ожидаемого периода времени, в

течение которого основное средство будет приносить организации экономические выгоды.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

Уточнен порядок расчета оценочного обязательства по гарантийному ремонту и

гарантийному обслуживанию автотехники.

Величина оценочного обязательства по гарантийному ремонту и гарантийному

обслуживанию автотехники со сроком гарантии, не превышающим 2 года, рассчитывается путем

умножения суммы затрат по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в течение

расчетного периода на количество автотехники, проданной в течение расчетного периода, и

деления полученной величины на количество автотехники, проданной в течение

предшествующего расчетного периода.

Величина оценочного обязательства по гарантийному ремонту и гарантийному

обслуживанию автотехники со сроком гарантии 10 лет, рассчитывается исходя из среднегодовой

величины расходов на 1 единицу автотехники и парка автотехники, находящейся на 10-летней

гарантии на отчетный период и на предстоящий период, равный 9 годам.

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

В течение 2016 года Общество внесло следующие изменения в учетную политику на

2016

год

, не связанные с принятием новых стандартов бухгалтерского учета, в части нового

способа представления показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности для более

достоверного представления фактов хозяйственной деятельности:

Изменен порядок отражения в отчете о финансовых результатах государственной помощи

в форме субсидий.

В отчете о финансовых результатах государственная помощь в форме компенсационных

выплат по расходам, понесенным организациями и гражданами Российской Федерации в связи с

реализацией Федерального закона

О воинской обязанности и военной службе»

финансового

обеспечения предупредительных мер ФСС, признанная в бухгалтерском учете в качестве прочих

доходов, отражается по строке 2340 «Прочие доходы».

Данные изменения существенного влияния на отчетность не оказали.

Прочие изменения в сравнительных показателях:

В связи с развернутым отражением в отчете о движении денежных средств за 2016 год сумм

полученных субсидий и расходов, их компенсировавших, и для наглядного представления

бюджетных ассигнований в сравнительных показателях отчета о движении денежных средств за

2015 год были внесены следующие изменения:

Код

строки

Наименование строки

За 2015 год (до

изменений)

Влияние

изменений на

показатели

2015 года

За 2015 год с

учетом

изменений

Денежные потоки от текущих

операций

4111

Поступления от продажи продукции,

товаров, работ и услуг

86 997 007

2 806 595

89 803 602

4114

Бюджетные ассигнования

11 831 696

4119

Прочие поступления

3 174 046

(1 214 849)

1 959 197

4121

Платежи поставщикам (подрядчикам)

за сырье, материалы, работы, услуги

(74 618 395)

(2 941 090)

(77 559 485)

4129

Прочие платежи

(1 299 402)

(10 482 352)

(11 781 754)

В соответствующие расшифровки пояснений для сопоставимости данных были внесены

изменения в соответствии с вышеизложенной информацией.

После внесения изменений базовый убыток на акцию Общества за 2015 год не поменялся и

составил 4,67 руб. У Общества нет потенциальных разводняющих обыкновенных акций;

соответственно, разводненная прибыль/(убыток) на акцию равна базовой прибыли/(убытку) на

акцию.

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ И РАСХОДЫ НА НИОКР

4.1.

Наличие и движение нематериальных активов

Наименование

показателя

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

поступило

выбыло

начислено

амортизации

переоценка

первона-

чальная

стоимость

накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

первона-

чальная

стоимость

накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

первона-

чальная

стоимость

накопленная

амортизация

первона-

чальная

стоимость

накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

Нематериальные

активы – всего

2016

4 843 930

(4 632 905)

7 568

(126 326)

4 851 498

(4 759 231)

2015

4 840 474

(4 505 676)

3 456

(127 229)

4 843 930

(4 632 905)

в том числе

Исключительное право

владельца на товарный

знак и знак

обслуживания,

наименование места

происхождения товаров

2016

3 558 106

(3 368 985)

505

(118 360)

3 558 611

(3 487 345)

2015

3 558 031

(3 249 379)

(119 606)

3 558 106

(3 368 985)

Исключительное

авторское право на

программы для ЭВМ,

базы данных

2016

2 096

(1 017)

(858)

2 104

(1 875)

2015

2 074

(81)

(936)

2 096

(1 017)

Исключительное право

патентообладателя на

изобретение,

промышленный образец,

полезную модель

2016

1 256 157

(1 246 608)

1 658

(1 781)

1 257 815

(1 248 389)

2015

1 254 263

(1 245 062)

1 894

(1 546)

1 256 157

(1 246 608)

Прочие

нематериальные активы

2016

27 571

(16 295)

5 397

(5 327)

32 968

(21 622)

2015

26 106

(11 154)

1 465

(5 141)

27 571

(16 295)

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

4.2.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией

Наименование показателя

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2014

Всего

4 807 798

4 805 721

4 803 736

в том числе

Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места

происхождения товаров

3 555 559

3 555 054

3 554 978

Исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных

235

227

205

Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

1 252 004

1 250 440

1 248 553

4.3.

Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью

Наименование показателя

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2014

Всего

3 626 541

3 621 092

3 601 671

в том числе

Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места

происхождения товаров

2 375 652

2 375 629

2 358 452

Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

1 240 063

1 240 061

1 240 005

Прочие нематериальные активы

10 826

5 402

3 214

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

4.4.

Наличие и движение результатов НИОКР

Наименование

показателя

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

первоначаль-

ная стоимость

часть

стоимости,

списанной на

расходы

поступило

выбыло

часть

стоимости,

списанная на

расходы за

период

первоначаль-

ная стоимость

часть

стоимости,

списанной на

расходы

первоначаль-

ная стоимость

часть

стоимости,

списанной на

расходы

НИОКР – всего

2016

548 623

(58 786)

686 226

(24 264)

24 264

(253 430)

1 210 585

(287 952)

2015

179 486

(18 779)

389 108

(19 971)

19 971

(59 978)

548 623

(58 786)

Магистральные

2016

9 264

(1 896)

383 153

(78 483)

392 417

(80 379)

2015

3 376

(338)

5 888

(1 558)

9 264

(1 896)

Полноприводные

2016

30 172

(9 356)

37 015

(11 525)

67 187

(20 881)

2015

25 922

(3 703)

9 092

(4 842)

4 842

(10 495)

30 172

(9 356)

Производство

автобусов

2016

2015

Производство

двигателей

внутреннего сгорания

для автомобилей

2016

335 762

(6 979)

(64 897)

335 762

(71 876)

2015

335 762

(6 979)

335 762

(6 979)

Транспортные

2016

59 162

(16 446)

260 000

(24 264)

24 264

(75 384)

294 898

(67 566)

2015

22 903

(3 715)

38 366

(2 107)

2 107

(14 838)

59 162

(16 446)

Тяжелые

2016

37 675

(8 791)

(7 535)

37 675

(16 326)

2015

37 675

(1 257)

(7 534)

37 675

(8 791)

Производство

автомобилей

специального

назначения

2016

76 588

(15 318)

3 901

(15 318)

80 489

(30 636)

2015

76 588

(15 318)

76 588

(15 318)

Среднетоннажные

2016

2015

13 022

(9 766)

(13 022)

13 022

(3 256)

Прочие

2016

2 157

(288)

2 157

(288)

2015

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ЗА 2016 ГОД

ПАО «КАМАЗ»

4.5.

Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов

Наименование показателя

Период

На начало

года

Изменения за период

На конец

периода

затраты за период

списано затрат как

не давших

положительного

результата

принято к учету

в качестве

нематериальных

активов или НИОКР

Затраты по незаконченным

исследованиям и разработкам

2016

4 336 689

1 691 254

(1 175 600)

(686 226)

4 166 117

2015

3 867 280

1 654 301

(795 783)

(389 109)

4 336 689

Незаконченные операции

по созданию и приобретению

нематериальных активов – всего

2016

3 533

4 793

(59)

(7 553)

714

2015

23 228

(16 166)

(73)

(3 456)

3 533

ПАО "Камаз". Ежеквартальные отчёты за 2017 год - часть 14