ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО – 31

ДЕКАБРЯ

2004

(в миллионах российских рублей

)

СОБЫТИЯ, ПРОИЗОШЕДШИЕ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ (продолжение)

В июне 2005 г. Группа приобрела 50,19% долю в уставном капитале ОАО «Редакция газеты
«Известия» у «КМ Текнолоджис (Оверсис) Лтд.» за 25 млн. долл. США.

Кредиты и займы

В феврале 2005 г. Группа разместила процентные документарные облигации на сумму 5 млрд. руб. со
сроком погашения в 2010 г. и процентной ставкой 8,22%.

В марте 2005 г. Группа получила кредит на сумму 152 млн. шведских крон от ИНГ Банк Н.В. со сроком
погашения в 2014 г. и процентной ставкой ЛИБОР + 0,37%.

В апреле 2005 г. АБ «Газпромбанк» (ЗАО) получил кредит на сумму 650 млн. долл. США от синдиката
иностранных банков со сроком погашения в 2008 г. и ставкой ЛИБОР +1,5%.

В мае 2005 г. Группа получила транш на сумму 272 млн. долл. США со сроком погашения в 2010 г. и
процентной ставкой ЛИБОР + 1,5%, а в июне 2005 г. – транш на сумму 700 млн. долл. США со сроком
погашения  в  2008  г.  и  процентной  ставкой  ЛИБОР  +  1,25%  по  соглашению  о  привлечении
необеспеченного  синдицированного  кредита  в  сумме  972 млн. долл. США,  организатором
привлечения которого выступает банк ABN AMRO.

В мае 2005 г. Группа разместила облигации участия на сумму 1 000 млн. евро со сроком погашения в
2015 г. и процентной ставкой 5,875%. Облигации были размещены в рамках Программы по выпуску
облигаций участия в кредите на общую сумму 5 000 млн. долл. США, утвержденной 22 сентября 2003 г.

Налогообложение

С 1 января 2005 г. вступили в силу следующие изменения налогового и таможенного
законодательства, которые могут оказать влияние на финансовое положение и результаты финансово-
хозяйственной деятельности Группы:

фиксированная ставка налога на добычу полезных ископаемых для природного газа увеличилась со
107 руб. за тыс. куб. м до 135 руб. за тыс. куб. м;

продажа природного газа и газового конденсата в ряд стран СНГ облагается НДС по нулевой ставке;

повышены ставки акциза по ряду нефтепродуктов;

введена новая шкала для расчета единого социального налога (ЕСН).

Согласно текущим оценкам руководства Группы, вышеуказанные изменения вероятнее всего приведут
к увеличению обязательств Группы по уплате налогов и таможенных платежей в 2005 г.

Фирма является уполномоченным пользователем фирменного наименования и товарного знака «PricewaterhouseCoopers»

Закрытое акционерное общество
«ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»
Космодамианская наб. 52, стр. 5
115054 Mосква
Россия
телефон +7 (095) 967 6000
факс +7 (095) 967 6001

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЗОРА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»

Нами  проведен  обзор  прилагаемого  консолидированного  промежуточного  сокращенного
бухгалтерского баланса ОАО «Газпром» и его дочерних обществ (далее – «Группа») по состоянию
на  30 июня 2004 года,  относящегося  к  нему  консолидированного  промежуточного  сокращенного
отчета  о  прибылях  и  убытках  за  три  и  шесть  месяцев,  закончившихся  30  июня  2004  года,  и
относящихся  к  нему  консолидированных  промежуточных  сокращенных  отчета  о  движении
денежных средств и отчета об изменениях в акционерном капитале за шесть месяцев, закончившихся
30 июня 2004 года. Ответственность за данную консолидированную промежуточную сокращенную
финансовую отчетность, как она представлена на страницах 3-24, несет руководство Группы. Наша
ответственность  заключается  в  подготовке  отчета  по  данной  консолидированной  промежуточной
сокращенной финансовой отчетности на основе проведенного обзора.

Обзор проводился в соответствии с Международным стандартом аудита, применимым к проведению
обзора.  Согласно  требованиям  данного  стандарта  обзор  планируется  и  проводится  таким  образом,
чтобы  получить  определенную  уверенность  в  том,  что  консолидированная  промежуточная
сокращенная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Обзор ограничивается в
основном опросом сотрудников Группы и аналитическими процедурами, проводимыми в отношении
финансовой  информации,  и,  следовательно,  степень  уверенности  в  достоверности  финансовой
отчетности меньше, чем при проведении аудита. Мы не проводили аудит и, соответственно, не даем
аудиторского заключения.

В ходе проведения обзора нами не были замечены факты, из которых можно было бы сделать вывод
о том, что прилагаемая консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность не
была должным образом подготовлена в соответствии с Международным стандартом финансовой
отчетности 34 «Промежуточная финансовая отчетность».

Не делая оговорок к результатам проведенного обзора, обращаем внимание на Примечание 21 к
консолидированной промежуточной сокращенной финансовой отчетности. Правительство Российской
Федерации является основным акционером Группы, и государственная экономическая и социальная
политика оказывает влияние на финансовое положение, результаты деятельности и движение
денежных средств Группы.

Также не делая оговорок к результатам проведенного обзора, обращаем внимание на Примечание 23
к  консолидированной  промежуточной  сокращенной  финансовой  отчетности.  В  сентябре  2004  г.
Правительство Российской Федерации предложило увеличить свою долю в уставном капитале ОАО
«Газпром» за счет передачи ему акций государственной компании ОАО «НК «Роснефть» в обмен на
акции  ОАО «Газпром»,  в  настоящее  время  находящиеся  на  балансе  Группы.  В  результате  данной
сделки  прямая  доля  Правительства  Российской  Федерации  в  уставном  капитале  ОАО  «Газпром»
составит  более  50%,  и  Группа  будет  контролировать  100%  уставного  капитала  ОАО  «НК
«Роснефть».

г. Москва, Российская Федерация

15 ноября 2004 г.

ОАО «Г

АЗПРОМ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ СОКРАЩЕННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПО

МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШИЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

)

ПО СОСТОЯНИЮ НА

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей )

А.Б. Миллер
Председатель Правления
29 октября 2004 г.

Е.А. Васильева
Главный бухгалтер
29 октября 2004 г.

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности.

Прим.

30 июня

2004 г.

31 декабря

2003 г.

Активы

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты

104 352

71 396

Денежные средства с ограничением к использованию

16 580

33 743

Краткосрочные инвестиции

48 735

57 069

Дебиторская задолженность и авансы

260 070

234 929

Товарно-материальные запасы

121 651

111 330

НДС к возмещению

82 667

85 909

Прочие оборотные активы

19 928

6 086

653 983

600 462

Внеоборотные активы

Основные средства

2 014 292

1 973 781

Инвестиции в ассоциированные компании

54 781

56 533

Долгосрочная дебиторская задолженность и авансы

110 506

93 769

Прочие внеоборотные активы

65 344

39 542

2 244 923

2 163 625

Итого по активам

2 898 906

2 764 087

Обязательства и акционерный капитал

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность и начисленные обязательства

156 906

124 273

Задолженность по расчетам с бюджетом и внебюджетными

фондами

83 406

103 799

Краткосрочные заемные средства и текущая часть обязательств по

долгосрочным займам

156 411

170 622

Краткосрочные векселя к уплате

16 136

27 433

412 859

426 127

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные займы

348 504

303 755

Долгосрочные векселя к уплате

11 633

13 715

Реструктурированная задолженность по расчетам с бюджетом

6 152

6 111

Резервы предстоящих расходов и платежей

43 190

34 880

Отложенное обязательство по налогу на прибыль

111 068

96 823

Прочие долгосрочные обязательства

10 526

12 753

531 073

468 037

Итого по обязательствам

943 932

894 164

Акционерный капитал

Уставный капитал

325 194

Выкупленные собственные акции

(28 215)

(33 889)

Нераспределенная прибыль и прочие резервы

1 642 070

1 563 825

Итого акционерный капитал

1 939 049

1 855 130

Доля меньшинства

15 925

14 793

Итого по обязательствам и акционерному капиталу

2 898 906

2 764 087

ОАО «Г

АЗПРОМ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ СОКРАЩЕННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ПО

МСФО (

НЕ ПРОШЕДШИЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

)

ЗА ТРИ И ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ

ЗАКОНЧИВШИХСЯ

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей )

А.Б. Миллер
Председатель Правления
29 октября 2004 г.

Е.А. Васильева
Главный бухгалтер
29 октября 2004 г.

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности.

За три месяца,

закончившихся

За шесть месяцев,

закончившихся

30 июня

Прим.

2004 г.

2003 г.

2004 г.

2003 г.

5, 16 Выручка от продаж

215 629

189 577

471 474

421 827

5, 17 Операционные расходы

(170 978)

(121 902)

(346 582)

(279 374)

Прибыль от продаж

44 651

67 675

124 892

142 453

Чистые

(затраты

на)

доход

от

финансирования

(6 945)

5 217

(616)

2 419

Доля чистой прибыли ассоциированных

компаний

686

1 592

2 719

2 554

Прибыль (убыток) от инвестиций, имеющихся

в наличии для продажи

1 235

(5 750)

2 177

(2 633)

Прибыль до налогообложения и учета доли

меньшинства

39 627

68 734

129 172

144 793

Текущий налог на прибыль

(10 708)

(10 373)

(26 179)

(24 469)

Отложенный налог на прибыль

(4 932)

(9 968)

(12 382)

(15 767)

Налог на прибыль

(15 640)

(20 341)

(38 561)

(40 236)

Прибыль до учета доли меньшинства

23 987

48 393

90 611

104 557

Доля меньшинства

(65)

(604)

(647)

(796)

Чистая прибыль

23 922

47 789

89 964

103 761

Базовая и разводненная прибыль в расчете

на одну акцию (в рублях)

1,19

2,41

4,51

5,24

ОАО «Г

АЗПРОМ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ СОКРАЩЕННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ ПО

МСФО (

НЕ ПРОШЕДШИЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

)

ЗА ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ

ЗАКОНЧИВШИХСЯ

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей )

А.Б. Миллер
Председатель Правления
29 октября 2004 г.

Е.А. Васильева
Главный бухгалтер
29 октября 2004 г.

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности.

За шесть месяцев,

закончившихся

30 июня

Прим.

2004 г.

2003 г.

Операционная деятельность

Прибыль до налогообложения и учета доли меньшинства

129 172

144 793

Корректировки прибыли до налогообложения и учета доли меньшинства

Амортизация основных средств

56 527

50 404

Нереализованная чистая прибыль по курсовым разницам

(5 651)

(11 138)

Проценты к уплате по займам и векселям

12 466

16 313

Проценты к получению

(6 180)

(6 338)

(Прибыль) убыток от корректировки справедливой стоимости инвестиций,

предназначенных для торговли, и инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

(1 669)

1 087

Неденежные приобретения основных средств и прочих долгосрочных инвестиций

(12 406)

(29 749)

Доля чистой прибыли ассоциированных компаний

(2 719)

(2 554)

Прочее

(7 510)

(7 814)

Итого влияние корректировок

32 858

10 211

Скорректированная прибыль до налогообложения и учета доли меньшинства и до

учета изменений в оборотном капитале

162 030

155 004

Общий эффект от изменений в оборотном капитале

(46 104)

(57 784)

Уплаченный налог на прибыль

(32 364)

(29 498)

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

83 562

67 722

Инвестиционная деятельность

Капитальные вложения

(75 908)

(67 743)

Изменение долгосрочных инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

(20 963)

356

Прочее

1 865

8 614

Чистые денежные средства, использованные для инвестиционной деятельности

(95 006)

(58 773)

Финансовая деятельность

Поступления по долгосрочным займам (включая текущую часть обязательств по

долгосрочным займам)

104 215

96 065

Погашение долгосрочных займов (включая текущую часть обязательств по

долгосрочным займам)

(86 483)

(61 577)

Чистые поступления (погашение) краткосрочных займов

16 931

(24 005)

Погашение векселей

(10 397)

(3 248)

Уплаченные проценты

(7 394)

(7 202)

Приобретение собственных акций

(41 351)

(37 916)

Продажа собственных акций

52 871

28 574

Изменение в остатках денежных средств с ограничением к использованию по

условиям займов

17 163

10 016

Дивиденды

(19)

(39)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности

45 536

668

Влияние изменения обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

(1 136)

(978)

Увеличение денежных средств и их эквивалентов

32 956

8 639

Денежные средства и их эквиваленты на начало периода

71 396

58 354

Денежные средства и их эквиваленты на конец периода

104 352

66 993

ОАО «Г

АЗПРОМ

ОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В АКЦИОНЕРНОМ КАПИТАЛЕ

ПО

МСФО (

НЕ ПРОШЕДШИЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

)

ЗА ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ

ЗАКОНЧИВШИХСЯ

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

А.Б. Миллер
Председатель Правления
29 октября 2004 г.

Е.А. Васильева
Главный бухгалтер
29 октября 2004 г.

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности.

Прим.

Кол-во

размещенных

акций

(млрд. штук)

Уставный

капитал

Выкуплен-

ные собствен-

ные акции

Нераспределен-

ная прибыль и

прочие резервы

Итого по

акционерному

капиталу

За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2004 г.

Сальдо на 31 декабря 2003 г.

19,8

325 194

(33 889)

1 563 825

1 855 130

Чистая прибыль

89 964

Чистый результат от операций с

выкупленными собственными

акциями

0,2

5 674

4 165

9 839

Курсовые разницы от пересчета

финансовых вложений за

рубежом

(745)

Возврат активов социальной

сферы на баланс

государственных органов

(471)

Дивиденды

(14 668)

Сальдо на 30 июня 2004 г.

20,0

325 194

(28 215)

1 642 070

1 939 049

За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2003 г.

Сальдо на 31 декабря 2002 г.

19,8

325 194

(30 367)

1 417 046

1 711 873

Чистая прибыль

103 761

Чистый результат от операций с

выкупленными собственными

акциями

(0,2)

(8 392)

(739)

(9 131)

Курсовые разницы от пересчета

финансовых вложений за

рубежом

220

Возврат активов социальной

сферы на баланс

государственных органов

(1 689)

Дивиденды

(8 463)

Сальдо на 30 июня 2003 г.

19,6

325 194

(38 759)

1 510 136

1 796 571

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

ОАО «Газпром» и его дочерние общества (далее – «Группа») располагают одной из крупнейших в
мире систем газопроводов и отвечают практически за всю добычу природного газа и его
транспортировку по трубопроводам высокого давления в Российской Федерации. Группа является
также крупным экспортером природного газа в европейские страны.

Группа непосредственно осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

•  добыча и разведка газа и других углеводородов;
•  переработка газового конденсата и других углеводородов, продажа продуктов переработки;
•  транспортировка газа;
•  поставка газа на внутренний рынок и на экспорт.

Хозяйственная деятельность Группы подвержена сезонным колебаниям, пик спроса на газ
приходится на первый и четвертый кварталы года. Объемы газа, отгруженного за три и шесть
месяцев, закончившихся 30 июня 2004 г., составляют примерно 23% и 56% от общего объема газа,
отгруженного потребителям в 2003 году, а за три и шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2003 г. –
примерно 21% и 56% от общего объема газа, отгруженного потребителям в 2002 году.

УСЛОВИЯ ВЕДЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Экономике Российской Федерации  по-прежнему присущи некоторые черты развивающегося рынка.
В  частности,  неконвертируемость  российского  рубля  в  большинстве  стран,  валютный  контроль,  а
также  сравнительно  высокая  инфляция.  Существующее  российское  налоговое,  валютное  и
таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям.

Хотя  в  экономической  ситуации  наметились  тенденции  к  улучшению,  экономическая  перспектива
Российской  Федерации  во  многом  зависит  от  эффективности  экономических  мер,  финансовых
механизмов  и  денежной  политики,  предпринимаемых  Правительством,  а  также  развития
фискальной, правовой и политической систем.

ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

Настоящая консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность подготовлена в
соответствии  с  требованиями  Международного  стандарта  финансовой  отчетности  34
«Промежуточная финансовая отчетность» (МСФО 34).  Данная сокращенная финансовая отчетность
должна  рассматриваться  вместе  с  консолидированной  финансовой  отчетностью  за  год,
закончившийся 31 декабря 2003 г., подготовленной в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности (МСФО).

Компании Группы ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в соответствии
с  Положениями  по  бухгалтерскому  учету  Российской  Федерации  (РСБУ)  или  стандартами  учета
страны,  где  зарегистрирована  конкретная  компания  Группы.  Финансовая  отчетность  Группы  была
подготовлена  на  основе  данных  бухгалтерского  учета  согласно  РСБУ  с  внесением  поправок  и
проведением переклассификаций для целей представления информации в соответствии с МСФО 34.

Для  составления  консолидированной  промежуточной  сокращенной  финансовой  отчетности  в
соответствии  с  МСФО 34  руководство  должно  производить  осмотрительную  оценку  стоимости
отражаемых  в  финансовой  отчетности  активов,  обязательств,  доходов  и  расходов,  а  также  тех
активов и обязательств, стоимость которых на дату составления отчетности зависит от возможности
наступления  определенных  событий  в  будущем.  Оценка  в  основном  производилась  в  отношении
справедливой стоимости финансовых инструментов, резервов на снижение стоимости, отложенного
налога  на  прибыль  и  резервов  под  обязательства.    Фактические  результаты  могут  отличаться  от
сделанных оценок.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ (продолжение)

Официальный  курс  обмена  доллара  США  к  российскому  рублю,  устанавливаемый  Центральным
банком  Российской  Федерации,  составлял  29,03  и  29,45  на  30  июня  2004  г.  и  31 декабря  2003  г.
соответственно. Официальный курс обмена евро к российскому рублю, устанавливаемый Центральным
банком  Российской  Федерации,  составлял  35,29  и  36,82  на  30 июня  2004  г.  и  31  декабря  2003  г.
соответственно.

Учет влияния инфляции

До  1 января  2003 г.  поправки  и  переклассификации,  требуемые  для  приведения  отчетности,
составленной в соответствии с требованиями российского законодательства, в соответствие с МСФО,
включали  поправки,  необходимые  для  отражения  изменений  общей  покупательной  способности
российского  рубля,  исходя  из  Стандарта  МСФО 29  «Финансовая  отчетность  в  условиях
гиперинфляции» (МСФО 29).  МСФО 29 требует, чтобы финансовая отчетность, составленная в валюте
страны  с  гиперинфляционной  экономикой,  была  выражена  в  текущих  единицах  измерения  на  дату
составления бухгалтерского баланса.  Вследствие этого неденежные активы и обязательства (статьи,
не  выраженные  в  денежных  единицах,  соответствующих  общей  покупательной  способности
российского  рубля  по  состоянию  на  31 декабря  2002  г.)  и  элементы  акционерного  капитала  были
пересчитаны с применением соответствующего коэффициента пересчета с момента признания их в
отчетности  и  до  31  декабря  2002  г.    Поскольку  характеристики  экономики  Российской  Федерации
указывают  на  прекращение  процессов  гиперинфляции,  с  1 января  2003 г.  Группа  не  применяет
положения  МСФО  29.  Соответственно,  данные  отчетности,  пересчитанные  с  учетом  текущей
покупательной  способности  рубля  по  состоянию  на  31 декабря  2002  г.,  представляли  начальные
данные консолидированной финансовой отчетности последующих периодов.

Переклассификация

С  целью  приведения  показателей  финансовой  отчетности  предыдущего  отчетного  периода  в
соответствие с формой представления данных, принятой в текущем отчетном периоде, были проведены
переклассификации  отдельных  показателей.    Сумма  долгосрочной  дебиторской  задолженности  и
авансов по состоянию на 31 декабря 2003 г. была увеличена на 22 813 млн. руб. (см. Примечание 11) в
связи  с  переклассификацией  ряда  сумм  долгосрочной  задолженности  ассоциированных  компаний,
ранее отражавшихся в составе инвестиций в ассоциированные компании (см. Примечания 10 и 21).

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ВАЖНЕЙШИХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Важнейшие принципы учетной политики, используемые Группой, соответствуют принципам учетной
политики, раскрытым в финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2003 г., за
исключением следующего.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ВАЖНЕЙШИХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

По  состоянию  на  1  января  2004  года  Группа  приняла  (раньше  установленного  срока)  МСФО  3
(«Объединение компаний»), МСФО 36 (пересмотренный в 2004 г.) («Снижение стоимости активов»)
и МСФО 38 (пересмотренный в 2004 г.) («Нематериальные активы»), что привело к изменениям в ее
учетной  политике  в  части  гудвила  и  доли  меньшинства.    До  31  декабря  2003  г.  гудвил
амортизировался  по  линейному  методу  в  течение  наименьшего  из  следующих  двух  периодов:
полезного  срока  службы  или  20  лет,  и  оценивался  на  наличие  признаков  возможного  снижения
стоимости  ежегодно.    В  соответствии  с  положениями  МСФО  3  Группа  прекратила  амортизацию
гудвила  с  1  января  2004    г.,  и  начиная  с  года,  заканчивающегося  31  декабря  2004  г.,  гудвил
тестируется на возможное снижение стоимости ежегодно, а также при наличии признаков снижения
стоимости.  Группа  пересмотрела  срок  полезного  использования  нематериальных  активов  в
соответствии с требованиями МСФО 38.  Данный пересмотр не привел к каким-либо поправкам.  До
31  декабря  2003  г.  доля  меньшинства  на  отчетную  дату  представляет  собой  долю  миноритарных
акционеров в балансовой стоимости идентифицируемых активов и обязательств дочерней компании
на  дату  приобретения  и  в  изменении  акционерного  капитала  за  период  с  даты  объединения
компаний. В соответствии с положениями МСФО 3 покупатель признает идентифицируемые активы,
обязательства  и  условные  обязательства  приобретаемой  компании,  которые  соответствуют
критериям  признания,  по  их  справедливой  стоимости  на  дату  покупки,  любая  доля  меньшинства  в
приобретаемой  компании  устанавливается  в  размере  доли  меньшинства  в  чистой  справедливой
стоимости  указанных  статей.    Вышеуказанные  изменения  применяются  с  1  января  2004 г.  в
отношении операций, осуществляемых начиная с 1 января 2004 г.

Изменения в международных стандартах финансовой отчетности

В  период  с  декабря  2003  г.  по  июнь  2004  г.  Правление  Комитета  по  Международным  стандартам
финансовой отчетности пересмотрело 17 действующих стандартов и приняло 4 новых стандарта.  Эти
стандарты вступают в силу в отношении учетных периодов, начинающихся с 1 января 2005 г., но могут
быть приняты и раньше.  При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности Группа
не  применяла  пересмотренные  или  вновь  принятые  стандарты  досрочно  за  исключением  МСФО  3,
МСФО 36 (пересмотренного в 2004 г.) и МСФО 38 (пересмотренного в 2004 г.).

СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Руководство  не  выделяет  отдельных  хозяйственных  сегментов  внутри  Группы,  так  как  Группа
осуществляет  свою  деятельность  как  вертикально  интегрированное  производство,  и  почти  вся
внешняя  продажа  является  продажей  газа.    Однако,  в  соответствии  с  практикой,  предлагаемой
пересмотренным  в  1997  году  Стандартом  МСФО 14  «Сегментная  информация»  (МСФО 14)  для
вертикально  интегрированных  производств,  информация  может  анализироваться  на  основе
следующих хозяйственных сегментов:

• Добыча – добыча и разведка газа и других углеводородов;
• Переработка – переработка газового конденсата и прочих углеводородов и продажа продуктов

переработки;

•  Транспортировка – транспортировка газа;
•  Поставка газа – продажа газа на внутреннем рынке и на экспорт;
•  Прочее – прочая деятельность, включая банковскую.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ (продолжение)

Добыча

Пере-

работка

Транспор-

тировка

Поставка

газа

Прочее

Итого

За шесть месяцев, закончившихся

30 июня 2004 г.

Выручка по сегментам

Выручка от межсегментных

продаж

76 922

11 193

121 477

14 790

2 663

227 045

Выручка от внешних продаж

1 495

54 968

15 297

377 607

22 107

471 474

Итого выручки по сегментам

78 417

66 161

136 774

392 397

24 770

698 519

Расходы по сегментам

Межсегментные расходы

(1 961)

(9 885)

(18 415)

(196 784)

(227 045)

Внешние расходы

(70 065)

(46 975)

(103 206)

(97 539)

(25 881)

(343 666)

Итого расходов по сегментам

(72 026)

(56 860)

(121 621)

(294 323)

(25 881)

(570 711)

Финансовый результат по

сегментам

6 391

9 301

15 153

98 074

(1 111)

127 808

Нераспределяемые

операционные расходы

(2 916)

Прибыль от продаж

124 892

Доля чистой прибыли

ассоциированных компаний

1 166

936

617

2 719

За шесть месяцев, закончившихся

30 июня 2003 г.

Выручка по сегментам

Выручка от межсегментных

продаж

54 294

11 015

106 151

12 203

183 663

Выручка от внешних продаж

2 371

39 129

13 168

344 030

23 129

421 827

Итого выручки по сегментам

56 665

50 144

119 319

356 233

23 129

605 490

Расходы по сегментам

Межсегментные расходы

(1 402)

(7 901)

(15 654)

(158 706)

(183 663)

Внешние расходы

(45 265)

(33 240)

(85 504)

(84 852)

(28 633)

(277 494)

Итого расходов по сегментам

(46 667)

(41 141)

(101 158)

(243 558)

(28 633)

(461 157)

Финансовый результат по

сегментам

9 998

9 003

18 161

112 675

(5 504)

144 333

Нераспределяемые

операционные расходы

(1 880)

Прибыль от продаж

142 453

Доля чистой прибыли

ассоциированных компаний

1 411

972

171

2 554

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ (продолжение)

Добыча

Пере-

работка

Транспор-

тировка

Поставка

газа

Прочее

Итого

За три месяца, закончившихся

30 июня 2004 г.

Выручка по сегментам

Выручка от межсегментных

продаж

37 997

5 695

64 691

6 795

2 663

117 841

Выручка от внешних продаж

731

27 645

5 769

170 120

11 364

215 629

Итого выручки по сегментам

38 728

33 340

70 460

176 915

14 027

333 470

Расходы по сегментам

Межсегментные расходы

(1 203)

(5 196)

(9 382)

(102 060)

(117 841)

Внешние расходы

(34 016)

(21 564)

(53 377)

(41 611)

(15 187)

(165 755)

Итого расходов по сегментам

(35 219)

(26 760)

(62 759)

(143 671)

(15 187)

(283 596)

Финансовый результат по

сегментам

3 509

6 580

7 701

33 244

(1 160)

49 874

Нераспределяемые

операционные расходы

(5 223)

Прибыль от продаж

44 651

Доля чистой прибыли

ассоциированных компаний

478

100

108

686

За три месяца, закончившихся

30 июня 2003 г.

Выручка по сегментам

Выручка от межсегментных

продаж

26 606

5 922

53 352

5 778

91 658

Выручка от внешних продаж

1 442

20 010

6 280

149 929

11 916

189 577

Итого выручки по сегментам

28 048

25 932

59 632

155 707

11 916

281 235

Расходы по сегментам

Межсегментные расходы

(862)

(4 016)

(7 952)

(78 828)

(91 658)

Внешние расходы

(25 208)

(14 388)

(39 170)

(27 105)

(17 163)

(123 034)

Итого расходов по сегментам

(26 070)

(18 404)

(47 122)

(105 933)

(17 163)

(214 692)

Финансовый результат по

сегментам

1 978

7 528

12 510

49 774

(5 247)

66 543

Нераспределяемые

операционные доходы

1 132

Прибыль от продаж

67 675

Доля чистой прибыли

ассоциированных компаний

892

622

1 592

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ (продолжение)

Внутренние  трансфертные  цены  устанавливаются  руководством  Группы  с  целью  обеспечения
потребностей  финансирования  конкретных  дочерних  обществ  в  рамках  каждого  отдельного
сегмента. Цены определяются на основе показателей российской бухгалтерской отчетности каждого
дочернего  общества  по  принципу  «себестоимость  плюс  нормальная  прибыль».    Изменение  в
распределении  выручки  от  межсегментных  продаж  и  межсегментных  расходов  по  сегментам  в
промежуточной  отчетности  за  три  и  шесть  месяцев,  закончившихся  30  июня  2004 г.,  вызвано  в
основном изменением внутренних трансфертных цен.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ И ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА С
ОГРАНИЧЕНИЕМ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

В составе денежных средств и их эквивалентов в консолидированном промежуточном сокращенном
бухгалтерском  балансе  отражены  наличные  денежные  средства  и  средства  на  счетах  в  банках.  В
составе  ограниченных  к  использованию  денежных  средств  отражены  денежные  средства  и  их
эквиваленты  в  сумме 7  978  млн.  руб.  и  24 330 млн. руб.  по  состоянию  на  30 июня  2004  г.  и  на
31 декабря  2003  г.  соответственно,  которые  не  подлежат  использованию  на  иные  цели,  кроме
предусмотренных  условиями  некоторых  займов.  Кроме  того,  денежные  средства,  ограниченные  к
использованию  в  соответствии  с  банковским  законодательством,  включают  остатки  денежных
средств  в  дочерних  банках  в  размере  8  602  млн.  руб.  и  9 413 млн. руб.  на  30  июня  2004 г.  и  31
декабря 2003 г. соответственно.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И АВАНСЫ

30 июня

2004 г.

31 декабря

2003 г.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

113 939

117 868

Авансы выданные и предоплата

68 816

47 953

Прочая дебиторская задолженность

77 315

69 108

260 070

234 929

Дебиторская задолженность и авансы представлены за вычетом резерва на снижение стоимости в
сумме 131 395 млн. руб. и 130 601 млн. руб. на 30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г. соответственно.

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

Товарно-материальные запасы представлены за вычетом резерва на снижение стоимости,
начисленного в размере 8 164 млн. руб. и 8 761 млн. руб. по состоянию на 30 июня 2004 г. и
31 декабря 2003 г. соответственно.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

ОС произ-

водственного

назначения

ОС

социальной

сферы

Незавершен-

ное строи-

тельство

Итого

За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2004 г.

Остаточная стоимость на 31 декабря 2003 г.

1 675 426

87 893

210 462

1 973 781

Амортизация

(52 656)

(1 731)

(54 387)

Поступления

2 788

92 643

95 437

Приобретение дочерних обществ

3 469

1 165

4 634

Передача

15 581

986

(16 567)

Выбытия

(3 250)

(1 594)

(2 053)

(6 897)

Уменьшение резерва на снижение стоимости

1 724 1 724

Остаточная стоимость на 30 июня 2004 г.

1 641 358

85 560

287 374

2 014 292

На 30 июня 2004 г.

Первоначальная стоимость

3 315 619

121 021

287 374

3 724 014

Накопленная амортизация

(1 674 261)

(35 461)

- (1 709 722)

Остаточная стоимость на 30 июня 2004 г.

1 641 358

85 560

287 374

2 014 292

Основные  средства  производственного  назначения  приводятся  за  вычетом  резерва  на  снижение
стоимости в размере 1 985 млн. руб. по состоянию на 30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г. Объекты
незавершенного  строительства  приводятся  за  вычетом  резерва  на  снижение  стоимости  в  сумме
89 757 млн.  руб.  и  91 481 млн.  руб.  по  состоянию  на  30  июня  2004  г.  и  31 декабря  2003  г.
соответственно.

В состав основных средств включены полученные Группой в процессе приватизации активы
социальной сферы (жилые дома, пансионаты, школы и медицинские учреждения) с остаточной
стоимостью 33 807 млн. руб. и 35 047 млн. руб. по состоянию на 30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г.
соответственно.

ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

Прим.

30 июня

2004 г.

31 декабря

2003 г.

АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ»

28 672

28 681

Винтерсхалл Газ ГмбХ (ВИНГАЗ ГмбХ)

4 069

5 239

ОАО «Стройтрансгаз»

3 488

ЗАО «Армросгазпром»

3 186

3 170

АО «Всеобщий Банк по Обороту Ценностей» (АО «ВБОЦ»)

2 856

2 523

Прочие (за вычетом резерва на снижение стоимости в размере

6 956 млн. руб. и 8 351 млн. руб. на 30 июня 2004 г. и 31 декабря

2003 г. соответственно)

12 510

13 432

54 781

56 533

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

(

НЕ ПРОШЕДШЕЙ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ

) – 30

ИЮНЯ

2004

ГОДА

(В миллионах российских рублей)

ДОЛГОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И АВАНСЫ

30 июня

2004 г.

31 декабря

2003 г.

Долгосрочная дебиторская задолженность и авансы (за вычетом

резерва на снижение стоимости в сумме 6 293 млн. руб. и
9 976 млн.

руб. на 30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г. соответственно)

81 886

71 875

Авансы на капитальное строительство (за вычетом резерва на

снижение стоимости в сумме 1 398 млн. руб. на

30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г.)

28 620

21 894

110 506

93 769

ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

30 июня

2004 г.

31 декабря

2003 г.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резерва

на снижение стоимости в сумме 16 100 млн. руб. и 16 266 млн. руб.

на 30 июня 2004 г. и 31 декабря 2003 г. соответственно)

30 132

10 584

НДС по приобретенным долгосрочным активам

23 201

17 827

Прочие внеоборотные активы

12 011

11 131

65 344

39 542

В  состав  инвестиций,  имеющихся  в  наличии  для  продажи,  включена  доля  в  уставном  капитале
РАО «ЕЭС  России»  в  размере  5,2%,  приобретенная  Группой  в  январе  2004  г.    По  состоянию  на
30 июня 2004 г. оценочная справедливая стоимость этой инвестиции составляла 19 026 млн. руб.

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 38