Главная Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

по Бухгалтерскому учету 32 - контрольная работа

Расчетная часть

1 вариант

Остатки по счетам

Таблица 1

Остатки по счетам	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	7 500 000	-
02 «Амортизация основных средств»	-	2 500 000
04 «Нематериальные активы	-	-
10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3)	1 012120 410 000 200 000 300 000 100 000 2120
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»	230000	-
20 «Основное производство» продукция А Продукция Б	1000 -	-
97 «Расходы будущих периодов»	-	-
43 «Готовая продукция»	19980
50 «Касса»	1000	-
51 «Расчетные счета»	1500000
52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет»	-	-
55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы»	-	-
57 «Переводы в пути»	-	-

Продолжение табл.1

Остатки по счетам	Дебет	Кредит
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ» 60.1.2 «Нефтехимическая компания» 60.1.3 «Поставщик оборудования» 60.1.4 «Поставщик автомобиля»	-	170 000 94 000 76 000 - -
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»	3713000	-
68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»	-	700 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд»	-	620100 69 165 477 000 26 235 47 700
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	2 395 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М.	20 000	-
75 «Расчеты с учредителями»	87 000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»	160 000 - - - 160 000	3 000 000 2 987 100 12 000 900 -
80 «Уставный капитал»	-	900 000

Окончание табл.1

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	3272 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	-	65 000
96 «Резервы предстоящих расходов»	-	622 000
Итого валюта баланса	14 244 100	14 244 100

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.

Таблица 2

№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Корреспонденция
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Дебет	кредит
1		2	3	4	5
1.	Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей		6400	51	75
2.	Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке		56 000	08	75
3.	На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»		620 000	51	62
4.	Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия		6300	50	90.1
5.	От Ангарского ЭМЗ поступили: а) материалы б) оборудование в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) г) НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)		50 000 30 600 9000 5508	10.1 08 19 19	60.1 60.1. 60.1. 60.1.
6.	С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности		28 000	60.1	51
7.	Оприходовано топливо от Нефтехимической компании: а) покупная стоимость б) НДС		91 500 77 542 13 958	10.3 19	60 60
8.	Получено с расчетного счета в кассу: а) на выдачу заработной платы б) на хозяйственные расходы		120 800 2000	50 50	51 51
9.	Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.		2000	71	50
10.	Оприходованы материалы от частного предпринимателя		1700	10.1	76.6
11.	Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал		40 200	08	75
12.	Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали		21 060	08	60.3
13.	Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС		2500	68.2	51
14.	Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы		1700	76.6	50
15.	На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков		1620	51	76.2
16.	На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства		115 600	51	62
17.	Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль		900	76.5	51

Окончание табл.2

18.	Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье	2530	76.2	60.1
19.	Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата	12 000 48 680	76.4 70	50 50
20.	Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке	60 120	70	51
21.	С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией	78 000	55.1	51
22.	С аккредитива перечислено Нефтехимической компании	77 000	60.1	55.1
23.	а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива	1000	51	55.1
24.	Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов	5000 763 5000 763 5000 763 3 000 1 237	51 76.ндс 62.р. по отр. тов. 90.2 62.авансы 68.ндс 91.2 91.9	62 68.ндс 90.1 68 62.р.п.о.т. 76.ндс 10 99
25.	С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты	350	91.2	51
26.	На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.	200 700 6 690	52.3	62.4
27.	а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет	20 739	51	52.3
28.	Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток)	6 690	52.3 91.9	91.1 99
29.	Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия	6300	90.9	99
30.	Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты	350	99	91.9

Расчеты:

Операция №5

в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000

г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508

Общий НДС:

9000+5508=14 508.

Операция №7

б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы

НДС:

(91 500*18)/118 =13 958,

а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.

Операция №19

а) Из кассы выдана заработная плата

120 800-12 000 – 60 120=48 680

Операция №23

а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:

78 000–77 000 = 1000.

Операция №24

Начислен НДС с полученного аванса

(5000*18) / 118 = 763

- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000

- начислен НДС с реализации - 763

-зачтен аванс – 5000

- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763

С.н -	-
763	5000
3000
1237
Об.5000	Об.5000
С.к-	-

- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов

Счёт 91.

Операция №27

На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690

а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739

Операция №28

207 390 – 200 700=6 690

Операция №29

Сумма из операции №4

Операция №30

Сумма из операции №25

Схема счета 51 «Расчетные счета»

Таблица 3

51 « Расчетные счета »
Д	К
Сн = 1 500 000
К75 (ж/о №8) 6400	Д60.1 28 000
К62 (ж/о №8) 620 000	Д 50 120 800
К76.2 (ж/о №8) 1620	Д 50 2000
К62 (ж/о №8) 115 600	Д 68.2 2500
К55.1 (ж/о №3) 1000	Д 76.5 900
К 62(ж/о №8) 5000	Д 70 60120
К 52 (ж/о №1) 20 739	Д55.1 78 000
Д91.2 350
Оборот 770 359	Оборот 292 670
Ск = 1 022 311

Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
2	75	56 000
5б	60.1	30 600
11	75	40 200
12	60.3	21 060
Оборот за январь	147 860	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	147 860

Главная книга к счёту 10 «Материалы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1 012 120
5а	60.1	50 000	24е	91.2	3 000
10	76.6	1700
7	60	77 542
Оборот за январь	129 242	Оборот за январь	3 000
Остаток на 01.02.2010	1 138 362

Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	230 000
5в	60.1	9000
5г	60.1	5508
7б	60	13958
Оборот за январь	28466	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	258 466

Главная книга к счёту 50 «Касса»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1000
4	90.1	6300	14	76.6	1700
8а	51	120 800	19	76.4	12 000
8б	51	2000	9	71	2000
19а	70	48 680
Оборот за январь	129 100	Оборот за январь	64 380
Остаток на 01.02.2010	65 720

Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1 500 000
1	75	6400	8а	50	120 800
3	62	620 000	13	68.2	2500
15	76.2	1620	17	76.5	900
23	55.1	1000	20	70	60 120
27	52	20 739	21	55.1	78 000
16	62	115 600	25	91.2	350
24	62	5000	8б	50	2000
6	60.1	28 000
Оборот за январь	770 359	Оборот за январь	292 670
Остаток на 01.02.2010	1 977 689

Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
28	91.1	6 690	27	51	20 739
26	62.4	200 700
Оборот за январь	207 390	Оборот за январь	20 739
Остаток на 01.02.2010	186 651

Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
21	51	78 000	22	60.1	77 000
23	51	1000
Оборот за январь	78 000	Оборот за январь	78 000
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	170 000
22	55.1	77 000	5а	10.1	50 000
6	51	28 000	5б	08	30 600
5в	19	9 000
5г	19	5 508
7а	10.3	77 542
7б	19	13 958
12	08	21 060
18	76.2	2 530
Оборот за январь	105 000	Оборот за январь	210 198
Остаток на 01.02.2010	275 198

Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	3 713 000
24	90.1	5 000	3	51	620 000
24	62	5 000	16	51	115 600
24	51	5 000
24	62.авансы	5 000
26	52.3	200 700
Оборот за январь	10 000	Оборот за январь	946 300
Остаток на 01.02.2010	2 776 700

Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	700 000
13	51	2 500	24а	76.ндс	763
24в	90.2	763	90.2	763
Оборот за январь	3 263	Оборот за январь	1 526
Остаток на 01.02.2010	698 263

Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	2 395 000
20	51	60 120
19	50	48 680
Оборот за январь	108 800	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	2 286 200

Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	20 000
9	50	2 000
Оборот за январь	2 000	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	22 000

Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	87 000
1	51	6 400
2	08	56 000
11	08	40 200
Оборот за январь	0	Оборот за январь	102 600
Остаток на 01.02.2010	15 600

Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	2 987 000
18	60.1	2 530	15	51	1 620
24	68.ндс	763	24	68.ндс	763
Оборот за январь	3 293	Оборот за январь	2 383
Остаток на 01.02.2010	2 986 090

Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	12 000
19	50	12 000
Оборот за январь	12 000	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	900
17	51	900
Оборот за январь	900	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	160 000
14	50	1 700	10	10.6	1 700
Оборот за январь	1 700	Оборот за январь	1 700
Остаток на 01.02.2010	160 000

Главная книга к счёту 90 «Продажи»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
29	99	6 300	4	50	6 300
24	68	763	24	62	5 000
Оборот за январь	7 063	Оборот за январь	11 300
Остаток на 01.02.2010	4 237

Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
25	51	350	28	52.3	6 690
28	99	6 690	30	99	350
Оборот за январь	7 040	Оборот за январь	7 040
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
30	91.9	350	28	91.9	6 690
29	90.9	6 300
Оборот за январь	350	Оборот за январь	12 990
Остаток на 01.02.20010	12 640

Тема 2. Учет основных средств

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 4

№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Корреспонденция
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	дебет	кредит
1		2	3	4	5
1.	Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: а) по договорной стоимости б) НДС (сумму определить по ставке 18%)		87 500 15 750	07 19	60.1.3 60.1.3
в) Оборудование сдано в монтаж		87 500	08	07
2.	Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования		6700	08	70
3.	Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%): а) в пенсионный фонд (20%) б) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного медицинского страхования: в) в федеральный фонд (1,1%) г) в территориальный фонд (2%)		1 742 1340 194 74 134	08 08 08 08 08	69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2
4.	Оплачены расходы по перевозке оборудования		1200	08	76.7
5.	а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету. б) НДС Принят к вычету (см. опер. № 1)		83 795 15 083	01 68.ндс	08 19
6.	Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование		87 500	60.1.3	51
7.	Получен счет за автомобиль для служебных целей: а) по договорной стоимости, включая НДС б) НДС (сумму определить)		115 000 94 300 20 700	08 19	60.1.4 60.1.4
8.	Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7		94 300 20 700	01 68.ндс	08 19
9.	Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету		115 000	60.1.4	51

Окончание табл. 4

10.	Списывается пришедшее в негодность оборудование: по первоначальной стоимости а) амортизация составляет (80%) б) остаточная стоимость Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%): от зарплаты : - на пенсионное обеспечение (20%) - в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%)	50 500 40 400 10 100 10 300 2 678 2 060 299 113 206	01.2 02 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	01 01.2 01.2 70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2
11.	Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования	3000	10.5	91.1
12.	Определить результат от ликвидации	25 078	99	91.9
13.	Предъявлен счет покупателю за станок, б) договорная цена, а) включая НДС	36 500 30 932 5 568	62 91.2	91.1 68.ндс
14.	Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость -амортизация на день продажи -остаточная стоимость	27 030 4300 22 730	01.2 02 91.2	01 01.2 01.2
15.	Расходы по демонтажу станка: -заработная плата -отчисления на социальные нужды (26%) -на пенсионное обеспечение (20%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед. страхования: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) (суммы определить)	2200 572 440 64 24 44	91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	70 69 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2
16.	Поступило от покупателей в оплату стоимости станка	36 500	51	62
17.	Отражен финансовый результат от продажи станка	434	91.9	99

Расчеты:

Операция № 1:

б) Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750

а) Определим стоимость оборудования: 87 500

Операция № 3:

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:

а) на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340

б) в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194

В фонды обязательного медицинского страхования:

в) в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74

г) в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134

Операция № 5:

Первоначальная стоимость оборудования:

а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795

б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083

Операция № 7:

б) Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700

а) Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300

Операция № 10:

а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400

б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100

Расходы по ликвидации:

а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060

б) в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299

В фонды обязательного медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113

2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206

Операция № 12:

Доб..(сч. 91.2) = 10 100+10 300+2 678=23 078

К.об.(сч. 91.1) = 3000

Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078

Операция № 13 :

а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568

б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932

Операция №15:

Отчисления на социальные нужды (26%)=572

От заработной платы

а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440

б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64

в фонд медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24

2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44

Операция № 17:

Доб.(сч. 91.2) = 5 568+22 730+2 200=30 498

К.об.(сч. 91.1) = 30 932

Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)

Задание 1.

Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)

Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;

Срок полезного использования = 5 лет;

Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:

Год	Остаточная стоимость на начало года	Сумма годовой амортизации	Остаточная стоимость на конец года
1	360 000	72 000	288 000
2	288 000	72 000	216 000
3	216 000	72 000	144 000
4	144 000	72 000	72 000
5	72 000	72 000	0

Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 5

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

4 000

900

882

10.1

10.12

60.1.5

Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

910 000

7 000

165 060

10.1

10.12

60.1.5

При приемке выявлена недостача по вине поставщика:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

1 630

700

419

76.2

10.1

10.12

Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

30 000

3 300

5 994

10.2

10.12

60.1.5

Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5

290 300

1 600

52 488

224 843

10.5

10.12

60.1.5

Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене:

б) транспортно – заготовительные расходы

45 000

2 700

10.2

10.12

76.6

Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене

28 640

3 100

5 713

4 300

10.6

10.12

10.6

60.1.5

Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

6 200

1340

1 357

10.5

10.12

Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:

по учетной цене

520

10.9

Расчеты :

В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :

( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%

Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843

Задание 2.

ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:

Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:

ТЗР по основным материалам – 400

ТЗР по вспомогательным материалам – 200

ТЗР по комплектующим изделиям –700

ТЗР по запасным частям – 820

ИТОГО - 2120

1) ТЗР по основным материалам

ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%

2) ТЗР по вспомогательным материалам

ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%

3) ТЗР по комплектующим изделиям

ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%

4) ТЗР по запасным частям:

ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%

Тема 4. Учет расчетов по оплате труда

Таблица 6

№п/п	Ф.И.О.	Таб. №	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработанное время	Тариф. з/п	Установленный КТУ	Расчётная величина д/распределения приработка	Сдельный приработок	Доплата за руководство бригадой	з/п за отчётный период
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Шестаков А.В.	1455	6	200	168	33 600	1,2	40 320	17 672	3 250	54 522
2	Васильев С.А.	1699	5	180	163	29 340	1	29 340	12 859	42 199
3	Григорьев Г.И.	1877	4	160	150	24 000	0,9	21 600	9 467	33 467
4	Итого:	86 940	91 260	39 998	130 188

Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.

7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:

Шестаков: 200*168=33600

Васильев: 180*163=29340

Григорьев: 160*150=24000

Итого: 86940

8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:

Шестаков: 33600*1,2=40320,

Васильев: 29340*1,0=29340,

Григорьев:24000*0,9=21600.

Итого: 91260

10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830

Шестаков: 40320*0,43830=17 672

Васильев: 29340*0,43830=12 859

Григорьев: 21600*0,43830=9 467

Итого: 39 998

12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :

Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522

Васильев: 29340+12 859=42 199

Григорьев: 24000+9 467=33 467

Итого: 130 188 руб.

Расчет по начислению заработной платы

Таблица 7

Год рождения	№ п/п	Ф.И.О.	Начислено		НДФЛ				Социальное страхование				ПФ	ПФ
			Начислено		НДФЛ				Социальное страхование				страх.	накопит.
			з/п	всего	вычеты	Налог.база	13%	К выдаче	ПФ 6%	ФСС 2,9%	ФФМС 1,1%	ТФМС 2%	часть (8%)	часть (6%)
			з/п	всего	вычеты	Налог.база	13%		ПФ 6%	ФСС 2,9%	ФФМС 1,1%	ТФМС 2%
1962	1	Шестаков	54 522	54 522	1 000	53 522	6 958	47 564	3 271	1 581	600	1 090	7 633	-
1964	2	Васильев	42 199	42 199	2 000	40 199	5 226	36 973	2 532	1 224	464	844	5 908	-
1972	3	Григорьев	33 467	33 467	400	33 067	4 299	29 168	2 008	970	368	669	2 677	2 008
Итого:	130 188	130 188	3 400	126 788	16 483	113 705	7 811	3 775	1 432	2 603	16 218	2 008

Расчеты:

1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:

- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;

2) Налог. база = Начислено – вычеты;

3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;

4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;

5) ПФ = Начислено * 6%;

6) ФСС = Начислено * 2,9%;

7) ФФМС = Начислено * 1,1%;

8) ТФМС = Начислено * 2%;

9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;

10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%

Бухгалтерские записи:

Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц

Д70 К68 - Ставка 13%

Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету

Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС

Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования

Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН

Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%

Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%

Тема 5. Учет процесса производства

Таблица 8

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

Лимитно – заборные карты 1135-1140

Отпущены основные материалы по учетной цене

а) на изготовление изделия А

б) на изготовление изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака изд. А

343 900

160 000

160 500

11 800

7 500

2 900

1 200

20.1

20.2

10.1

Лимитно – заборные карты 1129 -1130

Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

30 000

5 000

25 000

10.6

Лимитно – заборные карты 1132 -1133

Отпущены запасные части по учетной цене:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

20 500

11 250

9 250

10.5

Лимитно – заборные карты 1121 -1122

Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам:

а) на изготовление продукции А

б) на изготовление продукции Б

30 000

13 000

17 000

20.1

20.2

10.2

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака

2 128

2 135

157

100

20.1

20.2

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

1 790

298

1 492

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

178

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

884

378

506

20.1

20.2

10.12

Продолжение табл. 8

Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым, в производстве изделия А

(см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда)

- Занятым, в производстве изделия Б

ИТОГО:

б) рабочим ремонтно-механического цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно-управленческому персоналу цехов

д) административно-управленческому персоналу завода

ИТОГО:

ВСЕГО:

130 188

205 000

335 188

58 000

31 000

138 000

380 500

607 500

942 688

20.1

20.2

Произведены отчисления органам

социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства, занятым в

производстве изделия А и Б:

1) на пенсионное обеспечение (20%)

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

2) в фонд социального страхования (2,9%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б