ООО «РКС-Холдинг». Годовой отчёт за 2017 год - часть 13

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

200–201

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

20. Отложенные налоговые активы и обязательства (продолжение) 

Изменение величины временных разниц в течение 2017 года 

Отражено 

в составе 

Приобретение 

31 декабря 

прибыли 

дочерних 

31 декабря 

2016 г. 

или убытка 

компаний 

2017 г. 

Основные средства 

(380 758) 

264 131 

(2 043) 

(118 670) 

Нематериальные активы 

(207 203)

(49 162) 

(614) 

(256 979) 

Запасы 

17 653 

14 269 

–

31 922 

Торговая и прочая дебиторская 

задолженность 

508 287 

58 042 

995

567 324 

Кредиты и займы 

75 081 

(73 486) 

–

1 595 

Резервы 

20 845

(3 428) 

–

17 417 

Расчеты с персоналом 

56 539

8 899 

1 097

66 535 

Торговая и прочая кредиторская 

задолженность 

(5 011) 

(263 424) 

–

(268 435) 

Убытки, перенесенные на будущие 

налоговые периоды 

94 103 

16 052 

138

110 293 

179 536 

(28 107) 

(427) 

151 002 

Группа не отразила отложенные налоговые обязательства в размере 806 783 (по состоянию 

на 31 декабря 2016 г.: 650 636) в отношении временных разниц, связанных с инвестициями в 

дочерние и ассоциированные компании.

21. Запасы 

31 декабря 

2017 г. 

31 декабря 

2016 г. 

Сырье и материалы 

Производственные запасы топлива 

Прочие запасы 

329 606 

90 150 

202 756 

399 784 

101 794 

99 885 

622 512 

601 463 

По состоянию на 31 декабря 2017 г., 31 декабря 2016 г. запасы отражены по фактической 

себестоимости. 

22. Торговая дебиторская задолженность 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Торговая дебиторская задолженность (до вычета резерва 

под обесценение) 

8 318 675 

8 354 530 

Резерв под обесценение торговой дебиторской задолженности 

(3 415 800) 

(3 584 485) 

Торговая дебиторская задолженность связанных сторон 

265 145 

178 065 

5 168 020 

4 948 110 

Информация  о  подверженности  Группы  кредитному  риску  и  об  убытках  от  обесценения 

торговой дебиторской задолженности раскрывается в Примечании 32. 

51

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

23. Прочие краткосрочные финансовые активы 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Краткосрочные займы третьим лицам (до вычета резерва под 

обесценение) 

156 881 

221 252

Резерв под обесценение краткосрочных займов третьим лицам 

(44 620) 

(46 011) 

Векселя к получению (до вычета резерва под обесценение) 

20 195 

800

Краткосрочные займы связанным сторонам 

111 000 

366 500 

Резерв под обесценение краткосрочных займов связанным 

сторонам 

–

(200 000) 

Банковские депозиты, размещенные на срок свыше 3 месяцев 

6 260 

13 221 

Прочая дебиторская задолженность связанных сторон 

209 769 

133 927 

Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности 

связанных сторон 

–

(54 575) 

Прочая дебиторская задолженность (до вычета резерва под 

обесценение) 

1 746 696 

1 221 234 

Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности 

(1 059 837)

(456 631) 

1 146 344 

1 199 717 

В 2017 году были приобретены векселя на сумму 20 195 и погашены векселя к получению на 

сумму 800 (в 2016 году приобретены на сумму 800 и погашены на сумму 770).

24. Прочие оборотные нефинансовые активы 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Авансы поставщикам 

193 716 

275 183 

НДС к возмещению 

45 038 

25 944 

238 754 

301 127 

25. Денежные средства и их эквиваленты 

31 декабря

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Остатки на банковских счетах 

1 828 250 

697 170 

Денежные средства, ограниченные в использовании 

330

42 531 

Денежные средства в кассе 

1 365 

3 116 

1 829 945 

742 817 

По состоянию на 31 декабря 2017 г. на денежные средства на банковских счетах в размере 

330 наложено ограничение в использовании органами государственной власти (на 31 декабря 

2016 г. – 30 224).

52

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

202–203

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

26. Собственный капитал 

Уставный капитал 

Уставный капитал по состоянию на 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2017 г. представляет собой 

уставный  капитал  материнской  компании  Группы  ООО  «РКС-Холдинг».  Уставный  капитал 

состоит из номинальной стоимости долей его участников, полностью оплачен и составляет 

3 763 000. 

Резервный фонд 

Материнская компания Группы создает резервный фонд в размере 15% от уставного капитала 

в  соответствии  с  учредительными  документами.  Резервный  фонд  формируется  за  счет 

отчислений из чистой прибыли. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд составляет 

5%  чистой  прибыли  материнской  компании  до  достижения  резервным  фондом  указанного 

размера. 

Дивиденды и прочие распределения собственникам 

Сумма  средств  Компании  к  распределению  определяется  в  соответствии  с  российским 

законодательством. 

В 2017 году компании Группы выплатили дивиденды собственникам материнской компании в 

сумме  1 500 (в  2016  году  – 0).  Дивиденды,  выплаченные  держателям  неконтролирующих 

долей участия в 2017 году – 0 (в 2016 году – 700). 

27. Кредиты и займы 

В  данном  примечании  содержатся  сведения  о  договорных  условиях  привлечения  Группой 

кредитов  и займов,  которые  учитываются  по амортизированной  стоимости.  Информация о 

подверженности  Группы  риску  изменения  процентных  ставок  и  риску  ликвидности 

раскрывается в Примечании 32. 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Долгосрочные 

Долгосрочные кредиты и займы 

3 692 556 

1 894 833 

Краткосрочная часть долгосрочных кредитов и займов 

(69 678) 

(257 305) 

3 622 878

1 637 528 

Краткосрочные 

Краткосрочные кредиты и займы 

2 521 024 

3 980 048 

Краткосрочная часть долгосрочных кредитов и займов 

69 678 

257 305 

Текущая часть обязательств по финансовой аренде 

–

1 515 

2 590 702 

4 238 868 

53

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

27. Кредиты и займы (продолжение) 

Условия и сроки погашения задолженности 

Ниже  указаны  условия  привлечения  долгосрочных  кредитов  и  займов,  не  погашенных  на 

отчетную дату. 

31 декабря 

31 декабря 

Долгосрочные кредиты и займы 

2017 г. 

2016 г. 

Процентная 

Срок 

Балансовая 

Балансовая 

ставка 

погашения 

стоимость 

стоимость 

Кредиты и займы 

12%-14%

8%-15%

8%-14%

9%-11%

2018 г. 

2019-2021 гг. 

2022-2023 г. 

2027 г. 

–

3 388 605 

171 908

62 365 

880 000 

586 246 

171 282 

–

3 622 878 

1 637 528 

Ниже  указаны  условия  привлечения  краткосрочных  кредитов  и  займов,  не  погашенных  на 

отчетную дату. 

31 декабря 

31 декабря 

Краткосрочные кредиты и займы 

2017 г. 

2016 г. 

Процентная 

Срок 

Балансовая 

Балансовая 

ставка 

погашения 

стоимость 

стоимость 

Кредиты и займы 

11%-15%

8%-14%

2017 г. 

2018 г. 

–

2 590 702 

4 237 353 

–

2 590 702 

4 237 353 

По состоянию на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2017 г. обеспечение по кредитам и займам 

отсутствует. 

Обязательства по финансовой аренде 

Договоры  финансовой  аренды  преимущественно  заключаются  для  аренды  транспортных 

средств  на  срок,  равный  сроку  их  полезного  использования.  По  условиям  договоров 

финансовой аренды право собственности на арендуемое имущество после истечения срока 

аренды переходит к лизингополучателю. 

Обязательства по финансовой аренде составили: 

31 декабря 2017 г. 

31 декабря 2016 г. 

Приведен­

Приведен­

Будущие 

ная стои­

Будущие 

ная стои­

мини­

мость мини­

мини­

мость мини­

мальные 

мальных 

мальные 

мальных 

арендные 

арендных  арендные 

арендных 

платежи 

Проценты  платежей 

платежи 

Проценты  платежей 

Менее 1 года 

–

–

–

1 453 

59

1 515 

От 1 года до 5 лет 

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1 453 

59

1 515 

54

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

204–205

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

27. Кредиты и займы (продолжение)

Изменения в обязательствах, обусловленных финансовой деятельностью

Сверка  движений  в  финансовой  деятельности  в  Отчете  о  движении  денежных  средств  с 

балансовыми статьями обязательств: 

Долго­

срочные 

кредиты и 

займы 

Кратко­

срочные 

кредиты и 

займы 

Обяза­

тельства по 

финансовой 

аренде 

Итого 

Остаток на 1 января 2017 г. 

1 637 528 

4 237 353 

1 515 

5 876 396 

Операционная и финансовая 

деятельность (денежные движения) 

2 590 083 

(4 347 355) 

–

(1 757 272)

Поступление кредитов и займов 

6 956 870 

10 589 760 

–

17 546 630 

Выплата кредитов и займов 

(4 366 787)  (14 151 626) 

–

(18 518 413) 

Проценты уплаченные 

–

(785 489) 

–

(785 489) 

Операционная и инвестиционная 

деятельность (неденежные 

движения) 

(604 733) 

2 700 704 

(1 515) 

2 094 456 

Процентные расходы 

84 013 

494 400 

–

578 413 

Реклассификация 

(778 674) 

778 674 

–

–

Приобретение дочерних компаний, за 

вычетом полученных денежных средств 

26 299 

–

–

26 299 

Прочие движения 

(26 299) 

1 375 289 

–

1 348 990 

Капитализированные проценты 

89 928 

52 341 

–

142 269

Погашение прочих финансовых 

обязательств 

–

–

(1 515) 

(1 515) 

Остаток на 31 декабря 2017 г. 

3 622 878 

2 590 702 

–

6 213 580 

28. Резервы 

2017 г. 

2016 г. 

Краткосрочные резервы 

Остаток на 1 января 

16 014 

13 787 

Дополнительные резервы 

132 250 

31 488 

Восстановленные резервы 

(1 733)

(10 135) 

Использовано в течение года 

(38 627) 

(19 126) 

Остаток на 31 декабря 

107 904 

16 014 

Резервы  представляют  собой  оценку  потенциальных  обязательств,  которые  с  высокой 

вероятностью понесет Группа в связи с судебными разбирательствами. 

Дополнительный  резерв  начислен  для  покрытия  сумм,  которые  Группа  с  высокой 

вероятностью должна будет выплатить согласно решениям арбитражного суда в результате 

перерасчета платежей за потребление тепло- и электроэнергии и передачу электроэнергии. 

Компания  использовала  суммы  созданных  резервов,  погасив  требования  после 

соответствующих решений арбитражных судов. 

55

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

29. Торговая и прочая кредиторская задолженность 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Торговая кредиторская задолженность 

2 450 887 

2 590 711 

Задолженность по расчетам с персоналом 

427 031 

402 348 

Прочая кредиторская задолженность связанных сторон 

6 924 

384

Торговая кредиторская задолженность связанным сторонам 

558 796

847 242 

Прочая кредиторская задолженность 

755 360 

1 011 049 

4 198 998 

4 851 734 

30. Авансы полученные 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

Авансы полученные 

1 047 849

1 127 123 

Авансы полученные от связанных сторон 

2 100 

127 096 

Итого авансы полученные 

1 049 949

1 254 219 

31. Прочие налоги к уплате 

31 декабря 

31 декабря 

2017 г. 

2016 г. 

НДС к уплате 

219 631 

238 902 

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 

183 925 

230 817 

Плата за загрязнение окружающей природной среды 

90 323 

77 486 

НДФЛ 

38 402 

47 859 

Налог на имущество 

30 491 

28 129 

Транспортный налог 

856

1 263 

Прочие 

8 778

6 674

572 406 

631 130 

32. Финансовые инструменты 

Общий обзор 

Использование финансовых инструментов подвергает Группу следующим видам риска: 

► 

кредитный риск; 

► 

риск ликвидности; 

► 

рыночный риск. 

В  данном  примечании  представлена  информация  о  подверженности  Группы  каждому  из 

указанных рисков, о целях Группы, ее политике и процедурах оценки и управления данными 

рисками  и  о  подходах  Группы  к  управлению  капиталом.  Дополнительная  информация 

количественного  характера  раскрывается  по  всему  тексту  данной  консолидированной 

финансовой отчетности. 

56

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

206–207

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Общий обзор (продолжение) 

Политика Группы по управлению рисками разработана с целью выявления и анализа рисков, 

которым  подвергается  Группа,  установления  допустимых  предельных  значений  риска  и 

соответствующих  механизмов  контроля,  а  также  для  мониторинга  рисков  и  соблюдения 

установленных  ограничений.  Политика  и  системы  управления  рисками  регулярно 

анализируются  на  предмет  необходимости  внесения  изменений  в  связи  с  изменениями 

рыночных  условий  и  деятельности  Группы.  Группа  устанавливает  стандарты  и  процедуры 

обучения и управления с целью создания упорядоченной и действенной системы контроля, 

в которой все работники понимают свою роль и обязанности. 

Кредитный риск 

Кредитный  риск  – это  риск  возникновения  у  Группы  финансового  убытка,  вызванного 

неисполнением  покупателем  или  контрагентом  по  финансовому  инструменту  своих 

договорных обязательств. Этот риск связан, в основном, с имеющейся у Группы дебиторской 

задолженностью покупателей и займами выданными. 

Торговая и прочая дебиторская задолженность 

Основным  направлением  деятельности  Группы  является  оказание  коммунальных  услуг 

потребителям  на  основании  договоров  аренды  (концессионных  соглашений)  с 

использованием  объектов  коммунальной  инфраструктуры,  находящихся  в  собственности 

государства.  Тарифы,  по  которым  потребители  оплачивают  услуги  Группы,  определяются 

региональными  или  муниципальными  органами  власти.  Группа  не  вправе  выбирать 

потребителей,  а  также  изменять  тарифы  на  оказываемые  услуги  или  условия 

государственных подрядов. 

Тем не менее Группа разработала политику минимизации кредитного риска в части торговой 

и  прочей  дебиторской  задолженности.  Кредитная  политика  Группы  направлена  на 

обеспечение  лояльности  потребителей.  Основными  мерами,  осуществляемыми  в  рамках 

принятой политики, являются следующие: 

►

организация акций и публичных мероприятий, имеющих целью убедить потребителей 

оперативно погашать задолженность по оплате коммунальных услуг; 

►

размещение  рекламных  объявлений  и  статей  в  газетах  и  журналах  с  целью  убедить 

потребителей своевременно оплачивать коммунальные услуги; 

►

проведение конкурсов с награждением самых добросовестных потребителей; 

►

направление  уведомлений  потребителям  с  информацией  об  остатках  по  расчетам  с 

коммунальными предприятиями Группы; 

►

создание контактных центров для обеспечения немедленного доступа потребителей к 

базе данных; 

►

проведение мероприятий, рассчитанных на различные группы потребителей; 

►

использование  услуг  коллекторских  агентств  для  повышения  собираемости 

коммунальных платежей. 

57

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Кредитный риск (продолжение) 

Группа  начисляет  резерв  под  обесценение,  величина  которого  определяется  исходя  из 

расчетной  оценки  величины  убытков  по  торговой  и  прочей  дебиторской  задолженности  и 

займам выданным на основе индивидуальных убытков по существенным активам с учетом 

расчетов,  которые  должны  быть  произведены  после  отчетной  даты  в  денежной  или  иной 

форме. 

Максимальная величина кредитного риска равна балансовой стоимости финансовых активов. 

По  состоянию  на  отчетную  дату  максимальная  величина  кредитного  риска,  связанного  с 

торговой  дебиторской  задолженностью,  в  разрезе  географических  регионов  деятельности 

Группы составила: 

Балансовая стоимость 

31 декабря 

2017 г. 

31 декабря 

2016 г. 

Владимирская область 

Самарская область 

Республика Карелия 

Амурская область 

Кировская область 

Пермский край 

Город Москва 

Ульяновская область 

Тамбовская область 

Воронежская область 

1 108 914 

1 213 273 

818 675 

424 378 

404 595 

914 320 

4 616 

135 533 

118 581

25 135 

1 188 011 

1 145 140 

780 352 

425 677 

287 294 

929 514 

7 616 

100 879 

82 242 

1 385 

5 168 020 

4 948 110 

По состоянию на отчетную дату максимальная величина кредитного риска в части торговой 

дебиторской задолженности по категориям потребителей составила: 

Балансовая стоимость

31 декабря 

31 декабря

2016 г. 

2016 г.

Юридические лица 

3 125 098 

3 774 437 

Физические лица 

2 042 922 

1 173 673 

5 168 020 

4 948 110 

Группа оценивает концентрацию риска в отношении торговой дебиторской задолженности как 

не  высокую,  поскольку  ее  клиенты  расположены  в  различных  географических  регионах 

деятельности в значительной степени независимых друг от друга, и представляют различные 

категории потребителей. 

58

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

208–209

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Резерв под обесценение 

В  таблице  ниже  суммы  торговой  дебиторской  задолженности  Группы  сгруппированы  по 

срокам давности. 

31 декабря 2017 г. 

31 декабря 2016 г. 

Общая 

Резерв под 

Общая 

Резерв под 

сумма 

обесценение 

сумма 

обесценение 

Непросроченная или просроченная 

менее 3 месяцев 

3 508 983 

(6 369)

3 431 976 

(16 874) 

Просроченная от 3 до 6 месяцев 

640 863 

(6 762)

602 541 

(13 755) 

Просроченная от 6 до 12 месяцев 

1 073 151 

(46 579) 

926 710 

(16 616) 

Просроченная свыше 1 года 

3 360 823 

(3 356 090) 

3 571 368 

(3 537 240) 

8 583 820 

(3 415 800) 

8 532 595 

(3 584 485) 

Изменения  в  сумме  резерва  под  обесценение  торговой  дебиторской  задолженности 

составили: 

2017 г. 

2016 г. 

Остаток на 1 января 

3 584 485 

3 596 543 

Начисление обесценения за год 

269 031 

431 979 

Выбытие дочерних предприятий 

–

(43 577) 

Приобретение компаний 

–

799

Использование в течение года 

(437 716)

(401 259) 

Остаток на 31 декабря 

3 415 800 

3 584 485 

Изменения  в  сумме  резерва  под  обесценение  прочей  дебиторской  задолженности, 

за исключением задолженности по займам выданным, составили: 

2017 г. 

2016 г. 

Остаток на 1 января 

511 206 

229 247 

Начисление обесценения за год 

561 517 

362 550 

Выбытие дочерних предприятий 

–

(4 317) 

Использование в течение года 

(12 886) 

(76 274) 

Остаток на 31 декабря 

1 059 837 

511 206 

Изменения в сумме резерва под обесценение займов выданных составили: 

2017 г. 

2016 г. 

Остаток на 1 января 

246 011 

16 320 

(Восстановление)/начисление обесценения за год 

(201 391) 

232 229 

Использование в течение года 

–

(2 538)

Остаток на 31 декабря 

44 620 

246 011 

Резерв под обесценение торговой дебиторской задолженности используется для отражения 

убытков  от  обесценения,  за исключением  случаев, когда  Группа уверена  в невозможности 

возмещения той или иной суммы и отражает ее непосредственно как уменьшение стоимости 

соответствующего финансового актива. 

59

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Резерв под обесценение (продолжение) 

На  основании  статистики  за  прошлые  периоды  в  части  неплатежей  потребителей /

невозврата  займов  и  поступлений  денежных  средств  после  отчетной  даты  руководство 

Группы  пришло  к  выводу  об  отсутствии  необходимости  начисления  дополнительных  сумм 

резерва под обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности и займов выданных 

сверх уже начисленных сумм. 

В  2017 году  Группа  начислила  629 157  как  убыток  от  обесценения  займов  выданных  и 

дебиторской задолженности (в 2016 году – 1 026 758) и 145 614 как восстановление займов 

выданных  и  дебиторской  задолженности  (в  2016 году  как  списание  займов  выданных  и 

дебиторской задолженности – 63 837), что привело к возникновению чистого убытка в сумме 

483 543 (в 2016 году – 1 090 595).

Риск ликвидности 

Риск  ликвидности  – это  риск  того,  что  у  Группы  возникнут  сложности  по  выполнению 

финансовых обязательств, расчеты по которым осуществляются путем передачи денежных 

средств  или  другого  финансового  актива.  Подход  Группы  к  управлению  ликвидностью 

заключается в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, постоянное наличие у Группы 

ликвидных средств, достаточных для погашения своих обязательств в срок, как в обычных, 

так  и  в  напряженных  условиях,  не  допуская  возникновения  неприемлемых  убытков  и  не 

подвергая риску репутацию Группы. 

Группа  имеет  ряд  кредитных  соглашений,  включающие  договорные  условия,  которые 

определяют  требования  в  отношении  финансовых  показателей  компаний  Группы. 

Невыполнение договорных условий дает банку право требовать незамедлительного возврата 

кредитов. 

Для целей планирования  годовых,  ежемесячных и еженедельных поступлений и платежей 

Группа  составляет  бюджеты  движения  денежных  средств.  Это  позволяет  прогнозировать 

приток и отток денежных средств за период и своевременно выполнять обязательства перед 

контрагентами.  Группа  принимает  необходимые  меры  к  тому,  чтобы  обеспечивать 

достаточный объем денежных средств для погашения плановых операционных расходов в 

течение 90 дней, включая расходы по обслуживанию финансовых обязательств, однако без 

учета потенциального влияния чрезвычайных обстоятельств, которые не поддаются точному 

прогнозированию  (например,  стихийных  бедствий).  Помимо  этого,  ряд  банков  и связанных 

сторон  предоставили  Группе  кредитные  линии  и  овердрафты.  Группа  поддерживает 

достаточные суммы невыбранных остатков по кредитным линиям и овердрафтам. Принимая 

во внимание постоянный спрос на услуги Группы, руководство полагает, что Группа и далее 

останется  рентабельной,  генерируя  достаточные  потоки  денежных  средств  для 

финансирования  своей  деятельности.  В  Группе  осуществляется  ежедневный  мониторинг 

уровня  ликвидности,  и  вплоть  до  даты  утверждения  настоящей  консолидированной 

финансовой  отчетности  Группа  при  необходимости  могла  привлекать  дополнительное 

финансирование.  В  целях  повышения  эффективности  использования  денежных  ресурсов 

Группа  ежедневно  анализирует  и  отслеживает  остатки  денежных  средств.  Такой  порядок 

позволяет  ей  держать  на  банковских  счетах  минимально  достаточные  суммы  для 

обеспечения  нормальной  операционной  деятельности.  По  мнению  руководства  Группы, 

погашение займов и кредитов, а также торговой и прочей кредиторской задолженности будет 

производиться  согласно  срокам  погашения  в  соответствии  с  заключенными  договорами. 

Руководство  имеет  обоснованную  уверенность  в  том,  что  Группа  обладает  достаточными 

ресурсами для осуществления операционной деятельности в обозримом будущем. 

60

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

210–211

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Риск ликвидности (продолжение) 

Ниже  указаны  недисконтированные суммы  и сроки погашения финансовых обязательств с 

учетом  ожидаемых процентных платежей и без  учета влияния взаимозачетов. По оценкам 

Группы, приведенные в таблице потоки денежных средств не могут возникнуть значительно 

раньше указанных сроков или в существенно иных суммах. 

Балансовая 

Денежный поток по условиям договора 

31 декабря 2017 г. 

стоимость 

0­12 мес. 

1­2 года 

2­3 года 

Более 4 лет 

Итого 

Непроизводные 

финансовые 

обязательства 

Кредиты и займы 

6 213 580 

3 442 311 

2 812 020 

120 349 

641 414 

7 016 094 

Торговая кредиторская 

задолженность 

3 009 683 

3 009 683 

–

–

–

3 009 683 

Прочая кредиторская 

задолженность 

762 284

762 284 

–

–

–

762 284 

9 985 547

7 214 278

2 812 020 

120 349 

641 414  10 788 061

31 декабря 2016 г. 

Балансовая 

стоимость 

Денежный поток по условиям договора 

0­12 мес. 

1­2 года 

2­3 года 

Более 4 лет 

Итого 

Непроизводные 

финансовые 

обязательства 

Кредиты и займы 

Обязательства по 

финансовой аренде 

Торговая кредиторская 

задолженность 

Прочая кредиторская 

задолженность 

5 874 881 

1 515 

3 437 953 

1 011 433 

4 825 157 

1 515

3 437 953 

1 011 433 

1 369 093 

–

–

–

335 167 

–

–

–

125 062 

–

–

–

6 654 479 

1 515

3 437 953 

1 011 433 

10 325 782 

9 276 058 

1 369 093 

335 167 

125 062  11 105 380 

Рыночный риск 

Рыночный риск – это риск того, что изменения ставок процента окажут негативное влияние на 

прибыль  Группы  или  на  стоимость  имеющихся  у  нее  финансовых  инструментов.  Цель 

управления  рыночным  риском  заключается  в  том,  чтобы  контролировать  подверженность 

рыночному риску и удерживать ее в допустимых пределах, при этом добиваясь оптимизации 

доходности инвестиций. 

Валютный риск 

Группа  не  подвергается  существенному  валютному  риску  в  связи  с  отсутствием 

существенных операций,  осуществляемых в валюте, отличной от функциональной валюты 

(т.е. от рубля). 

61

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Рыночный риск (продолжение) 

Процентный риск 

Группа  привлекает  кредиты  и  займы  по  фиксированным  и  плавающим  ставкам  процента. 

Изменения  в  процентных  ставках  оказывают  влияние  на  кредиты  и  займы,  поскольку 

изменяют их справедливую стоимость. Руководство Группы не придерживается каких-либо 

установленных  правил  при  определении  соотношения  между  кредитами  и  займами  по 

фиксированным и плавающим ставкам. Вместе с тем на момент привлечения новых кредитов 

и  займов  руководство  на  основании  своего  суждения  принимает  решение  о  том,  какая 

ставка – фиксированная  или  плавающая  – будет  наиболее  выгодна  для  Группы  на  весь 

расчетный период до срока погашения задолженности. 

Группа ведет свою деятельность в различных регионах Российской Федерации и пользуется 

у  межрегиональных  банков  репутацией  надежного  корпоративного  клиента.  Это  дает  ей 

возможность получать кредиты на крупные суммы по приемлемым процентным ставкам. 

В  целях  привлечения  внешнего  финансирования  Группа  проводит  аукционы,  которые 

обеспечивают получение кредитных ресурсов на более выгодных условиях, в том числе по 

более низким процентным ставкам. 

Прибыль и потоки денежных средств от операционной деятельности Группы в основном не 

зависят  от  изменения  рыночных  процентных  ставок.  Группа  подвержена  риску  изменения 

процентных ставок только в связи с колебаниями рыночной стоимости процентных кредитов 

и займов. У Группы отсутствуют существенные процентные активы. 

Анализ  чувствительности  справедливой  стоимости  финансовых  инструментов  с 

фиксированной ставкой процента 

Группа не учитывает финансовые активы и обязательства с фиксированной ставкой процента 

как инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения в которой отражаются 

в составе прибыли или убытка за период, или как финансовые инструменты, имеющиеся в 

наличии  для  продажи.  Соответственно,  изменение  процентных  ставок  по  состоянию  на 

отчетную  дату  не  повлияло  бы  на  величину  прибыли  или  убытка  и  прочего  совокупного 

дохода. 

Справедливая стоимость 

Иерархия справедливой стоимости 

Ниже приведен анализ финансовых инструментов в разрезе уровней иерархии справедливой 

стоимости. Различные уровни были определены следующим образом: 

►

Уровень  1:  котировки,  полученные  на  активном  рынке  для  идентичных  активов  и 

обязательств; 

►

Уровень 2: оценки, отличающиеся от котировок, указанных в уровне 1, что наблюдаются 

для  активов  или  обязательств,  либо  непосредственно  (то  есть,  так  как  цены)  или 

косвенно (например, полученных от цены); 

►

Уровень 3: оценки для активов или обязательств, которые не основаны на рыночных 

данных (не имеющие котировок). 

62

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

212–213

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг» 

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Справедливая стоимость (продолжение) 

Уровень 1 

Уровень 2 

Уровень 3 

Всего 

Активы, справедливая стоимость 

которых раскрывается 

на 31 декабря 2017 г. 

Долгосрочные займы выданные 

–

–

406 117 

406 117 

Краткосрочные займы выданные 

–

–

223 261 

223 261 

Прочая долгосрочная дебиторская 

задолженность 

–

–

150 476

150 476

Векселя к получению 

21 885 

–

–

21 885 

Банковские депозиты 

6 260 

–

–

6 260 

28 145 

–

779 854

807 999 

Обязательства, справедливая 

стоимость которых раскрывается 

на 31 декабря 2017 г. 

Долгосрочные кредиты и займы 

–

3 600 188 

–

3 600 188 

Краткосрочные кредиты и займы 

–

2 590 702 

–

2 590 702 

–

6 190 890 

–

6 190 890 

Уровень 1 

Уровень 2

Уровень 3 

Всего 

Активы, справедливая стоимость 

которых раскрывается 

на 31 декабря 2016 г. 

Долгосрочные займы выданные 

–

–

474 592 

474 592 

Финансовые активы, удерживаемые 

до погашения 

793 731 

–

–

793 731 

Краткосрочные займы выданные 

–

–

341 741 

341 741 

Прочая долгосрочная дебиторская 

задолженность 

–

–

244 485 

244 485 

Векселя к получению 

800

–

–

800

Банковские депозиты 

13 221 

–

–

13 221 

807 752 

–

1 060 818 

1 868 570 

Обязательства, справедливая 

стоимость которых раскрывается 

на 31 декабря 2016 г. 

Долгосрочные кредиты и займы 

–

1 649 172 

–

1 649 172 

Краткосрочные кредиты и займы 

–

4 237 353 

–

4 237 353 

–

5 886 525 

–

5 886 525 

Руководство  определило, что справедливая стоимость денежных средств и краткосрочных 

депозитов,  торговой  дебиторской  задолженности,  торговой  кредиторской  задолженности  и 

прочих  краткосрочных  обязательств  приблизительно  равна  их  балансовой  стоимости, 

главным образом, ввиду непродолжительных сроков погашения данных инструментов. 

Основные  методы  и  допущения,  использованные  при  оценке  справедливой  стоимости 

финансовых инструментов, раскрываются в Примечании 4. 

63

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

32. Финансовые инструменты (продолжение) 

Управление капиталом 

Главной  задачей  в  управлении  оборотным  капиталом  является  обеспечение 

кредитоспособности  и  уровня  капитала,  достаточного  для  непрерывной  дальнейшей 

деятельности Группы, с целью получения дохода на инвестированный капитал акционерами, 

а также для поддержания наиболее оптимальной структуры капитала, способной уменьшить 

размер заемных средств. 

Показатель  величины  Собственных  оборотных  средств  используется  для  оценки 

возможности Группы рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои 

оборотные активы, и определяет степень платежеспособности и финансовой устойчивости 

Группы. 

Для  целей  настоящей  Политики  определены  следующие  основные  элементы  оборотного 

капитала: 

►

дебиторская задолженность, управление  которой включает в  себя анализ  расчетов с 

покупателями; 

►

денежные  средства,  управление  которыми  осуществляется  путем  прогнозирования 

денежного потока; 

►

запасы,  управление  которыми  означает  определение  потребности  в  них, 

обеспечивающей непрерывную деятельность Группы. 

В целях повышения эффективности управления оборотным капиталом Группа осуществляет 

решение следующих задач: 

►

прогнозирование притока и оттока денежных средств путем осуществления мониторинга 

движения денежных средств Группы на регулярной основе, что позволяет обеспечить 

поддержание  платежеспособности  Группы  на  необходимом  уровне  для  погашения 

плановых  операционных  расходов,  включая  расходы  по  обслуживанию  финансовых 

обязательств; 

►

разработка  политики  осуществления  дополнительного  финансирования  путем 

привлечения  долгосрочных  кредитов,  осуществление  работы  с  кредитными 

организациями  по  обеспечению  получения  кредитных  ресурсов  на  более  выгодных 

условиях; 

►

контроль  расчетов  с  покупателями,  регулярная  инвентаризация  задолженности, 

организация  претензионно-исковой  работы  в  случае  выявления  своевременно 

неоплаченных долгов; 

►

планирование  текущих  операционных  и  финансовых  расходов  Группы  и  выявление 

путей их минимизации. 

Группировку  и  анализ  показателей  о  движении  основных  элементов  оборотного  капитала 

следует производить с выделением их в следующие группы: 

►

дебиторская  и  кредиторская  задолженности  – разделение  по  срокам  погашения  до 

1 года и более 1 года; 

►

запасы – выделение материально-производственных запасов, находящихся на складах 

без движения более 12 месяцев. 

64

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

214–215

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

33. Инвестиционные обязательства 

Группа  заключила  ряд  договоров  аренды  (концессионных  соглашений  об  оказании 

коммунальных услуг) с региональными и муниципальными органами власти, в соответствии с 

которыми  Группа  производит  улучшения  (модернизацию)  объектов  коммунальной 

инфраструктуры и строит новые объекты. По состоянию на 31 декабря 2017 г. договорные 

обязательства Группы по будущим операциям в соответствии с договорами аренды в рамках 

федеральных  законов  № 35-ФЗ,  № 190-ФЗ,  № 210-ФЗ  составили  1 176 148  (на  31  декабря 

2016 г.  – 772 340).  В  рамках  концессионных  договоров,  заключенных  по  состоянию  на 

31 декабря 2017 г. договорные обязательства Группы по будущим операциям на период до 

2046 года включительно составили 8 087 348 (на 31 декабря 2016 г. – 6 887 986).

34. Условные обязательства 

Страхование 

Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на стадии становления и многие 

формы страхования, распространенные в других странах мира, пока не доступны в России. 

Группа  не  имеет  полной  страховой  защиты  в  отношении  своих  производственных 

сооружений,  убытков,  вызванных  остановками  производства,  или  возникших  обязательств 

перед  третьими  сторонами  в  связи  с  ущербом,  нанесенном  объектам  недвижимости  или 

окружающей среде в результате аварий или деятельности Группы. До тех пор, пока Группа 

не  будет  иметь  полноценного  страхового  покрытия,  существует  риск  того,  что  утрата  или 

повреждение  определенных  активов  может  оказать  существенное  негативное  влияние  на 

деятельность и финансовое положение Группы. 

Судебные разбирательства 

Группа выступает одной из сторон по ряду других судебных разбирательств, возбужденных в 

процессе ее обычной хозяйственной деятельности. Хотя Группе могут предъявляться иски о 

возмещении  серьезного  материального  ущерба,  исход  которых  не  является 

предопределенным, руководство полагает, что окончательное разрешение таких споров не 

окажет существенного отрицательного влияния на результаты деятельности и финансовое 

положение  Группы.  Информация  об  отраженных  резервах  по  судебным  разбирательствам 

раскрывается в Примечании 28.

Налогообложение 

Российское  налоговое,  валютное  и  таможенное  законодательство  допускает  различные 

толкования  и  подвержено  частым  изменениям.  Интерпретация  руководством  Группы 

положений  законодательства  применительно  к  операциям  и  деятельности  Группы  может 

быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. 

В  2017  году  имело  место  дальнейшее  внедрение  механизмов,  направленных  против 

уклонения от уплаты налогов с использованием низконалоговых юрисдикций и агрессивных 

структур  налогового  планирования.  В  частности,  эти  изменения  включали  определение 

понятия  бенефициарного  владения,  налогового  резидентства  юридических  лиц  по  месту 

осуществления  фактической  деятельности,  а  также  подход  к  налогообложению 

контролируемых иностранных компаний в Российской Федерации. 

65

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

34. Условные обязательства (продолжение) 

Налогообложение (продолжение) 

Кроме  этого была  законодательно  установлена  концепция  налоговой  выгоды  в  отношении 

всех налогов, взимаемых на территории Российской Федерации, с фокусом на присутствие 

деловой  цели  при  осуществлении  хозяйственных  операций,  а  также  подтверждение 

исполнения обязательств по заключенным договорам сторонами договора, либо лицом, на 

которого  эти  обязательства  были  переданы  по  договору  или  закону.  Данное  изменение 

существенно  меняет  концепцию  признания  факта  получения  налогоплательщиками 

необоснованной  налоговой  выгоды,  что  окажет  существенное  влияние  на  сложившуюся 

ранее судебную практику. При этом практический механизм применения данной нормы еще 

не  до  конца  урегулирован,  а  судебная  практика  по  внесенным  изменениям  – не 

сформирована. 

Указанные  изменения,  а  также  последние  тенденции  в  применении  и  интерпретации 

отдельных  положений  российского  налогового  законодательства  указывают  на  то,  что 

налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства 

и  проверке  налоговых  расчетов.  Как  следствие,  налоговые  органы  могут  предъявить 

претензии  по  тем  сделкам  и  методам  учета,  по  которым  раньше  они  претензий  не 

предъявляли.  В  результате,  могут  быть  начислены  значительные  налоги,  пени  и штрафы. 

Определение сумм претензий по возможным, но не предъявленным искам, а также оценка 

вероятности неблагоприятного исхода, не представляются возможными. Налоговые проверки 

могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие 

году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние 

налоговые периоды. 

По  мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2017 г. соответствующие  положения 

законодательства интерпретированы им корректно, и вероятность сохранения положения, в 

котором находится Группа в связи с налоговым, валютным и таможенным законодательством, 

является высокой. 

Условные обязательства по охране окружающей среды 

Российское  законодательство  об  охране  окружающей  среды  постоянно  уточняется  и 

дополняется,  поэтому  Группа  регулярно  определяет  и  оценивает  свои  обязательства  с 

учетом вновь принимаемых законов и поправок в действующее законодательство. 

Обязательства  Группы  по  природоохранной  деятельности,  которые  поддаются 

количественной  оценке,  отражаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за  период.  Точная 

величина  обязательств,  которые  могут  возникнуть  в  связи  с  принятием  предлагаемых 

поправок в природоохранное законодательство или новых законодательных актов, не может 

быть определена в настоящее время, однако она может оказаться существенной. По мнению 

руководства, в условиях действующего законодательства у Группы не имеется существенных 

обязательств или условных обязательств, не отраженных в настоящей консолидированной 

финансовой отчетности, которые могли бы оказать значительное отрицательное влияние на 

результаты деятельности или финансовое положение Группы. 

66