50
- контроль выполнения разработанных менеджментом подразделений и организаций ОАО «КАМАЗ»
корректирующих мер по устранению выявленных отклонений и причин возникновения отклонений.
Контрольная деятельность в группе организаций ОАО «КАМА3» осуществляется на принципах
комплексности, постоянства и соответствия контрольных процессов.
Политика ОАО «КАМАЗ» в организациях, созданных с участием ОАО «КАМАЗ», реализуется через:
1. Деятельность представителей ОАО «КАМАЗ» в органах управления организаций и в ревизионных
комиссиях.
2. Инструменты финансовой политики - путем участия в разработке и контроля исполнения бизнес-
планов, бюджетов, смет, планов и планов-графиков и применения корректирующих мер по
отклонениям.
3. Методологическое руководство функциональными подразделениями ОАО «КАМАЗ» деятельностью
функциональных подразделений организаций.
4. Организацию контроля функциональными подразделениями ОАО «КАМАЗ» процессов по основным
направлениям деятельности в Группе организаций ОАО «КАМАЗ».
Полномочия и компетенция Ревизионной комиссии ОАО «КАМАЗ» определены разделом 13 Устава
«Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества»:
«13.1. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Общим
собранием акционеров Общества избирается Ревизионная комиссия, в количестве 5 человек, порядок
деятельности которой устанавливается Положением о Ревизионной комиссии Открытого
акционерного общества "КАМАЗ", утверждаемым Общим собранием акционеров Общества.
13.2. Члены Ревизионной комиссии Общества не могут одновременно являться членами Совета
директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества.
13.3. Акции, принадлежащие членам Совета директоров Общества или лицам, занимающим
должности в органах управления Общества, не могут участвовать в голосовании при избрании членов
Ревизионной комиссии Общества.
13.4. Ревизионная комиссия проводит проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества.
Проверки осуществляются Ревизионной комиссией Общества по следующим вопросам:
состояние финансовой документации Общества;
законность заключенных от имени Общества договоров, иных совершаемых сделок, правильность
расчетов с контрагентами;
соответствие ведения бухгалтерского и статистического учета нормативным актам;
состояние финансового положения Общества: его платежеспособность, ликвидность активов,
соотношение собственных и заемных средств;
своевременность и правильность платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет,
начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашения прочих обязательств;
правильность составления годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов
о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков), распределения прибыли и убытков Общества по
результатам финансового года.
13.5. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная комиссия
составляет заключение, в котором должны содержаться:
подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах
Общества;
информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка
ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов
Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
13.6. Ревизионная комиссия обязана:
своевременно доводить до сведения Общего собрания акционеров Общества и Совета директоров
Общества результаты осуществленных проверок в форме письменных отчетов, докладных записок или
сообщений на заседании Совета директоров Общества либо на Общем собрании акционеров Общества;
давать заключение по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности Общества и годового
отчета Общества.
13.7. Члены ревизионной комиссии обязаны:
соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым
члены Ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;
присутствовать на Общем собрании акционеров Общества.
13.8. Ревизионная комиссия представляет в Совет директоров Общества не позднее чем за 50 дней до
годового Общего собрания акционеров Общества заключение по результатам проверки годовой
бухгалтерской отчетности Общества и годового отчета Общества".
Решением Совета директоров ОАО «КАМАЗ» от 24.06.2005 впервые был сформирован Комитет Совета
директоров ОАО «КАМАЗ» по аудиту, основными функциями которого являются:
-выработка рекомендаций Совету директоров Общества по вопросам организации контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью и достоверностью финансовой отчетности Общества, а
также совершенствования систем внутреннего контроля, управления рисками и комплаенса;
- оценка кандидатов в аудиторы Общества;