1). Состав основных средств:
2). Нематериальные активы представляют собой программный продукт для персонального компьютера.
3). Остатки материалов на складе на 1 января 2006 г.:
4). Остатки задолженности по налогам и сборам, руб.:
5). Остатки задолженности по расчетам по социальному страхованию и сборам, руб.:
6). Задолженность поставщикам, руб.:
7). Задолженность по подотчетным суммам, руб.:
Журнал хозяйственных операций по ОАО Судоремонтный завод за январь 2006 г.
| №
п\п
|
Документ и содержание операций
|
Проводка
|
Сумма,
руб.
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1.
|
Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января
2006
г
.
|
| 1.1
|
Продан персональный компьютер по договорной цене, в том числе НДС 18%
|
62
|
91.1
|
27600
|
| 1.2
|
Первоначальная стоимость
|
01.1
|
01
|
25710
|
| 1.3
|
Начисленная амортизация
|
02
|
01.1
|
24730
|
| 2.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за реализованный персональный компьютер
|
91.2
|
68
|
4210
|
| 3.
|
Расчет к акту приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января
2006
г
.
Определены и списываются по назначению:
|
| 3.1
|
остаточная стоимость персонального компьютера
|
91.2
|
01.1
|
980
|
| 3.2
|
результат от реализации персонального компьютера
|
91.9
|
99
|
22410
|
| 4.
|
Выписка из расчетного счета от 10 января
2006
.
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданный персональный компьютер (вместе с НДС)
|
51
|
62
|
27600
|
| 5.
|
Выписка из расчетного счета от 8 января
2006
г
.
Оплачен счет-фактура № 17 от 3 января 2006 г. за персональный компьютер ЗАО «Электрон» (вместе с НДС)
|
60
|
51
|
28542
|
|
6.
|
Накладная № 17 от 10 января
2006
г
.
Получен на склад от ЗАО «Электрон» персональный компьютер:
|
| 6.1
|
Стоимость персонального компьютера
|
08
|
60
|
24188
|
| 6.2
|
НДС 18%
|
19
|
60
|
4354
|
| 6.3
|
Всего
|
28542
|
| 7.
|
Акт приемки-передачи основных средств № 10 от 11.01.
2006 г.
Передан со склада в бухгалтерию персональный компьютер
Первоначальная стоимость
|
01
|
08
|
24188
|
| 8.
|
Ведомость начисления амортизации основных средств за январь
2006
г
.
Начислен износ основных средств (расчет выполнить в таблице Приложение 1):
|
| 8.1
|
основного цеха
|
25
|
02
|
16689
|
| 8.2
|
транспортного цеха
|
23
|
02
|
9444
|
| 8.3
|
управления завода
|
26
|
02
|
7662
|
| 8.4
|
Итого
|
33795
|
| 9.
|
Акт на списание основных средств № 6 от 15 января
2006
г
.
Демонтирован компрессор поршневой старого образца:
|
| 9.1
|
Первоначальная стоимость
|
01.2
|
01
|
75250
|
| 9.2
|
Начисленная амортизация
|
02
|
01.2
|
74706
|
| 10.
|
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря 2005 г.
Оприходован металлолом от демонтажа компрессора
|
10.6
|
91.1
|
7913
|
| 11.
|
Расчет к акту на списание основных средств № 6 от 15 января
2006
г
.
Определены и списываются по назначению:
|
| 11.1
|
остаточная стоимость компрессора поршневого
|
91.2
|
01.2
|
544
|
| 11.2
|
результат от списания компрессора поршневого
|
91.9
|
99
|
7369
|
| 12.
|
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь
2006
г
.
Начислена амортизация программного продукта
|
26
|
05
|
280
|
|
13.
|
Счет-фактура № 12 от 28 декабря 2005 г. ЗАО Лакокрасочный завод, приходный ордер № 85 от 05.01.2003 г.
Акцептован счет № 12 за краску эмалевую СК-216 (1500 кг по цене 31 руб.):
|
| 13.1
|
Покупная стоимость
|
10.1
|
60
|
46500
|
| 13.2
|
Транспортный тариф
|
10.1
|
60
|
2030
|
| Итого
|
48530
|
| 13.3
|
НДС 18%
|
19
|
60
|
8735
|
| Всего
|
57265
|
| 14.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 3 января
2006
г
.
Оплачен счет-фактура № 12 ЗАО Лакокрасочного завода
|
60
|
51
|
57265
|
| 15
|
Счет-фактура № 18 от 1 января
2006
г
. ОАО Металлургического комбината, приходный ордер № 86 от 4.01.
2006г
.
Поступил к оплате счет № 18 за сталь листовую 1х1м (10 т по цене 312 руб.):
|
| 15.1
|
Покупная стоимость
|
10.1
|
60
|
3120
|
| 15.2
|
Транспортный тариф
|
10.1
|
60
|
751
|
| 15.3
|
Итого
|
3871
|
| 15.4
|
НДС 18%
|
19
|
60
|
697
|
| 15.5
|
Всего
|
4568
|
| 16.
|
Счет-фактура №10 от 8 января
2006
г
. НПО «Металл», приходный ордер № 87 от 14.01.
2006г
.
Приобретена сталь листовая 4Б 5мм (25 т по цене 411 руб.):
|
| 16.1
|
Покупная стоимость
|
10.1
|
60
|
10275
|
| 16.2
|
Транспортный тариф
|
10.1
|
60
|
1205
|
| 16.3
|
Итого
|
11480
|
| 16.4
|
НДС 18 %
|
19
|
60
|
2066
|
| 16.5
|
Всего
|
13546
|
| 17.
|
Требования № 1-8 от 6 января
2006
г
.
Отпущено со склада по учетным ценам:
Основному цеху на хозяйственные цели разные материалы (15 шт. по цене 115 руб. за единицу)
|
25
|
10.1
|
1725
|
| 18.
|
Лимитная карта № 1-4 от 4 января
2006
г
.
Отпущены в основное производство материалы по учетным ценам:
|
|
|
заказ
|
Краска эмаль СК-216
|
Разные материалы
|
| 18.1
|
390
|
150 кг * 27 руб =4050
|
30 шт. * 115 руб = 3450
|
20.2
|
10.1
|
7500
|
| 18.2
|
391
|
510 кг*27 руб = 13770
|
95 шт. * 115 руб = 10925
|
20.3
|
10.1
|
24695
|
| 18.3
|
Всего
|
32195
|
| 19.
|
Лимитная карта № 5-10 от 8 января
2006
г
.
Отпущены со склада в основное производство:
|
| заказ
|
Сталь листовая 1х1м
|
Сталь листовая 4Б 5мм
|
| 19.1
|
389
|
15 т * 310 руб = 4650
|
5 т * 395 руб = 1975
|
20.1
|
10.1
|
6625
|
| 19.2
|
390
|
35 т * 310 руб = 10850
|
20 т * 395 руб =7900
|
20.2
|
10.1
|
18750
|
| 19.3
|
391
|
40 т * 310 руб = 12400
|
29 т * 395 руб =11455
|
20.3
|
10.1
|
23855
|
| 19.4
|
Всего
|
49230
|
| 20.
|
Лимитная карта № 11 от 10 января
2006
г
.
Отпущен со склада транспортному цеху бензин 350л
|
23
|
10.3
|
2625
|
| 21.
|
Требования № 1-12 от 15 января
2006
г
.
Отпущена со склада в основной цех на производственные нужды спецодежда 12 шт.
|
25
|
10.9
|
8400
|
| 22.
|
Ведомость распределения материалов за январь
2006
г
.
(Приложение 5)
Рассчитаны и списаны заготовительно-складские расходы по израсходованным материалам на:
|
| 22.1
|
заказ № 389
|
20.1
|
10.1
|
618
|
| 22.2
|
заказ № 390
|
20.2
|
10.1
|
2449
|
| 22.3
|
заказ № 391
|
20.3
|
10.1
|
4530
|
| 22.4
|
транспортный цех
|
23
|
10.3
|
315
|
| 22.5
|
общепроизводственные расходы
|
25
|
10.1
|
413
|
| 22.6
|
Всего
|
8325
|
| 23.
|
Расчетно-платежная ведомость за январь
2006
г
.
Начислена заработная плата за январь 2006
г.:
I. основным производственным рабочим
|
| 23.1
|
Заказ № 389
|
20.1
|
70
|
8060
|
| 23.2
|
Заказ № 390
|
20.2
|
70
|
16085
|
| 23.3
|
Заказ № 391
|
20.3
|
70
|
23230
|
| 23.4
|
За время очередного отпуска
|
96
|
70
|
8643
|
| 23.5
|
Пособия по временной нетрудоспособности
|
69
|
70
|
4294
|
| II. аппарату управления основного цеха
|
| 23.6
|
По должностным окладам
|
25
|
70
|
6095
|
| III. Работникам транспортного цеха
|
| 23.7
|
По должностным окладам
|
23
|
70
|
6455
|
| I
V
. Работникам управления завода
|
|
23.8
|
По должностным окладам
|
26
|
70
|
10225
|
| 23.9
|
За время очередного отпуска
|
96
|
70
|
5938
|
| 23.10
|
За время нахождения в командировке
|
26
|
70
|
919
|
| 23.11
|
Пособия по временной нетрудоспособности
|
69
|
70
|
3587
|
| Итого
|
93531
|
| 24.
|
Расчетно-платежная ведомость за январь
2006
г
.
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 2006г.
|
70
|
68
|
12582
|
| 25.
|
Расчет бухгалтерии за январь
2006
г
.
Начислен единый социальный налог за январь 2006 г. с заработной платы:
I. основных производственных рабочих
|
| 25.1
|
Заказ № 389
|
20.1
|
69
|
2096
|
| 25.2
|
Заказ № 390
|
20.2
|
69
|
4182
|
| 25.3
|
Заказ № 391
|
20.3
|
69
|
6040
|
| 25.4
|
За время очередного отпуска
|
96
|
69
|
2247
|
| II. аппарата управления основного цеха
|
| 25.5
|
По должностным окладам
|
25
|
69
|
1585
|
| III. Работников транспортного цеха
|
| 25.6
|
По должностным окладам
|
23
|
69
|
1678
|
| IY. Работников управления завода
|
| 25.7
|
По должностным окладам
|
26
|
69
|
2659
|
| 25.8
|
За время очередного отпуска
|
96
|
69
|
1544
|
| 25.9
|
За время нахождения в командировке
|
26
|
69
|
239
|
| Итого
|
22270
|
| 26.
|
Приходный кассовый ордер № 1 от 3 января
2006
г
.
Принято от экспедитора Семенова Т. В. остаток неиспользованного аванса
|
50
|
71
|
510
|
| 27.
|
Расходный кассовый ордер № 1 от 4 января
2006
г
.
Внесена на расчетный счет сумма неиспользованного аванса
|
51
|
50
|
510
|
| 28.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 3 января
2006
г
. Платежное поручение № 351 от 26 декабря 2005 г.
Зачислено на расчетный счет от ОАО «Торговый флот» за выполненные работы по заказу № 388. В т. ч. НДС 18% - 5258 руб.
|
51
|
62
|
34470
|
|
29.
|
Приходный кассовый ордер № 2 от 4 января
2006
г
.
Получены по чеку № 065814 с расчетного счета наличные деньги на хозяйственные нужды
|
50
|
51
|
5450
|
| 30.
|
Расходный кассовый ордер № 2 от 4 января
2006
г
.
Выдан экспедитору Семенову Т. В. аванс на хозяйственные расходы
|
71
|
50
|
5000
|
| 31.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 5 января
2006
г
. Платежные поручения № 1-2 от 5 января
2006
г
.
Перечислено:
|
| 31.1
|
1. городскому узлу связи в погашение кредиторской задолженности, в т. ч. НДС 18% - 639 руб.
|
76
|
51
|
4190
|
| 31.2
|
2. ЗАО «Лакокрасочный завод» согласно счет-фактуре № 349 от 26 декабря 2005 г. за полученные материалы, в т. ч. НДС 18% - 12309 руб.
|
60
|
51
|
80694
|
| 32.
|
Расходный кассовый ордер № 3 от 6 января
2006г
.
Внесен на расчетный счет остаток средств, полученных на хозяйственные расходы
|
51
|
50
|
450
|
| 33.
|
Приходный кассовый ордер №3 от 7 января
2006г
.
Получено по чеку № 065815 с расчетного счета на выплату заработной платы за декабрь 2005 г.
|
50
|
51
|
72754
|
| 34.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 7 января. Платежные поручения № 3-6 от 7 января
2006
г
.
Перечислено в бюджет:
|
| 34.1
|
налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы за ноябрь
|
68
|
51
|
10750
|
| 34.2
|
отчисления на социальное страхование
|
69.1
|
51
|
2912
|
| 34.3
|
взносы в пенсионный фонд
|
69.2
|
51
|
20374
|
| 33.4
|
отчисления в фонд обязательного медицинского страхования
|
69.3
|
51
|
2616
|
| 35.
|
Реестр депонентов по невыданной заработной плате за ноябрь 2005 г.
Депонирована заработная плата за ноябрь
|
70
|
76
|
4700
|
| 36.
|
Расходный кассовый ордер № 3 от 9 января
2006г
.
Выдана заработная плата работникам завода за декабрь 2005 г.
|
70
|
50
|
68054
|
|
37.
|
Расходный кассовый ордер № 4 от 10 января
2006
г
.
Сдана в банк на расчетный счет депонированная заработная плата
|
51
|
50
|
4700
|
| 38.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 10 января. Платежное поручение № 7 от 10 января
2006
г
.
Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость
|
68
|
51
|
24500
|
| 39.
|
Приходный кассовый ордер № 4 от 11 января
2006
г
.
Получено по чеку № 065816 с расчетного счета на командировочные расходы
|
50
|
51
|
5000
|
| 40.
|
Расходный кассовый ордер № 5 от 11 января
2006
г
.
Выдан главному бухгалтеру Зиновьевой С. К. аванс на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
5000
|
| 41.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 18 января
Зачислено на расчетный счет от ОАО «Порт» согласно платежного поручения № 48 от 16 января за выполненные работы по заказу № 389, в т. ч. НДС 18% - 14866 руб.
|
51
|
62
|
97452
|
| 42.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 23 января.
Получено по чеку № 065817 с расчетного счета депонированная заработная плата
|
50
|
51
|
4700
|
| 43.
|
Расходный кассовый ордер № 6 от 23 января
2006
г
.
Выдана депонированная заработная плата
|
76
|
50
|
4700
|
| 44.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 24 января. Платежные поручения № 8-9 от 23 января
2006
г
.
Перечислено:
|
| 44.1
|
Городскому «Водоканалу» за использованную воду в декабре 1800 м3
по цене 17руб. за 1м3
, в т. ч. НДС 18% - 4668 руб.
|
60
|
51
|
30600
|
| 44.2
|
Предприятию «Электросети» за потребленную электроэнергию в декабре 13300 кВт по цене 1,55 руб. за 1 кВт, в т. ч. НДС 18% - 3145 руб.
|
60
|
51
|
20615
|
|
45.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 25 января
2006
г
.
Зачислен на расчетный счет аванс в счет оплаты работ по заказу № 391, в т. ч. НДС 18% - 15376 руб.
|
51
|
62
|
100800
|
| 46.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 28 января
2006г
.
Зачислено на расчетный счет от ОАО «Флот» согласно платежного поручения № 31 от 24 января за выполненные работы по заказу № 390, в т. ч. НДС 18% - 20083 руб.
|
51
|
62
|
131658
|
| 47.
|
Выписка из расчетного счета в банке от 29 января.
Платежные поручения № 10 от 29 января 2005 г.
Перечислено ОАО «Металлургический комбинат» в погашение задолженности за полученные ценности в декабре 2005 г., в т. ч. НДС 18% - 12476 руб.
|
60
|
51
|
81786
|
| 48.
|
Авансовый отчет № 1 от 3 января 2006 г. экспедитора транспортного цеха Семенова Т. В.
Приложения:
|
| 8.1
|
Командировочное удостоверение № 13 о командировке в г. Москва в ОАО «Росто», в котором указано:
выбытие из Новороссийска – 23 декабря 2005 г.;
прибытие в Москву – 24 декабря 2005 г.;
выбытие из Москвы – 29 декабря 2005 г.;
прибытие в Новороссийск – 30 декабря 2005 г.;
|
| 48.2
|
Железнодорожный билет Новороссийск - Москва стоимостью 684 руб., постель – 100 руб., в т.ч. НДС 18% - 120 руб.
|
23
19
|
71
71
|
664
120
|
| 48.3
|
Железнодорожный билет Москва - Новороссийск стоимостью 672 руб., постель – 100 руб., в т.ч. НДС 18% - 118 руб.
|
23
19
|
71
71
|
654
118
|
| 48.4
|
Счет за проживание в гостинице с 24 декабря по 29 декабря 2005 г. 600руб. в сутки, в т. ч. НДС 18% - 549 руб.
|
23
19
|
71
71
|
3051
549
|
| 48.5
|
Суточные за 8 дней по 235 руб. в сутки.
|
23
|
71
|
1880
|
| 49.
|
Авансовый отчет № 2 от 7 января 2006 г. экспедитора транспортного цеха Семенова Т. В.
Приложения:
|
| 49.1
|
Счет-фактура № 3 от 5 января 2006 г. от ООО «Автосервис» за ремонт легкового автомобиля на сумму 4254 руб., в т. ч. НДС 18% - 649 руб.
|
23
19
|
71
71
|
3605
649
|
|
49.2
|
Квитанция к приходному кассовому ордеру № 7 от 5 января 2006 г. от ООО «Автосервис» на сумму 4254 руб., в т. ч. НДС 18% - 649 руб.
|
26
|
71
|
| 50.
|
Авансовый отчет № 3 от 21 января 2006 г. главного бухгалтера Зиновьевой С. К.
Приложения:
|
| 50.1
|
Командировочное удостоверение № 1 о командировке в г. Краснодар в ОАО «Росто», в котором указано:
выбытие из Новороссийска – 14 января 2006 г.;
прибытие в Краснодар – 14 января 2006 г.;
выбытие из Краснодара – 18 января 2006 г.;
прибытие в Новороссийск –18 января 2006 г.;
|
| 50.2
|
Автобусный билет Новороссийск - Краснодар стоимостью 87 руб. в т.ч. НДС 18% - 13 руб.
|
26
19
|
71
71 |
74
|
| 50.3
|
Железнодорожный билет Краснодар - Новороссийск стоимостью 90 руб., в т.ч. НДС 20% - 14 руб.
|
26
19
|
71 71
|
76
|
| 50.4
|
Счет за проживание в гостинице с 14 января по 18 января 2006 г. 462руб. в сутки, в т. ч. НДС 18% - 352 руб.
|
26
19
|
71 71
|
1958
|
| 50.5
|
Суточные за 5 дней по 245 руб. в сутки.
|
26
|
71
|
1225
|
| 51.
|
Расчет бухгалтерии.
(Приложение № 6)
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков
|
68
|
19
|
47502
|
| 52.
|
Расчет бухгалтерии
. (Приложение 7)
Согласно сведений главного инженера списываются услуги «Водоканала» в январе 2006г.:
|
| 52.1
|
Общепроизводственные расходы 1000 м3
|
25
|
60
|
14407
|
| 52.2
|
Вспомогательное производство 460 м3
|
23
|
60
|
6627
|
| 52.3
|
Общехозяйственные расходы 340 м3
|
26
|
60
|
4898
|
| 52.4
|
НДС 18%
|
19
|
60
|
4668
|
| 53.
|
Расчет бухгалтерии
(Приложение 8)
Согласно сведений главного энергетика списываются услуги «Горэлектросети» за январь 2006г.:
|
| 53.1
|
Общепроизводственные расходы 11500 кВт
|
25
|
60
|
15106
|
| 53.2
|
Вспомогательное производство 1040кВт
|
23
|
60
|
1366
|
|
53.3
53.4
|
Общехозяйственные расходы 760 кВт
НДС 18%
|
26
19
|
60
60
|
998
3145
|
| 54.
|
Расчет бухгалтерии
(Приложение 9)
Распределены затраты вспомогательного производства:
|
| 54.1
|
Основное производство
|
25
|
23
|
28773
|
| 54.2
|
Общехозяйственные расходы
|
26
|
23
|
9591
|
| 55.
|
Расчет бухгалтерии
(Приложение 10)
Распределены общепроизводственные расходы:
|
| 55.1
|
Заказ № 389
|
20.1
|
25
|
15855
|
| 55.2
|
Заказ № 390
|
20.2
|
25
|
31641
|
| 55.3
|
Заказ № 391
|
20.3
|
25
|
45697
|
| 56.
|
Расчет бухгалтерии
(Приложение 11)
Распределены общехозяйственные расходы:
|
| 56.1
|
Заказ № 389
|
20.1
|
26
|
6942
|
| 56.2
|
Заказ № 390
|
20.2
|
26
|
13854
|
| 56.3
|
Заказ № 391
|
20.3
|
26
|
20008
|
| 57.
|
Счет-фактура № 3 от 14 января 2006 г. Акт приемки-передачи выполненных работ
Предъявлен счет заказчику ОАО «Порт» за выполненные работы по заказу № 389:
|
| 57.1
|
Договорная стоимость
|
81210
|
| 57.2
|
НДС 18 %
|
14618
|
| 57.3
|
Итого
|
62
|
90.1
|
95828
|
| 58.
|
Расчет бухгалтерии от 25 января 2006 г.
Начислен НДС с суммы полученного аванса от заказчика ООО «Лоцман» по заказу 391
|
62
|
68
|
15376
|
| 59.
|
Счет-фактура № 4 от 22 января 2006 г. Акт приемки-передачи выполненных работ
Предъявлен счет заказчику ОАО «Флот» за выполненные работы по заказу № 390:
|
| 59.1
|
Договорная стоимость
|
109715
|
| 59.2
|
НДС 18 %
|
19749
|
| 59.3
|
Итого
|
62
|
90.1
|
129464
|
| 60.
|
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость выполненных и сданных заказчикам заказов за декабрь 2005 г.
|
| 60.1
|
Заказ № 389
|
90.2
|
20.1
|
52366
|
|
60.2
|
Заказ № 390
|
90.2
|
20.2
|
94461
|
| 61.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на добавленную стоимость на сумму выполненных заказов
|
| 61.1
|
Заказ № 389
|
90.3
|
68
|
14618
|
| 61.2
|
Заказ № 390
|
90.3
|
68
|
19749
|
| 62.
|
Расчет бухгалтерии
Выявлен и списывается по назначению финансовый результат от продаж
|
90.9
|
99
|
44098
|
| 63.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
17730
|