ООО «РКС-Холдинг». Годовой отчёт за 2017 год - часть 10

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

152–153

ПРИЛОЖЕНИЯ

Ernst & Young LLC

Sadovnicheskaya Nab., 77, bld. 1

Moscow, 115035, Russia

Tel: +7 (495) 705 9700

+7 (495) 755 9700

Fax: +7 (495) 755 9701

www.ey.com/ru

ООО «Эрнст энд Янг»

Россия, 115035, Москва 

Садовническая наб., 77, стр. 1 

Тел.:  +7 (495) 705 9700

+7 (495) 755 9700

Факс:  +7 (495) 755 9701

ОКПО: 59002827

Аудиторское заключение 

независимого аудитора 

Участникам ООО «РКС-Холдинг» 

Мнение 

Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности ООО «РКС-Холдинг» и его 

дочерних организаций («Группа»), состоящей из консолидированного отчета о финансовом 

положении по состоянию на 31 декабря 2017 г., консолидированного отчета о совокупном 

доходе, консолидированного отчета об изменениях собственного капитала и 

консолидированного отчета о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 

2017 г., а также примечаний к консолидированной финансовой отчетности, включая краткий 

обзор основных положений учетной политики. 

По нашему мнению, прилагаемая консолидированная финансовая отчетность отражает 

достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение Группы по состоянию на 

31 декабря 2017 г., а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, 

закончившийся 31 декабря 2017 г., в соответствии с Международными стандартами 

финансовой отчетности (МСФО). 

Основание для выражения мнения 

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наши 

обязанности в соответствии с этими стандартами описаны далее в разделе «Ответственность 

аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности» нашего заключения. 

Мы независимы по отношению к Группе в соответствии с Кодексом этики профессиональных 

бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс СМСЭБ) и 

этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту консолидированной финансовой 

отчетности в Российской Федерации, и нами выполнены прочие этические обязанности в 

соответствии с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ. Мы полагаем, что полученные нами 

аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить 

основанием для выражения нашего мнения. 

Ответственность руководства за финансовую отчетность 

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной 

консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за систему внутреннего 

контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной 

финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие 

недобросовестных действий или ошибок. 

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет 

ответственность за оценку способности Группы продолжать непрерывно свою деятельность, за 

раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, 

и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за 

исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать Группу, прекратить ее 

деятельность или когда у него нет реальной альтернативы таким действиям. 

A member firm of Ernst & Young Global Limited 

3 

Ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности 

Наши цели заключаются в получении разумной уверенности в том, что консолидированная 

финансовая отчетность в целом не содержит существенных искажений вследствие 

недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения, 

содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень 

уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с 

Международными стандартами аудита, всегда выявит существенное искажение при его 

наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и 

считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что по отдельности или 

в совокупности они могли бы повлиять на экономические решения пользователей, 

принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности. 

В рамках аудита, проводимого в соответствии с Международными стандартами аудита, мы 

применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на 

протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее: 

►

выявляем и оцениваем риски существенного искажения консолидированной 

финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; 

разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем 

аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить 

основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного 

искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения 

существенного искажения в результате ошибок, так как недобросовестные действия 

могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление 

информации или действия в обход системы внутреннего контроля; 

►

получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с 

целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с 

целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Группы; 

►

оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность 

определенных руководством бухгалтерских оценок и раскрытия соответствующей 

информации; 

►

делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности 

деятельности, и, на основании полученных аудиторских доказательств, вывод о том, 

имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, 

которые могут вызвать значительные сомнения в способности Группы продолжать 

непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной 

неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к 

соответствующему раскрытию информации в консолидированной финансовой 

отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, 

модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских 

доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако 

будущие события или условия могут привести к тому, что Группа утратит способность 

продолжать непрерывно свою деятельность; 

A member firm of Ernst & Young Global Limited 

4 

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

154–155

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

156–157

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Консолидированный отчет о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2017 г.

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

По состоянию на 31 декабря 

Прим. 

2017 г. 

2016 г.*

Активы 

Внеоборотные активы 

Основные средства 

16

4 540 389 

4 361 678 

Нематериальные активы 

17

6 869 492 

5 895 111 

Прочие долгосрочные финансовые активы 

19

558 685 

1 646 914 

Прочие внеоборотные нефинансовые активы 

36

221 625 

–

Отложенные налоговые активы 

20

504 168 

488 098 

Итого внеоборотных активов 

12 694 359 

12 391 801 

Оборотные активы 

Запасы 

21

622 512 

601 463 

Торговая дебиторская задолженность 

22

5 168 020 

4 948 110 

Прочие краткосрочные финансовые активы 

23

1 146 344 

1 199 717 

Прочие оборотные нефинансовые активы 

24

238 754 

301 127 

Авансовые платежи по налогу на прибыль 

56 539 

115 289 

Денежные средства и их эквиваленты 

25

1 829 945 

742 817 

Итого оборотных активов

9 062 114 

7 908 523 

Всего активов

21 756 473 

20 300 324 

Собственный капитал и обязательства 

Уставный капитал 

26

3 763 000 

3 763 000 

Резервный фонд 

47 905 

27 754 

Накопленная прибыль 

5 356 778

3 494 649 

Итого собственного капитала, принадлежащего 

собственникам материнской компании 

9 167 683

7 285 403 

Неконтролирующие доли участия

42 302 

18 756 

Итого собственного капитала

9 209 985

7 304 159 

Долгосрочные обязательства 

Кредиты и займы 

27

3 622 878 

1 637 528 

Отложенные налоговые обязательства 

20

353 166 

308 562 

Итого долгосрочных обязательств

3 976 044 

1 946 090 

Краткосрочные обязательства 

Кредиты и займы 

27

2 590 702 

4 238 868 

Торговая и прочая кредиторская задолженность 

29

4 198 998 

4 851 734 

Авансы полученные 

30

1 049 949

1 254 219 

Налог на прибыль к уплате 

50 485 

58 110 

Прочие налоги к уплате 

31

572 406 

631 130 

Резервы 

28

107 904 

16 014 

Итого краткосрочных обязательств 

8 570 444

11 050 075 

Итого обязательств 

12 546 488

12 996 165 

Всего собственного капитала и обязательств

21 756 473 

20 300 324 

*

Приведенные суммы не согласуются с консолидированной финансовой отчетностью за 2016 год, в связи с 

изменением в классификации некоторых статей (Примечание 3). 

Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует 

рассматривать в совокупности с примечаниями 1-36, которые являются 

неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 

7

ООО «РКС-Холдинг»

Консолидированный отчет о движении денежных средств

за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

За год, закончившийся 

31 декабря 

Прим. 

2017 г. 

2016 г. 

Денежные средства от операционной деятельности 

Прибыль за год 

1 907 326

637 130

Корректировки 

Амортизация и обесценение 

16, 17 

1 015 535 

881 346 

Резерв под обесценение торговой и прочей 

дебиторской задолженности и займов выданных 

32

483 543 

1 090 595 

Прибыль от выбытия дочерних предприятий 

5

–

(20 748) 

Финансовые доходы 

14

(344 825) 

(284 139)

Финансовые расходы 

14

668 650

780 313

Прибыль по курсовым разницам 

–

(594) 

Доля в прибыли ассоциированных организаций, 

учитываемых с использованием метода 

долевого участия 

18

–

(1 591)

Изменение резервов по судебным разбирательствам 

28

130 517

21 353 

Расход по налогу на прибыль 

15

552 186 

364 440 

Прибыль от выбытия основных средств 

12

–

(37 468) 

Доход от списания кредиторской задолженности 

12

(8 865)

(7 912)

Доход от выгодного приобретения 

5

(3 111) 

–

Денежные средства от операционной деятельности 

до учета изменений в оборотном капитале и 

резервах 

4 400 956 

3 422 725 

Изменение запасов 

839 496 

14 021

Изменение торговой дебиторской задолженности 

(2 175 317)

(478 296)

Изменение прочих финансовых активов 

67 109 

523 106 

Изменение торговой и прочей кредиторской 

задолженности и авансов полученных 

1 245 434

1 393 586 

Изменение обязательств по уплате прочих налогов 

(58 724) 

(67 461) 

Денежные средства от операционной деятельности 

до уплаты налога на прибыль и процентов 

4 318 954 

4 807 681 

Налог на прибыль уплаченный 

(474 624) 

(429 451) 

Проценты уплаченные 

27

(785 489) 

(885 379) 

Проценты полученные 

232 249

283 075 

Денежные средства от операционной деятельности 

3 291 090 

3 775 926 

Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует 

рассматривать в совокупности с примечаниями 1-36, которые являются 

неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 

8

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

158–159

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Консолидированный отчет о движении денежных средств (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

За год, закончившийся 

31 декабря 

Прим. 

2017 г. 

2016 г. 

Денежные средства от инвестиционной 

деятельности 

Приобретение объектов основных средств 

16

(573 042)

(1 023 343)

Поступления от выбытия основных средств и прочих 

внеоборотных активов 

12, 16

13 682

151 131 

Поступления от выбытия нематериальных активов 

17

1 047 

52 587 

Приобретение нематериальных активов 

(1 420 032)

(1 111 884) 

Реализация финансовых активов, удерживаемых до 

погашения 

19

776 762 

–

Приобретение финансовых активов, удерживаемых 

до погашения 

–

(228 338) 

Займы выданные 

(61 706)

(657 557)

Приобретение векселей 

23

(20 195) 

(800) 

Погашение векселей 

23

800

770

Погашение займов выданных 

263 959 

907 030

Размещение банковских депозитов 

23

(6 200) 

(13 221) 

Погашение банковских депозитов 

23

13 200 

–

Аванс выданный под приобретение дочерних 

предприятий 

36

(221 625) 

–

Чистый приток/(отток) денежных средств по 

приобретенным дочерним предприятиям 

5

2 671

(406 872) 

Чистый приток денежных средств по выбывшим 

дочерним предприятиям 

5

–

8 749 

Денежные средства, использованные в 

инвестиционной деятельности 

(1 230 679)

(2 321 748)

Денежные средства от финансовой деятельности 

Получение кредитов и займов 

27

17 546 630 

14 006 341 

Погашение кредитов и займов 

27

(18 518 413) 

(15 154 912) 

Приобретение неконтролирующих долей участия 

5

–

(22 687) 

Погашение обязательств по финансовой аренде 

–

(4 850) 

Дивиденды, выплаченные акционерам материнской 

компании 

26

(1 500) 

–

Дивиденды, выплаченные держателям 

неконтролирующих долей участия 

26

–

(700) 

Денежные средства использованные в финансовой 

деятельности 

(973 283) 

(1 176 808) 

Увеличение денежных средств и их эквивалентов, 

нетто 

1 087 128

277 370 

Денежные средства и их эквиваленты на 1 января 

25

742 817 

465 447 

Денежные средства и их эквиваленты на 31 декабря 

25

1 829 945

742 817 

Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует 

рассматривать в совокупности с примечаниями 1-36, которые являются 

неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 

9

лди

нг

»

Кон

со

ли

ди

ров

ан

ны

й 

от

че

т 

об 

из

м

ен

ен

ия

х 

со

бс

тв

ен

ног

о 

ка

пи

та

ла

за 

го

д, з

ак

он

чи

вш

ий

ся

 3

1 де

ка

бр

я 20

17

г.

(в 

т

ы

ся

чах 

ру

бл

ей, 

ес

ли 

не 

ук

аз

ан

о 

ин

ое) 

И

то

го

 со

бс

тв

ен

но

го

 к

ап

ит

ал

а,

 

пр

инад

леж

ащ

ег

о 

со

бс

тв

енни

ка

м 

м

ат

ер

инск

ой 

ко

м

па

ни

и 

Н

ек

он

троли

­

Пр

им

. 

Уст

ав

ны

й 

капи

тал 

Рез

ер

вны

й 

фо

нд 

Н

ак

опл

енн

ая 

пр

ибы

ль

 

Ит

ог

о 

ру

ю

щ

ие

 доли

 

уч

ас

ти

я 

В

сег

о 

Н

а 

1 

янв

ар

я 

201

6 

г. 

3

76

3 00

0 

10 8

55 

2

86

2 59

5 

6

63

6 45

0 

56 2

34 

6 69

2 68

4 

С

ов

ок

уп

ны

й 

дох

од

 з

а 

год

 

П

ри

бы

ль 

за 

го

д 

И

тог

о 

сов

ок

уп

ны

й 

дох

од

 з

а 

год

 

–

–

–

–

596 064 

596 064 

596 064  596 064 

41 0

66 

41 0

66 

637 130  637 130 

О

пер

ац

ии 

с 

со

бс

тв

енн

ик

ам

и, 

от

раж

енны

е 

не

по

ср

ед

ст

венно 

в 

со

ст

ав

е 

со

бст

вен

но

го 

капи

тал

а 

Рез

ерв

ы

, с

ф

ор

м

ир

ов

ан

ны

е 

сог

лас

но 

уч

ред

ит

ел

ьн

ы

м 

док

ум

ен

там 

Ди

ви

ден

ды

, в

ы

пл

ач

ен

ны

е 

держ

ат

ел

ям 

нек

он

тро

ли

ру

ю

щ

их 

до

ле

й 

уч

ас

ти

я 

П

ри

об

рет

ен

ие 

до

черн

их 

об

щ

ес

тв 

П

ри

об

рет

ен

ие 

нек

он

тро

ли

ру

ю

щ

их 

до

ле

й 

уч

ас

ти

я 

И

то

го 

по 

опер

ац

ия

м 

с 

со

бс

тв

енни

ка

м

и 

м

ат

ер

инск

ой 

ко

м

пан

ии

, о

тр

аж

енны

м 

непо

ср

ед

ст

ве

нно 

в 

со

ст

ав

е 

со

бс

тв

енно

го 

капи

тал

а 

26 5

5

–

– –

–

–

16 8

99 

– –

–

16 8

99 

(16 

89

9) 

– –

52 8

89 

35 9

90 

–

– –

52 8

89 

52 8

89 

–

(700) 

(2 268) 

(75 57

6) 

(78 54

4) 

–

(700) 

(2 268) 

(22 68

7) 

(25 65

5) 

Н

а 

31 

дек

аб

ря 

201

6

г. 

3 76

3 00

0 

27 7

54 

3 49

4 64

9 

7 28

5 40

3 

18 7

56 

7 30

4 15

9 

П

ок

аз

ат

ел

и 

кон

сол

ид

иров

ан

ног

о 

от

че

т

а 

об

 из

м

ен

ен

ия

х 

соб

ст

ве

нн

ог

о 

кап

ит

ал

а 

сл

ед

ует 

рас

см

ат

рив

ат

ь 

в 

сов

ок

уп

нос

т

и 

с 

прим

еч

ан

ия

м

и 

1-

36

, к

от

оры

е 

яв

ля

ю

т

ся 

нео

т

ъем

лем

ой 

час

т

ью 

да

нн

ой 

кон

сол

ид

иров

ан

но

й 

ф

ина

нс

ов

ой 

отче

тн

ос

ти

. 

10

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

160–161

ПРИЛОЖЕНИЯ

лди

нг

» 

Кон

со

ли

ди

ров

ан

ны

й 

от

че

т 

об 

из

м

ен

ен

ия

х 

со

бс

тв

ен

ног

о 

ка

пи

та

ла 

(п

род

ол

ж

ен

ие) 

(в 

т

ы

ся

чах 

ру

бл

ей, 

ес

ли 

не 

ук

аз

ан

о 

ин

ое) 

И

то

го

 со

бс

тв

ен

но

го

 к

ап

ит

ал

а,

 

пр

инад

леж

ащ

ег

о 

со

бс

тв

енни

ка

м 

м

ат

ер

инск

ой 

ко

м

па

ни

и 

Н

ек

он

троли

­

Пр

им

. 

Уст

ав

ны

й 

капи

тал 

Рез

ер

вны

й 

фо

нд 

Н

ак

опл

енн

ая 

пр

ибы

ль

 

Ит

ог

о 

ру

ю

щ

ие

 доли

 

уч

ас

ти

я 

В

сег

о 

Н

а 

1 

янв

ар

я 

201

7 

г. 

3 76

3 00

0 

27 7

54 

3 49

4 64

9 

7 28

5 40

3 

18 7

56 

7 30

4 15

9 

С

ов

ок

упны

й 

до

хо

д з

а г

од 

П

ри

бы

ль 

за 

го

д 

И

тог

о 

сов

ок

уп

ны

й 

дох

од

 з

а 

год

 

–

–

–

–

1

88

3 78

0

1

88

3 78

0

1

88

3 78

0

1

88

3 78

0

23 5

46 

23 5

46 

1

90

7 32

6

1

90

7 32

6

О

пер

ац

ии 

с 

со

бс

тв

енн

ик

ам

и, 

от

раж

енны

е 

не

по

ср

ед

ст

венно 

в 

со

ст

ав

е 

со

бст

вен

но

го 

капи

тал

а 

Ре

зе

рв

ы

, с

ф

ор

м

ир

ов

ан

ны

е 

сог

лас

но 

уч

ред

ит

ел

ьн

ы

м 

док

ум

ен

там 

–

20 1

51 

(20 15

1) 

–

–

–

Ди

ви

ден

ды

, в

ы

пл

ач

ен

ны

е 

соб

ст

вен

ни

кам 

м

ат

ери

нс

кой 

ком

пан

ии 

26

–

–

(1 500) 

(1 500) 

–

(1 500) 

И

то

го 

по 

опер

ац

ия

м 

с 

со

бс

тв

енни

ка

м

и 

м

ат

ер

инск

ой 

ко

м

пан

ии

, о

тр

аж

енны

м 

непо

ср

ед

ст

ве

нно 

в 

со

ст

ав

е 

со

бс

тв

енно

го 

капи

тал

а 

–

20 1

51 

(21 65

1) 

(1 500) 

–

(1 500) 

Н

а 

31 

дек

аб

ря 

201

7

г. 

3 76

3 00

0 

47 9

05 

5

35

6 

77

8

9

16

7 68

3

42 3

02 

9

20

9 98

5

П

ок

аз

ат

ел

и 

кон

сол

ид

иров

ан

ног

о 

от

че

т

а 

об

 из

м

ен

ен

ия

х 

соб

ст

ве

нн

ог

о 

кап

ит

ал

а 

сл

ед

ует 

рас

см

ат

рив

ат

ь 

в 

сов

ок

уп

нос

т

и 

с 

прим

еч

ан

ия

м

и 

1-

36

, к

от

оры

е 

яв

ля

ю

т

ся 

нео

т

ъем

лем

ой 

час

т

ью 

да

нн

ой 

кон

сол

ид

иров

ан

но

й 

ф

ина

нс

ов

ой 

отче

тн

ос

ти

. 

11

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

за год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

1. 

Общая информация

Организационная структура и виды деятельности 

В  состав  Общества  c  ограниченной  ответственностью  «РКС-Холдинг»  (сокращенное 

наименование  ООО  «РКС-Холдинг»),  далее  именуемого  «Компания»  или  «материнская 

компания»,  и  его  дочерних  предприятий  (далее  совместно  именуемых  «Группа»)  входят 

акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в 

соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. 

Юридический адрес Компании: 119180, Российская Федерация, г. Москва, ул. Малая Полянка,

д. 2.

Группа ведет свою деятельность с 2003 года. 

Основной  деятельностью  Группы  является  оказание  услуг  по  водоснабжению  и 

водоотведению,  теплоснабжению,  электроснабжению,  а также других коммунальных услуг. 

В соответствии  с  договорами  аренды  (концессионными  соглашениями)  Группа  является 

оператором  муниципальных  сетей  теплоснабжения,  водоснабжения  и  электроснабжения  и 

осуществляет оказание коммунальных услуг через свои дочерние предприятия в различных 

регионах  России.  Группа  осуществляет  управление  и  занимается  модернизацией 

соответствующих  объектов  коммунальной  инфраструктуры  и  оказывает  дополнительные 

коммунальные услуги. 

Основная  деятельность  Группы  ведется  в  Благовещенске,  Владимире  и  городах 

Владимирской  области,  Петрозаводске  и  других  городах  Республики  Карелия,  Самарской 

области, Пермском крае, а также Кирове и Тамбове. В соотвествии с МСФО (IFRS) 12 п. 10

Группа раскрыла информацию в отношении структуры Группы в составе Примечаний 5 и 6. 

По состоянию на 31 декабря 2017 г. и 31 декабря 2016 г. 99,999975% долей участия в Группе 

принадлежат 

компании 

ООО «ТехноПром», 

а 

оставшаяся 

доля 

компании 

АО «РКС-Менеджмент».  Деятельность  Группы  находится  под  контролем  компании 

ПАО «Т Плюс». По  состоянию  на  31 декабря  2017 г.  и  31  декабря  2016  г. 

Информация об операциях со связанными сторонами приводится в Примечании 35.

Настоящая консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску 

Генеральным директором Компании 17 апреля 2018 г. 

Условия осуществления хозяйственной деятельности Группы 

Группа  осуществляет  свою  деятельность  в  Российской  Федерации.  Соответственно,  на 

бизнес Группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки Российской Федерации. 

В России  продолжаются  экономические  реформы  и  развитие  правовой,  налоговой  и 

административной  инфраструктуры,  которая  отвечала  бы  требованиям  рыночной 

экономики. Стабильность  российской  экономики  в  будущем  будет  во  многом  зависеть  от 

хода  этих реформ,  а  также  от  эффективности  предпринимаемых  Правительством  мер 

в  сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики. 

12

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

162–163

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

1.

Общая информация (продолжение) 

Условия осуществления хозяйственной деятельности Группы (продолжение) 

В 2017 году негативное влияние на российскую экономику продолжают оказывать низкие цены 

на нефть, значительная девальвация российского рубля, а также санкции, введенные против 

Российской  Федерации  некоторыми  странами.  Процентные  ставки  в  рублях  остаются 

высокими в результате поддержания Банком России ключевой ставки, которая на 31 декабря 

2017 г. составила 7,75%. Совокупность указанных факторов привела к снижению доступности 

капитала,  увеличению  стоимости  капитала,  повышению  инфляции  и  неопределенности 

относительно экономического роста, что может в будущем негативно повлиять на финансовое 

положение, результаты операций и экономические перспективы Группы. Руководство Группы 

считает,  что  оно  предпринимает  надлежащие  меры  по  поддержанию  экономической 

устойчивости Группы в текущих условиях.

Представленная консолидированная финансовая отчетность отражает оценку руководством 

Группы  влияния  условий  ведения  бизнеса  в  Российской  Федерации  на  операционные 

результаты  и  финансовое  положение  Группы.  Фактическое  влияние  будущих  условий 

хозяйствования может отличаться от оценок их руководством. 

2.

Основные принципы подготовки финансовой отчетности 

Основа подготовки и принципы оценки 

Данная  консолидированная  финансовая  отчетность  была  подготовлена  в  соответствии 

с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности («МСФО»). 

Данная  консолидированная  финансовая  отчетность  подготовлена  в  соответствии  с 

принципом учета по первоначальной (исторической) стоимости за исключением того, что в 

рамках перехода  на МСФО по состоянию на 1  января 2005 г. была проведена переоценка 

объектов основных средств с целью определения их условно-первоначальной стоимости, а 

также  за  исключением  отдельных  финансовых  активов  и  обязательств,  отраженных  по 

справедливой стоимости (Примечание 32).

Настоящая  консолидированная  финансовая  отчетность  была  подготовлена  на  основании 

концепции  непрерывности  деятельности,  которая  предполагает  реализацию  активов  и 

урегулирование обязательств и договорных обязательств в ходе обычной деятельности. 

Функциональная валюта и валюта представления отчетности 

Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль (далее – «рубль»

или «руб.»), и эта же валюта является функциональной валютой компаний Группы, а также 

валютой,  в которой  представлена  настоящая  консолидированная  финансовая  отчетность. 

Все числовые показатели, представленные в рублях, округлены до тысячи. 

Использование расчетных оценок и профессиональных суждений 

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от 

руководства подготовки профессиональных суждений, использования оценок и допущений, 

которые влияют на применяемые принципы учетной политики и отражаемые суммы активов, 

обязательств,  доходов  и  расходов.  Фактические  результаты  могут  отличаться  от 

использованных оценок. 

13

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

2.

Основные принципы подготовки финансовой отчетности (продолжение) 

Использование расчетных оценок и профессиональных суждений (продолжение) 

Допущения  и  сделанные  на  их  основе  расчетные  оценки  постоянно  анализируются  на 

предмет  необходимости  их  изменения.  Изменения  в  расчетных  оценках  признаются  в  том 

отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, 

затронутых указанными изменениями. 

Информация  о  наиболее  важных  суждениях,  сформированных  в  процессе  применения 

положений  учетной  политики  и  оказавших  наиболее  значительное  влияние  на  суммы, 

отраженные  в  консолидированной  финансовой  отчетности,  представлена  в  следующих 

примечаниях: 

► 

Примечание 16 «Основные средства»;

► 

Примечание 17 «Нематериальные активы»;

► 

Примечание 19 «Прочие долгосрочные финансовые активы»;

► 

Примечание 20 «Отложенные налоговые активы и обязательства»;

► 

Примечание 23 «Прочие краткосрочные финансовые активы»;

► 

Примечание 32 «Финансовые инструменты».

Информация  о  допущениях  и  расчетных  оценках  в  отношении  неопределенностей, 

с которыми сопряжен значительный риск того, что в следующем отчетном году потребуется 

существенно  изменить  отраженные  в  финансовой  отчетности  показатели,  представлена 

в следующих примечаниях: 

► 

Примечание 28 «Резервы».

3.

Основные принципы учетной политики 

Положения  учетной  политики,  описанные  ниже,  применялись  последовательно  во  всех 

отчетных  периодах,  представленных  в  настоящей  консолидированной  финансовой 

отчетности, и являются единообразными для предприятий Группы. 

Принципы консолидации 

Дочерние предприятия 

Дочерними являются предприятия, контролируемые Группой. Контроль осуществляется в том 

случае, если Группа подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в 

объекте  инвестиций,  или  имеет  право  на  получение  такого  дохода,  а  также  возможность 

влиять  на  доход  при  помощи  осуществления  своих  полномочий  в  отношении  объекта 

инвестиций.  При  оценке  наличия  контроля  в  расчет  принимаются  потенциальные  права 

голосования,  если  лежащие  в  их  основе  инструменты  могут  быть  исполнены  в  текущий 

момент времени. 

Показатели  финансовой  отчетности  дочерних  предприятий  отражаются  в  составе 

консолидированной  финансовой  отчетности  с  даты  получения  контроля  до  даты  его 

прекращения.  Учетная  политика  дочерних  предприятий  подвергалась  изменениям  в  тех 

случаях, когда ее необходимо было привести в соответствие с учетной политикой, принятой 

в Группе. 

14

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

164–165

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

3.

Основные принципы учетной политики (продолжение) 

Принципы консолидации (продолжение) 

Сделки по объединению бизнеса 

Группа применяет МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса» для отражения в учете сделок по 

объединению бизнеса. 

Сделки по объединению бизнеса отражаются в учете с использованием метода приобретения 

по  состоянию  на  дату  приобретения,  а  именно  на  дату  перехода  контроля  к  Группе.  При 

оценке  наличия  контроля  Группа  принимает  в  расчет  потенциальные  права  голосования, 

базовые инструменты которых могут быть исполнены в настоящее время.

Группа рассчитывает гудвил на дату приобретения следующим образом: 

►

суммарная величина справедливой стоимости переданного возмещения; плюс 

►

суммы,  в  которой  признана  неконтролирующая  доля  участия  в  приобретаемом 

предприятии; плюс 

►

если  сделка  по  объединению  бизнеса  осуществлялась  поэтапно,  справедливая 

стоимость уже имеющихся долевых инструментов приобретаемого предприятия; минус 

►

нетто-величина  (как  правило,  справедливая  стоимость),  признанная  в  отношении 

идентифицируемых  активов,  обязательств  и  условных  обязательств  приобретенного 

предприятия. 

Если эта разница выражается отрицательной величиной, то в составе прибыли или убытка 

за период сразу признается прибыль от выгодной покупки. 

В состав  переданного  возмещения  не включаются  платежи,  которые  фактически 

представляют собой осуществление расчетов по взаимоотношениям между покупателем и 

приобретаемым предприятием, существовавшим до сделки по объединению бизнеса. Такие 

суммы  в  общем  случае  признаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за  период.  Затраты, 

связанные  с  приобретением,  за  исключением  тех,  которые  возникли  у Группы  в связи  с 

выпуском  долговых  или  долевых  инструментов  в  рамках  сделки по  объединению бизнеса, 

признаются  в  качестве  расходов  в  момент  возникновения.  Любое  подлежащие  выплате 

возмещение,  которое  обусловлено  будущими  событиями,  признается  по  справедливой 

стоимости на дату приобретения.  Если такое условное возмещение  классифицируется  как 

часть  собственного  капитала,  то  его  величина  впоследствии  не  переоценивается,  а  его 

выплата  отражается  в  составе  собственного  капитала.  В  противном  случае  изменения 

справедливой стоимости условного возмещения признаются в составе прибыли или убытка 

за период. 

15

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

3.

Основные принципы учетной политики (продолжение) 

Принципы консолидации (продолжение) 

Сделки с участием предприятий под общим контролем 

Сделки  по  объединению  бизнеса,  возникающие  в  результате  передачи  долей  участия  в 

предприятиях, находящихся под контролем того же акционера, который контролирует Группу, 

отражаются  в  соответствии  с  методом  объединения  интересов  на  даты  их  совершения  с 

пересчетом  сравнительных  данных.  В  соответствии  с  данным  методом  финансовая 

информация  в  консолидированной  финансовой  отчетности  за  периоды,  предшествующие 

объединению компаний под общим контролем, пересчитывается для отражения объединения 

таким  образом,  как  если  бы  оно  произошло  с начала  самого  раннего  периода, 

представленного в финансовой отчетности, независимо от фактической даты приобретения, 

но  не  ранее  установления  общего  контроля  над  приобретаемыми  компаниями. 

Приобретенные активы и обязательства признаются по балансовой стоимости, отраженной в 

консолидированной  финансовой  отчетности  материнской  компании,  кроме  случаев  когда 

применение  балансовых  стоимостей,

отраженных  в  финансовых  отчетностях 

объединяющихся предприятий, является более уместным. Разница между чистыми активами 

приобретенными  (проданными)  и  возмещением  уплаченным  (полученным)  отражается  в 

собственном капитале. 

Приобретение неконтролирующих долей участия 

Сделки по приобретению Группой неконтролирующих долей участия отражаются на даты их 

совершения  как  сделки  с  фактическими  владельцами  долей.  Балансовая  стоимость 

неконтролирующих  долей  участия  корректируется  в  целях  отражения  относительного 

изменения  доли  участия  в  чистых  активах  дочернего  предприятия.  Любая  разница  между 

величиной, на которую  скорректирована неконтролирующая доля участия,  и справедливой 

стоимостью  возмещения  уплаченного  или  полученного  (при  наличии  такового)  признается 

непосредственно  в  составе  собственного  капитала  и  принадлежит  собственникам 

материнской компании. 

Ассоциированные организации, учитываемые с использованием метода долевого участия 

Ассоциированными являются организации, на финансовую и операционную политику которых 

Группа  оказывает  существенное  влияние,  но  не  контролирует  их.  Считается,  что 

значительное влияние имеет место, если Группа владеет от 20% до 50% прав голосования в 

другом предприятии. 

Инвестиции  в  ассоциированные  организации  учитываются  с  использованием  метода 

долевого участия и при первоначальном признании отражаются по фактической стоимости. 

Фактическая стоимость инвестиции включает затраты по осуществлению соответствующей 

сделки. 

Начиная  с  момента  возникновения  существенного  влияния  и  до  даты  его  прекращения  в 

консолидированной финансовой отчетности отражается доля Группы в доходах и расходах, 

а  также  в  суммах  движения  собственного  капитала  ассоциированных  организаций, 

учитываемых с использованием метода долевого участия, которая рассчитывается с учетом 

корректировок,  необходимых  для  приведения  учетной  политики  конкретного  объекта  в 

соответствие с учетной политикой Группы. 

16

ООО «РКС-ХОЛДИНГ»
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2017

166–167

ПРИЛОЖЕНИЯ

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

3.

Основные принципы учетной политики (продолжение) 

Принципы консолидации (продолжение) 

Когда доля Группы в убытках ассоциированной организации, учитываемой с использованием 

метода долевого участия, превышает ее долю участия в этом объекте, балансовая стоимость 

данной  доли  участия  (включая  любые  долгосрочные  инвестиции)  снижается  до  нуля  и 

дальнейшие убытки Группой не признаются, кроме тех случаев, когда Группа приняла на себя 

обязательства по компенсации убытков этой ассоциированной организации, либо произвела 

выплаты от ее имени. 

Если материнская компания утрачивает контроль над дочерней организацией, материнская 

компания признает по справедливой стоимости оставшиеся инвестиции в бывшую дочернюю 

организацию на дату утраты контроля и впоследствии отражает в учете такие инвестиции, а 

также любые суммы, причитающиеся от бывшей дочерней организации или в ее пользу, в 

порядке, установленном соответствующими МСФО. 

Операции, исключаемые при консолидации 

При  подготовке  консолидированной  финансовой  отчетности  подлежат  взаимоисключению 

операции и сальдо расчетов между членами Группы, а также любые суммы нереализованной 

прибыли или убытков, возникающих по операциям между ними. Нереализованная прибыль 

по операциям с ассоциированными организациями, учитываемыми с использованием метода 

долевого участия, исключаются за счет уменьшения стоимости инвестиции в пределах доли 

участия  Группы  в  соответствующем  объекте  инвестиций.  Нереализованные  убытки 

исключаются  в  том  же  порядке,  что  и  нереализованная  прибыль,  но  только  в  части  не 

обесценившейся величины соответствующего (базового) актива. 

Операции в иностранной валюте 

Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту по обменным 

курсам  на  даты  совершения  этих  операций.  Монетарные  активы  и  обязательства, 

выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются в функциональную 

валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату. Немонетарные активы и 

обязательства,  выраженные  в  иностранной  валюте  и  оцениваемые  по  справедливой 

стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему 

на  дату  определения  справедливой  стоимости.  Курсовые  разницы,  возникающие  при 

пересчете, признаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за  период,  за  исключением  разниц, 

которые возникают при пересчете долевых инструментов, классифицированных в категорию 

финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и признаются в составе прочего 

совокупного дохода. 

Финансовые инструменты 

Финансовые активы 

Компания признает финансовый актив в балансе только в том случае, когда она становится 

стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. При первоначальном 

признании  финансовые  активы  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  которая,  как 

правило,  и  составляет  цену  сделки,  т.е.  справедливую  стоимость  выплаченного  или 

полученного вознаграждения. 

17

ООО «РКС-Холдинг»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 

(в тысячах рублей, если не указано иное) 

3.

Основные принципы учетной политики (продолжение) 

Финансовые инструменты (продолжение) 

Группа  прекращает  признание  финансового  актива  в  тот  момент,  когда  она  теряет 

предусмотренные  договором  права  на  потоки  денежных  средств  по  этому  финансовому 

активу,  либо  когда  она  передает  свои  права  на  получение  предусмотренных  договором 

потоков денежных средств по этому финансовому активу в результате осуществления сделки, 

в которой другой стороне передаются практически все риски и выгоды, связанные с правом 

собственности  на  этот  финансовый  актив.  Любые  суммы  процентов  по  переданному 

финансовому активу, возникшие или оставшиеся у Группы признаются в качестве отдельного 

актива или обязательства. 

Группа классифицирует непроизводные финансовые активы в следующие категории: займы 

и  дебиторская  задолженность,  финансовые  активы,  удерживаемые  до  погашения,  а  также 

финансовые  активы,  переоцениваемые  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или 

убыток. 

Займы и дебиторская задолженность 

К  категории  займов  и  дебиторской  задолженности  относятся  не котируемые  на  активном 

рынке  финансовые  активы,  предусматривающие  получение  фиксированных  или 

поддающихся  определению  платежей.  Такие  активы  первоначально  признаются  по 

справедливой  стоимости.  После  первоначального  признания  займы  и  дебиторская 

задолженность  оцениваются  по  амортизированной  стоимости,  которая  рассчитывается  с 

использованием  метода  эффективной  ставки  процента,  за  вычетом  убытков  от  их 

обесценения. 

Финансовые  активы,  переоцениваемые  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или 

убыток 

К  категории  финансовые  активы,  переоцениваемые  по  справедливой  стоимости  через 

прибыль  или  убыток,  относятся  финансовые  активы,  предназначенные  для  торговли,  и 

финансовые  активы,  отнесенные  при  первоначальном  признании  в  категорию 

переоцениваемых  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток.  Финансовые 

активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью 

продажи  в  краткосрочной  перспективе.  Финансовые  активы,  переоцениваемые  по 

справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,  классифицируются  в 

консолидированном  балансе  как  оборотные  активы,  а  изменения  справедливой  стоимости 

признаются  в  консолидированном  отчете  о  совокупном  доходе  в  составе  прочих 

операционных доходов и расходов. 

Финансовые  активы,  определенные  при  первоначальном  признании  в  качестве 

переоцениваемых по  справедливой стоимости через  прибыль  или убыток,  относятся  в  эту 

категорию на дату первоначального признания и исключительно при соблюдении критериев 

МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка».

18