| №
|
Основание и краткое содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Проводка
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.
|
100000
|
51
|
75
|
| 2
|
Приходный кассовый ордер.
Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.
|
5000
|
50
|
75
|
| 3
|
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:
- основные средства;
- нематериальные активы.
|
100000
45000
|
08
08
|
75
75
|
| 4
|
Выписка из расчётного счёта.
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.
|
30000
|
51
|
66
|
| 5
|
Счет-фактура, приходный ордер склада.
Начислено поставщику за материалы:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
|
10000
1800
11800
|
10/1
19/3
|
60
60
|
| 6
|
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:
- стоимость услуг;
- НДС 18%.
Итого
|
2000
360
2360
|
10/1
19/3
|
60
60
|
| 7
|
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за материалы;
- транспортной организации за доставку.
|
11800
2360
|
60
60
|
51
51
|
| 8
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.
|
2160
|
68/2
|
19/3
|
| 9
|
Счет-фактура.
Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
|
30000
5400
35400
|
08
19/3
|
60
60
|
| 10
|
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку основного средства:
- стоимость услуги;
- НДС 18%.
Итого
|
4000
720
4720
|
08
19/3
|
60
60
|
| 11
|
Расчетно-платежная ведомость.
Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.
|
2000
|
08
|
70
|
| 12
|
Расчет бухгалтерии.
Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.
Отражена задолженность:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
|
58
400
62
|
08
08
08
|
69
69
69
|
| 13
|
Акты передачи в эксплуатацию.
Введены в эксплуатацию:
- основное средство, приобретенное у поставщика;
- основное средство, полученное от учредителя;
- нематериальный актив, полученный учредителем.
|
36520
100000
45000
|
01
01
04
|
08
08
08
|
| 14
|
Выписка из расчётного счёта, платежные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за основное средство;
- транспортной организации за их доставку.
|
35400
4720
|
60
60
|
51
51
|
| 15
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам.
|
6120
|
68/2
|
19/3
|
| 16
|
Требования.
Отпущены в производство материалы по учетным ценам:
- на производство изделия А;
- на производство изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
Итого
|
3000
4000
2000
1000
10000
|
20/1
20/2
25
26
|
10/1
10/1
10/1
10/1
|
| 17
|
Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы:
- на производство изделия А;
- на производство изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
Итого
|
600
800
400
200
2000
|
20/1
20/2
25
26
|
10/1
10/1
10/1
10/1
|
| 18
|
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:
- производственным рабочим за изготовление изделия А;
- производственным рабочим за изготовление изделия Б;
- рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха;
- администрации.
Итого
|
12000
10000
14000
15000
51000
|
20/1
20/2
25
26
|
70
70
70
70
|
| 19
|
Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:
- на затраты по изготовлению изделия А;
- на затраты по изготовлению изделия Б;
- на общепроизводственные расходы;
- на общехозяйственные расходы.
Итого по дебету
Отражена задолженность:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
Итого по кредиту
|
3120
2600
3640
3900
13260
13260
|
20/1
20/2
25
26
|
69
69
69
|
| 20
|
Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация:
- по оборудованию цехов основного производства;
- по зданию офиса;
- по нематериальным активам.
|
400
300
200
|
25
26
26
|
02
02
05
|
| 21
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам:
- на затраты по изготовлению изделия А;
- на затраты по изготовлению изделия Б.
|
10593
9847
|
20/1
20/2
|
25
25
|
| 22
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.
|
20600
|
90/2
|
26
|
| 23
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:
- изделие А;
- изделие Б.
Итого
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:
-по изделию А;
-по изделию Б.
|
25964
24036
3349
3211
|
43
43
|
20/1
20/2
|
| 24
|
Расчетно-платежная ведомость.
Произведены удержания из заработной платы работников:
- налог на доходы физических лиц;
- по исполнительным листам.
|
2000
1000
|
70
70
|
68/1
76
|
| 25
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения.
Перечислены с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц;
- единый социальный налог:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
|
2000
1537
10600
1643
|
68/1
69
69
69
|
51
51
51
51
|
| 26
|
Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер.
Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы.
|
50000
|
50
|
51
|
| 27
|
Расчетно-платежная ведомость.
Выплачена заработная плата работникам.
|
50000
|
70
|
50
|
| 28
|
Счет-фактура.
Отгружена покупателю готовая продукция.
Продажная цена.
НДС 18%.
Итого
(Переход права собственности осуществляется при отгрузке).
Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции.
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.
|
94400
14400
40000
|
62
90/3
90/2
|
90/1
68/2
43
|
| 29
|
Счет-фактура.
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги.
НДС.
Итого.
|
5000
900
5900
|
44
19/3
|
60
60
|
| 30
|
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу полностью.
|
5000
|
90/2
|
44
|
| 31
|
Справка бухгалтерии.
Списывается финансовый результат от продажи продукции.
|
14400
|
90/9
|
99
|
| 32
|
Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение.
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя.
|
94400
|
51
|
62
|
| 33
|
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение.
Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции.
|
5900
|
60
|
51
|
| 34
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.
|
900
|
68/2
|
19/3
|
| 35
|
Выписка из расчетного счета.
Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации.
|
600
|
51
|
91/1
|
| 36
|
Справка бухгалтерии.
Списывается сальдо прочих доходов и расходов.
|
600
|
91/9
|
99
|
| 37
|
Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.
|
3600
|
99
|
68/4
|
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.