по Анализу финансовой отчетности 4 - контрольная работа
Министерство образования и науки Российской
Федерации Федеральное агентство по образованию
Уральская академия государственной службы
Контрольная работа по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Исполнитель:
студентка
Преподаватель:
доц. Зырянов С.Б.
Екатеринбург, 2011г.
Задание 1
Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов «______________________________»:
Группы показателей
Сумма, тыс. руб.
Группы показателей
Сумма, тыс. руб.
Платежный излишек (+),
недостаток (-)
на начало
2008 года
на конец 2008 года
на конец 2009 года
на начало 2008 года
на конец 2008 года
на конец 2009 года
на начало 2008 года
на конец 2008 года
на конец 2009 года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Наиболее ликвидные активы
162785
242048
154555
Наиболее срочные обязательства
145225
132443
282306
+17560
+109605
-127751
2
Быстрореализуемые активы
409334
316825
295007
Краткосроч
ные обязательства
175089
9072
1071
+234245
+307753
+293936
3
Медленнореализуе
мые активы
214123
291904
371670
Долгосрочные пассивы
216660
468518
236719
-2537
-176614
+134951
4
Труднореализуемые активы
450315
500609
559646
Постоянные пассивы
699583
741353
860782
-249268
-240744
-301136
БАЛАНС
1236557
1351386
1380878
БАЛАНС
1236557
1351386
1380878
Х
Х
Х
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.
Вывод:
По итогам баланса на начало и конец 2008 года наблюдалась следующая картина: А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа П3 перекрывает группу А3 – условие ликвидности не соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
По итогам баланса на конец 2009 года наблюдалась следующая картина: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. На конец 2009 года наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 127751 тыс.руб. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа А3 перекрывает группу П3 – условие ликвидности соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
Задание 2
Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности «_______________________________»:
(тыс. руб)
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение
(+, -)
1
2
3
4
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на конец отчетного периода на 0,035, это прежде всего говорит о том, что предприятие не сможет в ближайшее время погасить часть краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
- коэффициент «критической оценки» на начало отчетного периода близко к нормативному значению, а к концу периода значительно увеличивается на 0,235. Это свидетельствует о том, что большая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет ожидаемых поступлений.
- коэффициент текущей ликвидности ниже уровня нормативного значения. Причем к концу периода значение показателя падает на 0,382. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить лишь небольшую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.
- коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец отчетного периода уменьшается на 0,925. Это является «положительным фактом».
- доля оборотных средств на конец года увеличивается на 0,253. Это является положительным результатом и в основном это зависит от отраслевой принадлежности организации.
- коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода выше нормативного значения, к концу периода значение показателя падает на 0,238. Это говорит о том, что у предприятия довольно большой объем собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Задание 3
Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана «____________________»:
(тыс. руб.)
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение
(+, -)
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2
)
0,298
0,040
-0,258
3. Коэффициент финансовой независимости (U3
)
0,474
0,058
-0,416
4. Коэффициент финансирования (U4
)
0,903
0,062
-0,841
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5
)
0,489
0,058
-0,431
Z2
(Альтман)
-1,794
-0,514
+1,28
Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент капитализации на конец периода намного выше нормативного значения, это связано с тем, что происходит резкое уменьшение доли долгосрочных обязательств.
- коэффициент обеспеченности собственными источниками к концу отчетного года уменьшается на 0,258. Это значит, что уменьшается часть оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.
- коэффициент финансовой независимости на конец отчетного периода уменьшается на 0,416 и составляет 0,058. Это связано с небольшой долей капиталов и резервов, в тоже время падает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
- коэффициент финансирования к концу отчетного периода уменьшается на 0,841. Это говорит том, что в основном часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств, а лишь малая часть деятельности за счет – собственных.
- коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального значения, к концу года он уменьшается на 0,431, т.е. уменьшается часть активов, финансируемых за счет устойчивых источников.
Вероятность банкротства на начало и конец периода меньше 50%, т.к. Z < 0 и уменьшается вместе с уменьшением Z.
Задание 4
Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов «________________________________»:
(тыс. руб.)
Показатели
На начало периода
На конец периода
Изменение (+, -)
Темп роста,%
1
2
3
4
5
1. Источники собственных средств
8841
9432
+591
106,7
2. Внеоборотные активы
4123
4005
-118
97,1
3. Наличие собственных оборотных средств
4718
5427
+709
115,0
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
90
70
-20
77,8
5. Капитал функционирующий
4808
5497
+689
114,3
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
250
250
-
100,0
7. Общая величина основных источников формирования запасов
5058
5747
+689
113,6
8. Общая величина запасов
4802
5007
+205
104,3
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
-84
+420
+504
Х
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
+6
+490
+484
Х
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
+256
+740
+484
Х
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
S = {(n.9), (п.10), (п.11)}
(011)
(111)
Х
Х
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.
Вывод:
Всего выделяют четыре типа финансовых ситуаций. В нашем случае на начало периода определяем нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ±ФС < 0; ±ФТ > 0; ±Ф° > 0. На конец периода - абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: ±ФС > 0; ±ФТ >0; ±Ф° > 0.
Задание 5
Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл «_______________________________________»:
(тыс. руб.)
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
1
2
3
4
1. Выручка от продажи товаров
2265
2388
+123
2. Среднегодовая стоимость имущества
9
7
-2
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов
1123
1408
+285
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов
1472
1604
+132
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала
1046
1168
+122
6. Среднегодовая стоимость запасов
763
812
+49
7. Среднегодовая стоимость денежных средств
146
133
-13
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности
563
659
+96
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности
634
708
+74
10. Ресурсоотдача (обороты)
0,87
0,79
+ 0,08
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты)
1,54
1,49
- 0,05
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)
121
122
+ 1
13. Отдача собственного капитала (обороты)
2,17
2,05
- 0,12
14. Отдача внеоборотных активов (обороты)
2,02
1,70
- 0,32
15. Срок оборачиваемости денежных средств (дни)
23
20
- 3
16. Период погашения дебиторской задолженности (дни)
89
99
+ 10
17. Период погашения кредиторской задолженности (дни)
101
107
+ 6
18. Финансовый цикл (дни)
109
114
+ 5
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод:
в отчетном периоде наблюдается тенденция роста выручки от продажи товаров на 123 тыс.руб., среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов, соответственно на 285 и 132 тыс.руб., среднегодовой стоимости запасов на 49 тыс.руб. К концу года также можно заметить рост среднегодовой стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей. Период погашения кредиторской и дебиторской задолженности к концу года увеличивается соответственно на 6 и 10 тыс.руб.
Задание 6
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте расходы по обычным видам деятельности «________________» за 2008 и 2009 годы.
Наименование
показателя
2008 г.
2009 г.
Отклонение
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма,
тыс. руб.
уд. вес, %
суммы,
тыс. руб.
уд. веса, %
2009 г. от 2008 г.
2009 г. от 2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
1. Материальные затраты
449162
48,1
620112
45,8
+170950
-2,3
2. Затраты на оплату труда
176249
18,9
153291
11,3
-22958
-7,6
3. Отчисления на социальные нужды
60692
6,5
43516
3,2
-17176
-3,3
4. Амортизация
81663
8,8
71036
5,2
-10627
-3,6
5. Прочие расходы
165113
17,7
465943
34,5
+300830
+16,8
6. Итого по элементам затрат
932879
100,0
1353898
100,0
+421019
Х
7. Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)):
+71402
Х
+14699
Х
-56703
Х
7.1. незавершенного производства
+18176
Х
+35547
Х
+17371
Х
7.2. расходов будущих периодов
+2064
Х
+17849
Х
+15785
Х
7.3. резервов предстоящих расходов
+51162
Х
-38697
Х
-89859
Х
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод:
наибольший удельный вес в расходах по обычным видам деятельности за 2008 и 2009 годы занимают материальные затраты, в 2008 году – 48,1%, в 2009 – 45,8%. На втором месте – прочие расходы, которые к 2009 году увеличиваются на 300830 тыс.руб. Третье место занимают расходы на оплату труда, которые к концу 2009 года уменьшаются на 22958 тыс.руб.
Задание 7
Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов «__________________»:
Показатели
Код стр
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
Уровень в % к выручке
Отклонение
Темп роста, %
предыд. период
отчетный период
предыд. период
отчетный период
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Выручка от продажи товаров, продукции
010
481
467
-14
100%
100%
0
97,1
Себестоимость
020
(274)
(301)
+27
57,0
64,5
+7,5
109,9
Валовая прибыль
030
207
166
-41
43,0
35,5
-7,5
80,2
Коммерческие расходы
040
(74)
(66)
-8
15,4
14,1
-1,3
89,2
Управленческие расходы
050
(83)
(98)
+15
17,3
21,0
+3,7
118,1
Прибыль от продажи
060
50
2
-48
10,4
0,4
-10,0
4,0
Проценты полученные
070
35
21
-14
7,3
4,5
-2,8
60,0
Проценты уплаченные
080
(15)
(22)
+7
3,1
4,7
+1,6
146,7
Доходы от участия в других предприятиях
090
0
0
—
—
—
—
—
Прочие доходы
100
25
57
+32
5,2
12,2
+7,0
228,0
Прочие расходы
110
(13)
(39)
+26
2,7
8,4
+5,7
300,0
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
82
19
-63
17,0
4,1
-12,9
23,2
Отложенные налоговые активы
141
0
12
+12
-
2,6
+2,6
-
Отложенные налоговые обязательства
142
(44)
(23)
-21
9,1
4,9
-4,2
52,3
Текущий налог на прибыль
150
(24)
(6)
-18
5,0
1,3
-3,7
25,0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
14
2
-12
2.9
0,4
-2,5
14,3
Напишите вывод.
Вывод:
- валовая прибыль за отчетный период уменьшается на 14 тыс.руб.
- прибыль от продажи продукции снизилась на 48 тыс.руб. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, а также увеличение доли управленческих расходов.
Размер прибыли от реализации продукции зависит:
* от методов списания безнадежных долгов;
* от принятой оценки товарно – материальных ценностей;
* от методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;
* от изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.
- прибыль до налогообложения уменьшилась к концу года на 63 тыс.руб., это прежде всего связано с увеличением прочих расходов.
- налог на прибыль к концу года уменьшился на 18 тыс.руб., это непосредственно связано с уменьшением налоговой базы.
- чистая прибыль к концу отчетного года уменьшается на 12 тыс.руб. На качество прибыли воздействуют методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции (работ, услуг), характер прочих финансовых результатов, налоговые условия и льготы по налогам т.п. Качество прибыли выше, если оно подкреплено наличностью, так как ее можно использовать для выплаты долгов, расширения производства и т.п. Поэтому нужно отслеживать тенденции в движении наличности от учета продаж до выделения чистой прибыли.
Задание 8
Используя данные приложений 1, 2, 3,4, 5,6, 7, проведите анализ структуры и динамики основных источников финансирования «________» за 2008 и 2009 годы.
На начало
2008 г.
На конец
2008 г.
На конец
2009 г.
Отклонение
Темп прироста
(+, - , %)
Источники средств финансирования
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
конца
2008 г. от 2009 г.
конца 2008 г. от 2009 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 .Собственные средства финансирования
699583
56,58
741353
54,86
860782
62,34
+ 119429
+ 16,11
в том числе:
1.1. Внутренние источники
779916
63,08
559047
41,37
661393
47,9
+ 102346
+ 18,31
из них:
1.1.1. Амортизация основных фондов и нематериальных активов
365827
29,59
445766
32,99
511145
37,02
+ 65379
+ 14,67
1.1.2. Прибыль
414089
33,49
113281
8,38
150248
10,88
+ 36942
+ 32,61
1.2. Внешние источники
-
-
-
-
-
-
-
-
1.3.Прочие источники
(80333)
- 6,5
182306
13,49
199389
14,44
+ 17083
+ 9,37
2. Заемные источники финансирования
536974
43,42
610033
45,14
520096
37,66
- 89937
- 14,74
в том числе:
2.1. Банковские кредиты
25570
2,07
31284
2,31
20808
1,51
- 10476
- 33,49
2.2. Займы прочих организаций
-
-
5800
0,43
9015
0,65
+ 3215
+ 55,43
2.3. Средства, полученные за счет эмиссии корпоративных облигаций
-
-
-
-
-
-
-
-
2.4. Бюджетные ассигнования
-
-
-
-
-
-
-
-
2.5. Средства внебюджетных фондов
-
-
-
-
-
-
-
-
2.6. Прочие средства
511404
41,35
572949
42,40
490273
35,50
- 82676
- 14,43
3. Итого средств финансирования
1236557
100
1351386
100
1380878
100
+ 29492
+ 2,18
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели структуры и динамики.
Напишите вывод.
Вывод:
к концу 2009 года происходит рост собственных средств на 119429 руб. Причем по всем статьям, которые включены в собственные средства, также можно заметить значительный рост. А размер заемных источников, наоборот, к концу 2009 года уменьшается на 89937 тыс.руб., т.к. уменьшается сумма банковских кредитов на 10476 тыс.руб. и прочих средств на 82676 тыс.руб. В целом, средства финансирования к концу года возросли на 29492 тыс.руб.
Задание 9
Используя данные приложений 6 и 7, проанализируйте показатели движения собственного капитала «_____________________» за 2008 и 2009 годы.
Вывод:
размер уставного капитала за 2008 и 2009 годы не изменяется. По добавочному и резервному капиталу изменение происходит лишь к концу 2009 года. Нераспределенная прибыль в течение двух лет постоянно меняется. В целом, происходит увеличение размера нераспределенной прибыли, даже наблюдается прирост. Если анализировать собственный капитал, то можно увидеть его резкое увеличение к концу 2009 года.
Задание 10
Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оцените величину чистых активов «_________________________» за 2008 и 2009 годы.
2008 год
Наименование показателя
Код стр. баланса
На начало года
На конец года
Активы
1.1. Нематериальные активы (1)
110
526
21
1.2. Основные средства
120
402085
420115
1.3. Незавершенное строительство
130
42780
62363
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
135
784
12040
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)
140 + 250
92500
99056
1.6. Прочие внеоборотные активы
150
-
-
1.7. Запасы
210
117296
178480
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
9084
10496
1.9. Дебиторская задолженность (3)
230+240
497077
419753
1.10. Денежные средства
260
74425
149062
1.11. Прочие оборотные активы
270
-
-
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)
—
1236557
1351386
Пассивы
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
510
25570
22400
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
515+520
-
5800
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
610
-
8884
2.4. Кредиторская задолженность
620
145225
132443
2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
175089
188
2.6. Резервы предстоящих расходов
650
191090
242252
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)
Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполните их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените полученные данные. Напишите вывод.
Вывод:
стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.
Задание 11
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:
Месяц
Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб.
Оборот за месяц, тыс. руб.
Период оборота, дней
1
2
3
4
Январь
2840
20 530
4,15
Февраль
5138
19 196
8,03
Март
4222
39 335
3,22
Апрель
3764
24 128
4,68
Май
4766
23 287
6,14
Июнь
5044
20 644
7,33
Июль
2677
13 752
5,84
Август
2013
12 375
4,88
Сентябрь
4312
25 667
5,04
Октябрь
5243
24 424
6,44
Ноябрь
5801
46 408
3,75
Декабрь
4752
26 547
5,37
О
Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.
Вывод:
наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.
Задание 12
Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.
Наименование показателя
Отчетный
(2009) год
Прошлый
(2008) год
Отклонение
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд.
вес, %
суммы, тыс. руб.
уд.
веса, %
1
2
3
4
5
6
7
Остаток денежных средств на начало отчетного года
149 062
-
74 425
-
+74637
-
Движение денежных средств по текущей деятельности:
средства, полученные от покупателей, заказчиков
1762 101
76,0
1480765
67,9
+281336
+8,1
авансы полученные
218078
9,4
20832
1,0
+197246
+8,4
прочие доходы
61801
2,7
94247
4,3
-32446
-1,6
Денежные средства, направленные:
-
-
-
-
-
-
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
(1460265)
62,8
(459140)
21,8
+1001125
+41,0
на оплату труда
(185847)
8,0
(143357)
6,8
+42490
+1,2
на выплату дивидендов, %
(19416)
0,8
(19725)
0,9
-309
-0,1
на расчеты по налогам и сборам
(205536)
8,8
(116422)
5,5
+89114
+3,3
отчисления в государственные внебюджетные фонды
(69098)
3,0
(60230)
2,9
+8868
+0,1
на прочие расходы
(76539)
3,3
(400709)
19,0
-324170
-15,7
Чистые денежные средства от текущей деятельности
25279
-
396261
-
-370982
-
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
982
-
1367
0,1
-385
-0,1
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
-
-
-
-
-
-
Полученные дивиденды
-
-
-
-
-
-
Полученные проценты
3283
0,1
9296
0,4
-6013
-0,3
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
252114
10,9
558411
25,6
-306297
-14,7
Приобретение дочерних организаций
-
-
-
-
-
-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
(78608)
3,4
(249719)
11,9
-171111
-8,5
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
(207445)
8,9
(237204)
11,3
-29759
-2,4
Займы, предоставленные другим организациям
-
-
(414086)
19,7
-414086
-19,7
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности:
-29674
-
-331935
-
+302261
-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
-
-
-
-
-
-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
20000
0,9
14856
0,7
+5144
+0,2
Погашение займов и кредитов (без процентов)
(21030)
1,0
(4545)
0,2
+16485
+0,8
Погашение обязательств по финансовой аренде
-
-
-
-
-
-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
-1030
_
10311
-
-11341
-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
-5425
-
74637
-
-80062
-
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
143637
_
149062
-
-5425
-
Поступило денежных средств всего
2318359
100,0
2179774
100,0
+138585
0
Израсходовано денежных средств всего
2323784
100,0
2105137
100,0
+218647
0
Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.
Напишите вывод.
Вывод:
величина притока денежных средств за 2008 год составляет 2179774 тыс.руб, в 2009 году происходит ее увеличение на 138585 тыс.руб. и, соответственно, за 2009 год величина притока составляет 2318369 тыс.руб. Это связано с увеличением денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков на 281336 тыс.руб., авансов полученных на 197246 тыс.руб., поступлений от займов и кредитов на 5144 тыс.руб. Наибольший удельный вес в поступивших денежных средствах занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2008 году – 67,9%, в 2009 году – 76,0%., на втором месте – поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, в 2008 году – 25,6%, в 2009 году – 10,9%.
Величина оттока денежных средств за 2008 год составляет 2105137 тыс.руб., в 2009 году – 2323784 тыс.руб. Можно заметить, что в 2009 году израсходованных денежных средств больше, чем поступивших на 5425 тыс.руб., а в 2008 году, наоборот, поступивших больше, чем израсходованных на 74637 тыс.руб. Наибольший удельный вес в израсходованных денежных средствах занимают денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, в 2008 году – 21,8%, а в 2009 году – 62,8%.
Задание 13
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности «_______________» за 2008 и 2009 годы.
Показатели
Движение средств за 2008 год
Темп роста остатка, %
Остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
сумма, тыс. руб
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб.
уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Дебиторская задолженность, всего
497077
100,0
111151
100,0
188475
100,0
419753
100,0
84,4
1.1. Краткосрочная
409334
82,3
77603
69,8
170112
90,2
316825
75,5
77,4
а) в т.ч. просроченная
4236
0,9
6341
5,7
5565
3,0
5012
1,2
118,3
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
2237
0,5
4021
3,6
4469
2,4
1789
0,4
80,0
1.2. Долгосрочная
87743
17,7
33548
30,2
18363
9,7
102928
24,5
117,3
а) в т.ч. просроченная
3375
0,7
5287
4,8
6445
3,4
2217
0,5
65,7
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
2714
0,5
3046
2,7
4755
2,5
1005
0,2
37,0
Показатели
Движение средств за 2009 год
Темп роста остатка, %
Остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
сумма, тыс. руб.
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб
уд.
вес, %
сумма, тыс. руб.
уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Дебиторская задолженность, всего
419753
100,0
111162
100,0
221259
100,0
309656
100,0
73,8
1.1. Краткосрочная
316825
75,5
82456
74,2
104274
47,1
295007
95,3
93,1
а) в т.ч. просроченная
5012
1,2
3324
3,0
3982
1,8
4354
1,4
86,9
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
1789
0,4
2774
2,5
2920
1,3
1643
0,5
91,8
1.2. Долгосрочная
102928
24,5
28706
25,8
116985
52,9
14649
4,7
14,2
а) в т.ч. просроченная
2217
0,5
2077
1,9
2260
1,0
2034
0,7
91,7
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
1005
0,2
1140
1,0
1163
0,5
982
0,3
97,7
Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения дебиторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.
Вывод:
размер дебиторской задолженности на начало 2008 года составляет 497077 тыс.руб. К концу 2008 года размер дебиторской задолженности снижается до 419753 тыс.руб. Можно отметить, что краткосрочная дебиторская задолженность погашается в большем размере, чем долгосрочная. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на начало года – 82,3%, на конец года – 75,5%.
К концу 2009 года размер дебиторской задолженности составляет 309656 тыс.руб, т.е. с начала 2008 года размер задолженности снижается на 187421 тыс.руб. В 2009 году происходит резкое погашение долгосрочной дебиторской задолженности. К концу года она составляет 14649 тыс.руб. Важно заметить, что размер долгосрочной дебиторской задолженности к концу года уменьшается в 7 раз.
Коэффициент поступления краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,04, долгосрочной – на 1,63.
Коэффициент выбытия краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,09, а долгосрочной, наоборот, увеличивается на 0,93.
Задание 14
Используя данные приложений 1, 2, 3, 4, 10 и 11, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.