Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО Бол - курсовая работа
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
Процент выполнения работы
Номер учебной недели
Курсовая работа
по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
Тема
Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»
Выполнил: студент группы ЭУП-324
Гафиятуллина А. Ф.
(подпись)
Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА
Селезнева А.И.
(дата и подпись)
Уфа – 2008 Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
Задание
на курсовую работу по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Студент Гафиятуллина А. Ф,
(Фамилия И.О.)
Группа ЭУП-324
Консультант Селезнева А.И.
(номер группы) (Фамилия И.О.)
1. Тема курсовой работы
Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»
(наименование темы)
2. Основное содержание
Описание организации и формирование учётной политики, составление бухгалтерского баланса на начало и конец отчётного периода; формирование журнала регистрации хозяйственных операций за отчётный период и синтетический учёт на счетах главной книги, аналитические данные; составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерской отчётности (отчёт о прибылях и убытках).
3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы
3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:
Введение, начальный баланс, журнал хозяйственных операций, главная книга, оборотная ведомость, заключительный баланс, отчет о прибылях и убытках.
3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе MicrosoftWord
в соответствии с требованиями ЕСНД
3.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать:
4. Источники информации:
Методические указания к выполнению курсовой работы, Интернет-ресурсы, учебники, журналы,
Дата выдачи задания 25.03.08
Дата окончания работы 25.05.08
Руководитель
(дата и подпись)
План выполнения курсовой работы
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
студента Гафиятуллиной А. Ф.
группы ЭУП-324
на тему
Наименование этапа работ
Трудоёмкость выполнения, час
Процент к общей трудоёмкости, %
Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели
Введение.
Описание предприятия
2
4
4
Разработка учетной политики предприятия
4
8
5
Составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода.
4
8
6
Составление журнала хозяйственных операций
20
40
7-9
Отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период
10
20
10
Составление главной книги
5
10
11
Формирование оборотной ведомости
2
4
12
Заключительный баланс.
Отчет о прибылях и убытках
3
6
13
Сдача курсовой работы на проверку
14
Защита
15-17
Студент Гафиятуллина А. Ф.
Руководитель Селезнева А.И.
Фамилия И.О. подпись
Содержание
Введение …………………………………………………………………...….….….5
1. Описание модели организации…………………………………………………..7
2. Описание организации бухгалтерского учета .…………………….....…….….9
3. Баланс на 01.02.08 г. …..………...……......………………………….…..…….13
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за 01.02.08 г. ……….............19
6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………….……….29
6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………30
6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»……..30
6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...31
6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»….…32
6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»….…..32
6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»…………………………………………..…..32
6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами
и кредиторами»…………………………………………………………………33
7. Главная книга……………………………………………………………………34
8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета…......….....39
9. Баланс на 01.03.2008 г………………………………………………………......41
10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….43
Приложение А……………………………………... ………………………………44
Список литературы……………………………..………………………..….……..45
Введение
Бухгалтерский учет - это система наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.
Задачи бухгалтерского учета:
а) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;
б) обеспечение информацией, необходимой для контроля за наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с нормами, нормативами и сметами;
в) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.
Основными хозяйственными процессами промышленного предприятия являются снабжение, производство и реализация продукции. Эти процессы состоят из отдельных хозяйственных операций, содержанием которых является движение средств, смена одной формы средств другой.
На основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета организации самостоятельно разрабатывают учетную политику для решения поставленных перед учетом задач.
Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по дисциплине «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.
Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: разработка учетной политики предприятия, составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода, составление журнала хозяйственных операций, отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период, составление главной книги, формирование оборотной ведомости, составление заключительного баланса и отчета о прибылях и убытках.
В данной курсовой работе рассматривается ведение бухгалтерского учета на предприятии по производству крепежных изделий ООО «Болт».
1. Описание модели организации
Общество с ограниченной ответственностью «Болт» занимается производством крепежных изделий.
Общество является предприятием, основанным на коллективной форме собственности, и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом и Учредительным договором.
Уставный капитал общества составляет 375200 рублей. Учредителем предприятия являются два частных лица. Имущество предприятия состоит из основных фондов и оборотных средств.
Общество «Болт » создавалось в целях:
- удовлетворения общественных потребностей в крепежных изделиях;
- получения прибыли от производства и реализации крепежных изделий.
Номенклатура выпускаемой продукции:
- Болт М6×14;
- Гайка М6;
- Винт М6×18 .
Основные экономические показатели:
- объем произведенной продукции;
- выручка от реализации готовой продукции;
- себестоимость готовой продукции;
- прибыль от продаж;
- рентабельность продукции.
Состав работников ООО «Болт» представлен в табл. 1.
Учетная политика - это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др.). При формировании учетной политики организация осуществляет выбор одного способа ведения и организации бухгалтерского учета из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
Ответственным за ведение бухгалтерского учета на предприятии является бухгалтер, кассовые операции ведет кассир.
Организация бухгалтерского учета на предприятии осуществляется следующим образом:
- ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор;
- бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией, самостоятельным структурным подразделением предприятия;
- главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, современное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;
- требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации.
Руководитель предприятия и главный бухгалтер совместно подписывают документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, актов на списание.
Указанные документы (за исключением товарно-транспортных накладных на отпуск готовой продукции, подписываемых кладовщиками готовой продукции) без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не подлежат.
Для накапливания и группирования принятой к учету информации применяется журнально-ордерная форма учета. На ее основе заполняются требуемые формы бухгалтерской отчетности, производится анализ состояния имущества и обязательств, рентабельности и ликвидности предприятия.
В основу техники ведения учета положен «План счетов бухгалтерского учета», на основе которого разрабатывается рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета. Рабочий план счетов представлен в Приложении А.
Учетная политика организации осуществляется следующим образом:
1. Учет основных средств
1.1) Считать объектами основных средств, средства, первоначальная стоимость которых не менее 20000 рублей и выше и срок службы которых составляет более одного года. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 20 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов
1.2) Начисление амортизации основных средств производится ежемесячно. Для учета амортизации основных средств используется линейный способ начисления амортизации.
1.3) Переоценка объектов основных средств не производится.
2. Учет нематериальных активов
2.1) Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения на счёте 04 «Нематериальные активы» с отдельным учетом износа на счёте 05 «Амортизация нематериальных активов» до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.
2.2) Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из их срока полезного использования.
3. Учет производственных запасов
3.1) Учет приобретения и заготовления материалов отражается на счете 10 по их фактической себестоимости, которая определяется исходя из затрат на их приобретение, без использования счетов 15, 16.
3.2) Сырье и материалы списываются по себестоимости первых по времени приобретения (метод FIFO );
3.3) Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.
4. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости и выпуск продукции:
4.1) Распределение накладных расходов между объектами калькулирования производится пропорционально сумме отпущенных в производство материалов.
4.2) Незавершенное производство на конец учетного периода оценивается по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.
4.3) Общехозяйственные расходы списываются с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство».
4.4) Общепроизводственные расходы списываются с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство.
4.5) Готовая продукция отражается по фактической себестоимости на счёте 43 «Готовая продукция» без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
4.6) Готовая продукция оценивается по полной фактической производственной себестоимости: счет 26 в конце месяца закрывается на 20, счёт 20 «Основное производство» закрывается на 43 «Готовая продукция, счёт 40 не используется.
4.7) Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из объема производственной себестоимости;
5) Создаваемые резервы
Резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») и оценочные резервы (счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 63 «Резервы по сомнительным долгам») не создаются.
3. Бухгалтерский баланс на 1 .02. 2008 г.
Баланс организации на 01.02.2008 г. представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Бухгалтерский баланс на 01.02.2008 г.
Актив
Пассив
I.Внеоборотные активы
III . Капитал и резервы
Основные средства (01)-амортизация (02)
850000
Уставной капитал (80)
375200
Вложение во вне-оборотные активы (08)
95500
Резервный капитал (82)
173500
II . Оборотные активы
Нераспределенная прибыль (84)
200000
Материалы (10)
60000
IV. Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19)
10000
Долгосрочный кредит банка (67)
314300
Основное производство (20)
35000
Готовая продукция (43)
300000
V. Краткосрочные обязательства
Касса (50)
75000
Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)
175000
Расчетный счет (51)
70500
Задолженность перед бюджетом (68)
153600
Валютный счет (52)
10000
Задолженность по соц. страхованию (69)
140000
Расчеты с подотчетными лицами (71)
29700
Задолженность перед прочими кредиторами (76)
50000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
31200
Финансовые вложения (58)
14700
Баланс:
1581600
1581600
По каждому синтетическому счету, имеющему остаток на начало отчетного периода детализируем содержание счетов:
1. Расшифровка счета 01 «Основные средства»
Наименования объектов основных средств, сумма начисленной амортизации, их первоначальная и остаточная стоимости по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 3.
5. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
Наименование поставщиков, а также суммы задолженности перед ними представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
Наименование поставщика
Сумма, руб.
1
ОАО «Челябинский металлургический завод»
100500
2
ООО «Металлург»
25000
3
ЗАО «Инструмент»
49500
Итого:
175000
6. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).
Наименование покупателей, а также суммы их задолженности перед ООО «Болт» представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№
Наименование
Сумма, руб.
1
ООО «Строймонтаж»
15000
2
ООО «Ф-центр»
16200
Итого:
31200
7. Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)
Задолженность ООО «Болт» перед внебюджетными фондами представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№
Наименование фонда
Сумма, руб.
1
ЕСН Федеральный бюджет (6%)
32307,7
2
ЕСН Пенсионный фонд (14%)
75384,6
3
ЕСН Фонд социального страхования (2,9%)
15615,4
4
ЕСН Фонд медицинского страхования:
- территориальный (2%)
- федеральный (1,1%)
10769,2
5923,1
Итого
140000
9. Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).
Список подотчетных лиц, которые имеют кредиторскую задолженность перед ООО «Болт», и подотчетные суммы представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
ФИО подотч. лица
Должность
Сумма, руб.
1
Рогожин П. С.
Токарь
10000
2
Ахмакова Е. Н.
Бухгалтер
5000
3
Павлищев Н. А.
Штамповщик
14700
Итого:
29700
10. Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность)
Наименование прочих поставщиков, а также суммы кредиторской задолженности перед ними представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
№
Наименование кредитора
Сумма, руб.
1
ООО «Метеор»
14700
2
ООО «Дивертисмент»
13200
3
ООО «Молния»
22100
Итого:
50000
3. Журнал регистрации хозяйственных операций
Записи за февраль 2008 г. из первичных документов переносим в Журнал регистрации хозяйственных операций в хронологическом порядке. Обработанные и зарегистрированные операции представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№
Содержание операции
Д
К
Сумма,
руб.
1
Получены материалы от поставщиков
-от ОАО «ЧМЗ»:
Пруток
Сталь 40Х (1 т по 15300 руб/т без НДС)
НДС (18%)
Пруток
Сталь 14Х17Н2 (0,7 т по 23100 руб/т без НДС)
НДС (18%)
-от ООО «Металлург»
Пруток
Сталь 20Х13 (1,2 т по 19650 руб/т без НДС)
НДС (18%)
10
19
10
19
10
19
60
60
60
60
60
60
15300
2754
16170
2910,6
23580
4244,4
2
К возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам
68.1
19
9909
3
Отпущены в производство материалы:
-на изготовление Болт М6×14 - Сталь 20Х13
-на изготовление Гайка М6 - Сталь 40Х
-на изготовление Винт М6×18 - Сталь 14Х17Н2
20.1
20.2
20.3
10
10
10
17965
10500
29920
4
Отгружена ООО «Строймонтаж» ГП
Болт М6×14: 10000 кг по цене 7,5 руб. с НДС
НДС в выручке 75000*18/118
Гайка М6: 3200 кг по цене 26,8 руб. с НДС
НДС в выручке 85760*18/118
Винт М6×18: 1700 кг по цене 8 руб. с НДС
НДС в выручке 13600*18/118
62
90
62
90
62
90
90
68.1
90
68.1
90
68.1
75000
11440,7
85760
13082
13600
2074,6
5
Списана с/стоимость отгруженной продукции
Болт М6×14: 10000 кг по 5,43 руб.
Гайка М6: 3200 кг по 25 руб.
Винт М6×18: 1700 кг по 6,5
90
90
90
43.1
43.2
43.3
54300
80000
11050
Продолжение таблицы 12
6
Отгружена ООО «Ф-центр» ГП
Болт М6×14: 1200 кг по цене 7,5 руб. с НДС
НДС в выручке 9000*18/118
Винт М6×18: 4000 кг по цене 8 руб. с НДС
НДС в выручке 32000*18/118
62
90
62
90
90
68.1
90
68.1
9000
1372,9
32000
4881,4
7
Списана с/стоимость отгруженной продукции
Болт М6×14: 1200 кг по 5,43 руб.
Винт М6×18: 4000 кг по 6,5
90
90
43.1
43.3
6516
26000
8
Оплачена отгруженная продукция
51
62
215360
9
Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения
Компьютер ASUS
Автомобиль «Газель»
«Газель»
26
26
02
02
416,7
2500
10
Начислен износ по ОС общецехового назначения
Станок токарно-винторезный 16К20
ГКМ
Прочие
25
25
25
02
02
02
833,3
1458,3
530
11
Осуществлён платёж за кредит
67
51
15000
12
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка
51
66
500000
13
Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьё
ОАО «ЧМЗ»
ООО «Металлург»
60
60
51
51
37134,6
27824,4
14
Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор»
76
51
14700
15
Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент»
08
60
50000
16
Отражен НДС по поступившему ОС (18%)
19
60
9000
17
Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент»
60
51
59000
18
Введен в эксплуатацию пресс
01
08
50000
19
К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию
68.1
19
9000
20
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
50
51
15000
21
Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент»
60
51
49500
22
Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджет
Пенсионный фонд
ФСС
ФФОМС
РФОМС
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
51
51
51
51
51
32307,7
75384,6
15615,4
10769,2
5923,1
Продолжение таблицы 12
23
Начислена з/п управленческому персоналу
26
70
60500
24
Начислена з/п общецеховому персоналу
25
70
12000
25
Начислена з/п основному производственному персоналу
-за изготовление Болт М6×14
-за изготовление Гайка М6
-за изготовление Винт М6×18
20.1
20.2
20.3
70
70
70
140000
90000
60000
26
Начислена з/п вспомогательному персоналу
23
70
20000
27
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала
ФБ (6%)
ПФ (14%)
ФСС (2,9%)
ФФОМС (1,1%)
ТФОМС (2%)
26
26
26
26
26
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
15730
3630
8470
1754,5
665,5
1210
28
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персонала
ФБ (6%)
ПФ (14%)
ФСС (2,9%)
ФФОМС (1,1%)
ТФОМС (2%)
25
25
25
25
25
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
3120
720
1680
348
132
240
29
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала
-за изготовление Болт М6×14
ФБ (6%)
ПФ (14%)
ФСС (2,9%)
ФФОМС (1,1%)
ТФОМС (2%)
-за изготовление Гайка М6
ФБ (6%)
ПФ (14%)
ФСС (2,9%)
ФФОМС (1,1%)
ТФОМС (2%)
-за изготовление Винт М6×18
ФБ (6%)
ПФ (14%)
ФСС (2,9%)
ФФОМС (1,1%)
ТФОМС (2%)
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.2
20.2
20.2
20.2
20.2
20.3
20.3
20.3
20.3
20.3
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
36400
8400
19600
4060
1540
2800
23400
5400
12600
2610
990
1800
15600
3600
8400
1740
660
1200
Продолжение таблицы 12
30
Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персонала
Итого основному производственному персоналу за производство Болт М6×14
140000
271800
9000
131000
17030
122970
13
Павлищев Н. А.
штамповщик
20.2
16000
32100
-
16000
2080
13920
Окончание таблицы 14
14
Барашкова Н. Ф.
штамповщик
20.2
15000
33520
600
14400
1872
13128
15
Епанчина А. И.
штамповщик
20.2
15500
32500
600*2
14300
1859
13641
16
Валковский П. А.
токарь
20.2
14500
28000
600
13900
1807
12693
17
Долгорукий М. И.
токарь
20.2
14000
30000
-
14000
1820
12180
18
Свидригайлов А. И.
сверловщик
20.2
15000
32000
600
14400
1872
13128
Итого основному производственному персоналу за производство Гайка М6
90000
188120
3000
87000
11310
78690
19
Девушкин М. И.
штамповщик
20.3
15000
32000
-
15000
1950
13050
20
Мышкин Л. Н.
штамповщик
20.3
15000
28000
600
14400
1872
13128
21
Бубнова М. И.
токарь
20.3
12000
25000
600
11400
1482
10518
22
Шатов М. С.
токарь
20.3
10000
19200
400
600
9000
1170
8830
23
Версилова А. А.
токарь
20.3
8000
15000
400
600*2
6400
832
7168
Итого основному производственному персоналу за производство Винт М6×18
60000
119200
3800
56200
7306
52694
24
Опискин Ф. Ф.
кладовщик
23
8000
16000
400
600
7000
910
7090
25
Нефедевич А. И.
охранник
23
6000
14000
400
5600
728
5272
26
Раскольников Р. Р.
охранник
23
6000
15000
400
600
5000
650
5350
Итого вспомогательному
персоналу
20000
45000
2400
17600
2288
17712
ВСЕГО
382500
764220
20000
362500
47125
335375
6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»
Мате-риал
Дебетовый остаток
на 1.02.08
Приход
Д10 К60
Расход
Д20 К10
Дебетовый остаток на 1.03.08
К-во,
т
Цена,
руб.
∑,
руб.
К-во,
т
Цена,
руб.
∑,
руб.
К-во,
т
Цена,
руб.
∑,
руб.
К-во,
т
Цена,
руб.
∑,
руб.
Сталь 20Х13
0,8
20000
16000
1) 1,2
19650
23580
3) 0,8
0,1
20000
19650
16000
1965
1,1
19650
21615
Сталь 40Х
1,2
15000
18000
1) 1
15300
15300
3) 0,7
15000
10500
0,5
1
15000
15300
7500
15300
Сталь 14Х17Н2
1,1
23000
25300
1) 0,7
23100
16170
3)1,1
0,2
23000
23100
25300
4620
0,5
23100
11550
Прочие
-
-
700
-
-
-
-
-
-
-
-
700
Итого
-
-
60000
-
-
55050
-
-
58385
-
-
56665
6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»
Наименование
продукции
НЗП на 1.02.08
Обороты за месяц
НЗП на 1.03.08
Д
К
Д
К
Д
К
Болт М6×14
-
-
232274,4
222274,4
10000
-
Гайка М6
-
-
145911,9
130611,9
15300
-
Винт М6×18
35000
-
167887
190187
12700
-
Итого
35000
-
546073,3
543073,3
38000
-
6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
Субсчет
Продук-
ция
Остаток
на 1.02.08
Приход
Д43 К20
Расход
Д90 К43
Остаток на 1.03.08
К-во,
кг
С/с,
руб.
∑,
руб.
К-во,
кг
С/с,
руб.
∑,
руб.
К-во,
кг
С/с,
руб.
∑,
руб.
К-во,
кг
С/с,
руб.
∑,
руб.
1
Болт М6×14
15000
5,43
81450
35)
40413,53
5,5
222274,4
5) 10000
7)
1200
37)
3800
36200
5,43
5,43
5,43
5,5
54300
6516
20634
199100
4213,53
5,5
23174,4
2
Гайка М6
7000
25
175000
35)
5183,01
25,2
130611,9
5)
3200
37)
3800
300
25
25
25,2
80000
95000
7560
4883,01
25,2
123051,9
3
Винт М6×18
6700
6,5
43550
35)
28816,21
6,6
190187
5)
1700
7)
4000
37)
1000
24000
6,5
6,5
6,5
6,6
11050
26000
6500
158400
4816,21
6,6
31787
Итого
-
-
300000
-
-
543073,3
-
-
665060
-
-
178013,3
6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Наименование
поставщика
Остаток на 1.02.08
Обороты за месяц
Остаток на 1.03.08
Д
К
Д
К
Д
К
ОАО «ЧМЗ»
-
100500
37134,6
15300
2754
16170
2910,6
-
100500
ООО «Металлург»
-
25000
27824,4
23580
4244,4
-
25000
ЗАО «Инструмент»
-
49500
59000
49500
50000
9000
-
-
Итого
-
175000
173459
123959
-
125500
6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»
Наименование
покупателя
Остаток на 1.02.08
Обороты за месяц
Остаток на 1.03.08
Д
К
Д
К
Д
К
ООО «Стоймонтаж»
15000
-
75000
85760
13600
174360
15000
-
-
ООО «Ф-центр»
16200
-
9000
32000
300000
110700
202500
41000
16200
300000
110700
202500
-
-
ООО «Интеграл»
-
-
17700
859760
17700
-
Итого
31200
-
846260
859760
17700
-
6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Субсчет
Наименование
фонда
Остаток на 1.02.08
Обороты за месяц
Остаток на 1.03.08
Д
К
Д
К
Д
К
1
Федеральный бюджет
-
32307,7
32307,7
22950
-
22950
2
Пенсионный фонд
-
75384,6
75384,6
53550
-
53550
3
Фонд социального страхования
15615,4
15615,4
11092,5
11092,5
4
5
Фонд обязательного
медицинского страхования:
- территориальный
- федеральный
-
10769,2
5923,1
10769,2
5923,1
4207,5
7650
-
4207,5
7650
Итого
-
140000
140000
99450
-
99450
6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»
Наименование
Остаток на 1.02.08
Обороты
Остаток на 1.03.08
Д
К
Д
К
Д
К
ООО «Метеор»
-
14700
14700
-
-
-
ООО «Дивертисмент»
-
13200
-
-
-
13200
ООО «Молния»
-
22100
-
-
-
22100
«Почта России»
-
-
590
500
90
-
-
Итого
-
50000
15290
590
-
35300
7. Главная книга
Из журнала регистрации хозяйственных операций переносятся хозяйственные факты на счета главной книги для систематизации бухгалтерских записей. На 1.03.2008 г. по всем счетам главной книги подсчитываются обороты и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются.
Ниже представлена главная книга ООО «Болт» за февраль 2008 г.