Главная Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия - курсовая работа

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Исходные данные

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

3. Синтетические счета

4. Аналитические счета

5. Расчетные таблицы

Список использованной литературы

Приложение

Введение

В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.

Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.

Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.

Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.

Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».

1. Исходные данные

Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03

№ п/п	№ счета	Наименование счета	Сумма, грн.
1	10	Основные средства	72000
2	13	Износ необоротных активов	9000
3	201	Сырье и материалы	4000
4	26	Готовая продукция	165000
5	36	Расчеты с покупателями и заказчиками	3080
6	372	Расчеты с подотчетными лицами	120
7	30	Касса	1800
8	31	Счета в банках	88300
9	63	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9000
10	64	Расчеты по налогам и платежам	1100
11	65	Расчеты по страхованию	2800
12	661	Расчеты по заработной плате	23000
13	662	Расчеты с депозитами	1200
14	441	Прибыль нераспределенная	45300
15	40	Уставной капитал	222900
16	60	Краткосрочные ссуды	20000
Баланс:			668600

Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.

Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03

№ п/п	Виды материалов	Единица измерения	Количество	Сумма, грн.
1	Материал А	т	2,5	3200
2	Материал Б	кг	9	800
Итого:				4000

Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.

Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам

1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн.	8500
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.:	22800
- переменные, грн	16640
- постоянные, грн	6160

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).

Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Документы	Корресп. счета		Сумма, грн.
№ п/п	Содержание операций	Документы	Д	К	Сумма, грн.
1.	Произведена предоплата поставщику за материал А	Платежное поручение	371	311	85000
2.	Отражена сумма налогового кредита с НДС	Налоговая накладная	641	644	14167
3.	Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А	Платежное поручение	371	311	4200
4.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	644	700
5.	Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости	Приходный ордер	201	631	74333
6.	Списана сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	644	631	14167
7.	Списана сумма НДС по транспортным услугам	Налоговая накладная	644	631	700
8.	Произведен зачет задолженности с поставщиком	Зачетное письмо	631	371	85000
9.	Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией	Зачетное письмо	631	371	4200
10.	Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС)	Приходный ордер	201	631	5000
11.	Отражается сумма НДС по материалу Б	Налоговая накладная	641	631	1000
12.	Выдано из кассы под отчет Иванову	Расходный кассовый ордер	372	301	160
13.	Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б	Счет-фактура	631	372	150
14.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	631	25
15.	Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат	Налоговая накладная	201	631	125
16.	Оплачена задолженность за поставку материалу Б	Платежное поручение	631	311	6000
17.	Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС)	Приходный ордер	201	631	78000
18.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	631	15600
19.	Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС)	Товаро-транспортн. накладная	201	631	10000
20.	Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А	Налоговая накладная	641	631	2000
21.	Оплачена стоимость материала А: а) поставщику б) ж.д. тариф	Платежное поручение	631	311	93600
21.		Платежное поручение	631	311	12000
22.	Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)	Накладная	207	745	2100
23.	Отражены доходы за полученные запчасти	Расчет бухгалтерии	745	79	2100
24.	Отпущен материал А на: а) изготовление изделия №1 (37т) б) изготовление изделия №2 (26т) в) исправление брака (1т) г) общепроизводственные нужды (0,8т) д) общехозяйственные потребности (0,3т) е) обеспечения сбыта продукции (1т)	Требование	801 23	201 801	64121
			801 23	201 801	45058
			801 24	201 801	1733
			801 91	201 801	1386,4
			801 92	201 801	519,9
			801 93	201 801	1733
25.	Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования	Требование	806 91	207 806	1600
26.	Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 (10кг) б) изд. №2 (5кг)	Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 23	201 801	823
26.		Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 23	201 801	411,5
27.	Отпущен материал Б: а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг) б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг) в) на содержание административных зданий (5кг)	Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 91	201 801	1481,4
			801 91	201 801	493,8
			801 92	201 801	411,5
28.	Начислена з/п работникам, занятым производством продукции а) изд. №1 б) изд. №2	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 23	661 81	7000
28.		Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 23	661 81	4000
29.	Начислена з/п а) цеховому персоналу б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования в) работникам административно-управленческого аппарата г) работникам отдела сбыта д) рабочим за исправления брака (изд. №2)	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 91	661 81	3000
			81 91	661 81	2200
			81 92	661 81	3000
			81 93	661 81	800
			81 24	661 81	1100
30.	Произведены обязательные удержания из з/п работников: а) подоходный налог б) сбор в пенсионный фонд в) сбор на социальное страхование на случай безработицы г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности	Расчетная ведомость начисления заработной платы	661	641	3959,95
			661	651	422
			661	653	105,5
			661	652	105,5
31.	Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. а) сбор в пенсионный фонд (32%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	821 23	651 821	3520
			821 92	651 821	960
			821 93	651 821	256
			821 91	651 821	1664
			821 24	651 821	352
	б) сбор в фонд соц. страха (2,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	822 23	652 822	319
			822 92	652 822	87
			822 93	652 822	23,2
			822 91	652 822	150,8
			822 24	652 822	31,9
	в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	823 23	653 823	209
			823 92	653 823	57
			823 93	653 823	15,2
			823 91	653 823	98,8
			823 24	653 823	20,9
	г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	824 23	654 824	220
			824 92	654 824	60
			824 93	654 824	16
			824 91	654 824	104
			824 24	654 824	22
32.	Начислена амортизация: а) основных средств общепроизводственного назначения б) административных зданий в) технологического оборудования г) складов готовой продукции	Амортизационные ведомости	831 91	131 831	1200
			831 92	131 831	1500
			831 91	131 831	1900
			831 93	131 831	700
33.	Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы	Расходный кассовый ордер	372	301	1640
34.	Списаны командировочные расходы: а) работников аппарата управления цехами б)административно-управленческого персонала в) работников отдела сбыта	Командировочное удостоверение	84 91	372 84	500
			84 92	372 84	840
			84 93	372 84	250
35.	Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы	Приходный ордер	301	372	50
36.	Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1 б) изд.№2	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	24	23	2600
36.		Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	24	23	1000
37.	Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака	Расчетно-платежная ведомость	661	24	500
38.	Включены в себестоимость потери от брака	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	91	24	6359,8
39.	Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций: а)услуги телефонной связи б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка в) услуги по сертификации продукции г) услуги по рекламе продукции д) услуги по отоплению и освещению цехов е) услуги по отоплению и освещению административных зданий	Платежное поручение	84 63	63 311	18290
			92	84	1400
			92	84	300
			93	84	490
			93	84	1700
			91	84	9000
			92	84	5400
40.	Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.: а) на изд. №1 б) на изд. №2	Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов	23	91	10423
40.			23	91	5950,6
41.	Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы	901 79	91 901	14765,4
42.	Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.: а) изд. №1 б) изд. №2	Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов	26	23	82483
42.			26	23	55972,1
43.	Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС)	Товарно-транспортная накладная	361	701	200000
44.	Отражено налоговое обязательство по НДС	Налоговая накладная	701	641	33333,3
45.	Списана себестоимость реализованной продукции	Калькуляция себестоимости	901	26	152000
46.	Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана себестоимость реализованной готовой продукции б) списан доход от реализации готовой продукции	Расчет бухгалтерии	79	901	152000
46.		Расчет бухгалтерии	701	79	166666,7
47.	Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию	Платежное поручение	311	361	200000
48.	Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)	Платежное поручение	311	681	115000
49.	Отражена сума налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	643	641	19166,7
50.	Отгружена продукция по предоплате	Товарно-транспортная накладная	361	701	115000
51.	Списана сумма налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	701	643	19166,7
52.	Списана с/с реализованной готовой продукции	Калькуляция с/с	901	26	88000
53.	Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции б) списан доход от реализации продукции	Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода	79	901	88000
53.		Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода	701	79	95833,3
54.	Проведен зачет задолженности с покупателями	Письмо зачета	681	361	115000
55.	Перечислено с текущего счета: а) в пенсионный фонд б) в фонд соц. страхования в) в фонд содействия занятости г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих д) НДС е) в фонд от несчастных случаев	Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость	651	311	7174
			652	311	717,4
			653	311	506,4
			641	311	3959,95
			641	311	20108
			654	311	422
56.	Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты	Приходный кассовый ордер	301	311	20000
57.	Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль	Платежная ведомость	661	301	18000
58.	Депонирована невостребованная з/п	Книга учета депонированной зарплаты	661	662	2000
59.	Сумма депонированной з/п сдана в банк	Кассовый расходный ордер	311	301	2000
60.	Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности	Расчет бухгалтерии	79	92	14535,4
61.	Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности	Расчет бухгалтерии	79	93	5983,4
62.	Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка	Кредитный договор	311	601	14000
63.	Начислены проценты за полученный кредит	Кредитный договор	951	601	400
64.	Списаны суммы начисленных процентов за кредит	Расчет бухгалтерии	79	951	400
65.	Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета	Расчет бухгалтерии	981 79	641 981
66.	Закрыто сальдо по счету 79: -убыток	Расчет бухгалтерии	44	79	11084,2
67.	Начислены дивиденды по итогам квартала (10%)	Расчет бухгалтерии	443	67	1108,42
68.	Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%)	Уставной документ	443	43	554,21

3. Синтетические счета и ведомости

Синтетический счет 10 «Основные фонды»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		72000	Сальдо нач.		-
-	-
Итого:		-	Итого:		-
Сальдо кон.		72000	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 131 «Износ основных средств»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		9000
-	32а	831	1200
32б	831	1500
32в	831	1900
32г	831	700
Итого:		-	Итого:		5300
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		14300

Синтетический счет 201 «Сырье и материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		4000	Сальдо нач.		-
5	631	74333	24а	801	64121
10	631	5000	24б	801	45058
15	631	125	24в	801	1733
17	631	78000	24г	801	1386,4
19	631	10000	24д	801	519,9
24е	801	1733
26а	801	823
26б	801	411,5
27а	801	1481,4
27б	801	493,8
27в	801	411,5
Итого:		167458	Итого:		118172,5
Сальдо кон.		53285,5	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 207 «Запасные части»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
22	745	2100	25	806	1600
Итого:		2100	Итого:		1600
Сальдо кон.		500	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 23 «Производство»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24а	801	64121	36а	24	2600
24б	801	45058	36б	24	1000
26а	801	823	42а	26	82483
26б	801	411,5	42б	26	55972,1
28а	81	7000
28б	81	4000
31а	821	3520
31б	822	319
31в	823	209
31г	824	220
40а	91	10423
40б	91	5950,6
Итого:		142055,1	Итого:		142055,1
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.

Синтетический счет 24 «Брак в производстве»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24в	801	1733	37	661	500
29д	81	1100	38	91	6359,8
31а	821	352
31б	822	31,9
31в	823	20,9
31г	824	22
36а	23	2600
36б	23	1000
Итого:		6859,8	Итого:		6859,8
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 26 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		165000	Сальдо нач.		-
42а	23	82483	45	901	152000
42б	23	55972,1	52	901	88000
Итого:		138455,1	Итого:		240000
Сальдо кон.		63455,1	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 301 «Касса в национальной валюте»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		1800	Сальдо нач.		-
35	372	50	12	372	160
56	311	20000	33	372	1640
57	661	18000
59	311	2000
Итого:		20050	Итого:		21800
Сальдо кон.		50	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 311 «Текущие счета в национальной валюте»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		88300	Сальдо нач.		-
47	361	200000	1	371	85000
48	681	115000	3	371	4200
59	301	2000	16	631	6000
62	601	14000	21а	631	93600
21б	631	12000
39	631	18290
55а	651	7174
55б	652	717,4
55в	653	506,4
55г	641	3959,95
55д	641	20108
55е	654	422
56	301	20000
Итого:		331000	Итого:		271977,75
Сальдо кон.		147322,25	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		3080	Сальдо нач.		-
43	701	200000	47	311	200000
50	701	115000	54	681	115000
Итого:		315000	Итого:		315000
Сальдо кон.		3080	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 371 «Расчеты по выданным авансам»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
1	311	85000	8	631	85000
3	311	4200	9	631	4200
Итого:		89200	Итого:		89200
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 372 «Расчеты с под отчетными лицами»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		120	Сальдо нач.
12	301	160	13	631	150
33	301	1640	34а	84	500
34б	84	840
34в	84	250
35	301	150
Итого:		1800	Итого:		1790
Сальдо кон.		130	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 40 «Уставный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		222900
-	-
Итого:		-	Итого:		-
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		222900

Синтетический счет 43 «Резервный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
-	68	443	554,21
Итого:		-	Итого:		554,21
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		554,21

Синтетический счет 441 «Прибыль нераспределенная»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		45300
66	79	11084,2	-
Итого:		11084,2	Итого:		-
Сальдо кон. предворительное		-	Сальдо кон. предворительное		34215,8
67	67	1108,42
68	43	554,21
Итого:		1662,63	Итого:		-
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		32553,17

Синтетический счет 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»

ДЕБЕТ