содержание .. 1 2 ..

ПАО «Почта Банк». Заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2017 год - часть 1

Аудиторское заключение

независимого аудитора

о консолидированной финансовой отчетности

Публичного акционерного общества

«Почта Банк»

за 2017 год

Апрель 2018 г.

Аудиторское заключение

независимого аудитора

о консолидированной финансовой отчетности

Публичного акционерного общества «Почта Банк»

Содержание

Стр.

Аудиторское заключение независимого аудитора

Приложения

Консолидированный отчет о финансовом положении

Консолидированный отчет о совокупном доходе

Консолидированный отчет об изменениях в капитале

Консолидированный отчет о движении денежных средств

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Описание деятельности

Основа подготовки отчетности

Основные положения учетной политики

Существенные учетные оценки

Денежные средства и их эквиваленты

Кредиты клиентам

Основные средства и нематериальные активы

Налогообложение

Прочие активы и обязательства

10.

Средства кредитных организаций

11.

Средства клиентов

12.

Субординированные займы

13.

Капитал

14.

Договорные и условные обязательства

15.

Чистые комиссионные доходы

16.

Расходы на персонал и прочие операционные расходы

17.

Управление рисками

18.

Оценка справедливой стоимости

19.

Анализ сроков погашения активов и обязательств

20.

Раскрытие информации о связанных сторонах

События после отчетной даты

Ernst & Young LLC
Sadovnicheskaya Nab., 77, bld. 1
Moscow, 115035, Russia
Tel: +7 (495) 705 9700

+7 (495) 755 9700

Fax: +7 (495) 755 9701
www.ey.com/ru

ООО «Эрнст энд Янг»

Россия, 115035, Москва

Садовническая наб., 77, стр. 1

Тел.: +7 (495) 705 9700

+7 (495) 755 9700

Факс: +7 (495) 755 9701

ОКПО: 59002827

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Аудиторское заключение

независимого аудитора

Наблюдательному совету и Акционерам

Публичного акционерного общества «Почта Банк»

Заключение по результатам аудита консолидированной финансовой отчетности

Мнение

Мы провели аудит консолидированной

финансовой отчетности Публичного акционерного

общества «Почта Банк» и его дочерних организаций (далее – «Группа»), состоящей

из

консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2017 г.,

консолидированного отчета о совокупном доходе, консолидированного отчета об изменениях

в капитале и консолидированного отчета о движении денежных средств за 2017 год, а также

примечаний к консолидированной финансовой отчетности, включая краткий обзор основных

положений учетной политики.

По нашему мнению, прилагаемая консолидированная финансовая отчетность отражает

достоверно во всех существенных аспектах консолидированное финансовое положение

Группы по состоянию на 31 декабря 2017 г., а также ее консолидированные финансовые

результаты и консолидированное движение денежных средств за 2017 год в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наши

обязанности в соответствии с этими стандартами описаны далее в разделе «Ответственность

аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности» нашего заключения.

Мы независимы по отношению к Группе в соответствии с Кодексом этики профессиональных

бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс СМСЭБ) и

этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту консолидированной финансовой

отчетности в Российской Федерации, и нами выполнены прочие этические обязанности в

соответствии с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ. Мы полагаем, что полученные нами

аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить

основанием для выражения нашего мнения.

Прочая информация, включенная в Годовой отчет

Прочая информация включает информацию, содержащуюся в Годовом отчете, но не

включает консолидированную финансовую отчетность и наше аудиторское заключение о

ней. Ответственность за прочую информацию несет руководство.

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Наше мнение о консолидированной финансовой отчетности не распространяется на прочую

информацию, и мы не предоставляем вывода, выражающего уверенность в какой-либо

форме в отношении данной информации.

В связи с проведением нами аудита консолидированной финансовой отчетности наша

обязанность заключается в ознакомлении с прочей информацией и рассмотрении при этом

вопроса, имеются ли существенные несоответствия между прочей информацией и

консолидированной финансовой отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе

аудита, и не содержит ли прочая информация иных существенных искажений. Если на

основании проведенной нами работы мы приходим к выводу о том, что такая прочая

информация содержит существенное искажение, мы обязаны сообщить об этом факте. У нас

нет сведений о таких фактах.

Ответственность руководства и Наблюдательного совета за консолидированную

финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной

консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за систему внутреннего

контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной

финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие

недобросовестных действий или ошибок.

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет

ответственность за оценку способности Группы продолжать непрерывно свою деятельность,

за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности

деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности

деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать

Группу, прекратить ее деятельность или когда у него нет реальной альтернативы таким

действиям.

Наблюдательный совет несет ответственность за надзор за процессом подготовки

финансовой отчетности Группы.

Ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности

Наши цели заключаются в получении разумной уверенности в том, что консолидированная

финансовая отчетность в целом не содержит существенных искажений вследствие

недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения,

содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень

уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с

Международными стандартами аудита, всегда выявит существенное искажение при его

наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и

считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что по отдельности или

в совокупности они могли бы повлиять на экономические решения пользователей,

принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности.

A member firm of Ernst & Young Global Limited

В рамках аудита, проводимого в соответствии с Международными стандартами аудита, мы

применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на

протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

►

выявляем и оцениваем риски существенного искажения консолидированной

финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок;

разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем

аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы

служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения

существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск

необнаружения существенного искажения в результате ошибок, так как

недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск,

искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего

контроля;

►

получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с

целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с

целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Группы;

►

оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность

определенных руководством бухгалтерских оценок и раскрытия соответствующей

информации;

►

делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности

деятельности, и, на основании полученных аудиторских доказательств, вывод о том,

имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями,

которые могут вызвать значительные сомнения в способности Группы продолжать

непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной

неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к

соответствующему раскрытию информации в консолидированной финансовой

отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим,

модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских

доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако

будущие события или условия могут привести к тому, что Группа утратит способность

продолжать непрерывно свою деятельность;

►

проводим оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом,

ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того,

представляет ли консолидированная финансовая отчетность лежащие в ее основе

операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление;

►

получаем достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении

финансовой информации организаций и хозяйственной деятельности внутри Группы

чтобы выразить мнение о консолидированной финансовой отчетности. Мы отвечаем за

общее руководство, контроль и проведение аудита Группы. Мы являемся единолично

ответственными за наше аудиторское мнение.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с Наблюдательным советом, доводя до

его сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а

также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных

недостатках системы внутреннего контроля, если мы выявляем таковые в процессе аудита.

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Отчет в соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона Российской

Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1

«О банках и банковской деятельности»

Руководство Банка несет ответственность за выполнение Банком обязательных нормативов,

установленных Центральным банком Российской Федерации (далее – «Банк России»), а

также за соответствие внутреннего контроля и организации систем управления рисками

Банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам.

В соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона Российской Федерации

от 2 декабря 1990 г. № 395-1

«О банках и банковской деятельности»

(далее – «Федеральный

закон») в ходе аудита консолидированной финансовой отчетности Группы за 2017 год мы

провели проверку:
1) выполнения Банком по состоянию на 1 января 2018 г. обязательных нормативов,

установленных Банком России;

соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка

требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам в части:

►

подчиненности подразделений управления рисками;

►

наличия у Банка утвержденных уполномоченными органами Банка методик

выявления значимых для Банка рисков, управления значимыми для Банка

рисками, осуществления стресс-тестирования, наличия системы отчетности по

значимым для Банка рискам и капиталу;

►

последовательности применения в Банке методик управления значимыми для

Банка рисками и оценки их эффективности;

►

осуществления Наблюдательным советом и исполнительными органами

управления Банка контроля соблюдения установленных внутренними

документами Банка предельных значений рисков и достаточности собственных

средств (капитала), эффективности применяемых в Банке процедур управления

рисками и последовательности их применения.

Указанная проверка включала в себя такие выбранные на основе нашего суждения

процедуры как запросы, анализ, изучение документов, сравнение утвержденных Банком

требований, порядка и методик с требованиями, предъявляемыми Банком России, а также

пересчет, сравнение и сверка числовых значений и иной информации.

Результаты проведенной нами проверки изложены ниже.

Выполнение Банком обязательных нормативов, установленных Банком России

Мы установили, что значения обязательных нормативов Банка по состоянию на 1 января

2018 г. находились в пределах лимитов, установленных Банком России.

Мы не проводили каких-либо процедур в отношении данных бухгалтерского учета Банка

кроме процедур, которые мы сочли необходимыми для целей выражения мнения о

достоверности консолидированной финансовой отчетности Группы.

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Соответствие внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка

требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам

►

Мы установили, что в соответствии с нормативными актами и рекомендациями Банка

России по состоянию на 31 декабря 2017 г. служба внутреннего аудита Банка

подчинена и подотчетна Наблюдательному совету, а подразделения управления

рисками Банка не были подчинены и не были подотчетны подразделениям,

принимающим соответствующие риски.

►

Мы установили, что внутренние документы Банка, действующие на 31 декабря

2017 г. и устанавливающие методики выявления значимых для Банка кредитного,

процентного, операционного рисков и риска потери ликвидности, управления такими

рисками и осуществления стресс-тестирования утверждены уполномоченными

органами управления Банка в соответствии с нормативными актами и рекомендациями

Банка России. Мы также установили наличие в Банке по состоянию на 31 декабря

2017 г. системы отчетности по значимым для Банка кредитному, процентному,

операционному рискам и риску потери ликвидности и собственным средствам

(капиталу) Банка.

►

Мы установили, что периодичность и последовательность отчетов, подготовленных

подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в

течение 2017 года, в отношении вопросов управления кредитным, процентным,

операционным рисками и риском потери ликвидности Банка соответствовали

внутренним документам Банка, и что указанные отчеты включали в себя наблюдения,

сделанные подразделениями управления рисками и службой внутреннего аудита Банка,

в отношении оценки эффективности соответствующих методик Банка по управлению

рисками, а также рекомендации по их совершенствованию.

►

Мы установили, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. к полномочиям

Наблюдательного Совета и исполнительных органов управления Банка относился

контроль за соблюдением Банком установленных внутренними документами Банка

предельных значений рисков и достаточности собственных средств (капитала). С целью

осуществления контроля эффективности применяемых в Банке процедур управления

рисками и последовательности их применения в течение 2017 года Наблюдательный

Совет и исполнительные органы управления Банка на периодической основе

рассматривали отчеты, подготовленные службой внутреннего аудита. Отчеты,

подготовленные подразделениями управления рисками Банка, рассматривались на

периодической основе Комитетом по аудиту при Наблюдательном Совете и Комитетом

по управлению рисками при Правлении. При этом, Наблюдательный Совет

рассматривает отчеты, подготовленные подразделениями управления рисками Банка, в

том числе о выполнении внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК)

и результатах стресс-тестирования, один раз в год.

ПАО «Почта Банк»

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный отчет о совокупном доходе
за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

(в миллионах российских рублей)

Прилагаемые примечания на стр. 13-42 являются неотъемлемой частью настоящей

консолидированной финансовой отчетности.

Прим.

2017 г.

2016 г.

Процентные доходы

32 802 17 204

Кредиты клиентам

32 060 17 192

Средства в кредитных организациях

742 12

Процентные расходы

(12 740) (6 583)

Средства кредитных организаций

(5 474) (5 556)

Средства клиентов

(6 291) (865)

Платежи в рамках системы страхования вкладов

(603) (58)

Субординированные займы

(293) (95)

Заём от Фонда развития Дальнего Востока и Байкальского
региона

(74) -

Прочие заемные средства

(5) (9)

Чистый процентный доход

20 062 10 621

Резерв под обесценение кредитов

(7 721) (5 364)

Чистый процентный доход после резерва под обесценение

кредитов

12 341 5 257

Комиссионные доходы

16 301 10 187

Комиссионные расходы

(1 917) (895)

Прочие расходы

(29) (26)

Непроцентные доходы

14 355 9 266

Расходы на персонал

(12 308) (7 040)

Амортизация

(2 298) (781)

Прочие административные расходы

(10 215) (5 192)

Непроцентные расходы

(24 821) (13 013)

Прибыль до расходов по налогу на прибыль

1 875 1 510

Расходы по налогу на прибыль

(375) (302)

Итого прибыль за год

1 500 1 208

Итого совокупный доход за год

1 500 1 208

ПАО «Почта Банк»

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный отчет об изменениях в капитале
за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

(в миллионах российских рублей)

Прилагаемые примечания на стр. 13-42 являются неотъемлемой частью настоящей

консолидированной финансовой отчетности.

Уставный

капитал

Эмиссионный

доход

Нераспреде-

ленная прибыль

(накопленный

дефицит)

Прочие

фонды

Итого

Остаток на 1 января 2015 года

(пересчитано)

325 213 (13 479) 25 688 12 747

Прибыль за год

- - 1 208 - 1 208

Увеличение уставного капитала

95 4 785 - - 4 880

Взносы акционеров

- - - 687 687

На 31 декабря 2016 г.

420 4 998 (12 271) 26 375 19 522

Прибыль за год

- - 1 500 - 1 500

Увеличение уставного капитала

111 6 598 - - 6 709

Дивиденды акционерам Банка

(40) - (40)

Выплаты акционерам

- - - (120) (120)

На 31 декабря 2017 г.

531 11 596 (10 811) 26 255 27 571

ПАО «Почта Банк»

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированный отчет о движении денежных средств
за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

(в миллионах российских рублей)

Прилагаемые примечания на стр. 13-42 являются неотъемлемой частью настоящей

консолидированной финансовой отчетности.

2017 г.

2016 г.

Денежные средст ва от операционной деят ельност и

Проценты полученные

31 473

16 628

Проценты уплаченные

(12 769)

(6 770)

Комиссии полученные

16 622

9 267

Комиссии уплаченные

(1 264)

(581)

Прочие операционные расходы

(43)

(26)

Доходы (расходы) по операциям с иностранной валютой

(7)

Уплаченные операционные расходы

(21 164)

(11 705)

Уплаченный налог на прибыль

(1)

(2)

Денеж ные средства, полученные от операционной деятельности до изменений
в операционных активах и обязательствах

12 862

6 804

(Прирост ) / снижение чист ых денежных средст в от операционных акт ивов и

обязат ельст в

Чистое уменьшение/(увеличение) по обязательным резервам на счетах в Банке России

(1 040)

Чистое увеличение по средствам в кредитных организациях

(22 853)

(91)

Чистое увеличение по кредитам клиентам

(93 494)

(41 306)

Чистое увеличение прочих активов

(1 770)

(1 115)

Чистое (уменьшение)/увеличение по средствам кредитных организаций

(15 000)

7 851

Чистое увеличение по средствам клиентов

133 535

33 646

Чистое увеличение по займу, полученному от Фонда развития Дальнего Востока и
Байкальского региона

3 001

Чистое увеличение прочих обязательств

391

Чистые денеж ные средства, полученные от/(использованные в) операционной
деятельности

3 855

(2 043)

Денежные средст ва от инвест иционной деят ельност и

Приобретение основных средств

(3 698)

(5 105)

Выручка от реализации основных средств

Чистые денеж ные средства использованные в инвестиционной деятельности

(3 679)

(5 073)

Денежные средст ва от финансовой деят ельност и

Эмиссия акций

6 709

4 880

Выплата дивидендов

(40)

Финансовая помощь (выплаченная)/полученная

(120)

687

Чистое увеличение по субординированным займам

1 700

2 000

Чистые денеж ные средства, полученные от финансовой деятельности

8 249

7 567

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

Чистый прирост денеж ных средств и их эквивалентов

21 293

7 263

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

10 006

2 744

Денеж ные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

31 299

10 006

ПАО «Почта Банк»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2017 год

(в миллионах российских рублей)

Описание деятельности

Публичное акционерное общество «Почта Банк»

(далее по тексту – «Банк») – головная организация группы

Почта Банк (далее по тексту – «Группа»). Банк создан решением учредителей-пайщиков. Дата регистрации

Банка Госбанком РСФСР с первоначальным наименованием Коммерческий банк «Бежица-банк»: 31 октября
1990

г. Решением собрания учредителей от 27 октября 1992 г. Коммерческий банк «Бежица-банк»

преобразован в акционерный. Дата перерегистрации Банка ГУ ЦБ РФ по Брянской области: 11 ноября 1992 г.

С 2012 года Банк является дочерней организацией ВТБ 24 (ПАО) и входит в состав участников

консолидированной банковской группы, головной организацией которой является ПАО «Банк ВТБ». В 2012 году

в результате ребрендинга Банк был переименован в ОАО «Лето Банк» и изменил место нахождения на

г. Москва.

12 августа 2014 г. ВТБ 24 (ПАО) стал единственным акционером Банка.

В соответствии с требованиями законодательства РФ решением единственного акционера от 2 февраля 2015 г.

(решение № 01/15 от 2 февраля 2015 г.) полное фирменное наименование Открытое акционерное общество

«Лето Банк» и сокращенное фирменное наименование ОАО «Лето Банк» изменены на Публичное акционерное

общество «Лето Банк» и ПАО «Лето Банк», соответственно, о чем 16 марта 2015 г. внесена запись в Единый

государственный реестр юридических лиц.

В январе 2016 года состоялась продажа 50% минус 1 акция ПАО «Лето Банк» новому собственнику,

аффилированному с ФГУП «Почта России», ООО «Почтовые финансы». 17 марта 2016 г. Федеральная

налоговая служба внесла изменение в единый государственный реестр юридических лиц. В рамках развития

партнерских отношений группы Банка ВТБ (ПАО) и ФГУП «Почта России» в апреле 2016 года произошло

переименование ПАО «Лето Банк» в ПАО «Почта Банк» и активное развитие сети продаж в отделениях

почтовой связи.

В декабре 2017 года ВТБ 24 (ПАО) продало 2 акции ПАО «Почта Банк» Президенту – Председателю Правления

ПАО «Почта Банк» – Руденко Д.В. По состоянию на 31 декабря 2017 г. каждому из основных акционеров

ВТБ 24 (ПАО) и ФГУП «Почта России» принадлежало 50% минус 1 акция в уставном капитале ПАО «Почта

Банк». Однако ВТБ 24 (ПАО) сохранил контроль в соответствии с МСФО над ПАО «Почта Банк» по условиям

Акционерного соглашения между крупнейшими акционерами.

Банк осуществляет деятельность на основании лицензии на осуществление банковских операций с

физическими и юридическими лицами, осуществление операций купли-продажи иностранной валюты и

переводов денежных средств № 650, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее по

тексту – «ЦБ РФ») 25 марта 2016 г.

Банк принимает вклады населения, предоставляет кредиты и осуществляет переводы денежных средств на

территории Российской Федерации и за ее пределами. Головной офис Банка находится в Москве. на 1 января
2018

г. в региональную сеть Банка входят 1 дополнительный офис, 78 кредитно-кассовых офисов,

345

клиентских центров, 221 стойка и более 50 тысяч POS-точек, а так же 3 530 клиентских центров в

отделениях почтовой связи с сотрудниками Банка и 8 234 клиентских центра в отделениях почтовой связи с

работниками ФГУП «Почта России», которые являются агентами Банка. Юридический адрес Банка: Россия,

г. Москва, Преображенская пл., д. 8.

Начиная с 21 сентября 2004 г. Банк является участником системы страхования вкладов (свидетельство о

вступлении в систему страхования вкладов номер 18). Данная система функционирует на основании

федеральных законов и нормативно-правовых актов, а ее управление осуществляет Государственная

корпорация «Агентство по страхованию вкладов». Страхование обеспечивает обязательства Банка по вкладам

физических лиц на сумму до 1,4 млн. руб. для каждого физического лица в случае прекращения деятельности

или отзыва лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности.

На 31 декабря в собственности двух акционеров находилось 99,9% находящихся в обращении акций.

2017

г.

2016

г.

ВТБ 24 (ПАО)

49.99999

50.00002

ООО "Почтовые финансы"

49.99999

49.99998

Президент - Председатель Правления ПАО «Почта Банк»
Руденко Д.В.

0.00002 -

Итого

100.0

Акционер

ПАО «Почта Банк»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2017 год

(в миллионах российских рублей)

Основа подготовки отчетности

Общая часть

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными

стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

Банк и его дочерняя компания обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в

соответствии с законодательством и нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету и

банковской деятельности (далее по тексту – «РПБУ»). Настоящая консолидированная финансовая отчетность

основана на РПБУ, с учетом корректировок и переклассификации статей, которые необходимы для приведения

ее в соответствие с МСФО.

Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим

затратам.

Настоящая консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах российских рублей

(далее – «млн. руб.»), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное.

Основные положения учетной политики

Изменения в учетной политике

Группа впервые применила некоторые поправки к стандартам, которые вступают в силу в отношении годовых

периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты. Группа не применяла досрочно стандарты,

разъяснения или поправки, которые были выпущены, но не вступили в силу. Характер и влияние каждой

поправки описаны ниже:

Поправки к МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» – «Инициатива в сфере раскрытия

информации»

Поправки требуют, чтобы организация раскрывала информацию об изменениях в обязательствах, относящихся

к финансовой деятельности, включая как изменения, обусловленные денежными потоками, так и изменения,

не обусловленные ими (например, прибыли или убытки от изменения валютных курсов).

Применение поправок

не оказало существенного влияния на финансовое положение и результаты деятельности Группы в

консолидированной финансовой отчетности.

Поправки к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» – «Признание отложенных налоговых активов в отношении

нереализованных убытков»

Поправки разъясняют, что организация должна учитывать то, ограничивает ли налоговое законодательство

источники налогооблагаемой прибыли, против которой она может делать вычеты при восстановлении такой

вычитаемой временной разницы, связанной с нереализованными убытками. Кроме того, поправки содержат

указания в отношении того, как организация должна определять будущую налогооблагаемую прибыль, и

описывают обстоятельства, при которых налогооблагаемая прибыль может предусматривать возмещение

некоторых активов в сумме, превышающей их балансовую стоимость. Применение поправок не оказало

существенного влияния на финансовое положение и результаты деятельности Группы, поскольку Группа не

имеет вычитаемых временных разниц или активов, которые относятся к сфере применения данных поправок.

Основа консолидации

Дочерние компании, т.е. компании, контроль над деятельностью которых осуществляет Группа,

консолидируются. Контроль осуществляется в том случае, если Группа подвергается рискам, связанным с

переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, а также

возможность влиять на этот доход путем реализации своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В

частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие

условия:

►

наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. прав, обеспечивающих ей текущую

возможность управлять значимой деятельностью объекта инвестиций);

►

наличие у Группы рисков, связанных с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или прав

на получение такого дохода;

►

наличие у Группы возможности влиять на доход путем реализации своих полномочий в отношении

объекта инвестиций.

ПАО «Почта Банк»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2017 год

(в миллионах российских рублей)

Основные положения учетной политики (продолжение)

Основа консолидации (продолжение)

Как правило, предполагается, что большинство прав голоса обуславливает наличие контроля. Для

подтверждения такого допущения и при наличии у Группы менее большинства прав голоса или аналогичных

прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все значимые факты и обстоятельства при оценке

наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

►

соглашение(я) с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

►

права, обусловленные другими соглашениями;

►

права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с

даты потери контроля. Все операции между компаниями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль

по таким операциям, исключаются полностью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев,

когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости

в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной

политикой Группы.

Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом.

Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к

отрицательному сальдо.

Финансовые активы

Дата признания

Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов отражаются на дату операции, т.е. на

дату, когда Группа берет на себя обязательство по покупке актива. К стандартным операциям по покупке или

продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется

поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на

активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной

продажи или продажи в ближайшем будущем и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или

инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Такие активы отражаются по

амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы по

таким активам отражаются в составе прибыли или убытка при выбытии или обесценении таких активов, а также

в процессе амортизации.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ

(за исключением обязательных резервов) и средства в кредитных организациях со сроком погашения в течение

девяноста дней с даты возникновения, не обремененные какими-либо договорными обязательствами.

Аренда

Финансовая аренда – Группа в качестве арендатора

Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном отчете

о финансовом положении на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости

арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже

справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве

коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если

определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным

средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива. Арендные платежи

распределяются между расходами по финансированию и погашением обязательства.

Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы

обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток

обязательств, за каждый отчетный период.

ПАО «Почта Банк»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2017 год

(в миллионах российских рублей)

Основные положения учетной политики (продолжение)

Аренда (продолжение)

Затраты, непосредственно относящиеся к деятельности арендатора по договору финансовой аренды,

отражаются в составе арендуемых активов.

ii.

Операционная аренда – Группа в качестве арендатора

Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с

правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору

операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе

прочих операционных расходов.

Оценка финансовых инструментов при первоначальном признании

При первоначальном признании финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости, которая

корректируется с учетом непосредственно связанных с ними комиссий и затрат в случае инструментов, не

переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Наилучшим доказательством справедливой стоимости финансового инструмента при первоначальном

признании обычно является цена сделки. Если Группа приходит к выводу, что справедливая стоимость при

первоначальном признании отличается от цены сделки, то:

►

если справедливая стоимость подтверждается котировками на активном рынке для идентичного актива

или обязательства (т.е. исходные данные уровня 1) или основана на методике оценки, которая

использует исключительно данные с наблюдаемых рынков, Группа признает разницу между

справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой сделки в качестве дохода или

расхода;

►

во всех остальных случаях первоначальная оценка финансового инструмента корректируется для

отнесения на будущие периоды разницы между справедливой стоимостью при первоначальном

признании и ценой сделки. После первоначального признания Группа признает отложенную разницу в

качестве дохода или расхода исключительно в том случае, если исходные данные становятся

наблюдаемыми либо если признание инструмента прекращается.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива

или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов условно определяются как

обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате

одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (произошедший «случай

наступления убытка»), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие

потоки денежных средств от финансового актива или группы финансовых активов, которое можно надежно

оценить. Признаки обесценения могут включать свидетельства того, что заемщик или группа заемщиков имеют

существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной

сумме долга, высокую вероятность банкротства, а также свидетельство, на основании информации с

наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в

уровне просроченных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам.

Средства в кредитных организациях и кредиты клиентам

В отношении средств в кредитных организациях, учет которых производится по амортизированной стоимости,

Группа первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения.

Если Группа решает, по средствам в кредитных организациях, оцененных на индивидуальной основе, не

существует объективных признаков обесценения, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с

аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной

основе. Если в отношении средств в кредитных организациях, выявлены признаки индивидуального

обесценения, то данные активы не оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе.

В связи с отсутствием индивидуально значимых кредитов клиентам все резервы под обесценение данных

кредитов оцениваются на совокупной основе.

содержание .. 1 2 ..

///////////////////////////////////////