1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
| №
|
Керреспондирующие счета
|
Учетные регистры
|
| опе-
|
Содержание операции, первичный документ
|
Сумма, руб.
|
дебет
|
кредит
|
ж/о
|
ведо-
мости
|
| рации
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
| 1. |
Счет-фактура № 40
|
| Приобретен станок: |
| а) отпускная цена с учетом доставки |
29 000 |
08-4 |
60-1 |
6 |
18 |
| б) сумма НДС |
5 220 |
19-1 |
60-1 |
6 |
| 2. |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
|
. |
| Станок введен в эксплуатацию |
29 000 |
01 |
08-4 |
16 |
18 |
| 3. |
Акт на списание основных средств № 15
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
. |
| а) износ на дату выбытия |
50 000 |
02 |
01 |
13 |
| б) остаточная стоимость |
1 000 |
91-2 |
01 |
13 |
| в) оприходованы на склад прочие материалы |
12 300 |
10 |
91-1 |
15 |
| г) расходы по демонтажу оборудования: |
| начислена заработная плата |
2 160 |
91-2 |
70 |
10/1 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
|
583
|
10/1
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
62 |
91-2 |
69-1-1 |
| Страховые платежи от несчастных случаев |
22 |
91-2 |
69-1-2 |
| Страховые взносы в ПФРпо страховой и накопительной части трудовой пенсии |
432 |
91-2 |
69-2 |
| Страховые взносы в федеральный ФОМС |
24 |
91-2 |
69-3-1 |
| Страховые взносы в территориальный ФОМС |
43 |
91-2 |
69-3-2 |
| 4. |
Акт на списание основных средств № 16
|
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
. |
| а) износ на дату выбытия |
1 000 |
02 |
01 |
13 |
| б) остаточная стоимость |
39 000 |
91-2 |
01 |
13 |
| в) стоимость реализации |
49 200 |
76-1 |
91-1 |
13 |
| г) сумма НДС |
7 505 |
91-2 |
68-1 |
8 |
| 5. |
Счет-фактура № 18
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт: |
. |
| а) фактическая цена приобретения |
13 000 |
08-5 |
60-1 |
6 |
| б) сумма НДС |
2 340 |
19-2 |
60-1 |
6 |
| 6. |
Акт приемки-передачи нематериальных активов
№ 4
|
. |
| Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
13 000 |
04 |
08-5 |
16 |
| 7. |
Выписка банка
|
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: |
. |
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1) |
34 220 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5) |
15 340 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| Итого |
37 760 |
| 8. |
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
|
| Принят к налоговому вычету НДС: |
| а) по основным средствам |
3 420 |
68-1 |
19-1 |
8 |
| б) по нематериальным активам |
2 340 |
68-1 |
19-2 |
8 |
| Итого |
5 760 |
| 9. |
Разработочная таблица № 6
|
| Начислена амортизация основных средств: |
| а) производственного оборудования: |
| цеха № 1 |
20 100 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
17 200 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
6 050 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| Итого |
43 350 |
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
| цеха № 1 |
10 600 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
10 200 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
1 400 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| Итого |
22 200 |
| в) зданий и инвентаря заводоуправления |
7 700 |
26 |
02 |
10 |
15 |
| Всего |
73 250 |
| 10. |
Ведомость № 17
|
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1 726 |
26 |
05 |
10 |
15 |
| II
. Учет финансовых вложений
|
| 11. |
Договор купли-продажи, выписка банка
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. |
. |
| а) приобретение акций по их номинальной стоимости |
60 000 |
58 |
76-2 |
8 |
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) |
60 000 |
76-2 |
51 |
2 |
| в) списание акций по балансовой стоимости |
60 000 |
91-2 |
58 |
8 |
| г) реализация акций |
80 000 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| 12. |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
|
| 1 октября отчетного года приобретены облигации АО "Статус" за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: |
. |
| а) начислены проценты за квартал |
15 000 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
2 500 |
91-2 |
58 |
8 |
| в) поступление дохода по облигациям |
15 000 |
51 |
76-1 |
8 |
| III
. Учет материалов
|
| 13. |
Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
. |
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод": |
| покупная стоимость |
25 000 |
15 |
60-1 |
6 |
| сумма НДС |
4 500 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| б) счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор": |
| покупная стоимость |
40 000 |
15 |
60-1 |
6 |
| сумма НДС |
7 200 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| Итого |
76 700 |
| 14. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| 15. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: |
. |
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) |
29 500 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| б) ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780 |
47 200 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| Итого |
76 700 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| 16. |
Приходные ордера
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
. |
| а) от ОАО "Тракторный завод" |
24 000 |
10 |
15 |
10/1 |
| б) от ОАО "Автоприбор" |
39 000 |
10 |
15 |
10/1 |
| Итого |
63 000 |
| 17. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000 |
16 |
15 |
10/1 |
| 18. |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
. |
| а) цеху № 1 для производства |
| изделий А |
70 500 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| изделий Б |
60 100 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| б) цеху № 2 для производства |
| изделий А |
90 400 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| изделий Б |
58 700 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| в) ремонтному цеху для выполнения |
| заказа № 301 |
6 300 |
23 |
10 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
4 700 |
23 |
10 |
10 |
12 |
| г) на хозяйственные нужды |
| цеха № 1 |
2 200 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
2 400 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
1 500 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| д) заводоуправлению |
1 100 |
26 |
10 |
10 |
15 |
| Итого |
297 900 |
| 19. |
Справка бухгалтерии
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным |
. |
| 71 000 + 2 000
|
| К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05 |
| а) цеху № 1 для производства |
| изделий А |
3 525 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| изделий Б |
3 005 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| б) цеху № 2 для производства |
| изделий А |
4 520 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| изделий Б |
2 935 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| в) ремонтному цеху для выполнения |
| заказа № 301 |
315 |
23 |
16 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
235 |
23 |
16 |
10 |
12 |
| г) на хозяйственные нужды |
| цеха № 1 |
110 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
120 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
75 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| д) заводоуправлению |
55 |
26 |
16 |
10 |
15 |
| Итого |
14 895 |
| 20. |
Расчет бухгалтерии, книга покупок
|
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам: |
| а) поступившим в ноябре |
97 000 |
68-1 |
19-3 |
8 |
| б) поступившим в декабре |
11 700 |
68-1 |
19-3 |
8 |
| Итого |
108 700 |
| IY
. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
| 21. |
Наряды, расчетные ведомости
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
. |
| а) рабочим цеха № 1 по производству |
| изделий А |
60 400 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| изделий Б |
57 100 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| б) рабочим цеха № 2 по производству |
| изделий А |
45 300 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| изделий Б |
41 200 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| в) рабочим ремонтного цеха |
| заказа № 301 |
15 800 |
23 |
70 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
12 700 |
23 |
70 |
10 |
12 |
| г) рабочим, обслуживающим оборудование |
| цеха № 1 |
12 500 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
11 300 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
8 100 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| д) служащим: |
| цеха № 1 |
19 200 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
19 900 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
15 400 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| е) персоналу заводоуправления |
30 800 |
26 |
70 |
10 |
15 |
| Итого |
349 700 |
| 22. |
Листки о временной нетрудоспособности
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
(первые два дня болезни пришлись на выходные дни)
|
2 120 |
69-1-1 |
70 |
10/1 |
| 23. |
Расчетные ведомости
|
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (27 %) |
| а) рабочих цеха № 1 по производству |
| изделий А |
16308
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| изделий Б |
15417
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| б) рабочих цеха № 2 по производству |
| изделий А |
12231
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| изделий Б |
11124
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| в) рабочих ремонтного цеха |
| заказа № 301 |
4266
|
23 |
69 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
3429
|
23 |
69 |
10 |
12 |
| г) рабочих, обслуживающих оборудование |
| цеха № 1 |
3375
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
3051
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
2187
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| д) служащих: |
| цеха № 1 |
5184
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
5373
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
4158
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| е) персонала заводоуправления |
8316
|
26 |
69 |
10 |
15 |
| Всего |
94419
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
10141
|
| Страховые платежи от несчастных случаев |
3497
|
| Страховые взносы в ПФР страховой и накопительной части трудовой пенсии |
69940
|
| Страховые взносы в федеральный ФОМС |
3847
|
| Страховые взносы в территориальный ФОМС |
6994
|
| 24. |
Расчетные ведомости
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
. |
| а) налог на доходы физических лиц |
27 800 |
70 |
68-3 |
8 |
| б) по исполнительным листам |
2 600 |
70 |
76-2 |
8 |
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
300 |
70 |
28 |
10/1 |
| Итого |
30 700 |
| 25. |
Выписка из расчетного счета
|
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350 495 |
50 |
51 |
2 |
| 26. |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
| Выдано из кассы: |
| а) заработная плата за ноябрь |
213 475 |
70 |
50 |
1 |
| б) аванс за первую половину декабря |
117 000 |
70 |
50 |
1 |
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
5 400 |
71 |
50 |
1; 7 |
| г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет |
2 900 |
69-1 |
50 |
1 |
| д) пособия по временной нетрудоспособности |
2 120 |
70 |
50 |
1 |
| Итого |
340 895 |
| 27. |
Платежная ведомость
|
| Депонирована заработная плата |
9 600 |
70 |
76-2 |
8 |
| 28. |
Выписка банка
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата |
9 600 |
51 |
50 |
1 |
| Y
. Учет прочих расходов на производство
|
| 29. |
Ведомость поступления материалов
|
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
. |
| изделия А |
2 500 |
10 |
20 |
10/1 |
| изделия Б |
1 300 |
10 |
20 |
10/1 |
| Итого |
3 800 |
| 30. |
Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
|
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
. |
| а) цех № 1 |
2 050 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| б) цех № 2 |
1 700 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| в) ремонтный цех |
850 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| г) заводоуправление |
625 |
26 |
60-1 |
6 |
15 |
| д) сумма НДС |
941 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| Итого |
6166 |
| 31. |
Авансовый отчет Фролова С.И.
|
| Списаны командировочные расходы : |
. |
| а) на затраты |
4 000 |
26 |
71 |
7 |
15 |
| б) сумма НДС |
300 |
19-4 |
71 |
7 |
| Итого |
4 300 |
| 32. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам |
300 |
68-1 |
19-4 |
8 |
| 33. |
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: К распредел.= 1,3937 |
. |
| заказа № 301 |
22020
|
23 |
25 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
17700
|
23 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
39720
|
| 34. |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
. |
| Списываются затраты на ремонт: |
| цех № 1 - заказ № 301 |
48701
|
25 |
23 |
10 |
12 |
| цех № 2 - заказ № 302 |
38764
|
25 |
23 |
10 |
12 |
| Итого |
87465
|
| 35. |
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: |
. |
| цеха № 1 |
| К распредел. = 1,0555 |
| изделия А |
63752
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| изделия Б |
60268
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
124020
|
| цеха № 2 |
| К распредел. = 1,2718 |
| изделия А |
57613
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| изделия Б |
52395
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
110008
|
| 36. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66 |
4; 15 |
| 37. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен транспортный налог за 4 квартал |
3298 |
26 |
68-6 |
8 |
15 |
| 38. |
Акты о браке
|
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 780 |
28 |
20 |
10 |
12 |
| 39. |
Требование - накладная
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
10/1 |
| 40. |
Ведомость учета потерь от брака
|
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2 350 |
20 |
28 |
10 |
12 |
| YI
. Учет готовой продукции и товаров
|
| 41. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
. |
| изделий А |
423008
|
40 |
20 |
10/1 |
| изделий Б |
330802
|
40 |
20 |
10/1 |
| Итого |
753810
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
| изделию А - 31 701 руб. |
31701
|
| изделию Б - 30 142 руб. |
30142
|
| 42. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: |
. |
| изделия А |
422 600 |
43 |
40 |
10/1 |
| изделия Б |
329 400 |
43 |
40 |
10/1 |
| Итого |
752 000 |
| 43. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: |
. |
| по изделию А |
408
|
90-2 |
40 |
10/1 |
| по изделию Б |
1402
|
90-2 |
40 |
10/1 |
| Итого |
1810
|
| 44. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить) |
57620
|
90-5
|
26
|
10/1
|
15
|
| 45. |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
. |
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
. |
| а) нормативная себестоимость |
427 440 |
90-2 |
43 |
11 |
| б) продажная стоимость, включая НДС |
790 800 |
62-1 |
90-1 |
11 |
| 46. |
Книга продаж, счета-фактуры
|
| Начислен НДС |
120 630 |
90-3 |
68 |
8 |
| 47. |
Договор на услуги, счет-фактура № 17
|
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления |
38 700 |
44-1 |
76-2 |
8 |
15 |
| учтен НДС |
6966 |
19-4 |
76-2 |
8 |
| Итого |
45 666 |
| 48. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 |
11 |
| 49. |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
|
. |
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44-1 |
11 |
VII
. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
| 50. |
Ведомость результатов от реализации
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) |
144600
|
90-9 |
99 |
11; 15 |
| 51. |
Расчет бухгалтерии, претензия
|
| Признана должником фирма "Стандарт" |
| сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 320 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| начислен НДС |
201 |
91-2 |
68 |
8; 15 |
| 52. |
Выписка из расчетного счета
|
| Поступило на расчетный счет: |
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего |
148 100 |
51 |
76-1 |
8 |
| в том числе: |
| по основным средствам |
49 200 |
| по ценным бумагам |
80 000 |
| прочие |
18 900 |
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов |
1 320 |
51 |
76-1 |
8 |
| в) краткосрочная ссуда банка |
936 000 |
51 |
66 |
4 |
| 53. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции |
11 700 |
91-2 |
76-2 |
8; 15 |
| 54. |
Выписка из расчетного счета
|
| Перечислено с расчетного счета |
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего |
51 700
|
69
|
51
|
2
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
5574 |
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
2090 |
| Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
39019 |
| Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
279 |
| Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
4738 |
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
12 200 |
68 |
51 |
2 |
| в) штраф за недопоставку продукции |
11 700 |
76-2 |
51 |
2 |
| г) транспортной организации за доставку продукции |
45 666 |
76-2 |
51 |
2 |
| Итого |
121 266 |
| 55. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен налог на имущество |
8472 |
91-2 |
68-5 |
8 |
| 56. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) |
5301
|
99
|
91-9
|
15 |
| 57. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) |
27860
|
99 |
68-2 |
8 |
| 58. |
Расчет бухгалтерии
|
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство |
120 |
99 |
68-2 |
8 |
| 59. |
Расчет бухгалтерии
|
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7 500 |
09 |
68-2 |
8 |
| 60. |
Расчет бухгалтерии
|
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3 033 |
68-2 |
77 |
8 |
| 61. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списана часть отложенного налогового обязательства |
240 |
77 |
68-2 |
8 |
| 62. |
Выписка из расчетного счета
|
| Перечислено с расчетного счета |
| а) НДС за ноябрь |
110 400 |
68-1 |
51 |
2 |
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) |
32 686 |
68-2 |
51 |
2 |
| в) в погашение краткосрочных ссуд |
290 000 |
66 |
51 |
2 |
| г) в оплату процентов за кредит |
30 000 |
66 |
51 |
2 |
| Итого |
463 086 |
| 63. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам |
6 966 |
68-1 |
19-4 |
8 |
| 64. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: |
. |
| выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) |
810966
|
99 |
84-1 |
15 |
| 65. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить): |
| а) субсчета 90-1 "Выручка" |
9941600
|
90-1 |
90-9 |
15 |
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" |
6500467
|
90-9 |
90-2 |
15 |
| в) субсчета 90-3 "НДС" |
1516515
|
90-9 |
90-3 |
15 |
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" |
690810
|
90-9 |
90-5 |
15 |
| д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" |
220100
|
90-9 |
90-6 |
15 |
| 66. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить): |
| а) субсчета 91-1 |
157820
|
91-1 |
91-9 |
15 |
| б) субсчета 91-2 |
163121
|
91-9 |
91-2 |
15 |
| Всего по журналу
|
29481918
|
К операции № 33- Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами 301,302.
К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.
К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.
К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)
К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета