Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
| Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью
износ
|
08
01
98/2
|
98/2
08
91
|
2000
2000
1800
|
| 2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК |
84 |
80 |
800 |
| 3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам |
84 |
75 |
500 |
| 4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
60000 |
| 5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
18 |
| 6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы |
71 |
50 |
14 |
| 7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря |
10 |
71 |
10 |
| 8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу |
50 |
71 |
4 |
9. Из кассы выдана депонированная зарплата
Соломенцеву
Гаврилову
Зайцевой
|
76
76
76
|
50
50
50
|
4
2
3
|
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам
Отклонение в стоимости материалов
|
10
10
|
60
60
|
5000
+170
|
| 11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику |
60 |
51 |
5000 |
| 12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов |
44 |
71 |
45 |
| 13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка |
60 |
66 |
2000 |
| 14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия |
76 |
51 |
500 |
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
10
10
10
10
10
|
3600
400
30
40
50
|
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
10
10
10
10
10
|
+122
+14
+1
+1
+2
|
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
70
70
70
70
70
|
2600
2400
500
200
300
|
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по
изделию «А»
изделию «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
69
69
69
69
69
|
676
624
130
52
78
|
19. Начислен износ:
по зданию цеха
по зданию заводоуправления
по оборудованию в цехах
|
25/2
26
25/1
|
02
02
02
|
620
100
400
|
| 20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха |
10 |
71 |
8 |
| 21. Удержан из зарплаты подоходный налог |
70 |
68 |
700 |
| 22. Удержаны из зарплаты алименты |
70 |
76 |
15 |
| 23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты |
50 |
51 |
5285 |
| 24. Выдана из кассы зарплата работникам |
70 |
50 |
5275 |
| 25. Депонируется невыданная зарплата |
70 |
76 |
10 |
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:
основными цехами на производство продукции
цехами на освещение
службами заводоуправления
|
25/1
25/2
26
|
60
60
60
|
450
120
80
|
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
25/1
25/1
|
786
725
|
28. Списываются общецеховые расходы
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
25/2
25/2
|
537
496
|
29. Списываются общезаводские расходы
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
26
26
|
317
293
|
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
изделие «А»
изделие «В»
Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости
|
43
43
|
20/А
20/В
|
8950
5240
500
|
31. Отгружена готовая продукция покупателям
Коммерческие расходы
|
45
44
|
43
60
|
10000
1200
|
32. Поступило на расчетный счет от покупателей
НДС
|
51
51
|
90
90
|
28500
5130
|
33. Списывается реализованная продукция
Списываются коммерческие расходы
НДС
|
90
90
90
|
45
44
68
|
10000
1245
5130
|
| 34. Списывается финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
17255 |
| 35. Произведены отчисления от прибыли |
99 |
68 |
3109 |
| 36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
51 |
67 |
10500 |
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
3000 |
| 1 |
2000 |
| Оборот |
2000 |
Оборот |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
5000 |
02 «Амортизация основных средств»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 19 |
1120 |
| Оборот |
Оборот |
1120 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
1120 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 1 |
2000 |
1 |
2000 |
| Оборот |
2000 |
Оборот |
2000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
10 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
900 |
| 10 |
5170 |
7 |
10 |
| 20 |
8 |
15 |
4260 |
| Оборот |
5178 |
Оборот |
4270 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
1808 |
20 «Основное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
1100 |
| 3600 |
8950 |
| 400 |
5240 |
| 122 |
| 14 |
| 2600 |
| 2400 |
| 676 |
| 624 |
| 786 |
| 725 |
| 537 |
| 496 |
| 317 |
| 293 |
| Оборот |
13590 |
Оборот |
14190 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 30 |
1511 |
| 1 |
| 500 |
| 130 |
| 400 |
| 450 |
| Оборот |
1511 |
Оборот |
1511 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
25/2 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 40 |
1033 |
| 1 |
| 200 |
| 52 |
| 620 |
| 120 |
| Оборот |
1033 |
Оборот |
1033 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 50 |
610 |
| 2 |
| 300 |
| 78 |
| 100 |
| 80 |
| Оборот |
610 |
Оборот |
610 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
43 «Готовая продукция»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
2600 |
| 30 |
14190 |
31 |
10000 |
| Оборот |
14190 |
Оборот |
10000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
6790 |
44 «Расходы на продажу»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 12 |
45 |
33 |
1245 |
| 31 |
1200 |
| Оборот |
1245 |
Оборот |
1245 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
45 «Товары отгруженные»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
| 31 |
10000 |
33 |
10000 |
| Оборот |
10000 |
Оборот |
10000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
- |
50 «Касса»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
45 |
| 8 |
4 |
6 |
14 |
| 23 |
5285 |
9 |
9 |
| 24 |
5275 |
| Оборот |
5289 |
Оборот |
5298 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
36 |
51 «Расчетные счета»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
1000 |
| 4 |
60000 |
11 |
5170 |
| 32 |
33630 |
14 |
500 |
| 36 |
10500 |
23 |
5285 |
| Оборот |
104130 |
Оборот |
10955 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
94175 |
58 «Финансовые вложения»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
30 |
| Оборот |
Оборот |
- |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
30 |
- |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Хг. |
1200 |
| 11 |
5170 |
10 |
5170 |
| 13 |
2000 |
26 |
650 |
| 31 |
1200 |
| Оборот |
7170 |
Оборот |
7020 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
1050 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
| Оборот |
Оборот |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Хг. |
55 |
| 4 |
60000 |
| 5 |
18 |
| 13 |
20000 |
| Оборот |
Оборот |
80018 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
80073 |
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
2000 |
| 36 |
10500 |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
12500 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
180 |
| 21 |
700 |
| 33 |
5130 |
| 35 |
3109 |
| Оборот |
Оборот |
8939 |
| Сальдо на 31.10.200х г. |
9119 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
20 |
| 18 |
1560 |
| Оборот |
Оборот |
1560 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
1580 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Хг. |
70 |
| 21 |
700 |
17 |
6000 |
| 22 |
15 |
| 24 |
5275 |
| 25 |
10 |
| Оборот |
6000 |
Оборот |
6000 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
70 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
| 6 |
14 |
7 |
10 |
| 8 |
4 |
| 12 |
45 |
| 20 |
8 |
| Оборот |
14 |
Оборот |
67 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
28 |
75 «Расчеты с учредителями»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 3 |
500 |
| Оборот |
Оборот |
500 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
| 9 |
9 |
22 |
15 |
| 14 |
500 |
25 |
10 |
| Оборот |
509 |
Оборот |
25 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
509 |
80 «Уставный капитал»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
3200 |
| 800 |
| Оборот |
- |
Оборот |
800 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
4000 |
82 «Резервный капитал»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
500 |
| Оборот |
Оборот |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
2700 |
| 2 |
800 |
| 3 |
500 |
| Оборот |
1300 |
Оборот |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
1400 |
90 «Продажи»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 33 |
10000 |
32 |
33630 |
| 1245 |
| 5130 |
| 34 |
17255 |
| Оборот |
33630 |
Оборот |
33630 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. |
91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Хг. |
| 5 |
18 |
1 |
1800 |
| 1782 |
| Оборот |
1800 |
Оборот |
1800 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Хг. |
600 |
| Оборот |
Оборот |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
600 |
97 «Расходы будущих периодов»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
400 |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
400 |
- |
98 «Доходы будущих периодов»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. |
| 1 |
1800 |
1 |
2000 |
| Оборот |
1800 |
Оборот |
2000 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
200 |
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет |
Кредит |
| Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х г. |
| 35 |
3109 |
34 |
17255 |
| 1782 |
| Оборот |
3109 |
Оборот |
19037 |
| Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
15928 |
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| № счета |
Наименование счета |
На начало периода |
Обороты за месяц |
На конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 01 |
Основные средства |
3000 |
0 |
2000 |
0 |
5000 |
0 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
0 |
0 |
0 |
1120 |
0 |
1120 |
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
| 10 |
Материалы |
900 |
0 |
5178 |
4270 |
1808 |
0 |
| 20 |
Основное производство |
1100 |
0 |
13590 |
14190 |
500 |
0 |
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
2544 |
2544 |
0 |
0 |
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
610 |
610 |
0 |
0 |
| 43 |
Готовая продукция |
2600 |
0 |
14190 |
10000 |
6790 |
0 |
| 44 |
Расходы на продажу |
0 |
0 |
|