АО "Каспий нефть". Годовой отчет за 2021 год

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2021 года

тыс. тенге

Прим.

2021

2020

АКТИВЫ

Долгосрочные активы

Основные средства

33,328,522

32,622,569

Нематериальные активы

1,020,301

171,179

Незавершенное строительство

3,821,227

2,108,181

Активы по отложенному налогу

1,809,639

574,077

Займы выданные

3,666,414

Прочие долгосрочные активы

247,196

393,680

Прочие долгосрочные финансовые активы

619,528

512,698

40,846,413

40,048,798

Текущие активы

Товарно-материальные запасы

3,721,263

1,331,517

Торговая дебиторская задолженность

12,758,657

9,230,948

Займы выданные

93,853,153

77,534,423

Прочие текущие активы

7,434,698

5,370,417

Денежные средства и их эквиваленты

10,064,385

7,796,035

127,832,156

101,263,340

ИТОГО АКТИВЫ

168,678,568

141,312,138

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Собственный капитал

Акционерный капитал

100,000

Нераспределенная прибыль

109,035,447

60,430,998

109,135,447

60,530,998

Долгосрочные обязательства

Обязательство по отложенному налогу

814,019

1,938,514

Банковские займы

16,470,645

40,697,809

Резерв по ликвидации и восстановлению месторождения

1,141,815

911,475

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

355,799

461,559

18,782,335

44,009,357

Текущие обязательства

Торговая кредиторская задолженность

2,637,032

3,273,670

Банковские займы

10,944,401

23,821,379

Налог на прибыль к уплате

17,738,025

5,456,692

Прочие налоги к уплате

7,552,435

2,754,143

Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства

1,888,893

1,465,899

40,760,786

36,771,783

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

59,543,121

80,781,140

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

168,678,568

141,312,138

Балансовая стоимость одной простой акции, тыс. тенге на акцию

1,081

604

Примечания на стр. 60-97 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за год,

закончившийся 31 декабря 2021 года

тыс. тенге

Прим.

2021

2020

Выручка

163,261,264

99,689,383

Себестоимость реализованной продукции

(35,336,330)

(30,468,538)

Валовая прибыль

127,924,934

69,220,845

Расходы по реализации

(46,465,999)

(24,236,274)

Общие и административные расходы

(2,306,267)

(2,123,116)

Финансовые доходы

7,694,641

9,576,584

Финансовые расходы

(3,526,466)

(4,964,479)

Прибыль /(убыток) от курсовой разницы, нетто

(752,663)

(4,784,488)

Резервы по ожидаемым кредитным убыткам для финансовых активов,

оцениваемых по амортизированной стоимости

(102,483)

136,227

Прочие расходы, нетто

102,414

(396,522)

Прибыль до налогообложения

82,568,111

42,428,777

Расходы по налогу на прибыль

(33,013,664)

(13,868,752)

Прибыль и итого совокупный доход за год

49,554,447

28,560,025

Прибыль на акцию

Базовая прибыль на одну простую акцию (в тыс. тенге за акцию)

496

286

Примечания на стр. 58-95 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся

31 декабря 2021 года

тыс. тенге

Прим.

2021

2020

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Средства, полученные от клиентов

164,520,278

105,017,978

Платежи поставщикам и работникам

(50,646,064)

(40,098,601)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности

113,874,214

64,919,377

Проценты полученные

451,118

92,385

Налог на прибыль, уплаченный в бюджет

(23,831,943)

(17,112,886)

Платежи за прочие налоги и таможенные пошлины

(29,788,754)

(15,659,041)

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

60,704,635

32,239,835

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Приобретение основных средств и платежи по незавершенному

строительству

(10,212,282)

(11,083,176)

Предоставленные займы, выданные

(5,550,993)

(3,664,000)

Депозит на финансирование будущих обязательств по ликвидации и

восстановлению месторождения

(83,785)

(82,956)

Чистые денежные средства, полученные от / (использованные в)

инвестиционной деятельности

(15,847,060)

(14,830,132)

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Дивиденды выплаченные

(950,000)

Проценты уплаченные

(3,507,358)

(4,795,130)

Погашение займов

(38,536,999)

(23,376,307)

Чистые денежные средства, (использованные в) / полученные от

финансовой деятельности

(42,994,357)

(28,171,437)

Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов

(1,863,217)

(10,761,734)

Денежные средства и их эквиваленты, на начало года

7,796,035

15,994,807

Влияние изменения курса иностранной валюты на денежные средства и их

эквиваленты

405,133

2,562,962

Денежные средства и их эквиваленты, на конец года

10,064,385

7,796,035

Примечания на стр. 58-95 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Акционерное общество

«Каспий нефть«

(далее

«Компания«) было создано в соответствии с

законодательством Республики Казахстан как акционерное общество и зарегистрировано

Министерством Юстиции Республики Казахстан 22 января 1997 г.

Юридическое название Компании

АО «Каспий нефть«

Юридический адрес

г. Атырау, ул. Сатпаева, 15В

Юридический регистрационный номер

Компания зарегистрирована Министерством Юстиции

Республики Казахстан

22 января

1997 г. согласно

свидетельству №1133-1915-01-АO

Форма собственности

Частная

По состоянию на 31 декабря 2021 г. 100% доля владения Компанией принадлежала АО «Joint Resources«,

зарегистрированной в Республике Казахстан. Конечной контролирующей стороной Компании является

г-н Т. А. Кулибаев.

В период с 1 января 2021 по 2 декабря 2021 года (включительно) акции Компании находились в

доверительном управлении у ТОО

«Management Consult«

(«Менеджмент Консалт). Конечным

бенефициаром Компании является г-н Т. А. Кулибаев.

Компания занимается разведкой, добычей, первичной обработкой, транспортировкой и реализацией

сырой нефти на нефтяном месторождении Айранколь, расположенном в Жылыойском районе

Атырауской области, Республика Казахстан.

Компания осуществляет свою деятельность в соответствии с контрактом на недропользование №1525

(далее - «Контракт на недропользование«) от 15 октября 2004 г. на добычу углеводородов, лицензией

№001774 от 9 ноября 2007 г., выданной Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики

Казахстан, которая была обновлена и взамен нее получена лицензия №13004747 от 1 апреля 2013 г.,

выданная Министерством нефти и газа Республики Казахстан.

Группа состоит из Компании и его дочернего предприятия ТОО «Каспий нефть трейдинг«, которое

создано и зарегистрировано 4 июня 2019 г. и находится в 100% собственности Компании. Основные

виды деятельности дочернего предприятия связаны с оптовой и розничной торговлей нефтью и/или

нефтепродуктами.

ПРИНЯТИЕ НОВЫХ И ПЕРЕСМОТРЕННЫХ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТОВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Новые и исправленные МСФО, вступившие в силу в отношении текущего года

Приведенные ниже поправки к стандартам и интерпретациям стали применимы для Группы, начиная с

1 января 2021 г.:

•

МСФО (IFRS) 16 - «Аренда«;

•

Поправки к МСФО (IAS) 28 - «Долгосрочные вложения в ассоциированные организации и

совместные предприятия«;

•

Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2015-2017 гг.

Принятие этих новых или пересмотренных стандартов и интерпретаций не оказало существенного

влияния на консолидированное финансовое положение Группы и результаты ее деятельности. Новые

и пересмотренные стандарты и интерпретации применялись ретроспективно в соответствии с МСФО

(IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки«, если иное не указано ниже.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда«

МСФО (IFRS) 16 вводит единую модель определения соглашений аренды и учета со стороны как

арендодателя, так и арендатора. C

1 января

2019 г., МСФО

(IFRS)

16 заменил

МСФО (IAS) 17 «Аренда« и все связанные разъяснения.

МСФО (IFRS) 16 различает договоры аренды и договоры оказания услуг на основании того, контролирует

ли покупатель идентифицированный актив. Разделения между операционной арендой (внебалансовый

учет) и финансовой арендой (учет на балансе) для арендатора больше нет, вместо этого используется

модель, в соответствии с которой в учете арендатора должны признаваться актив в форме права

пользования и соответствующее обязательство в отношении всех договоров аренды (учет на балансе

по всем договорам), кроме краткосрочной аренды и аренды активов с низкой стоимостью.

Актив в форме права пользования изначально признается по первоначальной стоимости и после

первоначального признания учитывается по первоначальной стоимости

(с учетом нескольких

исключений) за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, с

корректировкой на переоценку обязательства по аренде. Обязательство по аренде первоначально

оценивается по приведенной стоимости оставшихся арендных платежей. После первоначального

признания обязательство по аренде корректируется на проценты по обязательству и арендные платежи,

а также, среди прочего, на влияние модификаций договора аренды. Кроме того, классификация

денежных потоков также изменится, поскольку платежи по договорам операционной аренды в

соответствии с МСФО (IAS) 17 классифицируются в качестве денежных потоков от операционной

деятельности, тогда как в соответствии с МСФО (IFRS) 16 арендные платежи будут разбиваться на

погашение основной суммы обязательства и процентов, которые будут представляться как денежные

потоки от финансовой и операционной деятельности, соответственно.

В отличие от учета со стороны арендатора, учет со стороны арендодателя в соответствии с МСФО (IFRS)

16 остался практически неизменным по сравнению с МСФО (IAS) 17 и требует разделять договоры

аренды на операционную или финансовую аренду.

Помимо прочего, требования к раскрытию информации в соответствии с МСФО (IFRS) 16 существенно

расширились.

На 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2020 года все договоры аренды Группы являются краткосрочными.

Применение МСФО

(IFRS)

16 не оказало существенного влияние на суммы, признанные в

консолидированной финансовой отчетности Группы.

Новые стандарты и разъяснения, еще не принятые к использованию

Ряд новых стандартов, изменений к стандартам и разъяснениям вступает в силу для годовых периодов,

начинающихся после 1 января 2021 года, с возможностью их досрочного применения. Однако

Компания не осуществляла досрочный переход на новые и измененные стандарты при подготовке

данной финансовой отчетности.

Следующие поправки к стандартам и разъяснения, как ожидается, не окажут значительного влияния на

финансовую отчетность Компании:

•

Поправки к МСФО (IFRS) 9 , МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16 «Реформа

базовой процентной ставки - этап 2«;

•

Поправки к МСФО (IFRS) 16 «Уступки по аренде, связанные с пандемией COVID-19,действующие после

30 июня 2021 года«;

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступившие в силу

Ниже приводятся новые стандарты, поправки и разъяснения, которые были выпущены, но еще не

вступили в силу на дату выпуска финансовой отчетности Компании. Компания намерена применить эти

стандарты, поправки и разъяснения, если применимо, с даты их вступления в силу:

•

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования«¹;

•

Поправки к МСФО (IAS) 1 - «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных«;

•

Поправки к МСФО (IFRS) 3 - «Ссылки на концептуальные основы«;

•

Поправки к МСФО (IAS) 16 - «Основные средства: поступления до использования по назначению«;

•

Поправки к МСФО (IAS) 37 - «Обременительные договоры - затраты на исполнение договора«;

•

Поправки к МСФО (IFRS) 1 - «Первое применение Международных стандартов финансовой

отчетности«

- дочерняя организация, впервые применяющая Международные стандарты

финансовой отчетности;

•

Поправки к МСФО (IFRS) 9 - «Финансовые инструменты« - комиссионное вознаграждение при

проведении «теста 10%« в случае прекращения признания финансовых обязательств;

•

Поправки к МСФО (IAS) 41 - «Сельское хозяйство« - налогообложение при оценке справедливой

стоимости; [

•

Поправки к МСФО (IAS) 8 - «Определение бухгалтерских оценок«;

•

Поправки к МСФО (IAS) 1 и Практическим рекомендациям № 2 по применению МСФО -

«Раскрытие информации об учетной политики«.

В настоящее время Компания проводит оценку влияния этих поправок, которое они могут оказать на

раскрытие информации об учетной политике Компании.

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Основа подготовки

Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности (далее - «МСФО«), выпущенными Комитетом по

Международным стандартам финансовой отчетности («КМСФО«) и Интерпретациями, выпущенными

Комитетом по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности («КИМСФО«).

Компания и его дочернее предприятие ведут бухгалтерский учет в казахстанских тенге

(далее - «тенге«) и Компания составляет консолидированную финансовую отчетность в соответствии с

правилами и положениями бухгалтерского учета, принятыми в Республике Казахстан, согласно которым

акционерные общества, имеющие контракты на недропользование, должны вести бухгалтерский учет и

представлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО.

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципами учета

по исторической стоимости, за исключением определенных финансовых инструментов.

Историческая стоимость обычно определяется на основе справедливой стоимости вознаграждения,

переданного в обмен на товары и услуги.

Справедливая стоимость отражает цену, которая была бы получена при продаже актива или уплачена

при передаче обязательства в рамках обычной сделки между участниками рынка на дату оценки,

независимо от того, является ли такая цена непосредственно наблюдаемой или полученной расчетным

путем с использованием другой методики оценки. При оценке справедливой стоимости актива или

обязательства Группа учитывает характеристики актива или обязательства, если участники рынка

учитывали бы такие характеристики при формировании цены актива или обязательства на дату оценки.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Для проведения оценки по справедливой стоимости и/или раскрытия информации в отношении оценки

справедливой стоимости, справедливая стоимость в данной финансовой отчетности определяется

вышеуказанным способом, за исключением сделок с выплатами на основе собственных долевых

инструментов, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 2, лизинговых операций, относящихся к

сфере применения МСФО (IFRS) 16, а также оценок, сравнимых со справедливой стоимостью, но при

этом не являющихся справедливой стоимостью, как, например, чистая стоимость возможной

реализации в МСФО (IAS) 2 или ценность использования в МСФО (IAS) 36.

Кроме того, для целей подготовки финансовой отчетности, оценка справедливой стоимости

классифицируется на основании иерархии справедливой стоимости (Уровень 1, 2 или 3). Уровни

соответствуют возможности прямого определения справедливой стоимости на основе рыночных

данных и отражают значимость исходных данных, использованных при оценке справедливой стоимости

в целом:

•

исходные данные Уровня 1 представляют собой не требующие корректировок котировки на

активных рынках идентичных активов или обязательств, к которым имеется доступ на дату оценки;

•

исходные данные Уровня 2, не являются котировками, определенными для Уровня 1,

но которые наблюдаемы на рынке для актива или обязательства либо напрямую, либо косвенно; и

•

исходные данные Уровня 3 представляют собой ненаблюдаемые исходные данные по активу

или обязательству.

Функциональная валюта и валюта представления

Статьи консолидированной финансовой отчетности каждого из предприятий Группы измеряются в

валюте основной экономической среды, в которой предприятие функционирует («функциональная

валюта«). Функциональная валюта Компании - казахстанский тенге («тенге«). Валюта представления

данной консолидированной финансовой отчетности - тенге.

Принципы консолидации

Настоящая консолидированная финансовая отчетность включает финансовые отчетности Компании и

предприятия (включая структурированные предприятия), контролируемых Компанией и ее дочерними

предприятиями. Предприятие считается контролируемым в случае, если Компания:

•

имеет властные полномочия в отношении предприятия - объекта инвестиций;

•

имеет права/ несет риски по переменным результатам деятельности предприятия-объекта

инвестиций; и

•

может использовать властные полномочия в отношении предприятия-объекта инвестиций с

целью воздействия на величину переменного результата.

Компания проводит оценку наличия у нее контроля над объектом инвестиций, если факты и

обстоятельства указывают на то, что произошли изменения в одном или более из трех элементов

контроля, перечисленных выше.

Консолидация дочернего предприятия начинается тогда, когда Компания получает контроль над

дочерним предприятием и прекращается в момент утраты контроля над ним. В частности, доходы и

расходы дочернего предприятия, приобретенного или проданного в течение года, включаются в

консолидированный отчет о прибылях или убытках и прочем совокупном доходе с момента получения

Компанией контроля и до даты, на которую Компания перестает контролировать это дочернее

предприятие.

Прибыль или убыток и каждый компонент прочего совокупного дохода относится к акционеру

Компании.

При необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносятся корректировки для

приведения используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной

политики Группы.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Все внутригрупповые активы и обязательства, собственный капитал, прибыль, убытки и движение

денежных средств по операциям между предприятиями Группы при консолидации исключаются.

Принцип непрерывной деятельности

Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения о том, что

Группа будет придерживаться принципа непрерывной деятельности. Это предполагает реализацию

активов и погашение обязательств в ходе ее обычной хозяйственной деятельности в обозримом

будущем.

Использование оценок и допущений

Подготовка консолидированной финансовой отчетности предполагает использование Руководством

оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в отчетности суммы активов и

обязательств, доходов и расходов и раскрытие условных активов и обязательств. В силу

неопределенности, присущей таким оценкам, фактические результаты, отраженные в будущих отчетных

периодах, могут основываться на суммах, отличающихся от данных оценок.

Финансовые инструменты

Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в отчете о финансовом положении

Группы, когда Группа становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового

инструмента.

Финансовые активы и финансовые обязательства первоначально оцениваются по справедливой

стоимости. Затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансовых

активов или финансовых обязательств

(кроме финансовых активов и финансовых обязательств,

учитываемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки), соответственно увеличивают или

уменьшают справедливую стоимость финансовых активов или финансовых обязательств при

первоначальном признании. Затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением

финансовых активов или финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через

прибыли или убытки, относятся непосредственно на прибыли или убыток.

Финансовые активы

Все стандартные сделки по покупке или продаже финансовых активов признаются на дату совершения

сделки. Стандартные сделки по покупке или продаже представляют собой покупку или продажу

финансовых активов, требующую поставки активов в сроки, установленные нормативными актами или

рыночной практикой.

Все признанные в учете финансовые активы, после первоначального признания должны оцениваться

по амортизированной либо по справедливой стоимости в зависимости от классификации финансовых

активов.

Классификация финансовых активов

Долговые инструменты, которые соответствуют следующим критериям, после первоначального

признания оцениваются по амортизированной стоимости:

•

финансовые активы, удерживаемые в рамках бизнес-модели, целью которой является

получение предусмотренных договором денежных потоков; и

•

финансовые активы, имеющие договорные условия, которые обуславливают получение

денежных потоков, являющихся исключительно погашением основной суммы долга и процентов на

непогашенную часть основной суммы долга.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Долговые инструменты, которые соответствуют следующим критериям, после первоначального

признания оцениваются по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

•

финансовые активы, удерживаемые в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как

получением предусмотренных договором денежных потоков, так и продажей финансового актива; и

•

финансовые активы, имеющие договорные условия, которые обуславливают получение

денежных потоков, являющихся исключительно погашением основной суммы долга и процентов на

непогашенную часть основной суммы долга.

Все прочие долговые инструменты, после первоначального признания оцениваются по справедливой

стоимости через прибыль или убыток.

При этом, при первоначальном признании финансового актива Группа вправе в каждом отдельном

случае осуществить не подлежащий отмене выбор/классификацию:

•

Группа вправе принять безотзывное решение о представлении в составе прочего совокупного

дохода последующих изменений справедливой стоимости инвестиций в собственный капитал, если

такие инвестиции не предназначены для торговли и не являются условным вознаграждением,

признанным приобретателем при объединении бизнеса, к которому применяется МСФО (IFRS) 3; а также

•

Группа может принять безотзывное решение об отнесении долгового инструмента к категории

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки, если такой долговой инструмент

соответствует критериям для признания по амортизированной стоимости или справедливой стоимости

через прочий совокупный доход, при условии, что это устраняет или значительно уменьшает учетное

несоответствие.

Финансовые активы классифицируются в каждой из категорий оценки в соответствии с учетной

политикой, указанной выше. Информация об управлении финансовыми рисками представлена в

Примечании 31.

Амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом

выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов - за вычетом

любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию

отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от

суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные

доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и

амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при

наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих

статей активов и обязательств.

Прибыли и убытки от курсовой разницы

Балансовая стоимость финансовых активов, выраженных в иностранной валюте, определяется в той же

иностранной валюте и пересчитывается по обменному курсу на конец каждого отчетного периода. В

частности, для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, курсовые разницы

отражаются в составе прибыли или убытка.

Обесценение финансовых активов

Группа всегда признает кредитные убытки по торговой дебиторской задолженности и контрактным

активам, ожидаемым за весь срок действия данных финансовых инструментов. Ожидаемые кредитные

убытки по этим финансовым активам оцениваются с использованием матрицы оценочных резервов,

основанной на историческом опыте Группы по кредитным убыткам, с поправкой на факторы,

характерные для должников, общие экономические условия и оценке как текущего, так и

прогнозируемого изменения условий на отчетную дату, включая временную стоимость денег, где это

уместно.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Для всех прочих финансовых инструментов Группа признает оценочный резерв в размере полной

величины кредитных убытков, ожидаемых за весь срок действия финансового инструмента, в случае

значительного увеличения кредитного риска по инструменту с момента его первоначального

признания. Во всех остальных случаях резервы по ожидаемым кредитным убыткам формируются в

размере, равном величине кредитных убытков, ожидаемых в пределах 12 месяцев.

Оценку ожидаемых кредитных убытков, необходимо производить с помощью оценочного резерва,

величина которого равна:

•

величине кредитных убытков, ожидаемых в течение последующих 12 месяцев, т. е. той части

кредитных убытков за весь срок действия финансового инструмента, которая представляет собой

ожидаемые кредитные убытки вследствие случаев неисполнения обязательств по инструменту, которые

могут возникнуть в течение 12 месяцев после отчетной даты («первая стадия«);

•

величине кредитных убытков, ожидаемых за весь срок действия финансового инструмента,

которые возникают вследствие всех возможных случаев неисполнения обязательств по инструменту в

течение срока его действия («вторая стадия« и «третья стадия«).

Значительное увеличение кредитного риска

При оценке на предмет значительного увеличения кредитного риска по финансовому инструменту с

момента первоначального признания Группа сравнивает риск дефолта по инструменту по состоянию на

отчетную дату исходя из оставшегося срока погашения, с риском дефолта, который прогнозировался

при первоначальном признании финансового инструмента.

При проведении такой оценки Группа учитывает обоснованную и подтверждаемую количественную и

качественную информацию, включая информацию за прошлые периоды и прогнозную информацию,

которая может быть получена без неоправданных затрат или усилий на основании имеющегося опыта

и экспертных оценок, включая прогнозные данные. Прогнозная информация включает в себя

информацию о перспективах развития отраслей, в которых работают должники, полученную из отчетов

экономических экспертов, финансовых аналитиков, правительственных органов, аналитических центров

и других подобных организаций, а также анализ различных внутренних и внешних источников

фактических и прогнозных экономических данных, касающихся основной деятельности Группы.

В частности, при оценке значительного увеличения кредитного риска с момента первоначального

признания учитывается следующая информация:

•

фактическое или ожидаемое значительное ухудшение внешнего (если имеется) или внутреннего

кредитного рейтинга финансового инструмента;

•

значительное ухудшение показателей кредитного риска на внешнем рынке по конкретному

финансовому инструменту, например, значительное увеличение дефолтных цен для должника или

длительности, или степени, в которой справедливая стоимость финансового актива была меньше его

амортизированной стоимости;

•

существующие или прогнозируемые неблагоприятные изменения в деловых, финансовых или

экономических условиях, которые, как ожидается, приведут к значительному снижению способности

должника выполнять свои долговые обязательства;

•

фактическое или ожидаемое значительное ухудшение результатов операционной деятельности

должника;

•

значительное увеличение кредитного риска по другим финансовым инструментам того же

должника;

•

фактическое или ожидаемое существенное неблагоприятное изменение в нормативной,

экономической или технологической среде должника, которое приводит к значительному снижению

способности должника выполнять свои долговые обязательства.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Независимо от результатов вышеуказанной оценки Группа полагает, что кредитный риск по

финансовому активу значительно повысился с момента первоначального признания, если просрочка

платежей по договору составляет 90 дней и, если у Группы нет обоснованной и документально

подтверждаемой информации, указывающей на обратное.

Несмотря на вышесказанное, Группа предполагает, что кредитный риск по финансовому инструменту

существенно не увеличился с момента первоначального признания, если на отчетную дату финансовый

инструмент определен как имеющий низкий кредитный риск.

Финансовый инструмент определяется как имеющий низкий кредитный риск, если:

•

финансовый инструмент имеет низкий риск дефолта,

•

должник имеет большие возможности для выполнения своих договорных обязательств в

отношении денежных потоков в ближайшем будущем, и

•

неблагоприятные изменения в экономических и деловых условиях в более долгосрочной

перспективе могут, но не обязательно, снизить способность заемщика выполнять свои договорные

обязательства по движению денежных средств.

Группа может полагать, что финансовый актив имеет низкий кредитный риск, когда актив имеет

внешний кредитный рейтинг

«инвестиционного уровня« в соответствии с общепризнанным

определением или если внешний рейтинг недоступен, активу присвоен внутренний рейтинг

«кредитоспособный«.

«Кредитоспособный« означает, что контрагент имеет сильное финансовое

положение и не имеет просрочек.

Определение дефолта

Группа рассматривает следующие критерии как указывающие на дефолт, в целях внутреннего

управления кредитным риском, поскольку, исторический опыт показывает, что финансовые активы,

соответствующие одному из следующих критериев, как правило, не подлежат возмещению:

•

нарушение должником финансовых ковенантов; или

•

информация, разработанная внутри Группы или полученная из внешних источников, указывает

на то, что полное исполнение заемщиком кредитных обязательств перед кредиторами, в том числе

Группой, является маловероятным (без учета какого-либо обеспечения, удерживаемого Группой).

Независимо от приведенного выше анализа, Группа полагает, что дефолт наступает не позже, чем, когда

финансовый актив просрочен на 90 дней, за исключением случаев, когда организация располагает

обоснованной и подтверждаемой информацией, демонстрирующей, что использование критерия

дефолта, предусматривающего большую задержку оплаты, является более уместным.

Кредитно-обесцененные финансовые активы

Финансовый актив считается кредитно-обесцененным в случае возникновения одного или нескольких

событий, оказывающих негативное влияние на расчетные будущие денежные потоки по такому

финансовому активу. Признаки кредитного обесценения включают в себя наблюдаемые данные о

следующих событиях:

•

значительные финансовые затруднения заемщика или кредитора;

•

нарушение условий договора, такое как дефолт или просрочка платежа;

•

предоставление кредитором уступки заемщику в силу экономических причин или договорных

условий в связи с финансовыми затруднениями заемщика, которую кредитор не предоставил бы в ином

случае;

•

исчезновение активного рынка для ценной бумаги в результате финансовых затруднений; или

•

покупка финансового актива с большой скидкой, которая отражает понесенные кредитные

убытки.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Списание активов

Группа списывает финансовый актив при наличии информации, указывающей на то, что должник

находится в тяжелом финансовом положении и нет реальной перспективы возмещения, например, в

случае ликвидации или банкротства должника, или в случае наличия торговой дебиторской

задолженности, просроченной более двух лет, в зависимости от того, что наступит раньше. Списание

представляет собой событие, ведущее к прекращению признания. Группа вправе прибегнуть к

принудительному взысканию задолженности по списанным финансовым активам. Возмещения,

полученные Группой принудительным путем, приводят к увеличению прибыли от обесценения.

Измерение и признание ожидаемых кредитных убытков

Ожидаемые кредитные убытки измеряются произведением вероятности дефолта, уровня потерь в

случае наступления дефолта (т. е. величина потерь, если есть дефолт) и суммы требований при дефолте.

Оценка вероятности дефолта и уровня потерь в случае наступления дефолта основана на исторических

данных и прогнозной информации, как описано выше. Что касается риска дефолта, то для финансовых

активов он представлен валовой балансовой стоимостью активов на отчетную дату; для договоров

финансовой гарантии, подверженность к дефолту включает сумму, использованную на отчетную дату

вместе с любыми дополнительными суммами, которые, как ожидается, будут списаны в будущем на дату

дефолта, определенной исходя из исторических тенденций, понимания конкретных будущих

потребностей в финансировании должников и другой соответствующей прогнозной информацией.

Если Группа оценила резерв по убыткам для финансового инструмента в сумме, равной величине

кредитных убытков, ожидаемых за весь срок действия финансового инструмента, в предыдущий

отчетный период, но определяет на текущую отчетную дату, что данные условия более не являются

эффективными,

Группа

оценивает

резерв

по

убыткам

размере

равном

12-месячному ожидаемому кредитному убытку, по данным на текущую отчетную дату, за исключением

активов, для которых был использован упрощенный подход.

Группа признает прибыль или убыток от обесценения в составе прибыли или убытка по всем

финансовым инструментам с соответствующей корректировкой их балансовой стоимости за счет

средств на покрытие убытков.

Прекращение признания финансовых активов

Признание финансового актива прекращается только в случае прекращения прав на денежные потоки

по соответствующему договору (включая истечение прав в результате модификации, приводящей к

существенному изменению договорных условий) или в случае передачи финансового актива и всех

основных рисков и выгод, связанных с владением активом, другой организации. Если Группа не передает

и не сохраняет за собой все основные риски выгоды, связанные с владением активом, и продолжает

контролировать переданный актив, то она отражает свою долю в данном активе и связанном с ним

обязательстве в размере возможной оплаты соответствующих сумм. Если Группа сохраняет за собой все

основные риски и выгоды, связанные с владением переданным финансовым активом, то она

продолжает учитывать данный актив, а полученные при передаче денежные средства отражает в виде

обеспеченного займа.

Группа отражает в учете значительное изменение условий существующего финансового актива или его

части в качестве погашения первоначального финансового актива и признания нового актива.

Считается, что условия существенно отличаются, если дисконтированная приведенная стоимость

денежных потоков в соответствии с новыми условиями, включая выплаты комиссионного

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

вознаграждения за вычетом полученного комиссионного вознаграждения, дисконтированных по

первоначальной эффективной процентной ставке, отличается по меньшей мере на 10 процентов от

дисконтированной приведенной стоимости оставшихся денежных потоков по первоначальному

финансовому активу в соответствии с МСФО.

При полном прекращении признания финансового актива, учитываемого по амортизированной

стоимости, разница между балансовой стоимостью актива и суммой полученного возмещения, а также

дебиторская задолженность признается в составе прибыли или убытка.

Финансовые обязательства

Все финансовые обязательства впоследствии учитываются по амортизированной стоимости с

использованием метода эффективной процентной ставки.

Эффективная процентная ставка - это ставка дисконтирования ожидаемых будущих денежных выплат

(включая все полученные или сделанные платежи по долговому инструменту, являющиеся

неотъемлемой частью эффективной ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии

или дисконты) на ожидаемый срок до погашения финансового обязательства или (если применимо) на

более короткий срок до балансовой стоимости на момент его принятия к учету.

Договоры финансовых гарантий

Договор финансовой гарантии - это договор, обязывающий эмитента производить конкретные выплаты

в целях возмещения убытков, понесенных держателем гарантии из-за того, что соответствующий

должник не производит своевременные платежи по условиям долгового инструмента.

Обязательства по договорам финансовой гарантии, заключенным Группой либо отдельно Компаниями,

первоначально оцениваются по справедливой стоимости, и впоследствии, если руководство не

квалифицирует их как OССЧПУ, отражаются по наибольшей из следующих величин:

•

стоимости обязательств, определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9; и

•

первоначально признанной суммы за вычетом, если это необходимо, суммы накопленной

амортизации, признанной в соответствии с политикой признания выручки.

Прибыль и убытки от курсовой разницы

Для финансовых обязательств, выраженных в иностранной валюте и учитываемых по

амортизированной стоимости на конец каждого отчетного периода, прибыли и убытки от курсовых

разниц определяются на основе амортизированной стоимости инструментов. Прибыль и убытки от

курсовой разницы отражаются в составе прибыли или убытка.

Прекращение признания финансовых обязательств

Группа прекращает признание финансовых обязательств только в случае их погашения, аннулирования

или истечения срока требования по ним. Разница между балансовой стоимостью финансового

обязательства, признание которого прекращается, и уплаченным или причитающимся к уплате

возмещением признается в составе прибыли или убытка.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Происходящий между Группой и кредитором обмен долговыми инструментами с существенно

отличными условиями учитывается как погашение первоначального финансового обязательства, и

признание нового финансового обязательства. Группа учитывает существенное изменение условий

существующего финансового обязательства или его части как погашение первоначального финансового

обязательства и признание нового финансового обязательства. Группа исходит из допущения, что

условия обязательств существенно отличаются, если дисконтированная приведенная стоимость

денежных потоков в соответствии с новыми условиями, включая выплаты комиссионного

вознаграждения за вычетом полученного комиссионного вознаграждения, дисконтированных по

первоначальной эффективной процентной ставке, отличается по меньшей мере на

10% от

дисконтированной приведенной стоимости оставшихся денежных потоков по первоначальному

финансовому обязательству.

Если изменение не является существенным, то разница между: (1) балансовой стоимостью обязательства

до изменения; и (2) приведенной стоимостью денежных потоков после изменения должна быть

признана в составе прибыли или убытка как доход или расход от изменения в составе прочих доходов

и расходов.

Основные средства

Нефтегазовые активы

Нефтегазовые активы состоят из капитализированных затрат, переведённых из активов по разведке и

оценке после принятия решения о начале промышленной добычи и основных средств для добычи

нефти, переведенных из незавершенного строительства в момент ввода в эксплуатацию и включенных

в категорию здания и сооружения.

Группа отдельно использует метод успешных усилий для учета основных средств для добычи нефти.

Затраты по основным средствам для добычи нефти (скважинам) капитализируются на незавершенном

строительстве до установления существования или отсутствия потенциальных коммерчески-выгодных

запасов нефти. Затраты по основным средствам для добычи нефти (скважинам), которые оказались

коммерчески не выгодны, относятся на расходы.

При первоначальном признании нефтегазовые активы Группы отдельно признаются по себестоимости или

справедливой стоимости за вычетом затрат на реализацию. Нефтегазовые активы учитываются по

себестоимости за вычетом накопленного износа и истощения.

Износ и истощение затрат, связанных с нефтегазовыми активами, рассчитываются с использованием

производственного метода на основе доказанных разработанных запасов для активов, сроки полезного

использования которых одинаковы со сроком полезной эксплуатации месторождения, и

прямолинейного метода для активов, сроки полезного использования которых меньше, чем срок

полезной эксплуатации месторождения. Ставка износа по производственному методу рассчитается как

соотношение, между объёмами добычи в течение отчетного периода и доказанных разработанных

резервов по состоянию на конец отчетного периода, увеличенных на объемы добычи в течение

отчетного периода.

Основные средства

Основные средства, не связанные с разведкой и добычей нефти и газа, учитываются по себестоимости

за вычетом накопленного износа и накопленных убытков от обесценения.

Износ данных активов рассчитывается с использованием прямолинейного метода следующим образом:

Здания и сооружения

5-30 лет

Машины и оборудования

2-25 лет

Транспортные средства

5-10 лет

Прочие

1.5-15 лет

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Расходы по замене компонента основных средств, который учитывается отдельно, капитализируются, в

то время как стоимость на отчетную дату заменяемого компонента списывается на расходы за вычетом

доходов от реализации данного компонента. Прочие последующие расходы капитализируются, только

когда они увеличивают будущие экономические выгоды, заключенные в объекте основных средств. Все

прочие расходы признаются в прибылях или убытках, как расходы по мере их возникновения.

Прибыль или убыток от реализации, или выбытия актива определяется как разница между выручкой от

реализации и текущей стоимостью актива и признается в прибылях или убытках.

Незавершенное строительство

Незавершенное строительство включает в себя затраты, напрямую связанные со строительством

основных средств для добычи нефти

(стоимость приобретения таких активов, непосредственно

определимые накладные расходы, капитализированные затраты на финансирование и стоимость

признания обязательств, связанных с ликвидацией и восстановлением месторождения) и прочих

основных средств, включая соответствующее распределение прямых переменных накладных расходов,

понесенных в ходе строительства. Начисление износа по таким активам начинается с того момента,

когда активы готовы к предназначенному использованию. Текущая стоимость незавершенного

строительства регулярно пересматривается на предмет ее справедливого отражения и необходимости

признания убытков от обесценения.

Нематериальные активы

Нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной

амортизации. Амортизация рассчитывается по прямолинейному методу в течение предполагаемого

срока полезной службы данных активов.

Обесценение долгосрочных активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное

обесценение текущей стоимости долгосрочных активов. В случае выявления любого такого признака

осуществляется оценка на предмет возможного снижения возмещаемой стоимости активов (если

таковое имеет место). При невозможности оценки возмещаемой стоимости для отдельно взятого

актива, Группа определяет возмещаемую стоимость группы активов, генерирующей денежные средства,

к которой принадлежит актив.

Возмещаемая стоимость рассчитывается по наибольшему значению из справедливой стоимости за

вычетом затрат по продаже и стоимости использования. При оценке стоимости использования

оцененные будущие потоки денежных средств дисконтируются до их текущей стоимости с

использованием ставки дисконтирования до вычета налогов, отражающей текущие рыночные оценки

временной стоимости денег и риски, специфичные для актива, по которому не корректировались

оцененные будущие потоки денежных средств. Если возмещаемая стоимость актива (или группы

активов, генерирующей денежные средства) меньше его текущей стоимости, текущая стоимость актива

(или группы активов, генерирующей денежные средства) уменьшается до величины возмещаемой

стоимости актива.

Убыток от обесценения немедленно признается в качестве расхода, за исключением случаев, когда

соответствующий актив (земля, здания, кроме инвестиционной недвижимости, или оборудование)

учитывался по переоцененной стоимости. В этом случае убыток от обесценения отражается как

уменьшение соответствующего фонда по переоценке. При последующем сторнировании убытка от

обесценения текущая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства)

увеличивается до пересмотренной оценки его возмещаемой суммы, но таким образом, чтобы

увеличенная текущая стоимость не превышала его первоначальной текущей стоимости, определенной

при непризнании убытка от обесценения по активу (или по группе активов, генерирующей денежные

средства) в предыдущие годы. Сторнирование убытка от обесценения немедленно признается как

доход.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Товарно-материальные запасы

Запасы сырой нефти и товарно-материальные запасы, используемые в добыче сырой нефти,

отражаются по наименьшей из себестоимости, определяемой по средневзвешенном методу, и чистой

стоимости реализации. Себестоимость включает прямые затраты на материалы, таможенные сборы,

транспортные расходы и стоимость погрузочно-разгрузочных работ. Чистая стоимость реализации

основана на оценке возможной стоимости реализации за вычетом всех предполагаемых затрат,

связанных с завершением, маркетингом, реализацией и доставкой.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства на счетах в банках и в кассе.

Денежные средства и их эквиваленты включают краткосрочные инвестиции с первоначальным сроком

погашения 3 (три) месяца или менее, которые можно обратить в известные суммы денежных средств и

которые подвержены незначительному риску изменения.

Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль представляют собой сумму текущих налогов к уплате и отложенного

налога.

Текущий налог

Текущий налог к уплате основан на сумме налогооблагаемой прибыли за период. Налогооблагаемая

прибыль отличается от прибыли, отраженной в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном

доходе, поскольку она исключает статьи доходов или расходов, которые облагаются налогом или

подлежат вычету в другие годы и, кроме того, исключает статьи, которые никогда не облагаются налогом

и не подлежат вычету. Обязательство Группы по текущему налогу рассчитывается с использованием

налоговых ставок, которые были введены официально или, по существу, на дату отчетного периода.

Отложенный налог

Отложенный налог признается по разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств в

финансовой отчетности и соответствующей налоговой базой, используемой при расчете

налогооблагаемой прибыли и учитывается по методу обязательств. Отложенные налоговые

обязательства, как правило, отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, а

отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой

прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей

налогообложения. Подобные налоговые активы и обязательства не признаются, если временные

разницы связаны с деловой репутацией или возникают вследствие первоначального признания (кроме

случаев объединения компаний) других активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет

на размер ни налогооблагаемой, ни бухгалтерской прибыли.

Активы и обязательства по отложенному подоходному налогу учитываются с использованием

налоговых ставок, применение которых ожидается в течение периода выбытия активов или погашения

обязательств по тем налоговым ставкам (и в соответствии с налоговым законодательством), которые

были введены официально или, по существу, на отчетную дату. Оценка отложенных налоговых

обязательств и активов отражает налоговые последствия того, как Группа ожидает на отчетную дату

возместить или погасить стоимость своих активов и обязательств.

Взаимозачет по отложенным налоговым активам и обязательствам производится в том случае, когда

имеется юридически закрепленное право зачесть текущие налоговые активы против текущих налоговых

обязательств, и когда они относятся к подоходному налогу, взимаемому одним и тем же налоговым

органом, и Группа планирует возместить свои налоговые активы и погасить налоговые обязательства на

нетто-основе.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Текущие и отложенные налоги признаются как расходы или доходы в отчете о прибылях и убытках,

кроме случаев, когда они относятся к статьям, отнесенным непосредственно на капитал или прочий

совокупный доход, когда налог также признается непосредственно в капитале или прочем совокупном

доходе, или когда налоги возникают из-за первоначального учета при объединении компаний.

Налог на сверхприбыль

В соответствии с Контрактом на недропользование Компания облагается налогом на сверхприбыль.

Объектом обложения налогом на сверхприбыль, согласно налоговому кодексу Республики Казахстан,

является часть чистого дохода Компании, определенного для целей исчисления налога на сверхприбыль

по каждому отдельному контракту на недропользование за налоговый период, превышающая сумму,

равную 25 % от суммы вычетов Компании для целей исчисления налога на сверхприбыль.

Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль определяется как разница между

налогооблагаемым доходом для целей исчисления налога на сверхприбыль, и корпоративным налогом

на прибыль по контракту на недропользование.

Пенсионные обязательства

В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан Группа осуществляет платежи в

размере 10% от заработной платы работников, но не более 212,500 тенге в месяц в 2021 г. (2020 г.:

212,500 тенге в месяц) в качестве отчислений в накопительные пенсионные фонды. Эти суммы относятся

на расходы в момент их возникновения. Платежи в пенсионные фонды удерживаются из заработной

платы работников и включаются в общие расходы по заработной плате в консолидированном отчете о

прибылях и убытках и прочем совокупном доходе.

По состоянию на 31 декабря 2021 и 31 декабря 2020 гг. Группа не имела обязательств перед своими

нынешними или бывшими работниками по дополнительным пенсионным выплатам, затратам на

медицинское обслуживание после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе

на пенсию.

Социальные обязательства

Компания заключила со своими работниками коллективный договор. В соответствии с условиями данного

договора Компания обязана производить определенные социальные платежи работникам, сумма которых

может варьироваться из года в год. В финансовой консолидированной отчетности не создавался резерв по

этим обязательствам, так как руководство не может достоверно оценить сумму расходов по будущим

социальным платежам. Такие расходы, если имеют место, будут отражены на момент оплаты.

Резерв по ликвидации и восстановлению месторождений

Резерв по ликвидации и восстановлению месторождения в основном относится к консервации и

ликвидации скважин и аналогичной деятельности, связанной с основными средствами добычи, включая

восстановление месторождения. Руководство провело оценку резерва по этим затратам с достаточной

точностью на основе внутренних инженерных оценок, текущих установленных требований по

нефтегазовой деятельности и отраслевой практики. Компания признала оцененную справедливую

стоимость данного резерва. Эти оцененные затраты были учтены как увеличение стоимости основных

средств для добычи нефти с соответствующим увеличением резерва по ликвидации и восстановлению

месторождения. Износ основных средств для добычи нефти, связанных с резервом по ликвидации и

восстановлению месторождения, начисляется по производственному методу. Расходы по приросту в

результате изменений в резерве по прошествии времени, применяя метод процентной ставки

распределения к сумме резерва, учитываются в составе финансовых расходов.

Компания проводит регулярную оценку достаточности резерва по ликвидации и восстановлению

месторождения в свете текущего законодательства и положений, с соответствующими

корректировками по мере необходимости.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Обязательства по развитию социальной инфраструктуры

Компания признала обязательства по вложениям в развитие социальной инфраструктуры Атырауской

области, Республика Казахстан, согласно условиям Контракта на недропользование. Текущая часть

данных обязательств учтена по стоимости, согласно условиям Контракта на недропользование, которая,

по мнению руководства, приближена к их справедливой стоимости. Долгосрочная часть отражается по

чистой текущей стоимости. Обязательства относятся на расходы в момент их первоначального

признания.

Обязательства по возмещению исторических затрат

Компания обязана возместить определенные исторические затраты, понесенные Правительством по

месторождению Айранколь в соответствии с условиями Контракта на недропользование №1525 от 15

октября 2004 г. Обязательства, капитализируются как часть нефтегазовых активов, которые являются

стоимостью приобретения прав на собственность месторождения Айранколь. Расходы по приросту в

результате изменений в обязательствах по прошествии времени, применяя метод процентной ставки

распределения к сумме обязательств, учитываются в составе финансовых расходов.

Резервы

Резервы начисляются при наличии у Группы обязательства, определяемого или подразумеваемого

нормами законодательства, возникшего в результате прошлых событий, при наличии вероятности того,

что для его погашения потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды,

причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.

Операции в иностранной валюте

Операции в валюте, отличной от функциональной валюты Группы, отражаются по обменному курсу на

дату совершения операции. На каждую отчетную дату денежные активы и обязательства,

представленные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на отчетную. дату. Неденежные

активы и обязательства, отраженные по первоначальной стоимости, пересчитываются по обменному

курсу, действующему на дату совершения сделки. Курсовые разницы, возникающие в результате

изменений в курсах валют, отражаются в прибылях или убытках.

Обменные курсы иностранных валют, в которых Группа проводила существенные сделки, представлены

следующим образом:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Обменный курс на конец года (к тенге)

1 доллар США

431.67

420.71

Средние обменные курсы иностранных валют, в которых Группа проводила существенные сделки,

представлены следующим образом:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Обменный курс средний за год (к тенге)

1 доллар США

426.03

412.95

Признание выручки

Компания реализует нефть в соответствии с краткосрочными соглашениями по ценам, определяемым

по котировкам Platt’s, скорректированным на стоимость фрахта, страхования и скидок за качество.

Обычно моментом перехода права собственности и признания выручки является тот момент, когда

нефть физически загружена на борт судна, поступила в трубопровод или иной механизм доставки в

зависимости от согласованных по контракту условий.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Дочернее предприятие реализует нефтепродукты с краткосрочными соглашениями по ценам

определяемым изданием Argus Рынок Каспия, таблицы «Отпускные цены Petrosun в Казахстане« для

внутреннего рынка и Platt’s European Marketscan для экспорта. Право собственности на товар и все

риски, переходит от продавца покупателю в момент передачи товара первому перевозчику. Дата

штемпеля станции отгрузки на железнодорожной накладной является датой перехода права

собственности.

В контрактах на реализацию нефти и нефтепродуктов обычно указывается максимальное количество

товара, которое должно быть поставлено в течение определенного периода времени. Выручка от

продажи нефти и нефтепродуктов признаются при переходе права собственности и рисков потерь либо

в пункте доставки, либо в пункте получения, в зависимости от условий договора.

Прибыль на акцию и балансовая стоимость акций

Прибыль на акцию определяется путем деления прибыли, приходящейся на долю акционеров Группы

(числитель), на средневзвешенное количество акций (знаменатель), находившихся в обращении в

течение отчетного периода.

Балансовая стоимость акций рассчитывается в соответствии с положениями приложения

№5.7 Листинговых правил АО

«Казахстанская фондовая биржа«

(далее

«КФБ«),

утвержденных протоколом заседания Совета директоров от 27 апреля 2017 г. №15, введенные в

действие с 1 июня 2017 г.

•

За дату расчета принимается последний день периода, за который составлен отчет о финансовом

положении эмитента акций.

•

Балансовая стоимость одной акции, рассчитанная в соответствии с настоящим Приложением на дату

составления отчета о финансовом положении эмитента акций, отражается в указанном отчете.

Балансовая стоимость одной простой акции рассчитывается по формуле:

BVCS = NAV / NOCS, где

(book value per common share) балансовая стоимость одной простой акции на

BVCS

дату расчета;

NAV

(net asset value) чистые активы для простых акций на дату расчета;

(number of outstanding common shares) количество простых акций на дату

NOCS

расчета.

Чистые активы для простых акций рассчитываются по формуле:

NAV = (TA — IA) — TL — PS, ГДЕ

(TOTAL ASSETS) АКТИВЫ ЭМИТЕНТА АКЦИЙ В ОТЧЕТЕ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ЭМИТЕНТА

АКЦИЙ НА ДАТУ РАСЧЕТА;

(INTANGIBLE ASSETS) НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ В ОТЧЕТЕ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ

ЭМИТЕНТА АКЦИЙ НА ДАТУ РАСЧЕТА;

(TOTAL LIABILITIES) ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ОТЧЕТЕ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ЭМИТЕНТА АКЦИЙ НА

ДАТУ РАСЧЕТА;

(PREFERRED STOCK) САЛЬДО СЧЕТА «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ, ПРИВИЛЕГИРОВАННЫЕ АКЦИИ«

В ОТЧЕТЕ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ЭМИТЕНТА АКЦИЙ НА ДАТУ РАСЧЕТА.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Критические учетные суждения и основные источники неопределенности оценок

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО предполагает

использование Группой оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в

отчетности суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату

консолидированной финансовой отчетности и приводимые в отчетности активы, обязательства, доходы

и расходы, а также раскрытие условных активов и обязательств в течение отчетного периода. Наиболее

существенные оценки рассмотрены ниже.

В процессе применения учетной политики Группы руководство приняло следующие суждения, которые

оказали существенное влияние на суммы, отраженные в консолидированной финансовой отчетности.

Сроки полезной службы основных средств

Группа рассматривает сроки полезной службы основных средств на конец каждого отчетного периода

и, если ожидаемые результаты отличаются от предыдущих оценок, изменения учитываются как

изменения в учетных оценках в соответствии с МСФО (IFRS) 8 «Учетная политика, изменения в

расчетных бухгалтерских оценках и ошибки«.

Резерв по ликвидации и восстановлению месторождений

Деятельность Компании регулируется различными законами и положениями по защите окружающей

среды. Компания оценивает резерв по затратам на ликвидацию и восстановление месторождения на

основе понимания руководством текущих законодательных требований в Республике Казахстан,

условий лицензионных соглашений и внутренних инженерных оценок. Резервы по ликвидации и

восстановлению месторождения пересматриваются на каждую отчетную дату и производится их

корректировка для отражения наилучшей оценки на данный момент в соответствии с КИМСФО 1

«Изменения в обязательствах по демонтажу и ликвидации основных средств, восстановлению и иных

аналогичных обязательств«. Оценка будущих затрат по ликвидации требует от руководства

проведения существенных оценок и суждений.

Большая часть данных резервов равномерно распределена до окончания полезной службы

нефтегазовых скважин (месторождения) и, в дополнение к неопределенностям в законодательных

требованиях, на оценку Компания могут влиять изменения в технологиях ликвидации активов, затратах

и отраслевая практика производства данных работ.

Резерв признается в момент появления обязательства, на основе чистой текущей стоимости затрат по

восстановлению участка. Фактические затраты, понесенные в будущих периодах, могут существенно

отличаться от оцененных затрат. Кроме того, на стоимость данного резерва на отчетную дату могут

влиять будущие изменения в законах и положениях по защите окружающей среды, оценках сроков

полезного использования скважин и ставках дисконтирования.

Запасы нефти

Компания использует оценку доказанных разработанных запасов нефти для расчета амортизации

нефтегазовых активов. Оценка запасов нефти включает некоторую степень неопределенности.

Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и инженерной

информации, имеющейся в наличии на момент оценки, и интерпретации этих данных. Оценки запасов

нефти анализируются и корректируются на ежегодной основе. Оценки могут пересматриваться в

результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях

или изменений в стратегии разработки.

Последняя оценка запасов нефти была выполнена по состоянию на 31 декабря 2021 г. привлеченной

компанией Gaffney, Cline & Associates Limited (далее - «GCA«). GCA выполнила оценку запасов нефти на

основе принятых стандартов профессионального исследования, на данных и информации,

предоставленных Компанией и в соответствии с ожиданиями Компании, в рамках поставленной задачи

и времени, отведенного на оценку.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Отложенный налог на прибыль

По состоянию на конец каждого отчетного периода Компания оценивает отложенные налоговые

обязательства и активы по действующим налоговым ставкам, которые, как ожидается, будут

применяться в том периоде, в котором погашено обязательство, или реализован актив. Эффективная

ставка налога зависит от ожидаемой будущей доходности, поскольку Компания подвержена

прогрессивному режиму налога на сверхприбыль.

Расчет резерва под ожидаемые кредитные убытки

При оценке уровня ОКУ руководство использует разумную и обоснованную прогнозную информацию,

которая основана на предположениях относительно будущего движения различных экономических

факторов и того, как эти факторы повлияют друг на друга.

Уровень потерь в случае наступления дефолта представляет собой оценку убытков, которые возникнут

при дефолте. Он основан на разнице между денежными потоками, причитающимися по договору, и

теми, которые кредитор ожидал бы получить, с учетом денежных потоков от обеспечения и

интегральных кредитных улучшений. Руководство оценивает уровень потерь в случае наступления

дефолта по займам, выданным на уровне 19.6%.

Вероятность дефолта является ключевым исходным данным при измерении ОКУ. Вероятность дефолта

— это оценка вероятности дефолта в течение заданного временного промежутка, расчет которого

включает в себя исторические данные, предположения и ожидания будущих условий. Руководство

оценило вероятность дефолта в 3.8% для выданных займов с учетом исторического опыта дефолта,

финансового положения контрагентов и прогнозной информации, включающей в себя информацию о

перспективах развития отраслей, в которых работают контрагенты Компании, полученную из отчетов

экономических экспертов, финансовых аналитиков, а также анализ различных внешних источников

фактических и прогнозных экономических данных, в зависимости от обстоятельств.

Основные средства

Здания,

сооружения и

Прочие нефте-

Машины и

Транспорт-ные

Земля

основные

газовые

Прочее

Итого

оборудования

средства

средства для

активы

добычи нефти

Стоимость

На 1 января 2020 г.

722

39,204,885

3,313,819

9,656,393

592,041

251,719

53,019,579

Поступления

237,803

18,514

775,378

4,843

1,036,538

Переводы из незавершенного строительства

(Примечание 6)

8,172,704

2,619,328

238,696

11,030,728

Поступление к стоимости обязательств по

ликвидации и восстановлению месторождения в

связи с добавлением новых скважин (Примечание

17)

52,378

Изменения в допущениях в расчетах обязательства

по ликвидации и восстановлению месторождения

(Примечание 17)

73,558

20,699

94,257

Прочее

Выбытия

(269,088)

(76,235)

(14,000)

(42)

(359,365)

На 31 декабря 2020 г.

722

47,472,240

3,353,032

12,974,864

578,041

495,216

64,874,115

На 1 января 2021 г.

722

47,472,240

3,353,032

12,974,864

578,041

495,216

64,874,115

Поступления

417,033

13,563

256,257

18,470

1,377

706,700

Переводы из незавершенного строительства

(Примечание 6)

5,030,705

1,127,170

14,500

44,565

6,219,940

Поступление к стоимости обязательств по

ликвидации и восстановлению месторождения в

связи с добавлением новых скважин (Примечание

17)

148,307

Изменения в допущениях в расчетах обязательства

по ликвидации и восстановлению месторождения

(Примечание 17)

Изменение в оценке по обязательствам по

социальной инфраструктуре (Примечание 17)

Выбытия

(29,887)

(144,718)

(77,011)

(18,451)

(270,067)

На 31 декабря 2021 г.

722

53,038,399

3,366,595

14,213,573

534,000

522,707

71,676,996

Основные средства (продолжение)

Здания,

сооружения и

Прочие нефте-

Машины и

Транспорт-

Земля

основные

газовые

Прочее

Итого

оборудования

ные средства

средства для

активы

добычи нефти

Накопленный износ

На 1 января 2020 г.

(18,921,951)

(1,913,603)

(5,008,829)

(411,523)

(169,013)

(26,424,919)

Начислено за год

(4,337,408)

(201,603)

(1,365,784)

(45,879)

(42,309)

(5,992,983)

Перемещение между счетами

Выбытия

109,820

46,931

9,567

166,356

(23,149,539)

(2,115,206)

(6,327,682)

(447,835)

(211,284)

(32,251,546)

На 31 декабря 2020 г.

(23,149,539)

(2,115,206)

(6,327,682)

(447,835)

(211,284)

(32,251,546)

На 1 января 2021 г.

Начислено за год

(4,289,354)

(186,329)

(1,735,580)

(41,269)

(75,586)

(5,992,983)

Выбытия

(14,679)

(137,695)

(61,809)

(18,008)

(166,356)

(27,424,214)

(2,301,535)

(7,925,567)

(427,295)

(268,862)

(38,347,473)

На 31 декабря 2021 г.

Чистая балансовая стоимость

722

24,322,701

1,237,826

6,647,182

130,206

283,932

32,622,569

На 1 января 2021 г.

722

25,614,185

1,065,060

6,288,006

106,705

253,845

33,328,522

На 31 декабря 2021 г.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Незавершенное строительство

2021 г.

2020 г.

На 1 января

2,108,181

3,681,404

Поступления

7,921,675

9,442,282

Поступления из товарно-материальных запасов

8,312

15,223

Переводы в основные средства (Примечание 5)

(6,216,940)

(11,030,728)

Выбытия

На 31 декабря

3,821,227

2,108,181

Займы выданные

2021 г.

2020 г.

На 1 января

81,200,837

67,950,815

Предоставленный заем

5,550,993

3,664,000

Погашение

Начисленные проценты (Примечание 26)

6,101,916

5,822,206

Проценты полученные

Амортизация корректировки справедливой стоимости

(Примечание 26)

1,075,729

3,627,589

Прибыль от курсовой разницы, нетто

Сторнирование/(начисление) резерва по ожидаемым кредитным

убыткам

(76,322)

(136,227)

На 31 декабря

93,853,153

81,200,837

Классифицируется в отчете о финансовом положении как:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Краткосрочная часть

93,853,153

77,534,423

Долгосрочная часть

3,666,414

93,853,153

81,200,837

августа

2018

г.,

Компания выдала заем другому предприятию

на сумму

68,318,700 тыс. тенге, срок погашения по данному займу 1 сентября 2021 г., заём необеспеченный и с

годовой процентной ставкой 3.7%. 26 декабря 2018 г. было подписано дополнение к кредитному

соглашению, в котором была ретроспективна изменена процентная ставка до 8.0% годовых, что было

оценено как существенное изменение. Соответственно, Компания прекратила признание

первоначального займа, выданного и признала новый заем по справедливой стоимости, который

впоследствии был классифицирован и оценен по амортизированной стоимости по состоянию на 31

декабря 2019 г. 2020 г и 2021 г. Указанный срок займа был продлён путем подписания дополнительного

соглашения до 30 июня 2022 г.

11 декабря

2020 г., Компания выдала дополнительный заем этому предприятию на сумму

3,664,000 тыс. тенге, 08 октября 2021 выплатила 200,000 тыс. тенге, срок погашения по данному займу 1

декабря 2022 г., заём необеспеченный и с годовой процентной ставкой 8%.

9 декабря 2021 Группа предоставила финансовую помощь другому предприятию в размере 5,350,993

тыс. тенге, со сроком погашения до 31 марта 2024 и с процентной ставкой 8.0% годовых. Сумма

начисленных процентов на 31 декабря 2021 г. составила 26,160 тыс. тенге.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

В целях оценки обесценения по данным займам, резерв по ожидаемым кредитным убыткам

рассчитывается на основе ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев.

Вероятность дефолта является ключевым вводным фактором при измерении ОКУ. Вероятность дефолта

— это оценка вероятности дефолта в течение заданного временного промежутка, расчет которого

включает в себя исторические данные, предположения и ожидания будущего состояния. Руководство

оценило вероятность дефолта в 3.8% для ссудной задолженности с учетом исторического опыта

дефолта, финансового положения контрагента, а также будущих перспектив отраслей, в которых

работает контрагент, полученных из отчетов экономических экспертов, отчетов финансовых аналитиков

и учитывая различные внешние источники фактической и прогнозной экономической информации, в

зависимости от обстоятельств.

Уровень потерь в случае наступления дефолта является оценкой убытков, возникающих от дефолта. Он

основан на разнице между договорными денежными потоками, к получению, и теми, которые кредитор

ожидает получить, принимая во внимание денежные потоки от обеспечения и интегральных улучшений

кредита. Руководство оценивает уровень потерь в случае наступления дефолта по данному займу как

19.6%.

8. Прочие долгосрочные активы

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Расходы будущих периодов

246,269

207,887

Авансы, выданные для приобретения внеоборотных активов

927

185,793

247,196

393,680

Расходы будущих периодов представляют собой стоимость проектов, которые связаны с нефтяным

месторождением и действительны в течение более одного года.

9. Прочие долгосрочные финансовые активы

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Депозит, ограниченный в использовании

501,400

417,615

Начисленные проценты по депозиту, ограниченному в использовании

118,128

95,083

619,528

512,698

Срок размещения депозита, ограниченного в использовании, выраженного в тенге, истекает

15 октября 2029 г., проценты начисляются по ставке в размере 5.5% годовых. Данный депозит необходим

в соответствии с требованием законодательства Республики Казахстан для финансирования будущих

обязательств по ликвидации и восстановлению месторождения (Примечание 30).

10. Товарно-материальные запасы

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Сырье и материалы

965,653

918,726

Готовая продукция - нефтепродукты

2,204,861

354,475

Готовая продукция - сырая нефть

549,796

58,316

Материалы, переданные в переработку

954

3,721,263

1,331,517

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

11. Торговая дебиторская задолженность

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Торговая дебиторская задолженность

12,759,436

9,260,529

За вычетом резерва по сомнительной задолженности

(779)

(29,581)

12,758,657

9,230,948

Торговая дебиторская задолженность, главным образом, представлена суммами, причитающимися за

реализованную нефть и нефтепродукты.

Кредитный период по нефти и нефтепродуктам, реализованной на экспорт - 30 дней, на внутренний

рынок - 60 дней. На торговую дебиторскую задолженность проценты не начисляются.

Торговая дебиторская задолженность по срокам возникновения представлена следующим образом:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

до одного месяца

12,758,657

8,989,984

до двух месяцев

240,964

Более года

29,581

12,758,657

9,260,529

Торговая дебиторская задолженность Группы была выражена в следующих валютах:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Доллар США

12,040,117

8,962,015

Тенге

718,539

268,933

12,758,657

9,230,948

Движение резерва по сомнительной задолженности в течение года, закончившегося 31 декабря 2021 г.

и 2020 г. представлено следующим образом:

2021 г.

2020 г.

На 1 января

29,581

779

Начислено

(28,802)

28,802

На 31 декабря

779

29,581

12. Прочие текущие активы

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Авансы выданные

4,898,114

4,492,655

Налог на добавленную стоимость

182,117

786,794

Корпоративный подоходный налог

1,712,304

Расходы будущих периодов

532,931

50,550

Прочие налоги

102,385

39,429

Прочие

6,870

989

7,434,698

5,370,417

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

13. Денежные средства и их эквиваленты

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Деньги на счетах в банках, в долларах США

5,313,142

7,463,757

Деньги на сберегательных счетах в долларах США

503,759

Деньги на счетах в банках, в тенге

4,247,132

332,166

Деньги в кассе

352

112

10,064,385

7,796,035

14. Акционерный капитал

По состоянию на 31 декабря 2021 г. и на 31 декабря 2020 г. акционерный капитал Компании составил

100,000 тыс. тенге, 100,000 обыкновенных акций стоимостью 1,000 тенге за одну акцию, все акции были

объявлены, выпущены и полностью оплачены.

За период закончившийся 31 декабря 2021 г. в соответствии с решением Единственного акционера

Компания объявила 950,000 тыс. тенге и выплатила дивиденды в размере 950,000 тыс. тенге.

За год, закончившийся 31 декабря 2021 и 31 декабря 2020 гг., базовая прибыль на акцию составляла:

2021 г.

2020 г.

Чистая прибыль за год

49,554,447

28,560,025

Прибыль, использованная для расчета базовой прибыли на акцию

49,554,447

28,560,025

Средневзвешенное количество обыкновенных акций для расчета

базовой прибыли на акцию

100,000

Базовая прибыль/(убыток) на акцию (в тыс. тенге за акцию)

496

286

В соответствии с требованием Листинговых правил АО «Казахстанской Фондовой Биржи« («КФБ«)

необходимо раскрытие балансовой стоимости акции на дату отчета, посчитанной как общая сумма

активов за минусом нематериальных активов и общей суммы обязательств, разделенная на общее

количество акций.

По состоянию на 31 декабря

2021 г. балансовая стоимость акции составила

1,081 тыс. тенге

(по состоянию на 31 декабря 2020 г.: 604 тыс. тенге).

31 декабря

2021г.

2020 г.

Активы, всего

168,678,941

141,312,138

Нематериальные активы

(1,020,301)

(171,179)

Обязательства, всего

(59,543,494)

(80,781,140)

Итого чистые активы

108,115,147

60,359,819

Количество обыкновенных акций для расчета балансовой стоимости

акций

100,000

Балансовая стоимость одной акции, (тыс. тенге за акцию)

1,081

604

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

15. Налогообложение

За годы, закончившиеся 31 декабря 2021 и 31 декабря 2020 гг., расходы по налогу на прибыль составили:

2021 г.

2020 г.

Расходы по текущему налогу на прибыль

17,802,468

8,762,473

Расходы по налогу на сверхприбыль

17,571,195

3,676,184

Всего расходов по текущему налогу на прибыль

35,373,663

12,438,657

Расход по отложенному налогу на прибыль

(645,560)

1,104,862

Расход по отложенному налогу на сверхприбыль

(1,714,439)

325,233

Всего расход по отложенному налогу на прибыль

2,359,999

1,430,095

Всего расходов по налогу на прибыль

33,013,664

13,868,752

За год, закончившийся 31 декабря 2021 г., расходы по текущему налогу на прибыль включают налог,

удержанный с процентов, полученных по депозитам в размере

16,273 тыс. тенге

(за период,

закончившийся 31 декабря 2020 г.: 26,170 тыс. тенге).

Отложенные налоги отражают чистое налоговое влияние временных разниц между балансовой

стоимостью активов и обязательств, отражённой для целей бухгалтерского и налогового учёта.

Ниже отражено налоговое влияние на основные временные разницы, которые приводят к

возникновению активов и обязательств по отложенному налогу:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Активы по отложенному налогу

Займы выданные

602,153

Прочие налоги к уплате

2,228,501

847,289

Резерв по ликвидации и восстановлению месторождения и прочие

долгосрочные финансовые обязательства

446,011

422,060

Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства

13,773

22,620

Прочие текущие активы

4,551

Основные средства и НМА

52,670

2,740,955

1,898,673

Обязательства по отложенному налогу

Основные средства и нематериальные активы

(381,972)

(2,562,638)

Кредиты полученные и проценты начисленные

(24,062)

(28,076)

Прочая дебиторская задолженность

(328,047)

(672,396)

Займы выданные

(789,957)

Ликвидационный фонд

(221,298)

(1,745,336)

(3,263,110)

Активы по отложенному налогу

1,809,639

574,077

Обязательства по отложенному налогу

(814,019)

(1,938,514)

В Республике Казахстан, где зарегистрировано каждое из предприятий Группы, ставка подоходного

налога на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г., составляла 20%. В соответствии с нормами Налогового

Кодекса Республики Казахстан, Группа обязана выплачивать налог на сверхприбыль.

Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, применимым, как ожидается, к тому периоду, в

котором актив реализуется или обязательство погашается, утвержденным по состоянию на отчетную

дату.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Ниже приведена сверка теоретического налога на прибыль по ставке 20% и фактической суммы

расходов по налогу на прибыль, учтенных в консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем

совокупном доходе Группы:

2021 г.

2020 г.

Прибыль до налогообложения

82,568,111

42,428,777

Налог на прибыль по установленной ставке 20%

16,513,622

8,485,755

Корректировки с целью учета:

Налога на сверхприбыль

15,856,756

4,001,417

Непризнанные налоговые убытки понесенные в текущем периоде

1,048,542

Прочих не вычитаемых разниц

643,286

333,038

Расходы по налогу на прибыль

33,013,664

13,868,752

Эффективная налоговая ставка

40%

33%

16. Банковские займы

31 декабря

2021 г.

2020 г.

На начало периода

64,519,188

79,624,576

Поступления

Погашение

(38,537,000)

(23,376,307)

Проценты начисленные

3,444,433

4,871,670

Проценты уплаченные

(3,507,358)

(4,795,130)

Убыток/(прибыль) от курсовой разницы, нетто

1,495,783

8,194,379

На 31 декабря

27,415,046

64,519,188

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Классифицируется в отчете о финансовом положении как:

Краткосрочная часть

10,944,401

23,821,379

Долгосрочная часть

16,470,645

40,697,809

27,415,046

64,519,188

21 сентября 2018 г. Компания заключила соглашение о кредитной линии с финансовым учреждением

на сумму

75.5

миллионов долларов США

(эквивалент

27,104,500 тыс. тенге), и

24 сентября 2018 г. по этой кредитной линии Компания получила кредит 50 миллионов долларов США

(эквивалент 17,627,000 тыс. тенге). 16 ноября 2018 г. лимит кредитной линии был увеличен до 280

миллионов

долларов

США

(эквивалентно

103,322,800

тыс.

тенге),

19 ноября

2018 г. Компания получила дополнительный кредит

230 миллионов долларов США

(эквивалент 84,423,800 тыс. тенге).

Кредитная линия подлежит погашению в рассрочку до 22 сентября 2023 г. и обеспечена будущим

притоком денежных средств от экспортной продажи сырой нефти и 100% акциями Компании.

Процентная ставка по кредитной линии - 6.0% годовых.

В течение 2021 г. Компания произвела погашение основной суммы долга в размере 89.67 миллионов

долларов США (эквивалент 38,536,999 тыс. тенге).

По состоянию на 31 декабря 2021 г. текущая часть заемных средств представляет собой проценты,

начисленные

размере

0.57

миллионов

долларов

США

(эквивалент

248,578 тыс. тенге), и основную сумму в размере 24.78 миллионов долларов США (эквивалент 10,695,823

тыс. тенге), подлежащие к выплате в течение одного года.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

17. Резерв по ликвидации и восстановлению месторождения

2021 г.

2020г.

На 1 января

911,475

720,678

Расходы по приросту

82,033

64,861

Поступление к стоимости резерва по ликвидации и восстановлению

месторождения в связи с добавлением новых скважин (Примечание 5)

148,307

52,378

Изменения в допущениях в расчетах резерва по ликвидации и

восстановлению месторождения (Примечание 5)

73,558

На 31 декабря

1,141,815

911,475

Руководство полагает, что резерв по ликвидации и восстановлению месторождения должен быть

признан по 229 скважинам, расположенным на месторождении Айранколь по состоянию на 31 декабря

2021 г.

(по состоянию на 31 декабря

2020 г.:

204 скважин). Руководство полагает, что данные

обязательства, вероятнее всего, будут исполнены на этапе завершения добычи на данном

месторождении, ожидаемом в 2029 г.

После применения ставки инфляции равной 5% (2020 г.: 5%) и ставки дисконтирования равной 9% (2020

г.: 9%), текущая стоимость резерва на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. составляет 1,141,815 тыс.

тенге и 911,475 тыс. тенге, соответственно.

18. Прочие долгосрочные финансовые обязательства

2021 г.

2020 г.

На 1 января

461,559

496,695

Расходы по приросту обязательств

27,948

Изменение в оценке по обязательствам по социальной инфраструктуре

(Примечание 5)

20,699

Убыток/(прибыль) от курсовой разницы

64,411

Реклассификация в краткосрочные обязательства (Примечание 21)

(105,760)

(148,194)

На 31 декабря

355,799

461,559

В соответствии с условиями Контракта на недропользование №1525 от 15 октября 2004 г. Компания

обязана вносить средства на социальные программы и программы по развитию инфраструктуры в

Атырауской области (Примечание 30).

За 2019 год данные обязательства были выражены в долларах США и отражены по исторической

стоимости, дисконтированной по ставке 7%, по состоянию на

31 декабря 2020 года в связи с

подписанием дополнение

№7 контракту

№1525 от

15.10.2004 г., согласно которому обязано

осуществлять финансирование социально-экономического развития региона и развития его

инфраструктуры в размере 1% от инвестиции по Контракту в период добычи углеводородов по итогам

предыдущего года Компания произвела изменение в оценке, и на 31 декабря 2020и 2021 года эти

обязательства выражены в тенге и показаны по исторической стоимости, дисконтированной по ставке

10%.

19. Торговая кредиторская задолженность

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Кредиторская задолженность по текущим активам и услугам

2,637,032

3,273,670

Кредиторская задолженность по внеоборотным активам

2,637,032

3,273,670

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Торговая кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г.

представлена в следующих валютах:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Тенге

2,637,032

3,273,670

Доллары США

2,637,032

3,273,670

20. Налоги к уплате

Налог на прибыль к уплате по состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. представлен

следующим образом:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Налог на сверхприбыль

17,581,599

3,671,095

Налог на прибыль

156,426

1,785,597

17,738,025

5,456,692

Прочие налоги к уплате по состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. представлены

следующим образом:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Рентный налог

4,463,116

643,613

Налог на добычу полезных ископаемых

2,919,691

1,899,040

Налог на добавленную стоимость

60,636

72,273

Индивидуальный подоходный налог

60,098

71,370

Социальный налог

44,020

65,305

Прочие налоги

4,875

2,542

7,552,435

2,754,143

21. Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Авансы полученные

1,249,178

747,074

Обязательства по зарплате и соответствующим отчислениям

425,209

478,276

Обязательства

по

социальной

инфраструктуре

(краткосрочная часть)

105,760

148,194

Резерв по неиспользованным отпускам

65,383

40,072

Задолженность по компенсации по некондиционной нефти

Прочее

43,362

52,283

1,888,893

1,465,899

22. Выручка

2021 г.

2020 г.

Экспортные продажи сырой нефти

121,951,340

71,643,670

Внутренние продажи нефтепродуктов

29,554,760

22,625,475

Экспортные продажи нефтепродуктов

11,755,164

5,420,238

Внутренние продажи сырой нефти

163,261,264

99,689,383

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

23. Себестоимость реализованной продукции

2021 г.

2020 г.

Услуга по переработке нефти

13,304,665

11,270,459

Налог на добычу полезных ископаемых

11,426,995

7,033,105

Износ и амортизация

6,315,456

5,978,224

Заработная плата и соответствующие налоги

1,984,643

1,891,507

Прочие налоги

2,551,511

2,038,707

Изменения в запасах сырой нефти и нефтепродуктов

566,208

440,743

Текущий ремонт и техобслуживание

346,495

355,817

Товарно-материальные запасы

(2,274,280)

206,260

Прочее

1,114,639

1,253,716

35,336,330

30,468,538

24. Расходы по реализации

2021 г.

2020 г.

Таможенные процедуры

20,973,661

9,191,642

Подготовка и транспортировка нефти и нефтепродуктов

16,388,591

9,029,808

Рентный налог

8,959,445

5,681,546

Прочие

144,302

333,278

46,465,999

24,236,274

25. Общие и административные расходы

2021 г.

2020 г.

Заработная плата и соответствующие налоги

1,303,813

1,481,451

Консультационные расходы

26,422

86,981

Расходы по аренде

154,327

84,743

Командировочные и представительские расходы

38,540

17,763

Налоги и прочие платежи в бюджет

14,539

4,796

Штрафы и пени

3,226

2,630

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

Прочее

765,400

444,752

2,306,267

2,123,116

26. Финансовые доходы

2021 г.

2020 г.

Процентный доход по займам выданным (Примечание 7)

6,101,916

5,822,206

Амортизация корректировки справедливой стоимости займов выданных

(Примечание 7)

1,075,729

3,627,589

Процентные доходы по банковским депозитам

493,951

108,357

Процентные доходы по прочим долгосрочным финансовым активам

23,046

18,432

7,694,641

9,576,584

27. Финансовые расходы

2021 г.

2020 г.

Процентные расходы по банковским займам (Примечание 16)

3,444,433

4,871,670

Расходы по дисконтированию при ликвидации и восстановлении

месторождения (Примечание 17)

82,033

64,861

Расходы по дисконтированию финансовых долгосрочных обязательств

(Примечание 18)

27,948

3,526,466

4,964,479

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

28. (Убыток)/Прибыль от курсовой разницы, нетто

2021 г.

2020 г.

Прибыль от курсовой разницы

3,415,660

17,559,016

Убыток от курсовой разницы

(4,168,323)

(22,343,504)

(752,663)

(4,784,488)

29. Операции со связанными сторонами

Связанные стороны включают в себя акционеров, аффилированные компании и компании под общим

контролем, на которые Группа может оказывать значительное влияние, а также ключевое руководство

Группы. Операции со связанными сторонами совершались на условиях, согласованных между

сторонами и не предусматривающих обязательного использования рыночных цен.

За период, закончившийся 31 декабря 2021 и 31 декабря 2020 г., транзакции со связанными сторонами

включали транзакции с предприятиями под общим контролем, компенсацию ключевому

управленческому персоналу и членам Совета директоров.

В дополнение к транзакциям со связанными сторонами раскрытых в других частях данной

консолидированной финансовой отчетности следующие балансы со связанными сторонами включены

в консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию 31 декабря 2021 и 2020 гг.:

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Денежные средства и их эквиваленты (Примечание 13)

10,064,385

7,795,923

Прочие долгосрочные финансовые активы (Примечание 9)

619,528

512,698

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу

За период, закончившийся 31 декабря 2021 и 2020 гг., компенсация ключевому управленческому

персоналу Компании состояла в основном из краткосрочных вознаграждений работникам и составила

359,695 тыс. тенге и 457,748 тыс. тенге, соответственно.

Компенсация членам Совета директоров за годы, закончившиеся

31 декабрь

2021

и 2020 гг., составила 59,775 тыс. тенге и 49,527 тыс. тенге, соответственно.

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу и членам Совета директоров признается в

общих и административных расходах.

30. Условные обязательства

Условные обязательства по Контракту на недропользование

Несоблюдение условий Контракта на недропользование

Правительство имеет право приостановить или отменить Контракт на недропользование, если

Компания существенно нарушит свои обязательства по Контракту на недропользование. Руководство

Компании считает, что соблюдает обязательства, указанные в Контракте на недропользование. Однако

такое соблюдение может быть оспорено соответствующими органами, чья интерпретация может

существенно отличаться от такового руководства Компании.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Обязательство по развитию социальной инфраструктуры

В соответствии с Контрактом на недропользование до 29 сентября 2020 Компания обязана былв

принимать непосредственное участие в развитии социальной инфраструктуры в районе деятельности

по Контракту на недропользование согласно требованиям применимого законодательства. Годовая

сумма обязательств по развитию социальной инфраструктуры, установленных Контрактом на

недропользование, составляла 200,000 долларов США. 29 сентября 2020 г. Компания подписала

дополнение №7 к Контракту №1525 от 15.10.2004, согласно которому годовой объем обязательств по

социально-экономическому развитию региона и развитию его инфраструктуры определен в размере

1% от инвестиции по Контракту на недропользование в период добычи углеводородов по итогам

предыдущего года. Руководство считает, что Компания выполнила данное требование по состоянию на

31 декабря 2021 г.

Обязательство по профессиональному обучению

В соответствии с Контрактом на недропользование Компания обязана была обеспечивать

профессиональную подготовку казахстанских специалистов по всем направлениям нефтяных операций,

направляя для этих целей не менее 1% от общей суммы ежегодных производственных расходов (за

вычетом расходов по налогам, амортизации и страхованию) и капитальных затрат. 29 сентября 2020 г.

Компания подписала дополнение №7 к Контракту №1525 от 15.10.2004, согласно которому Компания

обязана осуществлять финансирование обучения казахстанских кадров в размере 1 % от затрат на

добычу, понесенных в период добычи углеводородов по итогам предыдущего года. Руководство

считает, что Компания выполнила данное требование по состоянию на 31 декабря 2021 г.

Обязательство по финансированию научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-

конструкторских работ

В соответствии с Контрактом на недропользование Компания обязана была осуществлять

финансирование научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-конструкторских работ

в размере 1 % от совокупного годового дохода по итогам предыдущего года. 29 сентября 2020 г.

Компания подписала дополнение №7 к Контракту №1525 от 15.10.2004, согласно которому Компания

обязана осуществлять финансирование научно-исследовательских, научно-технических и (или) опытно-

конструкторских работ в размере 1 % от затрат на добычу, понесенных в период добычи углеводородов

по итогам предыдущего года. Руководство считает, что Компания выполнила данное требование по

состоянию на 31 декабря 2021 г.

Обязательства по созданию ликвидационного фонда

В соответствии с Контрактом на недропользование по завершению эксплуатации нефтяного

месторождения, Компания обязана провести ликвидацию и восстановление земли на нефтяном

месторождении в порядке, установленном Законом о недропользовании. Компания отразила резерв по

ликвидации и восстановлению месторождения в данной финансовой отчетности (Примечание 17).

Руководство считает, что такая оценка будущих обязательств соответствует сумме резерва,

начисленного на восстановление месторождения в соответствии с текущими законами и положениями

по защите окружающей среды. Касательно обязательств по Контракту на недропользование Компания

обязана создать ликвидационный фонд для финансирования ликвидации последствий нефтегазовых

операций в размере 1% от общей суммы ежегодных производственных расходов (за вычетом расходов

по налогам, амортизации и страхованию), понесенных в течение периода действия Контракта на

недропользование.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Взносы в ликвидационный фонд должны производиться на специальный депозитный счет в любом

банке Республики Казахстан (Примечание 9). Компания отразила резерв по ликвидации определенных

скважин и восстановлению занимаемого ими участка в данной консолидированной финансовой

отчетности.

При достижении соглашения с Правительством данный ликвидационный фонд будет использоваться как

финансирование обязательств по ликвидации месторождения и восстановлению окружающей среды.

Прочие условные обязательства

Операционная среда

Рынки развивающихся стран, включая Республику Казахстан, подвержены экономическим,

политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых

рынков. Законы и нормативные акты, регулирующие ведение бизнеса в Республике Казахстан, могут

быстро изменяться, существует возможность их произвольной интерпретации.

Будущее направление развития Республики Казахстан в большой степени зависит от налоговой и

кредитно-денежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также

изменений политической ситуации в стране. В связи с тем, что Республика Казахстан добывает и

экспортирует большие объемы нефти и газа, экономика Республики Казахстан особенно чувствительна

к изменениям мировых цен на нефть и газ. В марте 2020 года мировые цены на нефть резко упали более

чем на 40%, что привело к немедленному ослаблению курса казахстанского тенге по отношению к

основным валютам.

Помимо этого, в начале 2020 года в мире стал очень быстро распространяться новый коронавирус

(COVID-19), что привело к тому, что Всемирная Организация Здравоохранения (ВОЗ) в марте 2020 года

объявила начало пандемии. Меры, применяемые многими странами для сдерживания распространения

COVID-19, приводят к существенным операционным трудностям для многих компаний и оказывают

существенное влияние на мировые финансовые рынки.

Руководством Группы в период пандемии были приняты все меры, которые оно посчитало

необходимыми для поддержания устойчивости и развития бизнеса Группы в ближайшем будущем.

Несмотря на то, что Группа понесла дополнительные расходы в части увеличения затрат по заработной

плате производственному персоналу, в связи с увеличением продолжительности рабочих вахт с 15

календарных дней до 30 календарных дней, а также были дополнительные расходы, связанные с

изоляцией сотрудников, в целом ситуация с COVID-19 значительного влияния на финансовое состояние

Группы не оказала.

Налогообложение

Налоговая система Казахстана является относительно новой и характеризуется многочисленными

налогами и частыми изменениями в законодательстве, официальных определениях и судебных

решениях. Налоги подлежат проверке со стороны ряда регулирующих органов, имеющих право

налагать значительные штрафы, начислять и взимать пени. Налоговый период остается открытым для

проверки со стороны налоговых органов в течение пяти календарных лет; однако, при определенных

обстоятельствах налоговый период может быть открытым дольше указанного выше срока. Руководство

Группы, основываясь на своей трактовке налогового законодательства, полагает, что все применимые

налоги были начислены. Налоговые органы могут по-иному трактовать положения действующего

налогового законодательства, и различия в трактовке могут существенно повлиять на

консолидированную финансовую отчетность.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Санкции включают доначисление сумм налогов, пени и штрафов. В настоящее время порядок

применения штрафных санкций и пени по выявленным нарушениям казахстанских законов, указов и

стандартов является очень строгим. Санкции включают конфискацию спорных сумм, наложение

штрафов (в том числе за нарушение валютного законодательства), и пени в размере 2.5-кратной

официальной ставки рефинансирования установленной Национальным Банком Республики Казахстан

за каждый день нарушения. Ставка штрафа составляет 50% от суммы доначисленного налога. В

результате пени и штрафы могут приводить к суммам, во много раз превышающим любые неправильно

рассчитанные суммы налогов.

Вопросы охраны окружающей среды

Руководство считает, что в настоящее время она соблюдает все существующие законы и нормативные

акты по охране окружающей среды, здоровья и безопасности труда. Однако данные законы и

нормативные акты могут в будущем измениться. Группа не в состоянии заранее представить сроки и

степень изменения законов и нормативных актов по охране окружающей среды, здоровья и

безопасности труда. В случае таких изменений от Группы может потребоваться модернизация

процессов для соответствия более жестким требованиям.

Юридические вопросы

Группа время от времени выступает объектом судебных разбирательств и судебных решений, которые

по отдельности или в совокупности не оказали значительного влияния на Группу. Руководство считает,

что разрешение всех деловых вопросов не окажет существенного влияния на финансовое положение

или результаты деятельности Группы.

Политика управления рисками

В ходе обычной деятельности Группа подвержена рыночным рискам, которые

включают в себя

кредитный риск, валютный риск, риск ликвидности и операционный риск.

Категории финансовых инструментов

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Финансовые активы:

Займы выданные (Примечание 7)

93,853,153

81,200,837

Торговая дебиторская задолженность (Примечание 11)

10,064,385

9,230,948

Денежные средства и их эквиваленты (Примечание 13)

12,758,657

7,796,035

Прочие долгосрочные финансовые активы (Примечание 9)

619,528

512,698

Прочие текущие активы

6,870

989

117,302,593

98,741,507

Финансовые обязательства:

Банковские займы (Примечание 16)

27,415,046

64,519,188

Торговая кредиторская задолженность (Примечание 19)

2,637,032

3,273,670

Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства

(Примечание 21)

1,846,466

1,425,827

Обязательство по социальной инфраструктуре (Примечание 18)

355,799

461,559

32,254,343

69,680,244

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Кредитный риск

Группа подвержена кредитному риску, который сопряжен с возможным неисполнением одной из

сторон своих обязательств по финансовому инструменту, в результате чего другая сторона понесет

финансовый убыток.

Кредитный риск в первую очередь связан с ее торговой дебиторской задолженностью и займами

выданными. Данные суммы представлены в консолидированном отчете о финансовом положении за

вычетом резерва по сомнительным долгам и резерва по ожидаемым кредитным убыткам.

За год, закончившийся 31 декабря 2021 г., существенную долю в доходе Группа получила от покупателя,

Vitol Central Asia S.A., что составляет 77% (за год, закончившийся 31 декабря 2020 г.: 72%) от общего

дохода Группы. В результате чего Группа имела существенную концентрацию кредитного риска.

Валютный риск

Валютный риск определяется как риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки

по финансовому инструменту будут колебаться из-за изменений в курсах валют.

Валютный риск Группы в основном связан с торговой дебиторской задолженностью, займами

выданными и денежными средствами.

Операционный валютный риск Группы связан с продажами сырой нефти в валюте, отличной от

функциональной валюты Группы. Большая часть продаж выражена в долларах США, в то время как

почти все затраты выражены в тенге. Большая часть выручки от реализации поступает в течение 30 дней

с момента продажи. Таким образом, подверженность риску изменения курса обмена, связанного с

торговой дебиторской задолженностью, в любой момент времени ограничена одним месяцем.

Балансовая стоимость денежных активов и денежных обязательств Группы, выраженных в иностранной

валюте:

31 декабря

Выраженные в долларах США

2021 г.

2020 г.

Активы

17,883,205

16,425,772

Обязательства

(27,415,046)

(64,519,188)

Чистая балансовая позиция

(48,093,416)

Анализ чувствительности к валютному риску

Группа в основном подвержена риску, связанному с влиянием колебаний обменного курса доллара

США к тенге. При составлении отчетов о валютном риске для ключевого управленческого персонала

Группой используется уровень чувствительности в 20% и отражает оценку руководством разумно

возможного изменения курсов валют.

В анализ чувствительности включены только суммы денежных активов и денежных обязательств

деноминированных

долларах

США,

имеющиеся

на

конец

периода.

При конвертации на конец периода используются курсы, измененные на 20% по сравнению с

действующими.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

В следующей таблице представлен анализ чувствительности прибыли до налогообложения (вследствие

возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным

изменениям в обменном курсе доллара США, при условии неизменности всех прочих параметров.

Увеличение на 20% представляет ослабление тенге по отношению к доллару США в то время, как

уменьшение на 20% представляет укрепление тенге по отношению к доллару США.

На 31 декабря 2021 г.

На 31 декабря 2020 г.

тенге/доллар

CША +20%

США -20%

США +20%

США -20%

Чистый (убыток)/прибыль

(1,906,368)

1,906,368

(9,618,683)

9,618,683

Операционный риск

Операционный риск - это риск для Группы понести финансовые убытки в результате прерывания

деятельности и возможного ущерба для имущества Группы в результате природных бедствий и

технологических аварий.

По состоянию на 31 декабря 2021 г. Группа считает, что имеет достаточно действующих страховых полисов

в отношении гражданско-правовой ответственности.

Процентный риск

По состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. Группа не подвержена риску изменения

процентных ставок, поскольку все займы были получены по фиксированным процентным ставкам.

Риск ликвидности

Риск ликвидности - это риск того, что Группа не сможет погасить свои обязательства при наступлении

фактического срока их оплаты. Позиция ликвидности Группы тщательно контролируется и управляется.

Группа использует процесс детального бюджетного планирования и прогнозирования денежных средств

для обеспечения наличия адекватных денежных средств для выполнения всех обязательств по оплате.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

В следующих таблицах отражены ожидаемые сроки погашения по непроизводным финансовым активам

и обязательствам Группы.

Средне-взве-

шенная

эффек-

1-3

3 месяца-

Более 1 года

Итого

тивная

месяцев

1 год

процент-ная

31 декабря 2021 г.

ставка

Финансовые активы:

Займы выданные

(Примечание 7)

89,738,506

4,114,647

93,853,153

Денежные средства и их эквиваленты

10,064,385

(Примечание 13)

10,064,385

Торговая дебиторская задолженность

12,758,657

(Примечание 11)

12,759,436

(779)

Прочие долгосрочные финансовые

активы (Примечание 9)

619,528

Прочие текущие активы

(Примечание 12)

7,434,698

Итого финансовые активы

30,258,519

89,737,727

4,734,175

124,730,421

Финансовые обязательства:

Банковские займы

(Примечание 16)

(5,428,619)

(21,986,427)

(27,415,046)

Торговая кредиторская задолженность

(Примечание 19)

(2,637,032)

Прочая кредиторская задолженность и

начисленные обязательства

(Примечание 21)

(1,888,674)

Обязательство по социальной

инфраструктуре (Примечание 18)

(355,799)

Итого финансовые обязательства

(4,525,706)

(5,428,619)

(22,342,226)

(32,296,551)

Чистая позиция

25,732,813

84,309,108

(17,608,051)

92,433,870

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

Средне-

взве-

шенная

1-3

3 месяца-

эффек-

Более 1 года

Итого

Месяцев

1 год

тивная

процент-ная

31 декабря 2021 г.

cтавка

Финансовые активы:

Займы выданные (Примечание 7)

77,519,738

3,681,099

81,200,837

Денежные средства и их эквиваленты

(Примечание 13)

7,796,035

Торговая дебиторская задолженность

(Примечание 11)

9,201,140

29,807

9,230,947

Прочие долгосрочные финансовые

активы (Примечание 9)

512,698

Прочие текущие активы

(Примечание 12)

5,370,417

Итого финансовые активы

22,367,592

77,549,545

4,193,797

104,110,934

Финансовые обязательства:

Банковские займы (Примечание 16)

(448,602)

(23,372,778)

(40,697,809)

(64,519,189)

Торговая кредиторская задолженность

(Примечание 19)

(3,273,670)

Прочая кредиторская задолженность и

начисленные обязательства

(Примечание 21)

(1,317,705)

(148,194)

(1,465,899)

Обязательство

по

социальной

инфраструктуре (Примечание 18)

(461,559)

Итого финансовые обязательства

(5,039,977)

(23,520,972)

(41,159,368)

(69,720,317)

Чистая позиция

17,327,615

54,028,573

(36,965,571)

34,390,617

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Руководство считает, что справедливая стоимость финансовых активов

и обязательств Группы,

оцениваемых по амортизированной стоимости, которая классифицируется в категории уровня 1

иерархии для денежных средств и их эквивалентов, категории уровня 2 иерархии для займов, выданных

и уровня 3 иерархии в отношении торговой и прочей дебиторской, кредиторской задолженности и

займов

полученных

приближена

балансовой

стоимости

по

состоянию

на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г.

Группа применяет трехэтапную модель обесценения финансовых активов, оцениваемых по

амортизированной стоимости по состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. Все финансовые

активы Группы по состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. классифицируются как

Уровень 1.

31. События после отчетной даты

2 января

2022 г. в Мангистауской области Казахстана начались акции протеста, связанные со

значительным ростом розничной цены на сжиженный природный газ. Данные протесты

распространились на другие города и привели к беспорядкам, повреждению имущества и гибели

людей. 5 января 2022 года Правительство объявило о введении чрезвычайного положения.

В результате вышеуказанных протестов и введения чрезвычайного положения, Президент Казахстана

сделал ряд публичных заявлений о возможных мерах, включая внесение изменений в налоговое

законодательство, введение мер поддержки финансовой стабильности, контроль и стабилизацию

уровня инфляции и обменного курса тенге. 19 января 2022 года чрезвычайное положение было

отменено.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

24 февраля

2022 года в соседних странах произошли события, которые привели к введению

существенных санкций по отношению к Российской Федерации и ослаблению российского рубля. По

ряду макроэкономических причин, включая зависимость Казахстана от импорта из Российской

Федерации, данные события могут привести к ослаблению тенге. В то же время наблюдается

значительный рост цены на сырую нефть и нефтепродукты - основной товар Группы.

В настоящее время Группа не имеет возможности количественно оценить, какое влияние, могут оказать

на финансовое положение Группы любые новые меры, которые может принять Правительство, а также

какую международную позицию примет по отношению к вышеуказанным событиям, и какое влияние

они окажут на экономику Республики Казахстан.

5 марта 2022 г. финансовая помощь, предоставленная Группой другому предприятию, была досрочно

полностью возвращена, включая основную сумму долга, а также начисленные проценты (Примечание

7)до даты утверждения и подписания данной финансовой отчетности корректирующих событий, либо

событий, требующих раскрытия в данной финансовой отчетности, не было.

32. Утверждение финансовой отчетности

Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена и подписана руководством

Группы 11 марта 2022 г.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

ОСНОВНЫЕ ИСТОРИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Финансовые показатели

млн тг

2021

2020

2019

2018

2017

Финансовые результаты

Выручка

163 261

99,689

126,724

111,224

84,190

Валовая прибыль

127 925

69,221

103,293

92,714

69,246

EBITDA

85 591

48,443

67,026

57,560

44,920

Прибыль до налогообложения

82 568

42,429

64,689

41,295

40,514

Чистая прибыль

49 554

28,560

42,011

21,477

26,522

Свободный денежный поток

(1 863)

(10,762)

449

37,661

24,927

Задействованные активы

Долгосрочные активы

40,846

40,049

100,709

90,520

28,882

Текущие активы

127,832

101,263

32,775

43,159

14,472

Долгосрочные обязательства

(18,782)

(44,009)

(60,335)

(89,347)

(2,679)

Текущие обязательства

(40,761)

(36,772)

(41,178)

(35,688)

(11,979)

Чистые активы

59,544

60,531

31,971

8,643

28,696

Основная статистика

ед. изм.

2021

2020

2019

2018

2017

Добыча нефти

тыс. т

927

917

900

849

854

Реализация нефти, включая

тыс. т

908

917

900

859

860

Экспорт нефти

тыс. т

594

646

622

602

629

Внутренние продажи

тыс. т

314

272

278

257

231

Базовая прибыль на 1 акцию

тыс. тг

496

286

420

215

265

Балансовая стоимость 1 акции

тыс. тг

1 081

604

318

287

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2021 г.

ГЛОССАРИЙ

EBITDA - Earnings before interest, tax, depreciation

млрд. - миллиард

and amortisation - доход до вычета расходов по

МНГ - Министерство нефти и газа

подоходному налогу, финансовых расходов и

МНК - Морская нефтяная Группа

амортизации

мПа*с - миллипаскаль, единица измерения вязкости

FOB - Free on Board, франко-борт

нефти

GI - Global Insight, аналитическое агентство

МЭМР - Министерство энергетики и минеральных

GCA - Gaffney, Cline & Associates, Группа по

ресурсов

оценке запасов нефти

НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан

plc - Public Limited Company, общество с

НГЗН - Начальные геологические запасы товарной

ограниченной ответственностью открытого типа

нефти

S&P - Standard & Poor's, рейтинговое агентство

НДС - Налог на добавленную стоимость

АО «РД «КМГ« - АО «Разведка Добыча

НДПИ - Налог на добычу полезных ископаемых

«КазМунайГаз«

НМА - нематериальные активы

АНПЗ - ТОО «Атырауский

НПЗ - нефтеперерабатывающий завод

нефтеперерабатывающий завод«

НСП - Налог с продаж

в т. ч. - в том числе

ППН - Пункт подготовки нефти

ВВП - Валовой внутренний продукт

ПСП - Приемо-сдаточный пункт нефти

ВУЗ - Высшее учебное заведение

ПТУЗ - Профессионально-техническое учебное

ГКЗ - Государственная комиссия по запасам

заведение

полезных ископаемых РК

РК - Республика Казахстан

ГПЭС - Газопоршневая электростанция

СНГ - Содружество независимых государств

КИН - Коэффициент извлечения нефти

СП - совместное предприятие

КПН - Корпоративный подоходный налог

СРП - Соглашение о разделе продукции

КПЭ - Ключевые показатели эффективности

т - тонна(ы)

КТК - Каспийский трубопроводный консорциум

ТМЗ - Товарно-материальные запасы

КФБ - АО «Казахстанской Фондовой Биржи«

ТОО - Товарищество с ограниченной ответственностью

ЛЭП - Линия электропередачи

м³ - метр кубический

млн - миллион

АО "Каспий нефть". Годовой отчет за 2021 год - часть 2