Главная Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

по Теории бухгалтерского учета 2 - контрольная работа

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Тюменский государственный

Архитектурно-строительный университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа №2

ПО теории бухгалтерского учета

Выполнил:

студентка 1 курса ЦППКиК

специальности БУАиА

шифр 10-81Ц

ФИО Ульянова Евгения Николаевна

Проверил:

Старший преподаватель кафедры БУАиА

Гудович Л.М.

Тюмень 2011 г.

Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)

Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.

№

п\п

Наименование материалов

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

Металл

кг.

500

5 000

Детали

шт.

5 000

20 000

В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).

Задание 1

На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.

В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.

Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:

Раздел 1. Операции процесса заготовления.

Раздел 2. Операции процесса производства.

Раздел 3. Операции процесса реализации.

Прочие операции.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

Таблица 10

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	Внесены на расчетный счет деньги из кассы	51	50	110 000
2	От ЗАО «Рокада поступили материалы	10	60	1000
	в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг.	800
	детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт.	200
	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	180
3	Уплачено ЗАО «Рокада»	60	51	1200
4	На хозяйственные расходы получено по чеку в банке	50	51	1000
5	Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов	71	50	900
6	Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе:	10	71	900
	металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг	400
	детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт.	140
	Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м.	360
7	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	0
8	Приобретены основные средства у бюджетной организации	08	60	21 000
9	Уплачено за приобретенные основные средства	60	51	21 000
10	Основные средства приняты на баланс	01	08	21 000
11	Отпущены материалы в том числе:	20 000
	а) на изготовление продукции:	20	10	19 800
	металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг.	5 000
	детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт.	14 620
	провод 20 м. по цене 9 руб. за м.	180
	б) на цеховые нужды:	25	10	150
	металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг.	60
	провод 10 м. по цене 9 руб. за м.	90
	в) на общезаводские нужды :	26	10	50
	металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг.	50		50
12	Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству	20	60	1 888
12	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	340
13	Оплачен счет поставщика за оказанные услуги	60	51	2 228
14	Начислен износ основных средств	250
	а) цехового оборудования		25	02	200
	б) общезаводского оборудования		26	02	50
15	Начислена заработная плата:	44 200
а) рабочим-станочникам основного производства	20	70	18 000
б) работникам управлении цехом	25	70	12 000
в) работникам администрации предприятия	26	70	14 200
16	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия	70	68	5 500
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
17	Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26%	11 492
	а) на основе заработной платы рабочих основного производства	20	69	4 680
	б) на основе заработной платы персонала цеха	25	69	3 120
	в) на основе заработной платы администрации предприятия	26	69	3 692
18	Списаны на затраты (в дебет основного производства):	33 492
	а) общепроизводственные расходы	20	25	15 470
	б) общехозяйственные расходы	20	26	17 992
19	Из основного производства готовая продукция поступила на склад	43	20	78 030
20	Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции	44	60	1 416
20	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	255
21	Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции	60	51	1 671
22	Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене),	62	90.1	90 000
22	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	90.3	68	16 200
23	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90.2	43	78 030
24	На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции	90.2	44	1 416
25	Определен результат от реализации (прибыль, убыток)	90.9	99	10 554
26	Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%)	99	68	2 744
27	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль	68	51	2 744
28	От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг.	10	60	2 160
28	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	389
29	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия	20	60	200
30	Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой	60	71	60
31	Получен кредит банка на 6 месяцев	51	66	50 000
32	Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции	51	86	100 000
33	Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия	50	51	38 700
34	Выдана заработная плата работникам предприятия	70	50	37 000
35	Возвращена в банк недополученная заработная плата	51	50	1 700
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
36	Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные)	58	60	12 000
37	Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм)	69	51	11 492
38	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм)	68	51	5 500
ИТОГО:	839 801

Задание 2

Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)

Оборотная ведомость

по аналитическому счету к счету «Материалы» за март 2009 г.

Таблица 2

№	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 марта		Обороты за март				Остаток на 1 апреля
				К-во	Сумма	Дебет		Кредит		К-во	Сумма
				К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1	Металл	кг.	10	500	5 000	120	1 200	511	5 110	109	1 090
2	Детали	шт.	4	5 000	20 000	85	340	3655	14 620	1 430	5 720
3	Провод	м.	9	-	-	40	360	30	270	10	90
4	Сталь листовая	кг.	18	-	-	120	2 160	-	-	120	2 160
Итого:	-	-	-	25 000	-	4 060	-	20 000	-	9 060

Оборотная ведомость

к счету «Расчеты с подотчетными лицами»,

счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

за март 2009 г.

Таблица 3

Подотчетное лицо	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
Подотчетное лицо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Григорьев И.М.	-	-	900	960	-	60
ЗАО «Рокада»	-	-	1 200	1 180	20	-
ООО «Простор»	-	-	-	2 549	-	2 549
Поставщик	-	-	2 228	2 228	-	-
ТЗР	-	-	60	200	-	140
Транспортные расходы	-	-	1 671	1 671	-	-
Итого:	-	-	6 059	8 788	20	2 749

Задание 3

На основе оборотов по синтаксическим счетам составить «Шахматную ведомость» (таблица 6)

Задание 4

Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам».

Счет	Сальдо на начало		Обороты за период		Сальдо на конец
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Счет 01	15 000	-	21 000	-	36000	-
Счет 02	-	-	-	250	-	250
Счет 08	-	-	21000	21 000	-	-
Счет 10	25 000	-	4060	20 000	9 060
Счет 19	-	-	1164	-	1164
Счет 20	-	-	78030	78 030	-	-
Счет 25	-	-	15470	15 470	-	-
Счет 26	-	-	17992	17 992	-	-
Счет 43	-	-	78030	78 030	-	-
Счет 44	-	-	1416	1416	-	-
Счет 50	110 000	-	39700	149 600	100	-
Счет 51	-	-	261 700	85 535	176165
Счет 58	-	-	12000	-	12000	-
Счет 60	-	-	26159	40 828	-	14669
Счет 62	-	-	90 000	-	90 000	-
Счет 66	-	-	-	50 000	-	50 000
Счет 68	-	-	8244	24 444	-	16200
Счет 69	-	-	11492	11 492	-	-
Счет 70	-	-	42500	44 200	-	1700
Счет 71	-	-	900	960	-	60
Счет 80	-	150 000	-	-	-	150 000
Счет 86	-	-	-	100 000	100 000
Счет 90.1	-	-	-	90 000	-	90 000
Счет 90.2	79446	-	79446	-
Счет 90.3	16200	-	16200	-
Счет 90.9	10554	-	10554	-
Счет 99	-	-	2744	10 554	-	7810
Итого	150 000	150 000	839 801	839801	430689	430689

Задание 5

Заполнить бухгалтерский баланс на 01.04.2009 г.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Наименование	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	15	36
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО: по разделу I.	190	15	36
II. Оборотные активы Запасы	210	-	-
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	25	9
Животные на выращивании и откорме	212	-	-
Затраты в незавершенном производстве	213	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
Товары отгружены	215	-	-
Расходы бедующих периодов	216	-	-
Прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	2
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	90
в том числе покупатели и заказчики	241	-	(90)
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	12
Денежные средства	260	110	176
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	135	288
БАЛАНС	150	325

ПАССИВ

Наименование	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной каптал	410	150	150
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-	(8)
Целевое финансирование	480	-	-
ИТОГО по разделу III	490	150	158
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые активы	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	50
Кредиторская задолженность	620	-	15
в числе поставщики и подрядчики	621	-	-
задолженность перед персоналом организации	622	-	2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	-
задолженность по налогам и сборам	624	-	16
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	100
ИТОГО по разделу V	690	-	183
БАЛАНС	150	325

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах