ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год)

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

СЕГМЕНТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ (продолжение)

Выручка от межсегментной реализации состоит главным образом из следующих элементов:

•

Добыча

- реализация газа Реализационному сегменту, передача углеводородов в
Переработку;

•

Транспортировка - предоставление услуг по транспортировке Реализационному сегменту;

•

Реализация

- реализация газа Транспортному сегменту на внутренние нужды.

Внутренние цены устанавливаются руководством Группы для целей обеспечения конкретных
потребностей финансирования отдельных сегментов на среднесрочную и долгосрочную перспективу.

На  деятельность  банков – дочерних  предприятий  Группы - существенное  негативное  влияние  оказал
финансовый  кризис  в  России  (см.  Примечание 2). Внешние  расходы  сегмента  «Прочее»  за  год,
закончившийся  31  декабря  1998  года,  включают  убыток  от  производных  финансовых  инструментов
(см.  Примечание 24) и  списание  сомнительной  задолженности  по  выданным  кредитам  в  размере
18 241  млн.  руб.  и 4 100  млн.  руб.  соответственно.  После  вычета  доли  меньшинства  результаты
банковской  деятельности  составили  в  1998  году  чистый  убыток  и  в  1997  году  чистую  прибыль  в
размере 19 918 млн. руб. и 1 872 млн. руб. соответственно.

Резервы, начисленные по гарантиям (см. Примечание 22), включены в нераспределенные расходы,
куда также включены корпоративные расходы, включая резервы на снижение стоимости финансовых
вложений.

Активы  по  сегментам  состоят  главным  образом  из  основных  средств  и  оборотных  активов.
Нераспределенные  активы  включают  в  себя  инвестиции  и  отложенный  налог  на  прибыль.
Обязательства  по  сегментам  состоят  из  операционных  обязательств  без  налогов  к  уплате,  заемных
средств и отложенных налогов.

Капитальные  вложения  включают  в  себя  поступления  основных  средств.  Резервы  на  снижение
стоимости относятся только к распределенным активам. Существенная часть операций осуществляется
путем  взаимозачета  и  бартера.  Как  указано в Примечании 3, такие операции отражаются аналогично
сделкам  с  денежным  порядком  расчетов.  Соответственно,  затраты,  оплаченные  путем  взаимозачета
или бартера, не раскрываются в настоящем примечании как затраты с неденежным порядком расчетов.

Почти все активы Группы расположены в Российской Федерации. Информация о реализации газа в
различные географические регионы приводится в Примечании 17.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И АВАНСЫ

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (за вычетом

резерва по сомнительным долгам на суммы 55 526 млн. руб. и
63 745 млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно)

126

207

140

791

Авансы

23 825

216

Прочие дебиторы (за вычетом резерва по сомнительным долгам на

сумму 10 957 млн. руб. и 3 689 млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг.
соответственно)

33 848

847

183 880

201

854

Практически  вся  дебиторская  задолженность  покупателей  и  заказчиков  является,  согласно  условиям
договоров,  краткосрочной,  и,  соответственно,  классифицируется  как  оборотные  активы.  При
начислении  резерва  по  сомнительным  долгам  руководством  была  рассмотрена  и  учтена  вероятность
погашения дебиторской задолженности после 1999 года.

Прочие  дебиторы  включают  в  себя  относящуюся  к  деятельности  Газпромбанка  и  Национального
резервного  банка  (см.  Примечание  21)  дебиторскую  задолженность  в  размере 22 003 млн.  руб.  и
10 349   млн.  руб.  по  состоянию  на  31  декабря  1998  и  1997  гг.  соответственно.  Эти  суммы
представляют собой главным образом займы, предоставленные другим банкам и покупателям.

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Сырье, материалы и покупные полуфабрикаты 25

801 29

489

Газ (в трубопроводах и хранилищах)

102

303

Товары для продажи

743 6

671

Прочие

177

697

823 48

160

Товарно-материальные запасы представлены за вычетом резерва под обесценение товарно-
материальных запасов, начисленного в размере 6 522 млн. руб. и 3 689 млн. руб. по состоянию на
31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Трубо-

проводы

Сква-
жины

Машины

и обору-
дование

Здания и

дороги

Итого ОС

производств.

назначения

Объекты

социальной

сферы

Незаверш

строи-

тельство

Итого

По состоянию на 31.12.96

Первоначальная стоимость

после пересчета

475 714 157 067

182 985

187 350

1 003 116

77 014

165 124

1 245 254

Накопленная амортизация

(181 533) (70 997)

(113 148) (95 079)

(460 757)

(16 088)

(476 845)

Остаточная стоимость на

31.12.96

294 181 86

070

69 837

92 271

542 359

60 926

165 124

768 409

Амортизация

(14 071)

(5 573)

(9 556)

(8 679)

(37 879)

(1 828)

(39 707)

Поступления

11 421

14 620

874

41 885

68 800

8 161

(4 502)

72 459

Выбытия (2

338)

165)

(2 254)

(2 171) (9

928)

(13 622)

(6 432)

(29 982)

Увеличение резерва на

снижение стоимости

- -

- (408)

(408)

Остаточная стоимость на

31.12.97

289 193 91 952

58 901

123 306

563 352

53 637

153 782

770 771

По состоянию на 31.12.97

Первоначальная стоимость

после пересчета

483 713 171 096

171 945

229 729

1 056 483

64 728

153 782

1 274 993

Накопленная амортизация

(194 520) (79 144)

(113 044) (106 423)

(493 131) (11 091) -

(504

222)

Остаточная стоимость на

31.12.97

289 193 91 952

58 901

123 306

563 352

53 637

153 782

770 771

Амортизация

(14 143) (5

016)

(9 706)

(8 590)

(37 455)

(1 931) -

(39

386)

Поступления

1 197

10 800

14 826

16 272

43 095

6 261

195

49 551

Выбытия (598)

(1 072)

(2 116)

(3 479)

(7 265)

(6 339)

(2 623)

(16 227)

Увеличение резерва на

снижение стоимости

- -

- (10 588)

(10 588)

Остаточная стоимость на

31.12.98

275 649

96 664

61 905

127 509

561 727

51 628

140 766

754 121

По состоянию на 31.12.98

Первоначальная стоимость

после пересчета

482 661 180 188

180 608

239 695

1 083 152

62 668

140 766

1 286 586

Накопленная амортизация (207

012) (83

524)

(118 703) (112 186) (521 425)

(11 040)

(532 465)

Остаточная стоимость на

31.12.98

275 649

96 664

61 905

127 509

561 727

51 628

140 766

754 121

Объекты незавершенного строительства приводятся за вычетом резерва на снижение стоимости на
сумму 14 646 млн. руб. и 4 058 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

В стоимость поступивших основных средств включены капитализированные выплаченные проценты
на сумму 3 001 млн. руб. и 2 993 млн. руб. за год, закончившийся 31 декабря 1998 и 1997 гг.
соответственно.

Сумма основных средств, приводимая выше, включает полностью амортизированные, но находящиеся
в эксплуатации основные средства на сумму 122 765 млн. руб. и 108 118 млн. руб. по состоянию на
31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

Амортизационные отчисления, приводимые выше, включают в себя суммы начисленного износа,
отнесенного

на

стоимость

объектов

собственного

строительства,

и,

следовательно,

капитализированного, в размере 567 млн. руб. и 716 млн. руб. за год, закончившийся 31 декабря 1998 и
1997 гг.  соответственно.  Таким  образом,  данные  амортизационные  отчисления  не  были  отнесены  на
затраты  в  консолидированном  отчете  о  прибылях  и  убытках.  Аналогично,  часть  амортизационных
отчислений  капитализируется  как  часть  стоимости  товарных  запасов  газа  и  относится  на  затраты  в
консолидированном отчете о прибылях и убытках по мере реализации газа.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)

Принадлежащие  Группе  месторождения  природного  газа  расположены  на  территориях,  арендуемых
ОАО  «Газпром»  у  федеральных  и  местных  органов  власти.  Лицензии  на  разработку  и  добычу
углеводородов  истекают  в 2013-2016  гг.,  однако срок их действия может быть продлен. Руководство
намеревается продлить лицензии на те месторождения, которые, как ожидается, будут продуктивными
после окончания срока действия лицензий.

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Неконсолидированные дочерние общества

13 259

631

Зависимые предприятия

7 754

6 932

Прочие финансовые вложения 25

134 32

154

46 147 47

717

Финансовые вложения отражаются в отчетности за вычетом созданных резервов на снижение
стоимости на суммы 34 143 млн. руб. и 11 474 млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

Неконсолидированные дочерние общества

В неконсолидированные дочерние общества включен ряд предприятий, которые не были
консолидированы в силу своей суммарной несущественности для Группы.

В  1998  году  Группа  продолжала  осуществление  программы  реорганизации,  направленной  на
повышение эффективности своей деятельности. В ходе выполнения этой программы ряд предприятий
непрофильной  деятельности,  таких,  как  сельскохозяйственные  организации,  был  выделен  из  состава
предприятий Группы и преобразован в дочерние общества. Суммарная учетная стоимость финансовых
вложений в новые дочерние общества, образованные таким образом, равная стоимости чистых активов
этих  дочерних  обществ  на  дату  их  выделения  из  состава  предприятий  Группы,  составила
15 833 млн. руб. и 9 777 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно. Так как
руководство  намеревается,  по  возможности,  отказаться  от  участия  в  данных  предприятиях,  и,
принимая  во  внимание  минимальный  размер  возможной  компенсации,  в  уменьшение  учетной
стоимости финансовых вложений в эти предприятия был начислен резерв под их обесценение.

Крупнейшие зависимые предприятия

в уставном капитале

на 31 декабря

Страна

Вид деятельности

1998 г.

1997 г.

Европол Газ

Польша

Сбыт и транспортировка газа

Газум ОИ

Финляндия Сбыт и транспортировка газа 25 25

Прометеус Газ

Греция

Строительство 50

Винтерсхалл Газ ГмбХ

Германия

Сбыт и транспортировка газа 35 35

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (продолжение)

Прочие финансовые вложения

В прочие финансовые вложения включены займы, предоставленные под проценты компании
Винтерсхалл Газ ГмбХ, на суммы 9 025 млн. руб. и 4 532 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и
1997 гг. соответственно.

Прочие  финансовые  вложения  включают  также  принадлежащие  Национальному  резервному  банку
государственные валютные облигации Украины учетной стоимостью 5 340 млн. руб. и 5 908 млн. руб.
по  состоянию  на  31  декабря  1998  и  1997  гг.  соответственно.  Эти  облигации  были  выпущены
Правительством Украины в оплату поставок газа на Украину в 1994 году. Облигации деноминированы
в  долларах  США,  процентная  ставка  по  ним  составляет 8,5% в  год  и  период  их  погашения  с  июня
1999 г.  по  март 2006. Группа намеревается и имеет возможность держать эти облигации до срока их
погашения. Облигации Украины в размере 2 661 млн. руб. и 596 млн. руб. по состоянию на 31 декабря
1998  и  1997  гг.  соответственно  были  переданы  Группой  в  обеспечение  некоторых  краткосрочных
займов.

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И НАЧИСЛЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 38

791 55

974

Начисления и доходы будущих периодов 2

698

033

Авансы полученные

1 719

682

Прочие кредиторы

26 700

149

69 908

838

Прочие  кредиторы  включают  в  себя  относящуюся  к  деятельности  Газпромбанка  и  Национального
резервного  банка  (см.  Примечание  21)  кредиторскую  задолженность  в  размере 20 295 млн.  руб.  и
9 478 млн.  руб.  по  состоянию  на  31  декабря  1998  и  1997 гг.  соответственно.  Эти  суммы  главным
образом представляют собой задолженность перед клиентами банков.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Акциз (включая отложенный акциз на сумму 21 783 млн. руб. и 24 972

млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно) 36

701 40

797

НДС (включая отложенный НДС на сумму 10 587 млн. руб. и 13 112

млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно) 20

254

633

Штрафы и пени по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами

19 120 21

670

Налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного

фонда (включая отложенный налог в размере 4 910 млн. руб. и 5 903
млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно)

11 186

810

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и плата за

пользование недрами (включая отложенный налог в размере 1 424
млн. руб. и 1 393 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и
1997 гг. соответственно) 3

827

178

Налог на прибыль

1 959

189

Взносы в Пенсионный фонд и прочие отчисления социального характера

1 457

579

Прочие налоги

4 596

168

99 100

116

024

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
(продолжение)

Суммы  отложенных  налогов,  включенные  в  сумму  налогов,  указанных  выше,  подлежат  уплате  в
бюджет после погашения соответствующей дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. На
всю  сумму  начисленных  налогов,  представленных  выше,  за  исключением  отложенных  налогов,
начисляется  пеня  в  размере  1/300  ставки  рефинансирования  Центрального  Банка  России  (так,  на
5 августа  1999 года  ставка  составила 55% годовых),  но  не  более 0,1%  в  день.  Сумма  начисленных
после  1  января  1999  года  пеней  не  может  превышать  неуплаченной  суммы  налога.  На  сумму
задолженности по штрафам и пеням проценты не начисляются.

9  июня  1998  года  Правительством  Российской  Федерации  было  принято  Постановление  № 576,
согласно  которому  неуплаченная  по  состоянию  на  1  апреля  1998  года  сумма  пеней  по  налогам  и
сборам  была  уменьшена  на 80%. Совокупное  влияние  этого  решения  было  отражено  в
консолидированной  финансовой  отчетности  в  1997  году,  в  результате  чего  была  признана  чистая
сумма пеней по налогам и сборам к получению в размере 4 600 млн. руб. С учетом эффекта поправки
по уменьшению суммы пеней, относящихся к прошлым отчетным периодам, пени по налогам и сборам
в 1997 году составили 11 780 млн. руб.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА И ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО
ДОЛГОСРОЧНЫМ ЗАЙМАМ

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Краткосрочные займы

18 899

12 482

Текущая часть обязательств по долгосрочным займам

7 145

3 754

26 044

16 236

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ

Срок

31 декабря

Валюта

погашения

1998 г.

1997 г.

Долгосрочные долговые обязательства к уплате:

французскому консорциуму банков

Долл. США 2000-2005

61 950

989

немецкому консорциуму банков

Долл. США 2000-2005

51 625

486

итальянскому консорциуму банков

Долл. США

1998-2007 29

910

759

международному консорциуму банков

Нем. марка 2000-2005

12 223

274

немецкому консорциуму банков

Нем. марка

1999-2009

10 999

473

немецкому консорциуму

Нем. марка 2000-2009

946

920

немецкому банку

Нем. марка

1998-2002 9

877

198

японским компаниям

Долл. США

1998 -

1 070

Прочие долгосрочные займы

5 357

170

Итого по долгосрочным займам

191 887

339

За вычетом: текущей части обязательств по

долгосрочным займам

(7 145)

754)

184 742

585

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ (продолжение)

Анализ займов по срокам погашения:

31 декабря

1998 г.

1997 г.

От одного до двух лет 24

562

832

От двух до пяти лет

98 937

43 612

Свыше пяти лет

61 243 36

141

184 742

83 585

Данные  займы  предоставлены  под  варьируемые  процентные  ставки,  за  исключением  займов,
предоставленных  японскими  компаниями  и  итальянским  консорциумом  банков  под  фиксированные
процентные  ставки.  Процентные ставки по займам, выраженным в долларах США, варьировались от
5,7%  до 7,4% годовых на 31 декабря 1998 года и от 5,7% до 7,7% годовых на 31 декабря 1997 года.
Процентные  ставки  по  займам,  выраженным  в  немецких  марках,  варьировались  от 3,7% до 8,5%
годовых на 31 декабря 1998 года и от 4,1% до 8,5% годовых на 31 декабря 1997 года. За исключением
японского  займа,  почти  все  прочие  займы  обеспечены  договорными  обязательствами  по  поставкам
газа  в  Западную  Европу.  Задолженность  перед  международным  консорциумом  банков  также
обеспечена  некоторыми  активами  компании  «Зарубежгаз  Эрдгазхандельс  ГмбХ»,  которая  является
полностью принадлежащим Группе дочерним обществом.

Курс обмена доллара США к российскому рублю составлял 20,65 и 5,96 по состоянию на 31 декабря 1998
и 1997 гг. соответственно. Курс обмена немецкой марки к российскому рублю составлял 12,35 и 3,36 по
состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

В строку консолидированного бухгалтерского баланса «Денежные средства и их эквиваленты» включены
остатки в сумме 10 894 млн. руб. и 5 995 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг.
соответственно, которые не подлежат использованию на иные цели, кроме предусмотренных условиями
некоторых вышеуказанных займов. Кроме того, денежные средства и их эквиваленты включают суммы
1 354 млн. руб. и 1 358 млн. руб. на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно, представляющие собой
обязательные резервы в Центральном Банке России.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

В сумму налога на прибыль включены:

Текущий налог на прибыль

(13

692) (26

067)

Отложенный налог на прибыль (к уплате) к получению

(22 493)

541

(36 185)

474

Группа  начисляет  налог  на  прибыль  по  законодательно  установленной  ставке 35% и 43% для
небанковской  и  банковской  деятельности  соответственно.  Ниже  представлено  приведение  чистого
убытка  (прибыли)  до  налогообложения  для  целей  финансовой  отчетности  к  фактическому  налогу  на
прибыль:

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (продолжение)

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Убыток (прибыль) по МСФО до налогообложения

114 599

(19 385)

Расчетный налог на прибыль по ставке, установленной российским

законодательством

40 110

785)

Налоговый эффект от статей, которые не вычитаются или не принимаются

в расчет налогооблагаемой базы:

Влияние прибыли и убытка от изменения покупательной способности

рубля, не являющееся временной разницей

(121 943)

(33 275)

Не учтенные при расчете налога на прибыль затраты: (26

875)

(11 138)

Влияние инфляции на вступительное сальдо по отложенному налогу на

прибыль

(6 124)

1 557

Чистое уменьшение (увеличение) резерва на уменьшение стоимости

отложенных налоговых активов

74 819

(160 411)

Временные разницы по переоценке налогооблагаемой базы по основным

средствам по РСБУ

202 917

Льгота по капитальным вложениям -

879

Прочее

3 828

3 730

Фактический налог на прибыль за год (36

185)

474

Влияние прибыли и убытка от изменения покупательной способности рубля, не являющееся временной
разницей, отражает налоговые платежи и льготы, возникающие в результате пересчета неденежных
активов и обязательств для отражения влияния инфляции.

Налог на прибыль, показанный в консолидированном отчете о прибылях и убытках, не включает в себя
налог  в  размере 655 млн.  руб.,  который  относится  к  прибыли,  полученной  в  результате  операций  с
собственными  акциями  за  год,  закончившийся  31  декабря  1997  года.  По  операциям  с  собственными
акциями  за  год,  закончившийся  31  декабря  1998  года,  налог  на  прибыль  не  начислялся  (см.
Примечание 4).

Результатом изменения российского налогового законодательства явилось введение ставки налога на
прибыль в размере 30% (38% для банковской деятельности) с 1 апреля 1999 года. В силу того, что о
введении в действие этой ставки налога не было достоверно известно на 31 декабря 1998 года, влияние
изменений будет отражено в финансовой отчетности за 1999 год. Оценочная величина изменения
отложенных налоговых обязательств на 31 декабря 1998 года в результате уменьшения ставки налога
составила 1 303 млн. руб.

Отличия, существующие между стоимостью активов и пассивов, отраженной в финансовой отчетности
по МСФО, и их стоимостью для целей налогообложения, приводят к возникновению некоторых
временных разниц. Налоговый эффект изменения этих временных разниц отражен по ставке 35% или
43% в зависимости от вида деятельности.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (продолжение)

31 декабря

1998 г.

Изменения

за год

31 декабря

1997 г.

Налоговый эффект налогооблагаемых временных

разниц:

Дебиторская задолженность

(11 603)

8 056

(19 659)

Товарно-материальные запасы (4

415) (4

415) -

Финансовые вложения

(3 622)

Основные средства (2

133)

(205 050)

202 917

Налоговый эффект временных разниц,

вычитаемых из налогооблагаемой прибыли:

Убыток, уменьшающий налогооблагаемую

прибыль будущих периодов

17 570

Резерв по сомнительным долгам

13 883

(1 107)

14 990

Убыток от производных финансовых инструментов 6

601 6

601 -

За вычетом резерва на уменьшение стоимости:

Основные средства -

173 863

(173 863)

Резерв по сомнительным долгам

(12 257)

(1 246)

(11 011)

Убыток, уменьшающий налогооблагаемую прибыль

будущих периодов

(6 542)

Убыток от производных финансовых инструментов

(6 601)

Итого чистые отложенные налоговые

(обязательства) активы

(9 119)

(22 493)

13 374

Отложенные налоговые обязательства возникают главным образом в результате применения для целей
налогообложения метода признания выручки по оплате, в соответствии с которым выручка от
реализации признается по получению денежных средств или расчета в другой форме.

Элемент  убытка  от  курсовых  разниц,  отраженный  в  консолидированной  финансовой  отчетности  за
1998 год, не вычитается из налогооблагаемой базы в 1998 году, но может быть отнесен на уменьшение
налогооблагаемой  прибыли  в  течение  последующих 5 лет.  Эти  убытки  от  курсовых  разниц  вместе  с
резервом  по  сомнительным  долгам  приводят  к  возникновению  отложенных  налоговых  активов.
Резервы на снижение стоимости были отражены по тем отложенным налоговым активам, в отношении
которых  отсутствует  вероятность  получения  в  будущем  прибыли,  достаточной  для  реализации  таких
налоговых активов.

Отложенный налоговый актив, отраженный в 1997 году, возник главным образом в связи с разницей
между стоимостью основных средств для целей налогообложения (первоначальная стоимость с учетом
переоценок)  и  для  целей  составления  финансовой  отчетности  (первоначальная  стоимость,
скорректированная на влияние от применения МСФО 29). Такая разница возникла в связи с тем, что в
1997  году  оценка  стоимости  значительной  части  основных  средств  была  проведена  независимыми
оценщиками.  Возникший  налоговый  актив  был  возвращен  в  1998  году,  поскольку  переоценка
налогооблагаемой базы была компенсирована влиянием гиперинфляции.

Временные  разницы,  связанные  с  нераспределенной  прибылью  дочерних  обществ,  составляют
1 948 млн.  руб.  и  13 570  млн.  руб.  по  состоянию  на  31  декабря  1998  и  1997  гг.  соответственно.
Отложенные налоговые обязательства по этим временным разницам не были отражены в отчетности,
так  как  руководство  контролирует  распределение  во  времени  восстановления  временной  разницы  и
считает, что она не будет восстановлена в обозримом будущем.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

Прм

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Резерв по убыткам от производных финансовых инструментов

15 755

Резерв по гарантиям выданным

13 000

Резерв по обязательствам по охране окружающей среды

2 952

Прочее

2,991

2,663

34,698 5,619

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

Сумма объявленного и выпущенного уставного капитала составляет 144 888 млн. руб. и 26 757 млн.
руб. по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно и состоит из 23,7 млрд. обыкновенных
акций.

Увеличение  уставного  капитала  является  результатом  изменения  номинальной  стоимости
обыкновенных  акций  с 0,01  деноминированного  рубля  до 5 деноминированных  рублей  (с  10
неденоминированных  российских  рублей  до 5

000 неденоминированных рублей). Изменение

номинальной  стоимости  акций  было  одобрено  Собранием  акционеров,  состоявшимся 26 июня
1998 года.  В  соответствии  с  действующим  российским  законодательством  указанный  прирост
уставного  капитала  в  размере  118 131  млн.  рублей  был  осуществлен  путем  уменьшения добавочного
капитала.

Нераспределенная прибыль и прочие резервы

В нераспределенную прибыль и прочие резервы включены общий итог пересчета с целью приведения
к эквиваленту покупательной способности российского рубля и совокупные курсовые разницы в сумме
8 044 млн. руб. и 2 662 млн. руб., образовавшиеся в результате пересчета стоимости чистых активов
иностранных дочерних обществ и зависимых предприятий по состоянию на 31 декабря 1998 и 1997 гг.
соответственно.

Прочие  резервы  включают  фонд  социальной  сферы,  созданный  при  приватизации  в  соответствии  с
российским  законодательством.  Группа  ведет  переговоры  о  возврате  на  баланс  местных
государственных  органов  ряда  объектов  социальной  сферы,  которые  были  оставлены  Группе  при
акционировании.  Временные  рамки  данного  процесса  неопределенны.  В  течение  1998  и  1997 гг.
государственным органам были переданы объекты социальной сферы, остаточная стоимость которых
составляет 2 769 млн.  руб.  и 6 447 млн.  руб.  соответственно.  Стоимость  переданных  объектов  была
отнесена на уменьшение прочих резервов.

Распределение  и  прочее  использование  прибыли  производится  на  основании  данных  бухгалтерской
отчетности  головной  организации,  ОАО  «Газпром»,  составленной  в  соответствии  с  российскими
правилами  бухгалтерского  учета.  В  соответствии  с  российским  законодательством  распределению
подлежит чистая прибыль текущего года, рассчитанная в соответствии с РСБУ. Убыток, отраженный в
бухгалтерской  отчетности  головной  организации  за  1998,  составил 42 494 млн.  руб.  Однако
законодательство  и  другие  нормативные  акты,  регулирующие  права  распределения  прибыли,  могут
иметь различные толкования, в связи с чем руководство ОАО «Газпром» не считает в настоящее время
целесообразным  раскрывать  какие-либо  суммы  возможных  к  распределению  резервов  в  настоящей
консолидированной  финансовой  отчетности.  Принимая  во  внимание  убыток,  отраженный  головной
организацией  по  результатам  1998  года,  дивиденды  за  год,  закончившийся  31  декабря  1998  года,  не
начислялись.  Размер  дивидендов,  утвержденных  акционерами  и  начисленных  за  1997  год,  составил
1 179 млн. руб.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Выручка от реализации газа (без НДС, включая акциз):

Россия

106 212

131 059

Страны бывшего СССР (кроме России) 37

990

51 832

Европа

136 288

114 089

Валовая выручка от реализации газа

280 490

296 980

Акциз

(65 611) (73

155)

Выручка от реализации газа, нетто

214 879

223 825

Выручка от реализации газового конденсата и других нефтепродуктов

(без НДС и акциза)

9 942

12 786

Транзит газа

15 388

3 053

Прочая выручка

12 593

12 790

252 802

252 454

ОПЕРАЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Затраты на транзит газа

39 242

36 859

Амортизация основных средств

37 189 38

991

Затраты на оплату труда

30 162 30

122

Налоги, кроме налога на прибыль 28

802

31 003

Резерв по сомнительным долгам

20 587

20 225

Убыток от производных финансовых инструментов

18 241 4

Резерв на снижение стоимости финансовых вложений

16 613 968

Резервы по гарантиям и прочим предстоящим и платежам

14 966

Материалы

13 985

12 105

Резерв на снижение стоимости объектов незавершенного строительства

10 588

408

Оплата электроэнергии

7 686

8 833

Выбытие основных средств 6

476

16 567

Резерв на снижение стоимости неконсолидированных дочерних обществ

6 056

9 777

Резерв на обесценение товарно-материальных запасов 2

833

504

Товары для перепродажи

2 477

2 775

НИОКР

2 460

2 352

Покупка газа

1 443

1 625

Налоговые штрафы 989

1 592

Прочие

33 768

27 307

294 563

242 076

Приведенные  выше  операционные  затраты  включают  суммы  в  размере  13 122  и  14 844  млн.  руб.,
относящиеся  к  затратам  на  содержание  и  ремонт  основных  средств,  а  также  суммы  в  размере
5 885 млн.  руб.  и 6 196  млн.  руб.,  относящиеся  к  затратам  социального  характера  за  годы,
завершившиеся 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ОПЕРАЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ (продолжение)

Налоги, кроме налога на прибыль, состоят из:

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

Налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного

фонда

13 620

14 887

Плата за пользование недрами (роялти)

5 678

5 936

Налог на имущество

3 927

4 549

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

2 976

3 499

Прочие налоги

2 601

2 132

28 802

31 003

Ниже приводится информация о методе расчета налогов, включаемых в операционные затраты:

•

Плата  за  пользование  недрами  исчисляется  в  размере  от 6% до  16%  от  стоимости  реализации
добытого  природного  газа  и  других  углеводородов.  Фактические  ставки  платы  за  пользование
недрами  устанавливаются  в  лицензиях  на  право  разработки  конкретных  месторождений  в
зависимости от различных факторов;

•

Отчисления  на  воспроизводство  минерально-сырьевой  базы  установлены  в  размере  10%  от
стоимости  природного  газа  и  других  углеводородов,  реализованных  добывающими
предприятиями.  В  соответствии  с  действующим  законодательством  до  100 % отчислений  может
использоваться  самой Группой для осуществления и финансирования геологоразведочных работ.
В  1998  и  1997  гг.  Группа  использовала  подобным  образом 34% от  общей  суммы  отчислений  на
воспроизводство минерально-сырьевой базы;

•

Ставки налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда варьируются
в зависимости от региона, но, как правило, не превышают соответственно 2,5% и 1,5% от объема
реализации предприятия в соответствующем регионе; и

•

Налог на имущество исчисляется по ставке, не превышающей 2% от среднегодовой стоимости
основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных запасов. Действующим
законодательством предусмотрено уменьшение для целей налогообложения стоимости имущества
предприятия на остаточную стоимость магистральных трубопроводов.

Все налоги, указанные выше, начисляются на основе сумм, рассчитанных в соответствии с
российскими правилами бухгалтерского учета.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

ПРИВЕДЕНИЕ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ ПО РСБУ К ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПО
МСФО

Год, закончившийся

31 декабря

1998 г.

1997 г.

(Убыток) прибыль по РСБУ (42

494)

115

Эффект корректировок по МСФО:

Резервы, кроме резерва по сомнительным долгам (45

442)

(11 716)

Расходы, относимые непосредственно на резервы по РСБУ

(29 522)

(40 233)

Резерв по сомнительным долгам

(20 587)

(20 225)

Отложенный налог на прибыль

(22 493)

27 541

Индексация товарно-материальных запасов (влияние на операционные

затраты)

(12 505)

(2 636)

Дополнительные убытки, признанные по непогашенным производным

финансовым инструментам

(18 241)

Сторно курсовых разниц по дебиторской задолженности, списанной

для целей МСФО в предшествующих периодах

(10 092)

(270)

Дополнительные налоговые начисления

(3 802)

(5 298)

Прибыль от изменения покупательной способности рубля 62

921 3

230

Уменьшение пеней к уплате, начисленных в предыдущие годы по

расчетам с бюджетом

2 893

33 503

Исключение убытка (прибыли) от продажи собственных акций

154 (1 217)

Влияние прочих факторов

(8 012) (4

788)

Чистый (убыток) прибыль по МСФО

(147 222)

20 006

ЧИСТЫЙ (УБЫТОК) ПРИБЫЛЬ В РАСЧЕТЕ НА ОДНУ АКЦИЮ

Чистый (убыток) прибыль в расчете на акцию был рассчитан путем деления чистого (убытка) прибыли
за год на годовое средневзвешенное количество размещенных акций.

Средневзвешенное количество размещенных акций составило 21,4 и 21,2 млрд. акций за годы,
закончившиеся 31 декабря 1998 и 1997 гг. соответственно.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

КРУПНЕЙШИЕ ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И КОМПАНИИ

Крупнейшие дочерние предприятия

ОАО «Газпром» включает ряд отдельных предприятий, которые не являются акционерными
обществами, но признаются юридическими лицами.

Крупнейшими предприятиями ОАО «Газпром» являются:

Астраханьгазпром

Кавказтрансгаз

Таттрансгаз

Баштрансгаз

Кубаньгазпром

Томсктрансгаз

Волгоградтрансгаз

Лентрансгаз

Тюменгазснабкомплект

ВНИИгаз

Мострансгаз

ТюменНИИгипрогаз

Волготрансгаз

Надымгазпром

Тюментрансгаз

Газкомплектимпэкс

Новоуренгойский ГХК

Уралтрансгаз

Газкомпромсельстрой

Ноябрьскгаздобыча

Уренгойгазпром

Газнадзор

Оренбурггазпром

ЦСТС

Газобезопасность

Пермтрансгаз

Югтрансгаз

Газфлот

Самаратрансгаз

Ямбурггаздобыча

Газэкспорт

Севергазпром

Дагестангазпром

Сургутгазпром

Все перечисленные предприятия полностью принадлежат ОАО «Газпром» и действуют на территории
Российской Федерации.

Предприятие «Ноябрьскгаздобыча» было создано в 1998 году на базе активов, которыми раньше
владело предприятие «Сургутгазпром».

Дочерние общества

% в уставном капитале

на 31 декабря

1998 г.

1997 г.

Бургаз

100

Волгограднефтемаш

Газавтоматика

Газэнергосервис

Газфонд

100

Газпромавиа

100

Газпромбанк (включая 51% участия в Аталанос Ертекфоргалми Банк («АЕБ»)

89 88

Запсибгазпром

Зарубежгаз Эрдгазхандельс ГмбХ («ЗГГ»)

100

Информгаз

100 -

ИРЦ Газпром

100 -

Межрегионгаз

100

Надымстройгаздобыча

100 -

Национальный резервный банк 65

Сервисгазпром

100 -

Сжиженный Газ

100 -

Спецгазавтотранс

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

КРУПНЕЙШИЕ ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И КОМПАНИИ (продолжение)

Все  перечисленные  выше  дочерние  общества  зарегистрированы  в  Российской  Федерации,  за
исключением  банка  АЕБ  и  компании  ЗГГ,  которые  зарегистрированы  соответственно  в  Венгрии  и
Германии.  ЗГГ  действует  как  холдинговая  компания,  представляющая  интересы  Группы  в  ряде
газосбытовых и транспортных компаний Центральной Европы.

В  консолидированной  финансовой  отчетности  за  1997  год  Национальный  резервный  банк  не  был
консолидирован в силу существовавших планов уменьшения участия Группы в акционерном капитале
Национального  резервного  банка  до 35% и  из-за  отсутствия  долгосрочного  контроля  со  стороны
Группы  за  принятием  финансовых  и  хозяйственных  решений  банка.  В  1998  году  руководство
Национального резервного банка не смогло полностью осуществить планировавшуюся реорганизацию
структуры  акционерного  капитала  банка.  Задержка  в  реструктуризации  капитала  была  вызвана
главным  образом  финансовым  кризисом  в  России  (см.  Примечание 2), оказавшим  влияние  на
деятельность  Национального  резервного  банка.  Финансовый  кризис  обусловил  также  необходимость
более  активного  контроля  со  стороны  руководства  Группы  за  деятельностью  Национального
резервного  банка  по  сравнению  с  контролем,  существовавшем  на  конец  1997  года.  Соответственно,
результаты  деятельности  Национального  резервного  банка  были  полностью  консолидированы  в
финансовой отчетности за 1998 год, а сопоставимые данные за 1997 год были пересчитаны для целей
сопоставимости  и  последовательности.  В  апреле  1999  года  планировавшаяся  реорганизация
акционерного  капитала  была  утверждена  Центральным  Банком  России  и  доля  обыкновенных  акций
Группы  в  акционерном  капитале  Национального  резервного  банка  была  официально  уменьшена  до
35%.

КОНТРАКТНЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Условия ведения хозяйственной деятельности

Хозяйственная деятельность и доходы Группы продолжают время от времени и в различной степени
подвергаться влиянию политических, правовых, финансовых и административных изменений, включая
изменения  требований  по  охране  окружающей  среды,  происходящих  в  России.  Учитывая
капиталоемкий  характер  отрасли,  Группа  также  подвергается  разного  рода  рискам  физического
ущерба.  Характер  и  частота  событий  и явлений, связанных с этими рисками, которые в основном не
покрываются  страхованием,  равно  как  и  их  влияние  на  будущую  деятельность  и  прибыль  Группы,
непредсказуемы.  В  связи  с  тем,  что  прилагаемый  бухгалтерский  баланс  не  содержит  резервов  на
страхование,  возникновение  значительных  убытков  и  ущерба,  связанных  с  производственными
мощностями, могут оказывать существенное влияние на деятельность Группы.

«Проблема 2000 года»

Российским  правительством  и  другими  организациями,  обеспечивающими  функционирование
федеральной  инфраструктуры,  предпринимаются  меры,  направленные  на  решение  «Проблемы
2000 года».  Руководство  Группы  не  может  дать  заключения  в  отношении  достаточности  указанных
мер  для  уменьшения  потенциального  негативного  воздействия  на  функционирование  федеральной
инфраструктуры. Кроме того, как указано в Примечании 2 выше, финансовый кризис может повлиять
на возможности Правительства и прочих организаций по финансированию программ по обеспечению
нормального  функционирования  компьютерных  систем.  Любые  существенные  сбои  в
функционировании инфраструктуры отрицательно скажутся на деятельности Группы.

ОАО «Г

АЗПРОМ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО

МСФО

(В миллионах российских рублей с учетом эквивалента покупательной способности рубля на 31 декабря 1998 года)

КОНТРАКТНЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

Процедуры правового характера

Группа  выступает  одной  из  сторон  в  нескольких  судебных  разбирательствах,  возникших  в  ходе
обычной  хозяйственной  деятельности.  Кроме  того,  Группа  подчиняется  ряду  законодательных  актов
об  охране  окружающей  среды,  издаваемых  различными  государственными  инстанциями  и
регулирующих использование, хранение и утилизацию некоторых продуктов. По мнению руководства,
существующие  в  настоящее  время  претензии  или  иски  к  Группе  не  могут  оказать  существенное
негативное влияние на деятельность или финансовое положение Группы.

Налогообложение

Налоговая  система  Российской  Федерации  является  предметом  различных  интерпретаций  и
постоянных  изменений.  Кроме  того,  трактовка  налогового  законодательства  в  отношении
хозяйственной деятельности Группы со стороны налоговых органов может не совпадать с трактовкой
со  стороны  руководства  Группы.  В  результате  налоговые  органы  могут  усмотреть  нарушения
налогового  законодательства  при  осуществлении  тех  или  иных  операций  предприятиями  Группы  и
начислить  дополнительные  налоги,  штрафы  и  пени,  сумма  которых  может  быть  значительна.  В
соответствии  с  российским  налоговым  законодательством  налоговыми  проверками  может  быть
охвачено  три  предшествующих  календарных  года.  При  определенных  обстоятельствах  этот
трехлетний срок может быть продлен.

Изменения, происходящие в отрасли

В отрасли продолжается процесс значительной структурной реорганизации, и дальнейшее направление
реформ  и  их  последствия  в  настоящее  время  не  определены.  Возможные  реформы  в  области
определения  тарифных  ставок  и  урегулирования  задолженности  бюджетных  предприятий,  а  также
другие  инициативы  Правительства  могут  оказать  значительное  влияние  на  предприятия  отрасли,
оценить которое не представляется возможным.

Охрана окружающей среды

Группа  и  предприятия,  преемником  которых  она  является,  осуществляют  свою  деятельность  в
газодобывающей  и  газотранспортной  отрасли  Российской  Федерации  в  течение  многих  лет.
Существует  вероятность  того,  что  хозяйственная  деятельность  Группы  могла  нанести  определенный
ущерб  окружающей  среде.  Законодательство  об охране окружающей среды в Российской Федерации
находится  в  процессе  развития,  и  соответствующие  меры  государственных  органов  постоянно
пересматриваются.  Группа  проводит  периодическую  переоценку  своих  обязательств  по  охране
окружающей  среды.  Обязательства,  по  мере  определения  их  величины,  отражаются  в  отчетности  в
случае,  если  их  текущая  или  будущая  компенсация  не  предвидится.  Расходы,  которые  обеспечивают
продление  срока  службы  соответствующего  имущества,  уменьшают  или  предотвращают  загрязнение
окружающей  среды,  капитализируются.  Потенциальные  обязательства,  которые  могут  возникнуть  в
результате  ужесточения  требований  действующего  законодательства,  регулирования  гражданских
споров или в результате изменений в законодательстве или нормативах, невозможно оценить, но они
могут  оказаться  существенными.  С  учетом  ситуации,  сложившейся  в  отношении  выполнения
действующих  нормативных  актов,  руководство  Группы  считает,  что  существенных  обязательств,
связанных  с  загрязнением  окружающей  среды,  помимо  тех,  которые  отражены  в  финансовой
отчетности, не имеется.

ОАО «Газпром». Финансовые и бухгалтерские отчёты (1998-2017 год) - часть 2