3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, пропорционально зарплате рабочих.
5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.
6. Открыть счета на основании данных входного баланса.
7. Составить журнал хозяйственных операций.
8. Сделать разноску по счетам.
9. Составить баланс по Форме №1 и отчет о прибылях и убытках по Форме №2.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
Партия
Кол-во (кг.)
Цена (без НДС)
НДС
1
100
100
18
2
150
105
18,9
3
200
110
19,8
4
120
115
20,7
5
150
120
21,6
Итого
1. Метод ЛИФО предполагает списание материалов в расход по стоимости с последней приобретенной партии.
Кол-во
Цена с НДС
Сумма
На 1 янв. 200х года
50
100
5000
Приход:
х
х
х
1 партия
100
118
11800
2 партия
150
123,9
18585
3 партия
200
129,8
25960
4 партия
120
135,7
16284
5 партия
150
141,6
21240
Расход:
Х
Х
Х
На изделие А
350
(150*141,6)+(120*135,7)+(80*129,8)=47908
На изделие Б
400
(120*129,8)+(150*123,9)+(100*118)+(30*100)=48961
остаток
20
100
(20*100)=2000
2. Линейный метод начисления амортизации рассчитывается в порядке: определяется месячная норма амортизации по формуле К=1/n*100%, где n- срок полезного использования в месяцах. Сумма начисления амортизации за месяц будет равна произведению нормы амортизации первоначальной стоимости основного средства.
ОС сроком службы 50 месяцев =80000
Ам=1/50*100%=2% в месяц
Ам= 80000*2%=1600
3. Общепроизводственные расходы распределяются между
4. видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Дт 25 Кт
Сн=0
4) 1600
Обд=1600
Обк=0
Ск=1600
Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Дт 26 Кт
Сн=0
5) 10000
7)24000
8) 200
6) 2600
Обд=12600
Обк=0
Ск=36800
Из операции №8 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
5. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
Изделия
Основная зарплата производственных рабочих
ОПР
ОХР
Изделие А
15000
686,4
15787,2
Изделие Б
20000
913,6
21012,8
Итого
35000
1600
36800
Рассчитаем Коэффициент распределения
Общая з/пл рабочих: 35000 руб
По изделию А 15000 руб
По изделию Б 20000 руб
ОПР и ОХР составляет: 38400 руб
ОПР 1600 и ОХР 36800
Общий затрат на материал: 96037 руб
На изделие А 41875 руб
На изделие Б 54162 руб
Краспределения= ОПР и ОХР/З/пл общ =38400/35000=1,09714
ОПР и ОХР "А"=15000 руб*1,09714=16457,2
ОПР и ОХР "Б"=20000 руб*1,09714=21942,8
6. Определить себестоимость единицы изделия А и Б
Общий затрат на материал: 96869 руб
На изделие А 47908 руб
На изделие Б 48961 руб
СбстА=(47908+15000+16757,2)/35ед=2267,58
СбстБ=(48961+20000+21942,8)/20ед=4545,19
Из операции № 9 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
7. Журнал хозяйственных операций
№
Наименование операции
Сумма
Дт
Кт
1
Оприходован материал от поставщика 1 (93869 руб)
С учетом НДС
Партия 1 (100*118)
11800
10
60
Партия 2 (150*123,9)
18585
10
60
Партия 3 (200*129,8)
25960
10
60
Партия 4 (120*135,7)
16284
10
60
Партия 5 (150*141,6)
21240
10
60
2
Отпущен материал
на изделие А - 350кг.
47908
20
10
на изделие Б – 400кг.
48961
20
10
3
Начислена заработная плата рабочим
По изделию А
15000
20
70
По изделию Б
20000
20
70
4
Начислен единый социальный налог 26%
По изделию А
3900
20
68
По изделию Б
5200
20
68
5
Начислена амортизация
1600
25
02
6
Начислена заработная плата работникам управления
10000
26
70
7
Начислен единый социальный налог
2600
26
68
8
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги
24000
26
60
9
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
Рабочим по изделию А
300
20
69
Рабочим по изделию Б
400
20
69
работникам управления
200
26
69
10
Распределены общепроизводственные расходы
Изделие А
686,4
20
25
Изделие Б
913,6
20
25
Распределены общехозяйственные расходы
Изделие А
15787,2
20
26
Изделие Б
21012,8
20
26
11
Оприходована готовая продукция на склад по полной себестоимости
Изделие А 35 единиц
79365,2
43
20
Изделие Б 20 единиц
90903,8
43
20
12
Отгружена готовая продукция А покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС
108000
60
90
13
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС
85500
60
90
14
Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет
85500
51
60
15
Оплачена аренда и коммунальные услуги
24000
60
51
16
Отгружена ГП А-30 ед по себестоимости
68027,31
90
43
17
Отгружена ГП Б-15ед по себестоимости
68177,85
90
4
8. Разноска по счетам
Дт 01 Кт
Дт 02 Кт
Дт 10 Кт
Сн=80000
Сн=5000
Сн=5000
5) 1600
1) 93869
2) 47908
48961
Обд=0
Обк=0
Обд=0
Обк=1600
Обд=93869
Обк=96869
Ск=80000
Ск=6600
Ск=2000
Дт 20 Кт
Дт 25 Кт
Дт 26 Кт
Сн=0
Сн=0
Сн=0
Сн=0
2) 47908
48691
3) 15000
20000
4) 3900
5200
9) 300
400
10) 686,4
913,6
15787,2
21012,8
11) 79365,2
90903,8
5) 1600
10) 686,4 913,6
6) 10000
7) 2600
8) 24000
9) 200
10) 15787,2 21012,8
Обд=180069
Обк=170269
Обд=1600
Обк=1600
Обд=36800
Обк=36800
Ск=9800
Ск=0
Ск=0
Дт 43 Кт
Дт 51 Кт
Дт 60 Кт
Сн=0
Сн=0
Сн=25000
Сн=0
Сн=0
11) 79365,2
90903,8
16) 68027,31
17) 68177,85
14) 85500
15) 24000
12) 108000
13)85500
15) 24000
1) 93869
8) 24000
14) 85500
Обд=170269
Обк=136205
Обд=85500
Обк=24000
Обд=217500
Обк=203369
Ск=34064
Ск=86500
Ск=14131
Дт 68 Кт
Дт 90 Кт
Дт 69 Кт
Сн=0
Сн=0
Сн=0
4)3900
5200
7)2600
16) 68027,31
17) 68177,85
12)108000
13) 85500
9) 300
400
200
Обд=0
Обк=11700
Обд=136205
Обк=193500
Обд=0
Обк=900
Ск=11700
Ск=57295
Ск=900
Дт 70 Кт
Дт 76 Кт
Дт 80 Кт
Сн=0
Сн=5000
Сн=15000
Сн=45000
3)15000
20000
6)10000
Обд=0
Обк=45000
Обд=0
Обк=0
Обд=0
Обк=0
Ск=0
Ск=45000
Ск=5000
Ск=15000
Ск=45000
Дт 84 Кт
Сн=50000
Обд=0
Обк=0
Ск=50000
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
№ счета
Сальдо начальное
Обороты за период
Сальдо конечное
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
80000
0
0
0
80000
0
02
0
5000
0
1600
0
6600
10
5000
0
93869
96869
2000
0
20
0
0
180069
170269
9800
0
25
0
0
1600
1600
0
0
26
0
0
36800
36800
0
0
43
0
0
170269
136205
34064
0
51
25000
0
85500
24000
86500
0
60
0
0
217500
203369
14131
0
68
0
0
0
11700
0
11700
69
0
0
0
900
0
900
70
0
0
0
45000
0
45000
76
5000
15000
0
0
5000
15000
80
0
45000
0
0
0
45000
84
0
50000
0
0
0
50000
90
0
0
136205
193500
0
57295
115000
115000
921812
921812
231495
231495
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
02
10
20
25
26
43
51
60
68
70
90
69
Кт
10
-
-
-
-
-
-
-
93869
-
-
-
93869
20
-
96869
-
1600
36800
-
-
-
9100
35000
-
700
180069
25
1600
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1600
26
-
-
-
-
-
-
-
24000
2600
10000
-
200
36800
43
-
-
170269
-
-
-
-
-
-
-
-
-
170269
51
-
-
-
-
-
-
-
85500
-
-
-
-
85500
60
-
-
-
-
-
-
24000
-
-
-
193500
-
217500
90
-
-
-
-
-
136205
-
-
-
-
-
-
136205
Дт
1600
96869
170269
1600
36800
136205
24000
203369
11700
45000
193500
900
921812
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 200 ___ г.
КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
39237824
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
5260095591
Вид деятельности
по ОКВЭД
91110/95120
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384/385
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются боле чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
БАЛАНС
300
122
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
( )
( )
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
ИТОГО по разделу III
490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
БАЛАНС
700
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель _______ _____________ Главный бухгалтер _______ ___