Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода
Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода
Содержание
Введение
. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового
развития машиностроительного завода
. Разработка плана производственного и финансового развития
машиностроительного завода
План производства и реализации продукции
Расчет загрузки оборудования
Планирование материально-технического обеспечения
План по труду и кадрам
Планирование затрат на ремонт основных средств
Планирование затрат на электроэнергию
Расчет затрат на транспорт
Расчет амортизационных отчислений
План по себестоимости, прибыли, рентабельности
Финансовый план
Сводная ведомость основных показателей плана производственного и
финансового развития машиностроительного завода
Заключение
Список используемой литературы
Введение
В современных рыночных отношениях планирование деятельности
предприятия является важной основой их развития, так как действующие
цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими
производителями и потребителями.
Основной задачей курсовой работы является разработка главных
разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю
производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый
период.
В основе производственного и финансового планирования лежит
сформированный портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на
2014 год.
На основании приведенных данных о функционировании предприятия,
необходимо определить возможности имеющегося оборудования,
потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе,
электроэнергии. На основе существующих тарифов определить затраты на
заработную плату основного производственного персонала, и
распланировать заработную плату остальных категорий рабочих. Рассчитать
затраты вспомогательных цехов и определить общие затраты на
производство продукции. Также, нужно рассчитать финансовый план
производства
1. Исходные данные для разработки плана производственного и
финансового развития машиностроительного завода
. Машиностроительный завод зарегистрирован в форме АО открытого
типа. Завод состоит из трех производственных цехов
(литейного,
механического и сборочного) и четырех вспомогательных
(ремонтного,
инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод
получает со стороны.
. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 г.
Таблица 1. Портфель заказов на 2014 г.
Наименование изделия
Станок А
Станок Б
Линия М
Линия Н
Зап.части
для реализ.,
тыс.р.е./ год
К-во,
Цена,
К-во,
Цена,
К-во,
Цена, р.е./
К-во,
Цена, р.е./
шт
р.е./шт
шт
р.е./шт
комп
комп
комп
комп
397
14475
298
17520
9
188310
10
148050
2160
. Ожидаемый остаток незавершенного производства в отпускных ценах
на
01.01.2014г.
(планируемого
года),
средняя
длительность
производственного цикла по заводу, средний коэффициент готовности
незавершенного производства:
Таблица
2. Показатели для расчета изменения остатков незавершенного
производства
Исходные данные
Незавершенное
Средняя длительность
Средний коэффициент
Изменение остатков
производство в целом
производственного
готовности
по запасным частям
изд. А, Б, М, Н,
цикла по изд. А, Б, М,
незавершенного
для реализации,
тыс.р.е.
Н, дней
производства по изд.
тыс.р.е.
А, Б, М, Н
530,0
45
0,75
-115
4. Изменение остатков на конец 2014 г. по сравнению с остатком на
начало 2014 г., устанавливаемое нормативами:
Таблица 3. Показатели для расчета плана по отгрузке и объема реализованной
продукции
Изменение остатков
По готовой продукции, % от
По продукции отгруженной, но не оплаченной, % от
товарной продукции
изменения остатка готовой продукции
-1,4
34
. Завод работает по пятидневной рабочей неделе, в 2 смены по 8 часов.
Количество дней с сокращенной продолжительностью
-
6. на ремонт
оборудования планируется
5% номинального фонда времени работы
оборудования.
Потребность в нормированном времени оборудования на
изготовление единицы продукции:
Таблица 4. Нормативная трудоемкость изготовления продукции
Группа
Норма затрат времени на изготовление единицы
Нормативная трудоемкость
оборудования
продукции, станко-ч
годового выпуска, станко-ч/
год
А
Б
М
Н
Запасные
Инструмент
части
соб. изгот.
Токарные
180
170
1700
1800
3%
5%
станки
Фрезерные
200
280
2200
2600
От трудоемкости годового
станки
выпуска изделий А, Б, М, Н
по каждой группе
оборудования
Формов.
110
170
660
660
машины
Сверлильные
80
100
310
530
То же
станки
Уровень планируемого выполнения норм,
% по группам
оборудования:
Таблица 5. Планируемое выполнение норм выработки
Группа оборудования, шт
Токарные станки
Фрезерные станки
Сверлильные станки
Формовочные машины
110
111
109
112
. Наличие оборудования на заводе:
Таблица 6. Состав оборудования на заводе
Оборудование, шт
Токарные станки
Фрезерные станки
Сверлильные станки
Формовочные машины
45
67
23
35
. Нормы расходов материалов на единицу продукции:
Таблица 7. Выход годных изделий по операциям технологического процесса
Вид материала
Цена за единицу, р.е.
Вид изделия
Норма расхода на единицу
изделия, т
Чугунное литье
По расчету
Станок А
3
Станок Б
4
Линия М
40
Линия Н
30
Стальное литье
300,0
Станок А
0,5
Станок Б
0,6
Линия М
6
Линия Н
5
Сталь сортовая
107,0
Станок А
0,2
Станок Б
0,3
Линия М
8
Линия Н
6
Сталь листовая
165,0
Станок А
0,15
Станок Б
0,1
Линия М
1,6
Линия Н
1,2
Покупные изделия
500,0
Станок А
1,3
Станок Б
1,5
Линия М
30
Линия Н
20
. Стоимость основных материалов на производство запасных частей
для реализации и инструментов собственного изготовления составляет 0,5%
от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н и по заводу
в целом.
. нормативы выхода годного литья, брака, литников и угара по
чугунолитейному цеху на 2014г (% к металлической завалке): выход годного
литья - 80; брак - 3; литники - 10,5; скрап - 1,5; угар - 5.
Рецептура шихты (% к металлической завалке): лом чугунный - 30,0;
лом стальной - 10,0; чугун литейный - 40,0; стружка чугунная - 7,5; стружка
стальная - 7,5; скрап - 3,0; ферросплавы - 2,0.
Цена за тонну, р.е.: лом чугунный - 44,1; лом стальной - 52,1; чугун
литейный - 66,7; стружка чугунная - 23,9; стружка стальная - 23,3; скрап -
17,4; ферросплавы - 191,0.
. На 1 т жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на
1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой
смеси - 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.
. Потребность в инструментах и приспособлениям для нужд завода
устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е.
валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму:
Таблица 8. Показатели для расчета потребности в инструментах
Расход инструментов на 1000 р.е. валовой продукции, р.е.
Всего
В том числе
n
П
u
Покупных
Собственного
с
изготовления uП
46,5
50,0
50,0
В затратах на инструменты своего изготовления до 25% занимает
заработная плата и до 35% - затраты на материалы.
Потребление инструмента и приспособления в инструментальном цехе
на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте
и приспособлениях для цехов завода.
Инструменты и приспособления используются в механическом цехе на
50, в сборочном - на 20; в литейном - на 15 и в ремонтном - на 15%, что в
сумме составляет 85% от общей потребности.
. Для расчета потребности в отопительном топливе используются
следующие нормативы: тепловая характеристика зданий - 0,375; количество
отапливаемых дней в году
-
190; температура внутреннего воздуха
помещений - +16 оС; средняя температура наружного воздуха помещений -
минус 10 оС; кубатура отапливаемых помещений завода:
Таблица 9. Кубатура отапливаемых помещений завода
Кубатура помещений завода, тыс.м3
Всего
В том числе
Механич.
Сборочн.
Литейный
Ремонтн.
Инструмент.
Общезавод.
цех
цех
цех
цех
цех
помещения
34,0
10,0
7,0
6,0
5,0
3,0
3,0
В котельной работают
5 рабочих и
1 руководитель со средней
заработной платой этих категорий в литейном цехе.
. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного
цехов определяются исходя из прерывной пятидневной рабочей недели
продолжительностью 40 часов, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней
невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных
обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска - 28
(календарных) дней, невыходы по болезни
-
12 дней, невыходы из-за
выполнения государственных обязанностей - 2 дня.
. Трудоемкость сборки изделия:
Таблица 10. Показатели трудоемкости сборки изделий
Трудоемкость сборки, нормо-ч
Станок А
Станок Б
Линия М
Линия Н
320
450
4500
3500
. численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата,
% от численности и заработной платы основных рабочих:
Таблица 11. Показатели численности и средней заработной платы вспомогательных
рабочих
Цехи
Механический
Сборочный
Литейный
40/90
33/86
55/93
. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их
заработная плата рассчитываются исходя из следующих данных:
Таблица
12. Показатели численности и заработной платы руководителей,
специалистов и служащих цехов
Цехи
Численность, % от основных рабочих
Затраты, % от средней зарплаты
основных рабочих
Руководители и
Служащие
Руководители и
Служащие
специалисты
специалисты
Механический
16,5
2,2
122,0
70,0
Сборочный
12,0
1,6
132,0
83,0
Литейный
10,6
0,5
132,0
75,0
Численность руководителей, специалистов и служащих
заводоуправления составляет от их числа в основных цехах: руководителей и
специалистов - 40; служащих - 90; вспомогательных рабочих - 10%. Средняя
заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней заработной платы
руководителей, служащих основных цехов; вспомогательных рабочих - 110%
от их средней зарплаты в основных цехах.
. Средняя разрядность работ:
Таблица 13. Показатели для расчета расценки
Работы
Токарные
Фрезерные
Слесарные
Сверлильные
Формовочные
4,5
4,5
4,5
3,5
4,2
. Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка:
Таблица 14. Доплаты до часового фонда
Цехи
Механический
Сборочный
Литейный
3,0
5,0
2,0
. Доплаты до дневного фонда, % от часового:
Таблица 15. Доплаты до дневного фонда
Цехи
Механический
Сборочный
Литейный
0,3
0,4
0,9
. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты
для рабочих-сдельщиков:
Таблица 16. Тарифная сетка для рабочих-сдельщиков
Условия труда
Тарифный коэффициент разряда
рабочих
I
II
III
IV
V
VI
Нормальные
1,0
1,088
1,204
1,354
1,55
1,8
Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме
n
TC
станочников)
I
может быть рассчитана как отношение минимальной
заработной платы, утвержденной в соответствии с законом РФ, к
среднемесячной норме рабочего времени за год при 8-часовом рабочем дне и
40-часовой рабочей неделе.
n
TC
I
5554/164,2 = 31,7р.е/ч
Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников)
С
ТС
ТС
I
больше
I
на 7%.
Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и
повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-
нестаночников.
Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными
условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с
нормальными условиями труда на 12-24%.
. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно
плановым ремонтам:
Таблица 17. Показатели оборудования, планируемого к ремонту
Оборудование
Вид
Процент ежегодного ремонтируемого оборудования с
ремонта
учетом типа производства
Единичное и
Серийное
Крупносерийное и
мелкосерийное
массовое
Металлорежущее
К С М
10 20 65
14 28 85
18 35 100
Литейное
К С м
40 60 130
50 80 150
70 100 200
. Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС):
Таблица 18. Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности
Вид ремонта
Трудоемкость работ механической части, нормо-ч
Слесарные
Станочные
Прочие
Электромонтажные
Всего
работы
Капитальный
23,0
10,0
2,0
15,0
50,0
Средний
16,0
7,0
0,5
7,0
30,5
Малый
4,0
2,0
0,1
1,2
7,3
Осмотр
0,75
0,1
-
-
0,85
. Затраты материалов. покупных и комплектующих изделий на
плановый ремонт на ЕРС:
Таблица 19. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий в расчете на
ЕРС
Наименование показателя
Затраты по видам ремонта, р.е.
Капитальный
Средний
Малый
1. Металлорежущие станки
Материалы, покупные и комплектующие изделия
8,65
4,07
0,90
2. Формовочные машины
Материалы, покупные и комплектующие изделия
30,80
15,6
2,7
. Затраты материалов на осмотр и межремонтное оборудование, р.е.:
Таблица 20. Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в
расчете на ЕРС
Наименование
Вид по технологическому ремонту
показателя
Межремонтное обслуживание
Осмотр
Осмотр перед
среднегод. для сложного оборудования
капитальным
при его работе в 2 смены
ремонтом
1. Металлорежущие станки
Материал
0,43
0,04
0,05
2. Формовочные машины
Материал
1,33
0,05
0,07
29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой
продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху - 30;
сборочному - 17; литейному - 16; ремонтному - 16; инструментальному - 12;
транспортному - 4; котельной - 3; заводоуправлению - 2%.
. Затраты на транспортировку - 5.1% от всех затрат на основные и
вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В
затратах на транспорт материалы составляют 10, горючее - 10 и заработная
плата - 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями:
литейному цеху
-
25; механическому
-
30; сборочному
-
15;
инструментальному - 10; ремонтному - 10; заводоуправлению - 5%.
. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в
среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных
фондов (ОПФ) завода:
Таблица 21. Показатели стоимости основных производственных фондов
Среднегодовая стоимость ОПФ
Общезаводс
кие здания,
млн.р.е.
Всего
По цехам
по
завод
у,
млн.р.
е.
Механическому
Литейному
Сборочному
Инструм.
Ремонтно
транспорт
му
ному,
котельном
у
20
70
40
40
10
20
20
Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на
вспомогательные материалы - 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы - 220,0 тыс.р.е.;
прочие денежные расходы - 120 тыс.р.е.
. Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в
ремонтном цехе составляют 2% от суммы затрат по остальным статьям.
. При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть
распределение,
% по цехам
(механический, сборочный, литейный),
общепроизводственных расходов:
Таблица 22. Состав сметы общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы
Распределение по цехам, %
Механический
Сборочный
Литейный
1. Амортизация основных средств 2. Расходы на
100
100 100
100
100 100
100
- 100
ремонт и содержание основных средств: -
100 100 100 100
100 100 100 -
100 100 100
вспомогательные материалы - электроэнергия -
100
100 100
100
100 100
100 100
расходы на оплату труда вспомогательных
100 100
рабочих, специалистов, служащих,
руководителей - единый социальный налог -
покупные инструменты и собственного
изготовления - услуги ремонтного цеха - услуги
котельной 3. Прочие расходы: - услуги
транспортного цеха (внутризаводское
перемещение грузов) - прочие расходы, не
учтенные ни в одной из вышеуказанных статей
2. Разработка плана производственного и финансового развития
машиностроительного завода
План производства и реализации продукции
При разработке годового плана производства и реализации продукции
по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в
каждом квартале.
Изменение остатков незавершенного производства определяется по
формуле:
H
H HK H
1374202
530000844202ре
n
n
n
k
Н
п
где
- норматив незавершенного производства на конец планового
н
периода, тыс.р.е.; пН
- ожидаемый остаток незавершенного производства на
начало планового периода, тыс.р.е.,
KB
ср
ср
V
Т
k
(4224214
559676,1)450,75
K
T
ц
нз
H
1374202р
е
n
Tкв
90
пл
КВ
V
где
Т
- объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;
СР
Т
Ц
- средневзвешенная длительность производственного цикла
изготовления изделий, дн.;
СР
k
НЗ
- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в
незавершенном производстве;
КВ
Т
ПЛ
- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).
Валовая продукция:
V V H
1374202
11500084420217032027
р.е
B
Т
n
План отгрузки товарной продукции определяется по формуле:
К
Н
V V
V
V
V
V
16302825
( 228240)
16531060р.е.
от
T
СКЛ
СКЛ
T
СКЛ
К
Н
V
СКЛ ,V
СКЛ
где
- остатки готовой продукции на складе соответственно на
конец и начало планового периода, тыс.р.е.;
V
СКЛ
- изменение остатков готовой продукции на складе.
V V
1,4%16302825* (1.4)
228240 р.е.
скл
Т
Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:
К
Н
V V
V
V
V
V
16531060
( 77602)
16608670.р.е.
Р
ОТ
ТС
ТС
ОТ
ТО
К
Н
V
ТС ,V
ТС
где
- остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных
соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.;
V
ТО
- изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных,
тыс.р.е.
V
V
34%
77600 р.е.
ТО
СКЛ
Таблица 23. План производства и реализации продукции на 2014 год
тели
Продукция в натуральном выражении
Цена за
Продукция в денежном выражении, р.е.
единицу,
р.е.
План на
В т.ч. по кварталам
План на 2014 г.
В т.ч. по кварталам
2014г.
I
II
III
IV
I
II
III
ые изделия
14142825
к А
397
92
96
106
103
14475
5746575
1331700
1389600
1534350
к Б
298
69
72
80
77
17520
5220960
1208880
210240
1401600
М
9
2
2
3
2
188310
1694790
376620
376620
564930
Н
10
2
2
3
3
148050
1480500
296100
296100
444150
ые части для
2160000
498461,5
524696,4
577166
ации
товарной
714
165
172
192
185
16302825
3762190
3960200
4356220
кции, Vт
ение остатков
844202
ршенного
одства
шение -;
ение +): - по
ям А,Б, М,Н - по
ым частям
-115000
валовой
17032027
кции Vв=Vт+ΔHn
ение остатков
- 228240
й продукции на
план по отгрузке,
16531060
ение остатков
-77600
кции,
женной, но не
нной
Расчет загрузки оборудования
Для расчета загрузки наличного оборудования, определения его
избытка или недостатка, коэффициента его использования, необходимо
определить эффективный фонд времени работы единицы оборудования
(таблица 24) и составить баланс рабочего времени работы оборудования
(таблица 25).
Плановая загрузка j-й группы оборудования Зj определяется по
формуле:
n
Nij ij
T
j
i
1
З
j
k
k
BHj
BHj
T
j
где
- трудоемкость программы в действующих нормо-часах;
N
ij
- годовая программа запуска i-го изделия на j-ю операцию, шт;
t
ij
- нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия на j-
той группе оборудования, нормо-ч;
k
внj
- коэффициент выполнения норм на j-той группе оборудования.
180
3971702989
170010
180046637771
З
152595станко
ч
ток
79400834402200019800613910232
З
199109станко
ч
фрез
,
43670506605940660032065344
З
105890станко
ч
форм
1,09
31760298002790530020903483
Зсвер
67163станко
ч
,
Коэффициент загрузки j-й группы оборудования kзj определяется путем
сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по формуле:
З
j
k
зj
Р
j
P
j
где
- пропускная способность j-той группы оборудования, станко-ч.
152595
199109
к
,
к
0,79
зток
зфрез
168705
251183
;
105890
67163
к
0,81
к
0,78
зформов
зсверл
131215
;
86227
Количество оборудования j-й группы Kpj, требующееся по расчету на
плановый объем выпуска изделий:
З
j
K
pj
F
Д
152596
Kтто
41
3749
202713
K
54
pрре
3749
71743
K
19
pссверли
3749
100396
K
27
pфформо
3749
Таблица 24. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования на 20114 г.
Элементы фонда времени работы станка
Числовое значение
Календарный фонд KF
, дн.365
Количество выходных дней
118
Количество праздничных дней
14
Количество рабочих дней, в т.ч. с сокращенной продолжительностью
247 6
Число смен работы в сутки
2
Число часов работы в смену
8
F
Нормативный фонд
Н
, ч3946
Потери времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом, ч
197,3
F
Эффективный (полезный) фонд времени работы одного станка Д
, ч3749
Таблица 25. Баланс времени работы оборудования
Показатели
Группа оборудования
Токарная
Фрезерная
Сверлильная
Формовочная
Количество станков, ед
45
67
23
35
Эффективный фонд времени работы
оборудования, станко-ч:
одного станка
3749
3749
3749
3749
группы станков
168705
251183
86227
131215
Трудоемкость программы действующих
станков, нормо-ч, в т.ч.:
станок А
71460
79400
31760
43670
станок Б
50660
83440
29800
50660
линия М
15300
19800
2790
5940
линия Н
18000
26000
5300
6600
запасные части
4664
6139
3206
2090
инструменты
7771
10232
5344
3483
Трудоемкость программы с учетом
выполнения норм выработки, станко-ч
152596
202713
71743
100396
Коэффициент загрузки оборудования
1
1
1
1
Расчетное количество оборудования
41
54
19
27
Недостаток станков (-)
Избыток станков (+)
+4
+13
+4
+8
Выводы и рекомендации: Оптимальная загрузка мощностей при
серийном производстве 75-85%. На данном заводе это условие выполняется
для всех групп оборудования. Средний коэффициент загрузки составит 82 %,
это значит, что предприятие работает эффективно. Таким образом догружать
станки с других участков не нужно, так как и есть необходимый резерв
оборудования.
2.3 Планирование материально-технического обеспечения
Потребность в материально-технических ресурсах определяется в
зависимости от характера применяемых материалов по основным и
вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в
натуральном и стоимостном выражении.
Потребность в основных и вспомогательных материалах определяется
в основном методом прямого счета, то есть путем изменения норм расхода на
соответствующий объем производства продукции в планируемом периоде.
Расчет потребности выполнен по таблице
26, для заполнения которой
используются исходные данные, приведенные в таблице 7, произвести также
дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки
чугунного литья и стоимости чугунного литья (исходные данные п.п. 2.11-
2.13). Стоимость 1 т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса,
формовочной земли и стержневой смеси. Расчет стоимости шихты
производится по таблице 27.
С
201606,36
Ш
С
ЧЛ
К
С С С
Ф
С
0,1250,3650,312
105,89р
е
Т
3043
ЧЛ
С
ш
где
- стоимость шихты, р.е.;
С
к
- стоимость кокса, р.е.;
С
ф
- стоимость формовочной земли, р.е.;
С
с
- стоимость стержневой смеси, р.е.;
Т
чл
- выход годного литья, т.
После определения потребности в основных материалах и покупных
изделиях рассчитаем стоимость вспомогательных материалов, потребляемых
в механическом и сборочном цехах.
Таблица 26. Расчет потребности в материалах
Изделия и программа выпуска
ал
Станок А
Станок Б
Линия М
Линия Н
Норма
Стоимость, р.е.
Норма
Стоимость, р.е.
Норма
Стоимость, р.е.
Норма
Стоимость, р.е.
расхода, т
расхода, т
расхода, т
расхода, т
на
на
на
на пр.
на
на пр.
на
на пр.
на
на
на изд.
на пр.
на
на
на изд.
на пр.
изд
пр.
изд.
изд
изд.
изд.
пр.
изд
пр.
ное
3,0
119
317,6
126115
4,0
1192
423,5
126220
40,0
360
4235,6
38120
30
300
3176,7
31767
ное
0,5
198
150
59550
0,6
178,8
180
53640
6,0
54
1800
16200
5,0
50
1500
15000
0,2
79,4
21,4
8495,8
0,3
89,4
32,1
9565,8
8,0
72
856
7704
6,0
60
642
6420
ая
0,1
59,5
24,75
9825,7
0,1
29,8
16,5
4917
1,6
14,4
264
2376
1,2
12
198
1980
ая
ные
1,3
516
650
258050
1,5
447
750
223500
30,0
270
15000
135000
20
200
10000
100000
я
462036
417843
199400
15567
Таблица 27. Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья
Рецептура
Металлическая
Рецептура шихты
Кол-во,
Цена
Стоимость
шихты
завалка
в % к
т
за 1 т,
компонентов
металлической
р.е.
шихты, р.е.
завалке
Лом чугунный
3803,75
30,00
1141,13
44,10
50323,61
Лом стальной
10,00
380,38
52,10
19817,54
Чугун литейный
40,00
1521,5
66,70
101484,05
Стружка
7,50
285,28
23,90
6818,22
чугунная
Стружка
7,50
285,28
23,30
6647,05
стальная
Скрап
3,00
114,11
17,40
1985,56
Ферропласты
2,00
76,08
191,00
14530,33
ИТОГО:
100,00
3803,75
418,50
201606,36
Потребность в инструменте и приспособлениях:
V
Н
170320274
,
П В
791990р
е
u
1000
1000
V
где
В
- валовая продукция, р.е.;
Н - норматив расхода на 1000 р.е. валовой продукции.
V
Н
791990
,
П
В
П
395995р
е
И
100
1000
V
Н
791990
,
Пс В
395995р
е
и
100
1000
На основании исходных данных (п. 2.14) определяется доля покупного
инструмента и инструмента собственного изготовления, составляется смета
затрат по инструментальному цеху (таблица 28) и распределяется
потребляемый инструмент по цехам (таблица 29).
Потребность в топливе для отопления производственных и
административных зданий и помещений:
v24
T
T
34240,375190
1610
BH
H
П
22
,
т
Т
7000
0,947000
Y
В котельной работают 5 человек со среднегодовой заработной платой,
составляющей 7832р.е.*5*12мес = 469920 р.е.
Кроме того, в котельной работает 1 руководитель со среднемесячной
заработной платой 13783 р.е.
Итого фонд заработной платы в котельной составит 635316 р.е.
На основании полученных данных составляется смета затрат по
котельной по форме, аналогичной таблице 28, с распределением затрат на
топливо по цехам завода (таблица 30).
Таблица 28. Смета затрат по инструментальному цеху
№
Показатели
Затраты планируемого периода, р.е.
Источник
1
Материальные затраты, в т.ч.:
- сырье, основные и вспомога-тельные
33404
до 35%
материалы и полуфаб-рикаты,
приобретаемые со стороны;
- электроэнергия;
61315
п.2.29
- топливо
2
Расходы на оплату труда
85960
до 25%
3
Единый социальный налог
29226
34% от з/п
4
Амортизационные отчисления
33333
п.2.31
5
Прочие затраты
80970
Кот
12387
Тр
118799
Инстр
Всего расходов
455394
Таблица 29. Распределение инструмента по цехам для составления цеховой сметы
Цех
Стоимость инструментов, р.е.
Всего по цеху, р.е.
Покупных Пип
Собственного
с
изготовления Пи
Инструментальный
118798,5
59399,25
59399,3
Механический
336595,75
168297,9
168298
Сборочный
134638,3
67319,15
67319,2
Литейный
100978,73
50489,36
50489,4
Ремонтный
100978,73
50489,36
50489,4
Итого
791990
395995
395995
Таблица 30. Распределение услуг котельной по цехам завода
Наименование цеха
Услуги котельной, входящие
В т.ч. расходы на
Кубатура
в смету цеха, тыс р.е.
топливо
отапливаемых
помещений
Механический
269901
3378
10
Сборочный
188931
2365
7
Литейный
161941
2027
6
Ремонтный
134950
1689
5
Инструментальный
80970
1013
3
Общезаводские
80970
1013
3
помещения
ИТОГО
917663
11485
34
Таблица 30-1. Смета затрат по котельной
Показатели
Затраты планируемого
Источник
периода, р.е.
1
Материальные затраты, в т.ч.:
- сырье, основные и вспомогательные
11485
табл.30-1
материалы и полуфабрикаты,
приобретаемые со стороны;
- электроэнергия;
15328,83
п.2.29
- топливо
-
2
Расходы на оплату труда
635316
3
Единый социальный налог
216007
34% от з/п
4
Амортизационные отчисления
33333
п.2.31
5
Прочие затраты
6193
Тр
Всего расходов
917663
План по труду и кадрам
Для составления плана по труду и заработной плате необходимо
рассчитать плановый баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 31).
Таблица 31. Баланс рабочего времени при пятидневной неделе на 2014 г. для
рабочих механического, сборочного и литейного цехов
Показатели
План на 2013 г.
Всего
В том числе по кварталам
I
II
III
IV
Календарный фонд рабочего времени Fк,дн.
365
90
91
92
92
Количество нерабочих дней всего, в т.ч.:
132
33
32
26
27
- праздничных
14
- выходных
118
Номинальный фонд времени Fн (кол-во календарных рабочих
247
57
59
66
65
дней), дн.
Неявки на работу всего, дн., в т.ч.:
35/42
- очередные и дополнительные отпуска;
28/28
- отпуска по учебе;
- отпуска в связи с родами;
- по болезни;
5/12
- прочие неявки, разрешенные законом (выполнение
2/2
гособязанностей и др.);
- неявки с разрешения администрации;
- прогулы;
- целодневные простои
Число рабочих дней в году Fд, дн.
212\205
Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня
6
(кормящих матерей, подростков, предпраздничных дней), ч.
Средняя продолжительность рабочего дня,ч.
8
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Fq, ч.
1690/1634
Для расчета численности рабочих, требуемых для выполнения
производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость
производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое
изделие (таблица 32). Исходные данные для заполнения: таблица 4, 10 и пр.
Расчеты численности рабочих основных цехов целесообразно
выполнять, заполнив таблицу 33.
Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов
и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от численности основных
рабочих (исходные данные - таблицы 11 и 12).
Численность
руководителей,
специалистов
и
служащих
заводоуправления определяется в % от их числа в основных цехах (исходные
данные - п.2.20).
Таблица 32. Численность рабочих основных цехов
Профессии рабочих
Трудоемкость
Полезный фонд
Выполнение
Численность
программы,
времени одного
норм, %
рабочих, чел.
нормо-ч
рабочего Fд, ч
1. Механический цех
Токари
167855
1690
110
91
Фрезеровщики
225011
1690
111
120
Сверловщики
78200
1690
109
43
ИТОГО
471066
254
2. Сборочный цех
Слесари
363571
1690
112
192
3. Литейный цех
Формовщики
112443
1634
112
62
ИТОГО
476014
ВСЕГО
947080
508
Таблица 33. Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам
работ на 2014 г.
ы
Изделия
Трудоемкость
годового
выпуска, норм
год
Станок А
Станок Б
Линия М
Линия Н
Трудо
Прогр
Трудое
Трудо
Прогр
Трудое
Трудо
Прогр
Трудое
Трудо
Прогр
Трудо
Запасн
Инс
емкос
амма
мкость
емкос
амма
мкость
емкос
амма
мкость
емкос
амма
емкос
ые
мент
ть
выпус
выпуска
ть
выпус
выпуск
ть
выпус
выпуск
ть
выпус
ть
части
собс
издел
ка, шт.
, нормо-
издел
ка, шт.
а,
издел
ка, шт.
а,
издел
ка,
выпус
нног
ия,
ч
ия,
нормо-
ия,
нормо-ч
ия,
шт.
ка,
изго
станк
станк
ч
станко
станко
нормо
лени
о-ч
о-ч
-ч
-ч
-ч
анический цех
ные
180
397
71460
170
298
50660
1700
9
15300
1800
10
18000
4664
7771
рные
200
397
79400
280
298
83440
2200
9
19800
2600
10
26000
6139
1023
ильные
80
397
31760
100
298
29800
310
9
2790
530
10
5300
3206
5344
О:
182620
163900
37890
49300
14009
2334
чные
320
397
127040
450
298
134100
4500
9
40500
3500
10
35000
10099
1683
овочные
110
397
43670
170
298
50660
660
9
5940
660
10
6600
2090
3483
О по
353330
348660
84330
90900
26198
4366
иям
Для характеристики состава кадров завода следует составить сводную
ведомость (таблица 34).
Таблица 34. Сводная ведомость работающих на заводе
Категория работающих
Количество
В процентах
человек
к основным
к общему количеству
рабочим цеха
работающих на заводе
1. Механический цех
Основные рабочие
254
100
28,4
Вспомогательные рабочие
102
40
11,4
Руководители и специалисты
42
16,5
4,7
Служащие
6
2,2
0,7
ИТОГО
404
45,2
2. Сборочный цех
Основные рабочие
192
100
21,5
Вспомогательные рабочие
63
33
7,1
Руководители и специалисты
23
12
2,6
Служащие
3
1,6
0,3
ИТОГО
281
31,5
3. Литейный цех
Основные рабочие
62
100
6,9
Вспомогательные рабочие
34
55
3,8
Руководители и специалисты
7
10,6
0,8
Служащие
1
0,5
0,1
ИТОГО
104
11,6
4. Ремонтный цех
Основные рабочие
36
100
4,0
Руководители и специалисты
4
11
0,4
ИТОГО
40
4,5
5. Котельная
Основные рабочие
5
100
0,6
Руководители и специалисты
1
20
0,1
ИТОГО
6
0,7
6. Заводоуправление
Вспомогательные рабочие
20
100
2,2
Руководители и специалисты
29
50
3,2
Служащие
9
15,5
1,0
ИТОГО
58
6,5
ВСЕГО
893
100,0
Предварительно рассчитать годовой фонд оплаты труда руководителей,
специалистов и служащих основных цехов (таблица 35), а также работающих
заводоуправления (таблица 36).
Таблица 35. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
основных цехов
Персонал
Кол-
Среднемесячная
% зарплаты
Среднемесячная
Годовой
во,
зарплата основных
руководите
зарплата,
фонд
чел
рабочих (табл. 38), р.е.
лей от
р.е./мес.
оплаты
зарплаты
труда, р.е.
основных
рабочих
(табл. 12)
Механический цех
Руководители и
42
8577
1,22
10464
5274085
специалисты
Служащие
6
8577
0,7
6004
432281
ИТОГО по цеху
48
16468
5706366
Сборочный цех
Руководители и
23
9343
1,32
12332
3403748
специалисты
Служащие
3
9343
0,83
7755
279169
ИТОГО по цеху
26
20087
3682917
Литейный цех
Руководители и
7
10442
1,32
13783
1157762
специалисты
Служащие
1
10442
0,75
7832
93978
ИТОГО по цеху
8
21614
1251740
Таблица 36. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
по заводоуправлению и в целом по заводу
Персонал
Кол
Среднемесячная
% зарплаты
Среднемесячная
Годовой
-во,
зарплата
работников
зарплата,
фонд
чел
категории по
заводоуправления
р.е./мес.
оплаты
основным цехам,
от зарплаты по
труда,
р.е.
основным цехам
р.е.
(табл. 12), %
Заводоуправление
Руководители и
29
12193
140
17071
5940551
специалисты
Служащие
9
7197
130
9356
1010416
ИТОГО по
38
26426
6950968
заводоуправлению
Ориентируясь на рассчитанную численность кадров, необходимо
принять окончательное решение по штатам, т.е. установить их функции,
должности и оклады, используя рекомендации, которые приведены в
приложении 2 [2]. Результаты следует оформить в таблице 37.
Таблица 37
Категория и должность
Кол-во, чел.
Оклад, р.е./
Годовой фонд
мес.
зарплаты по
окладам, р.е.
1. Механический цех
Руководители
Начальник цеха
1
18333
220000
Заместитель начальника цеха по технической
1
17500
210000
подготовке производства
Заместитель начальника цеха по производству
1
17500
210000
Начальник участка
5
14150
849000
Мастер I категории
3
12472
449000
Мастер
10
9033
1084000
Бригадир
10
7833
940000
Специалисты
Начальник
1
16667
200000
Инженер-технолог I категории
1
13333
160000
Инженер-конструктор II, III категории
8
8542
820000
Инженер по инструменту
1
8333
100000
Инженер-технолог
1
8333
100000
Служащие
Курьер
2
4208
101000
Бухгалтер
2
8333
200000
Нормировщик
1
5250
63000
ИТОГО
48
5706000
2. Сборочный цех
Руководители
Начальник цеха
1
22950
275400
Заместитель начальника цеха по технической
1
20033
240400
подготовке производства
Заместитель начальника цеха по производству
1
15200
182400
Мастер I категории
1
13333
160000
Мастер
5
12333
740000
Бригадир
6
12361
890000
Специалисты
Инженер-технолог I категории
1
12500
150000
Инженер-конструктор II, III категории
5
9500
570000
Инженер по инструменту
1
9617
115400
Инженер-технолог
1
9867
118400
Служащие
Курьер
1
5833
70000
Бухгалтер
1
8283
99400
Нормировщик
1
5883
70600
ИТОГО
26
3682000
3. Литейный цех
Руководители
Начальник цеха
1
22053,3333
264640
Заместитель начальника цеха по технической
1
16050
192600
подготовке производства
Заместитель начальника цеха по производству
1
14207
170484
Мастер I категории
1
12450
149400
Мастер
1
11400
136800
Специалисты
Инженер-технолог I категории
1
11190
134280
Инженер-технолог
1
9166,66667
110000
Служащие
Бухгалтер
1
7750
93000
ИТОГО
8
1251204
4. Заводоуправление
Руководители
Генеральный директор
1
44767
537200
Заместитель генерального директора
1
28024
336284
Начальник ОТиЗП
1
18650
223800
Начальник ТЭО
1
18650
223800
Начальник ОРЭиРМО
1
18650
223800
Начальник ОТК
1
18650
223800
Начальник ОТБ
1
18650
223800
Начальник ПДБ
1
18650
223800
Начальник ОСиС
1
18650
223800
Начальник ПТО
1
18650
223800
Начальник охраны
1
18650
223800
Специалисты
Специалист по труду и кадрам
3
15500
558000
Юрисконсульт
2
15500
372000
Экономист
4
15500
744000
Маркетолог
2
15500
372000
Менеджер
4
15500
744000
Инженер
2
15500
372000
Служащие
Бухгалтер
2
11500
276000
Секретарь
2
9500
228000
Нормировщик
1
8500
102000
Курьер
2
8458
203000
Уборщица
1
7667
92000
Всего
38
6950684
Итого
120
17589888
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих
производится укрупнено по среднему разряду работ с учетом доплат до
часового фонда и доплат до дневного фонда.
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих
по цехам производится в таблице 38.
Доплата до годового фонда заработной платы:
F
О
Г
ДН
D
;
М
D
Расчет доплат до годового фонда заработной платы по цехам завода
производится путем заполнения таблицы 39.
Тарифная ставка среднего разряда работ рабочих-сдельщиков
определяется по формуле:
М
Б
М
М
ТС ТС
ТС
ТС
р
р
ТС
45.9(52.5
45.9) * (4.5
4)
49.2 р.е./ч
,
ТС
45.9(52.5
45.9) * (4.5
4)
49.2 р.е./ч
,
ТС
40.8
45.9
40.83.5
343.35 р.е./ ч
,
ТС
45.9(52.5
45.9) * (4.5
4)
49.2 р.е./ч
,
ТС
56.9(65.2
56.9) * 4,2
458,56 р.е./ ч
,
Таблица 38. Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих завода
фессия
Трудоемко
Сред
Расцен
Тарифны
Доплаты
Итого
Доплаты
Итого
Доплаты
Итого
Числен
чих
сть работ,
ний
ка, р.е./
й фонд
до
часовой
до
фонд
до
годовой
ность
нормо-ч
разря
ч
зарплаты,
часового
фонд
дневного
дневной
годового
фонд
основн
д
р.е.
фонда
зарплаты,
фонда
зарплаты,
фонда
зарплаты,
ых
рабо
(гр.2*гр.4
зарплаты
р.е.
зарплаты
р.е.
зарплаты
р.е.
рабочих
т
)
, р.е.
(гр.5+гр.6
, р.е.
(гр.7+гр.8
, р.е.
(гр.9+гр.10
, чел.
)
)
(таб. 39)
)
еханический цех
ри
167855
4,5
49,2
8258466
247754
8506220
25518,66
8531739
1207322
9739060
91
зеровщики
225011
4,5
49,2
11070541
332116,2
11402657
34207,97
11436865
1618424
13055290
120
ловщики
78200
3,5
43,35
3389970
101699,1
3491669
10475,01
3502144
495586
3997731
43
ГО
471066
22718977
681569,3
23400547
70201,64
23470748
3321332
26792080
254
борочный цех
ари-
363571
4,5
49,2
17887693
894384,7
18782078
75128,31
18857206
2668473
21525679
192
щики
итейный цех
мовщики
112443
4,2
58,56
6584662
131693,2
6716355
60447,2
6776803
991727
7768530
62
ГО
947080
47191332
1707647
48898980
205777,1
49104757
6981532
56086289
508
Таблица 39. Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам
Профессии
Дневной
Средняя
Плановое кол-во
Плановое
Сумма доплат
рабочих
фонд
продолжительность
дней выполнения
кол-во
до годового
заработной
отпуска, дн.
гособязанностей
рабочих
фонда
платы, р.е.
дней
зарплаты, р.е.
1. Механический цех
Токари
8531739
28
2
212
1207322
Фрезеровщики
11436865
28
2
212
1618424
Сверловщики
3502144
28
2
212
495586
ИТОГО
23470748
3321332
2. Сборочный цех
Слесари-
18857206
28
2
212
2668473
сборщики
ИТОГО
3. Литейный цех
Формовщики
6776803
28
2
205
991727
ИТОГО
ВСЕГО
49104757
6981532
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих,
руководителей, специалистов и служащих цехов определяется в % от средней
заработной платы основных рабочих
(исходные данные
- п.2.18,
2.19).
Результаты расчета оформляются в виде таблицы 40.
Таблица 40. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода
Подразделение
Среднемесяч
Среднемесячна
Численность
Месячный
Годовой
завода
ная зарплата
я зарплата
вспомогательн
ФОТ
ФОТ
основного
одного
ых рабочих,
вспомогатель
вспомогател
рабочего,
вспомогательно
чел.
ных рабочих,
ьных
р.е./мес.
го рабочего,
р.е.
рабочих, р.е.
р.е./мес.
Механический
8577
7720
102
784319
9411828
цех
Сборочный цех
9343
8035
63
509082
6108988
Литейный цех
10442
9711
34
331134
3973603
Заводоуправление
9356
10292
20
205832
2469984
ИТОГО
219
1 830 367
21 964 402
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и
служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от
средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих
основных цехов и численности работников этих категорий (исходные данные
- п.2.20).
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих,
выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном
отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в
основных цехах и численности работников этой категории (исходные данные
- п.2.20).
Предварительно необходимо рассчитать тарифные ставки среднего
разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и вредными
условиями труда для I разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 41.
Таблица 41. Тарифные ставки рабочих при нормальных условиях труда
Условия труда рабочих - нормальные
Тарифный коэффициент разряда
I
II
III
IV
V
VI
Тарифная ставка повременщиков
31,7
34,3
38,2
42,9
49,1
57,1
Тарифная ставка сдельщиков
33,9
36,7
40,8
45,9
52,5
61,0
Тарифная ставка станочников-
35,5
38,4
42,7
48,1
55,0
63,9
повременщиков
Тарифная ставка станочников-
37,9
41,0
45,6
51,3
58,7
68,2
сдельщиков
Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени разделим
календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число месяцев:
1970/12=164,2ч/мес.
n
TC
р.е./ч
5205
164.2 31.7
I
Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников)
С
ТС
ТС
I
больше
I
на 7%.
n
TC
31.7
,07
33.9 р.е.
I
Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и
повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-
нестаночников.
TCn
стан
31.7,12
35.5 р.е.
I
TCс
стан
33.9,12
37.9 р.е.
I
Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными
условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с
нормальными условиями труда на 12-24%.
Таблица 42. Тарифные ставки рабочих при вредных условиях труда
Условия труда рабочих -
Тарифный коэффициент разряда
вредные
I
II
III
IV
V
VI
Основные рабочие (+24%)
Тарифная ставка
39,3
42,6
47,3
53,2
60,9
70,8
повременщиков
Тарифная ставка сдельщиков
42,0
45,5
50,6
56,9
65,2
75,7
Вспомогательные рабочие (+12%)
Тарифная ставка
35,5
38,4
42,7
48,1
55,0
63,9
повременщиков
Тарифная ставка сдельщиков
37,9
41,0
45,6
51,3
58,7
68,2
Планирование затрат на ремонт основных средств
Ремонт оборудования организуется по системе ППР исходя из
следующих данных: длительность ремонтного цикла - 6 лет; состав его -
капитальный ремонт; 2 средних;
6 малых. Кроме ремонтов, проводятся
осмотры - 4 раза в год.
Для составления плана по ремонту оборудования и сметы затрат на
ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на станочный
парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных, станочных и
прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих (слесарей
по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).
Количество оборудования, находящееся в ежегодном плановом
ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на
машиностроительном заводе (исходные данные - таблица 6) и примерного
количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам
(исходные данные - таблица 17).
Расчет количества оборудования и количества приведенных ЕРС на
станочный парк завода производят, заполняя таблицу
43. для расчета
количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются
следующие группы ремонтной сложности оборудования: токарные станки -
11; фрезерные - 13; сверлильные - 5; формовочные машины -7.
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо
рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов
затрат времени на ЕРС
(таблица
44). Для заполнения таблицы
45
используются исходные данные таблицы 18.
Таблица 43. Расчет количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым
ремонтам
Оборудование
Виды ремонта
Осмотр
Капитальный
Средний
Малый
Кол-
Кол-во
во,
прив.
шт.
ЕРС.
Кол-
К-во
Кол-
К-во
Кол-
К-во
во, шт.
прив.
во, шт.
прив.
во, шт.
прив.
ЕРС.
ЕРС.
ЕРС.
Токарные станки
6
66
13
143
38
418
180
1980
Фрезерные станки
9
117
19
247
57
741
268
3484
Сверлильные станки
3
15
6
30
20
100
92
460
ИТОГО
18
198
38
420
115
1259
540
5924
металлорежущие:
Формовочные машины
18
126
28
196
53
371
140
980
ИТОГО литейное
18
126
28
196
53
371
140
980
оборудование:
ВСЕГО
36
324
66
616
168
1630
680
6904
Таблица 44. Трудоемкость работ по видам ремонта на 2014 г.
Работы
Трудоемкость работ по видам ремонта, нормо-ч
Итого по
видам
работ,
нормо-ч
Капитальный
Средний
Малый
Осмотр
На
На к-
На
На к-во
На
На к-во
На
На к-во
ЕРС
во
ЕРС
прив.
ЕРС
прив.
ЕРС
прив.
прив.
ЕРС
ЕРС
ЕРС
ЕРС
Слесарные
23
7452
16
9856
4
6520
0,75
5178
29006
Станочные
10
3240
7
4312
2
3260
0,1
690,4
11502,4
Прочие
2
648
0,5
308
0,1
163
0
0
1119
Итого
35
11340
23,5
14476
6,1
9943
0,85
5868,4
41627,4
механическая
часть
Электромонта
15
4860
7
4312
1,2
1956
0
0
11128
жные работы
ВСЕГО
50
16200
30,5
18788
7,3
11899
0,85
5868,4
52755,4
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо
заполнить таблицу
45. численность ремонтных рабочих рассчитывается
исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и
среднего процента выполнения норм по механическому цеху.
Таблица 45. Численность рабочих ремонтного цеха
Профессии рабочих
Трудоемкость
Полезный
Выполнение
Численность
программы,
фонд времени
норм, %
рабочих, чел
нормо-ч
одного
рабочего
Слесари
29006
1690
110
19
Станочники
11502
1690
110
8
Прочие
1119
1690
110
1
Итого механическая часть
41627
28
Электромеханики
11128
1690
110
8
ВСЕГО
52755
36
Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится
аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов (таблица 39).
Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха используются
исходные данные п.2.16; доплаты, соответствующие механическому цеху;
численность руководящих работников, специалистов и служащих
-
4
человека со средней заработной платой этих категорий работников
механического цеха.
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих
ремонтного цеха производится в таблице 45-1.
Расчет доплат до годового фонда заработной платы по ремонтному
цеху завода производится путем заполнения таблицы 45-2.
Таблица 46. Расчет доплат годового фонда заработной платы рабочих ремонтного
цеха
Профессии рабочих
Дневной
Средняя
Плановое кол-во
Плановое
Сумма доплат
фонд
продолжите
дней
кол-во
до годового
заработной
льность
выполнения
рабочих
фонда
платы, р.е.
отпуска, дн.
гособязанностей
дней
зарплаты, р.е.
1. Механический цех
Слесари
1 474 3318
28,00
2,00
212,00
208630
Станочники
584644
28,00
2,00
212,00
82733
Прочие
56877
28,00
2,00
212,00
8049
ИТОГО
2115839
299411
2. Сборочный цех
Электромеханики
577172
28,00
2,00
205,00
81675
ИТОГО
2 693011
381086
Таблица 47. Расчет планового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха
ессия
Трудое
Сред
Расц
Тарифны
Доплаты
Итого
Доплат
Итого фонд
Доплаты
Итого годо-
Числен
их
мкость
ний
енка,
й фонд
до
часовой
ы до
дневной
до
вой фонд
ность
работ,
разря
р.е./ч
зарплаты,
часового
фонд
дневног
зарплаты,
годового
зарплаты,
основн
нормо-ч
д
р.е.
фонда
зарплаты,
о фонда
р.е.
фонда
р.е.
ых
рабо
(гр.2*гр.4
зарплаты,
р.е.
зарплат
(гр.7+гр.8)
зарплаты,
(гр.9+гр.10)
рабочи
т
)
р.е.
(гр.5+гр.6
ы, р.е.
р.е. (таб.
х, чел.
)
39)
ри-
29006
4,5
49,2
1 427 095
42 813
1 469 908
4 410
1 474 318
208 630
1 682 948
19
щики
очники
11502,4
4,5
49,2
565 918
16 978
582 896
1 749
584 644
82 733
667 377
8
ие
1119
4,5
49,2
55 055
1 652
56 706
170
56 877
8 049
64 925
1
ГО
41627,4
2 048 068
61 442
2 109 510
6 329
2 115 839
299 411
2 415 250
28
ическая
ромехан
11128
4,5
49,2
547 498
27 375
574 872
2 299
577 172
81 675
658 847
8
О
52755,4
2 595 566
88 817
2 684 383
8 628
2 693 011
381 086
3 074 097
36
их
Расчет стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по
видам ремонта производят, заполняя таблицу
48. для расчета годового
расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное
обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат на
ЕРС, приведенные в исходных данных п.2.27.
Таблица
48. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на
плановый ремонт
Оборудование
Затраты по видам ремонта, р.е.
Итого затрат
на объем
работ в ЕРС,
р.е.
Капитальный
Средний
Малый
На
На к-во
На ЕРС
На к-во
На ЕРС
На к-во
ЕРС
прив.
прив.
прив.
ЕРС
ЕРС
ЕРС
Металлорежущие
8,65
1712,7
4,07
1709,4
0,9
1133,1
4555,2
станки
Формовочные
30,8
3880,8
15,6
3057,6
2,7
1001,7
7940,1
машины
ВСЕГО
5593,5
4767
2134,8
12495,3
Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное
обслуживание Змос по виду оборудования определяется по формуле:
о
о
окр
окр
З
N З
E
З
E
З
,
мос
ед.о
рс
ерс
рс
ерс
где N - количество данного вида оборудования на заводе, шт.;
З
ед.о.
- затраты на материалы на межремонтное обслуживание по виду
оборудования, р.е.;
о
окр
Е
,
Е
рс
рс
- количество приведенных ЕРС по виду оборудования
соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом;
о
окр
З
З
ерс
ерс
,
- затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и
осмотр перед капитальным ремонтом на приведенную единицу ремонтной
сложности, р.е.
По металлорежущему оборудованию:
N=45+67+23=135
Змос=135*0,43+5924*0,04+198*0,05=305р.е.
По литейному оборудованию
Змос=35*1,33+980*0,05+126*0,07=104р.е.
На основании расчетов составляется смета затрат на ремонт (таблица
49).
Таблица 49. Смета затрат по ремонтному цеху
№ п/
Показатели
Затраты
Источник
п
планируемого
периода, р.е.
1
Материальные затраты, в т.ч.:
- основные и вспомогательные
12495,3
табл.46
материалы и полуфабрикаты,
приобретенные со стороны;
305
Змос
104
Змос
- электроэнергия;
81754
п.2.29
- топливо
-
2
Расходы на оплату труда
3 074 097
табл.46
3
Единый социальный налог
1045193
34% от з/п
4
Амортизационные отчисления
200 000
п.2.31
5
Прочие затраты
89281
2%
100978,73
Инструментальный (Табл. 29)
12 387
Транспортный (Табл. 54)
134950
котельный
Всего расходов
4751136
Распределение затрат на ремонт по цехам производится
пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 50).
Таблица 50. Распределение затрат на ремонт по цехам
Подразделение завода
Количество ЕРС
Затраты на ремонт, р.е.
Механический
1877
3469993
Литейный
693
1281143
ВСЕГО
2570
4751136
Планирование затрат на электроэнергию
Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле укрупненного
расчета:
ВПЗЭ
1703202730
Зэл
510961р
е
1000
1000
Таблица 51. Расчет затрат на электроэнергию по цехам завода
Цех
Распределение электроэнергии по
Затраты цеха на электроэнергию, р.е.
потребителям, %
механический
30
153288,3
сборочный
17
86863,37
литейный
16
81753,76
ремонтный
16
81753,76
инструментальный
12
61315,32
транспортный
4
20438,44
котельная
3
15328,83
заводоуправление
2
10219,22
всего
100
510 961,00
Расчет затрат на транспорт
Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат
на основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие
изделия, инструменты, топливо (таблица 52).
По исходным данным, приведенным в п.2.30, определяются по
транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную плату,
составляется смета затрат по транспортному цеху по форме, аналогичной
форме по ремонтному цеху
(таблица
53), распределяются затраты на
транспорт между потребителями.
Таблица 52. Расчет затрат на транспортировку
№ п/
Наименование затрат по
Объем перевозок,
Норматив
Объем расходов
п
объемам перевозок
р.е.
расходов на
на транспорт, тыс.
транспорт
р.е.
1
Материалы на основное
производство:
- основные
1240620
X
X
- вспомогательные
372186
X
X
2
Топливо
11485
X
X
3
Инструмент покупной
395995
X
X
4
Материалы на инструмент
395995
X
X
собственного производства
5
Основные и вспомогательные
12495
X
X
материалы на ремонт
ВСЕГО
2428776
5,1
123868
Таблица 53. Смета затрат по транспортному цеху
№ п/п
Показатели
Затраты
Источник
планируемого
периода
1
Материальные затраты, в т.ч.:
- сырье, основные и вспомогательные
12387
10% гр.5 табл.49
материалы и полуфабрикаты,
приобретенные со стороны;
- электроэнергия
20438,44
- топливо
12387
10% гр.5 табл.49
2
Расходы на оплату труда
40300
До 60% гр.5 табл.49
3
Единый социальный налог
5023
34% от з/п
4
Амортизационные отчисления
33333
5
Прочие затраты
-
Всего расходов
123868
Гр. 5 табл. 49
Таблица 54. Распределение затрат транспортного цеха по цехам завода
Цеха
распределение, %
затраты, тыс. р.е.
механический
30
37160
сборочный
15
18580
литейный
25
30967
ремонтный
10
12387
инструментальный
10
12387
котельная
5
6193
заводоуправление
5
6193
всего
100
123868
Расчет амортизационных отчислений
Расчет амортизационных отчислений производится в целом по заводу и
цехам, согласно данным приведенным в п.2.31.
В целом по заводу:
А=20000000*10%=2000000
По цехам:
А
700000010%
700тыс. р.е.
механ
А
400000010%
400тыс.р.е.
лит
А
40000000%
400тыс.ре
сбор
А
3333330%
33,333тыс
.ре
инстр
А
33333310%
33,333тыс.р.е..
кот
А
3333330%
33,333тыс
.р.е..
транс
А
20000000%200тыс.ре
ремонт
А
20000000%
200тыс.ре
общезав
План по себестоимости, прибыли, рентабельности
План по себестоимости, прибыли, рентабельности предусматривает
составление сметы общепроизводственных расходов и общехозяйственных
расходов, плановых калькуляций на изделие, определение прибыли и
рентабельности.
Сметы общепроизводственных расходов
(таблица
55)
и
общехозяйственных расходов
(таблица
56) составляются на основании
предыдущих расчетов и исходных данных, приведенных в п.2.32-2.34.
Таблица 55. Смета общепроизводственных расходов
Номер
Статья
Сумма, р.е.
Источник
статьи
1
Амортизация основных
700000
100% от механического цеха
средств
400000
100% от литейного цеха
400000
100% от сборочного цеха
186093
100% от механического цеха
186093
100% от сборочного цеха
15118194
100% от механического цеха
9791905
100% от литейного цеха
5225343
100% от сборочного цеха
10246050
Единый социальный налог на
вышеперечисленную зарплату
269901
100% от механического цеха
161941
100% от литейного цеха
188931
100% от сборочного цеха
153288,3
100% от механического цеха
81753,76
100% от литейного цеха
86863,37
100% от сборочного цеха
3402975
100% от механического цеха
1256400
100% от литейного цеха
336595,75
100% от механического цеха
134638,3
100% от сборочного цеха
100978,73
100% от литейного цеха
3
Прочие расходы
3.1
37160
100% от механического цеха
30967
100% от литейного цеха
18580
100% от сборочного цеха
3.2
Прочие расходы, не учтенные
404084
100% от механического цеха
ни в одной из
вышеперечисленных статей
236479
100% от литейного цеха
124808
100% от сборочного цеха
Таблица 56. Смета общехозяйственных расходов машиностроительного завода
Номер статьи
Статья
Сумма, р.е.
Источник
1
Оплата труда
9420952
Оплата труда руководителей,
административно-
специалистов и служащих.
управленческого
персонала
3203124
Единый социальный налог на нее
2
Амортизация основных
200000
Амортизационные отчисления
средств
Расходы на ремонт и
80970
Услуги котельной
содержание основных
средств управленческого
и общехозяйственного
назначения
10219
Электроэнергия
6193
Услуги транспортного цеха
300000
Вспомогательные материалы
3
Налоги, сборы и прочие
220000
налоги
обязательные отчисления
и расходы
120000
прочие денежные средства
ИТОГО:
13561458
Цеховые сметы затрат на производство составляются по таблице 57,
для их заполнения используются предыдущие расчеты и сметы затрат по
вспомогательным цехам.
На основании цеховых смет затрат на производство составляется
заводская смета затрат на производство
(таблица
58) и определяется
себестоимость валовой и товарной продукции.
Таблица 57 Цеховые сметы затрат на производство по машиностроительному
заводу, тыс. р.е.
ты
Смета затрат на производство по цехам
сумма
общехо
Исключа
цеховых
зяйстве
мый
смет на
нные
внутриза
производст
расход
одской
во
ы
оборот
(гр.2+3+4
+5)
ремонтн
инструм
транспо
котельн
литейный
механическ
сборочный
ый
ентальн
ртный
ая
ий
ый
е, основные
12,4953
33,403
12,387
11,485
466,613
51,2844
716,55
1304,2177
69,7703
иалы и
фабрикаты
лектующие
50,489
50,48936
168,2979
67,3192
336,59546
50,489
ия и покупные
фабрикаты,
и
водственно
тера
могательные
186,093
186,093
372,186
300
0
иалы
во со стороны
12,387
12,387
12,387
роэнергия со
81,7537
61,3153
20,4384
15,3288
81,75376
153,288337
86,863
500,74143
10,2192
178,8363
ны
а труда
3074,09
85,96
40,3
635,316
12993,873
41910,274
31317,584
90057,404
9420,95
3835,673
ый социальный
1045,19
29,226
5,023
216,007
4417,91682
14249,4931
10647,9785
30610,838
3203,12
1295,449
(34%)
тизационные
200
33,333
33,333
33,333
400
700
400
1799,999
200
299,999
ления
ие затраты
89,281
368,212919
1148,37461
868,447755
2474,3159
340
89,28056
и ремонтного
1281,142
3469,993
4751,135
и
50,489
118,799
50,489
168,297
67,319
455,393
169,288
ументального
и
12,387
12,387
6,193
30,967
37,16
18,58
117,674
6,193
30,967
портного цеха
и котельной
134,95
80,97
161,941
269,901
188,931
836,693
80,97
215,92
О по цеховой
4751,13
455,393
123,868
917,663
20303,3979
62512,4564
44565,6655
133629,58
6248,059
тоимости
хозяйственные
2043,75232
6591,89294
4925,81272
13561,4
ды
О затрат на
22347,1502
69104,3493
49491,4782
водство
Таблица
58. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу,
тыс.р.е.
Показатели
План на 2014 г.
Всего
Сырье и основные материалы за вычетом отходов
1304,22
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного
336,60
характера
Вспомогательные материалы
672,19
Топливо, электроэнергия со стороны
523,35
Оплата труда
99478,36
Единый социальный налог
33813,96
Амортизационные отчисления
2000,00
Прочие затраты
2814,32
ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции
140942,98
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства (прирост
6034,28
вычитается, уменьшение прибавляется)
Производственная себестоимость товарной продукции
134908,70
Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости товарной продукции
2698,17
Полная себестоимость товарной продукции
137606,87
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, Vт
16302,83
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.
8,44
Прибыль (+), убытки (-) от производства товарной продукции
-121304,04
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и
-642,15
отгруженных)
Себестоимость реализуемой продукции
136964,72
Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах
16608,67
Прибыль (+), убытки (-) от реализации продукции
-120356,05
Также составляются калькуляции
(таблица
59) на станки А, Б и
автоматические линии М, Н, для чего производятся дополнительные расчеты
(таблица 60) по определению основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются
нормативные
проценты
общепроизводственных
расходов
и
общехозяйственных расходов.
Коэффициент дополнительной заработной платы определяется по
формуле:
(
Д
Д
)
ч
дн
г
k
Д
00%
д
Ф
т
,
где Дч, Ддн, Дг
- доплаты соответственно до часового, дневного и
годового фонда заработной платы; Фт - тарифный фонд заработной платы
основных производственных рабочих.
17076472057776981532
k
100%
19%
Д
47191332
Затем рассчитываем нормативные проценты общепроизводственных и
общехозяйственных расходов по формуле:
г
Р
оп(ох)
k
100%
оп(ох)
г
ЗП
осн
,
г
Р
оп(ох)
где
- общепроизводственные (общехозяйственные) расходы
соответственно;
г
ЗП
осн
- годовой тарифный фонд заработной платы основных
производственных рабочих.
49280022
13561458
k
100%
104%
k
100%
29%
оп
ох
47191332
,
47191332
На основании рассчитанных нормативных процентов пропорционально
заработной плате (тарифной) производственных рабочих определяются
общепроизводственные расходы на единицу изделия.
С
Н
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства
П
может быть определено по формуле:
С
V
Н
140943(844202
115000)
С
В
П
Н
6034,28тыс ре
П
VВ
17032,027
,
C
V
где
B
- полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.
Аналогично определяется изменение себестоимости остатков
нереализованной продукции (на складе и отгруженных):
С
V
V
134908* (228,240
)
С
Т
СКЛ
V
1889тыс ре
СКЛ
16302825
VТ
C
C
V
V
V
(1349081889) * ( 77600)
C
T
CKЛ
TO
V
642,15тыс ре
TO
16531,06
VOT
Полная себестоимость товарной продукции по смете затрат на
производство должна быть равна полной себестоимости товарной
продукции, рассчитанной исходя из суммы плановых калькуляций отдельных
изделий.
Таблица 59. Плановая калькуляция на изделие
Номер
Статьи калькуляции
Себестоимость, р.е.
статьи
А
Б
М
Н
1
Сырье, материалы и
513,82
652,16
7 155,60
5 516,70
полуфабрикаты
2
Комплектующие изделия,
650
750
15 000,00
10 000,00
покупные полуфабрикаты и
услуги производственного
характера
3
Возвратные отходы (вычитаются)
4
ИТОГО материалы и пр. (за
1 163,82
1 402,16
22 155,60
15 516,70
вычетом отходов)
5
Топливо на технологические цели
6
Электроэнергия на
технологические цели
7
Оплата труда производственных
52 776,02
69 698,54
553 788,04
535 863,07
рабочих:
- основная заработная плата
44 349,60
58 570,20
465 368,10
450 305,10
- дополнительная заработная
8 426,42
11 128,34
88 419,94
85 557,97
плата
8
Единый социальный налог и
17 943,85
23 697,50
188 287,93
182 193,44
налог на страхование от
несчастных случаев (34%)
9
Общепроизводственные расходы
46 123,58
60 913,01
483 982,82
468 317,30
(111%)
10
Общехозяйственные расходы
12 861,38
16 985,36
134 956,75
130 588,48
(29%)
11
ИТОГО производственная
130 868
172 696
1 383 171,15
1 332 479,00
себестоимость
12
Расходы на продажу (2% от п.11)
2 617,37
3 453,93
27 663,42
26 649,58
13
Полная себестоимость
133 486
176 150
1 410 834,57
1 359 128,58
14
Первоначальная отпускная цена
14 475
17 520
188 310
148 050
15
Планируемая прибыль (2%)
2 670
3 523
28 217
27 183
16
Плановая отпускная цена
136 156
179 674
1 439 051
1 386 311
Плановая себестоимость всей товарной продукции рассчитывается:
n
П
С
N
С
133486*397176150,5*2981410834,57
9
Т
i
Пi
i
1
1359128,58*10
119543,488тыс ре
Рассчитанная таким образом плановая себестоимость всей товарной
продукции меньше полной себестоимости товарной продукции по смете
затрат на 18077,6 тыс.р.е. Расчеты, приведенные выше, показывают, что
себестоимость единицы продукции значительно превышает её отпускные
цены. Поэтому необходимо снизить затраты на производство.
Проведем корректировку цен на изделия и составим новую смету
затрат на производство (таблица 58-1).
С
Н
П
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства
может быть определено по формуле:
С
V
Н
140942*(12530
115)
С
В
П
Н
11745тыс ре
П
VВ
148986
,
C
V
где
B
- полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.
Аналогично определяется изменение себестоимости остатков
нереализованной продукции (на складе и отгруженных):
С
V
V
131795,8 * (1912)
С
Т
СКЛ
V
1845тыс ре
СКЛ
136571
VТ
C
C
V
V
V
(131795,8
( 1845) * ( 650)
C
T
CKЛ
TO
V
627тыс ре
TO
138483
VOT
Таблица 60. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на
единицу изделия
Работы
Станок А
Станок Б
Норма
Средний
Стоимо
Сумма
Норма
Средни
Стоимост
Сумма
време
разряд
сть 1
з/п,
времен
й
ь 1
з/п, р.е.
ни,
работ
нормо-
р.е.
и,
разряд
нормо-ч,
нормо
ч, р.е.
нормо-
работ
р.е.
-ч
ч
Токарные
180
4,5
49,2
8856
170
4,5
49,2
8364
Фрезерные
200
4,5
49,2
9840
280
4,5
49,2
13776
Сверлильные
80
3,5
43,35
3468
100
3,5
43,35
4335
Сборочные
320
4,5
49,2
15744
450
4,5
49,2
22140
Формовочные
110
4,2
58,56
6441,6
170
4,2
58,56
9955,2
ИТОГО
44349
58570,2
Дополнительная з/п
8426,4
11128,3
ИТОГО основная и
52776
69698,5
дополнительная з/п
производственных
рабочих
Линия М
Линия Н
Токарные
1700
4,5
49,2
83640
1800
4,5
49,2
88560
Фрезерные
2200
4,5
49,2
10824
2600
4,5
49,2
127920
Сверлильные
310
3,5
43,35
13438
530
3,5
43,35
22975,5
Сборочные
4500
4,5
49,2
22140
3500
4,5
49,2
172200
Формовочные
660
4,2
58,56
38649
660
4,2
58,56
38649,6
ИТОГО
46536
450305,
Дополнительная з/п
88419
85557,9
ИТОГО основная и
55378
535863
дополнительная з/п
производственных
рабочих
Изменение остатков незавершенного производства определяется по
формуле:
H
H HK H
13059903
53000012529903.р.е
n
n
n
,
k
Н
п
где
- норматив незавершенного производства на конец планового
н
периода, тыс.р.е.; пН
- ожидаемый остаток незавершенного производства на
начало планового периода, тыс.р.е.
KB
ср
ср
V
Т
k
K
T
ц
нз
(35386073
559664)*45*0,75
H
13059903.р.е.
n
Tкв
90
пл
КВ
V
где
Т
- объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;
СР
Т
Ц
- средневзвешенная длительность производственного цикла
изготовления изделий, дн.;
СР
k
НЗ
- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в
незавершенном производстве;
КВ
Т
ПЛ
- планируемая продолжительность планового периода (90 дней).
Определение плановой общей и расчетной рентабельности
производства
Таблица 61. Скорректированный план производства и реализации продукции
тели
Продукция в натуральном выражении
Цена за
Продукция в денежном выражении, р.е.
единицу,
р.е.
План на
В т.ч. по кварталам
План на
В т.ч. по кварталам
2013г.
2013 г.
I
II
III
IV
I
II
III
ые изделия
134411113
31061392
32379148
3614
к А
397
92
96
106
103
136 156
54053834,35
12526352
13070976
1443
к Б
298
69
72
80
77
179 674
53542705,45
12397506
12936528
1437
М
9
2
2
3
2
1439 051
12951461,34
2878102
2878102
4317
Н
10
2
2
3
3
1386 311
13863111,47
27726223
27726223
4158
товарной продукции, Vт
714
165
172
192
185
136571112,6
31560551
32899484
3672
ение остатков
12529903
ршенного производства
шение -; увеличение +):
делиям А,Б, М,Н - по
ым частям
-115000
валовой продукции
148986015,6
+ΔHn
ение остатков готовой
1911995,576
кции на складе
план по отгрузке, Vот
138483108
ение остатков
-650078,496
кции, отгруженной, но
аченной
объем реализации, Vp
139133186,7
В действующих условиях планирования устанавливается общая Ro и
расчетная рентабельность Rp предприятия. Расчет их производится по
формулам:
7978,25
Р
R
П
100%
100%
26,55
%
O
Ф
Z
2000010000
СР
O
П
7978,25
150
,
Р Н
б
RР
100%
*100%
21,53
%
Ф
Z
2000010000
СР
O
где Пр - прибыль от реализации, тыс.р.е.;
Фср - стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.;
Zо - стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от
Фср), тыс.р.е.;
Нб - фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.
2.10 Финансовый план
Финансовый план является завершающим разделом разработки плана
производственного и финансового развития завода. Расчет его выполнен по
таблице 62. При заполнении таблицы 62 следует использовать результаты
расчетов предыдущих разделов.
Таблица 62. Расчет финансового плана
№ п/п
Показатели
План на 2013г., тыс. р.е.
1
Объем реализации Vp
139 133,19
2
Затраты на реализованную продукцию Cp
131 154,94
3
Прибыль от реализации Пр
7 978,25
4
Прибыль от прочей реализации
-
5
Доходы (убытки) от прочих внереализационных операций
-
6
Расходы всего, в том числе:
440
налог на имущество 2,2%
целевой сбор на содержание милиции и отчисле-ния на
-
благоустройство города 3% от ФОТ по мини-мальной зарплате
среднесписочного количества
7
Прибыль балансовая (п.3+п.4±п.5)
7 978,25
8
Льготы по прибыли всего, в том числе:
-
прибыль, направляемая на техническое перевооружение
9
Прибыль к налогообложению (п.7-п.8-п.6)
7 538,25
10
Налог на прибыль 20%
1 507,65
11
Прибыль предприятия (п.9-п.10+п.8)
6 030,60
12
Прибыль на выплату дивидендов на акции (% от прибыли
чистой)
13
Прибыль к распределению (п.11-п.12)
6 030,60
14
Фонд потребления всего, в т.ч.
- в отчислениях от прибыли
- в затратах на производство
15
Фонд накопления всего,
2000
в том числе отчисления от прибыли
2000
амортизационные отчисления
привлеченные средства
16
Направление использования всего,
-
в т.ч. капитальное строительство и перевооружение
строительство социальной сферы
другие направления
Сводная ведомость основных показателей плана производственного и
финансового развития машиностроительного завода
себестоимость прибыль рентабельность материальный
Все полученные в результате расчетов показатели плана сводятся в
таблицу 63.
Таблица
63. Основные показатели плана производственного и финансового
развития машиностроительного завода на 2014 г.
Показатели
Принятый план на
2014 г.
Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах
139 133,19
предприятия, тыс. р.е.
Валовая продукция в отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.
148 986,02
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.
136 571,11
Производство важнейших видов продукции:
станок А, шт.
397
станок Б, шт.
298
линия М, комплектов
9
линия Н, комплектов
10
Численность промышленно-производственного персонала, чел.
893
Средняя месячная зарплата одного работника промышленно-
9 283
производственного персонала, р.е.
Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-
155 804,24
производственного персонала, р.е./чел.
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.е.
131 781,94
Себестоимость важнейших видов изделий, р.е.:
станок А
133 432,64
станок Б
176 080,04
линия М
1 410 270,23
линия Н
1 358 584,92
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.
0,97
Общепроизводственные расходы, тыс. р.е.
49 280,02
Общехозяйственные расходы, тыс. р.е.
13561,46
Прибыль от реализации, тыс. р.е.
7 978,25
Рентабельность общая, %
26,55
Рентабельность расчетная, %
21,53
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. р.е.
Выработка продукции на 1 р.е. основных фондов - фондоотдача, р.е.
6,96
Фондовооруженность, р.е./чел.
22 396,42
Трудоемкость производственной программы, нормо-ч
947 080
Коэффициент загрузки оборудования, %:
токарные станки
0,9
фрезерные станки
0,79
сверлильные станки
0,78
формовочные машины
0,81
Платежи в бюджет, тыс. р.е.
1 507,65
Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов, тыс. р.е.
1240,620
Заключение
В условиях рыночной экономики эффективная деятельность
предприятия в значительной степени зависит от разработки оптимальных
планов развития. Планирование
- важная функция управления любым
предприятием.
В результате выполнения курсовой работы было спланировано
будущее состояние машиностроительного завода на основе портфеля заказов
и иных исходных данных для разработки плана производственного и
финансового развития, рассчитаны основные показатели плана
производственного и финансового развития машиностроительного завода,
отраженные в сводной ведомости.
Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных
финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного
завода:
объем товарной продукции в действующих отпускных ценах -
139 133,19 тыс. р.е.;
полная производственная себестоимость товарной продукции -
131 781,94 тыс.р.е.;
затраты на 1 р.е. товарной продукции - 0,97 р.е.;
общепроизводственные расходы - 49 280,02тыс. р.е.;
общехозяйственные расходы - 13561,458 тыс. р.е.;
прибыль от реализации - 7978,25 тыс. р.е.;
рентабельность общая
-
26,55%, рентабельность расчетная
-
21,53%
При выполнении данной курсовой работы мной была усвоена сущность
производственного и финансового планирования развития предприятия.
Список используемой литературы
1.
Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное
пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 336с.
Планирование на предприятии: Варианты заданий и методические
указания к выполнению курсовой работы «Производственное и финансовое
планирование развития предприятия»/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. -
Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003. - 51 с.