Главная Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 9 - контрольная работа

1. Практическая часть

1.1 Задание 1

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Ореол»

за январь 200_г.

Таблица № 1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корресп. Счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кре-дит
1	2	3	4	5
1	Принят товар по счет-фактуре поставщика: - стоимость товара - НДС (18%) - Тара - НДС (18%) - Транспортные расходы - НДС (18%)	416 954.18 330 300 59 454 20 000 3 600 3 051 549,18	41/2 19 41/3 19 44 19	60 60 60 60 60 60
2	Торговая наценка на стоимость товара составила 30 %	99 090	41/2	42
3	Поступила выручка в кассу за проданный товар	380 000	50	90/1
4	Отражена сумма НДС, приходящаяся на проданный товар	57 966,10	90/3	68/1
5	Списана стоимость проданного товара	380 000	90/2	41/2
6	Сдана выручка в банк через инкассатора	310 000	57	50
7	Отражена в конце месяца торговая наценка по проданным товарам	87 400	90/2	42/1
8	Продан товар по счет-фактуре ООО «Вымпел» с рассрочкой платежа: -поступил в кассу аванс за проданный товар -сумма задолженности составляет -списана стоимость проданного товара -процент за отсрочку платежа-20 %	2 050 6 150 8 200 1 230	50 62/1 90/2 62	62/2 90/1 41/2 91/1

Продолжение Таблицы №1

Начислена заработная плата за январь:

-директору организации

-менеджерам по продаже товаров

-администратору

-техничке

9 200

17 000

8 000

4 300

Начислены премии за январь в соответствии с Положением об оплате труда:

-директору организации

-менеджеру по продаже товаров

-администратору

-техничке

2 000

1 000

800

200

Начислены страховые взносы:

-в фонд социального страхования (2,9 %)

-в Пенсионный фонд (20,0 %)

-в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %)

1 232,5

8 500

1 317,5

69/1

69/2

69/3

Произведены удержания из начисленной заработной платы, премий:

-налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

-алименты на содержание детей

1 900

800

Начислена амортизация по основным средствам

800

Отражены расходы, согласно предъявленных счетов-фактур:

-за потребленную энергию

в т.ч. НДС

-за текущий ремонт торгового оборудования,

в т.ч. НДС

-за коммунальные услуги,

в т.ч. НДС

5 820

1 048

1 900

342

1340

241

Продолжение Таблицы №1

1	2	3	4	5
	-за рекламные услуги, в т.ч. НДС -за расфасовку товаров, в т.ч. НДС -ИТ банку за сбор инкассаторам выручки -за аренду транспортных средств, В т.ч. НДС	1 150 207 1 300 234 1 500 1 400 252	44 19 44 19 44 44 19	60 60 60 60 60 60 60
15	Согласно выписке с расчетного счета: -зачислена поступившая выручка -оплачено разным организациям за оказанные услуги - оплачены счета поставщиков -начислены банком проценты за использование денежных средств ЗАО «Ореол»	310 000 16 734 416 954.18 15 300	51 60 60 51	57 51 51 91/1
16	Списана стоимость выданных со склада: -специальной одежды -упаковочных материалов -моющих средств	110 900 700	44 44 44	10/10 10/1 10/6
17	Начислены налоги: -на землю -транспортный	400 800	44 44	68 68/4
18	Списаны командировочные расходы	1 300	44	71
19	Выплачена заработная плата за декабрь прошлого года	15 000	70	50
20	Выявлена недостача товаров при проведении выборочной инвентаризации на складе: -недостача в пределах норм естественной убыли отнесена на расходы организации	2 500 700	94 44	41/2 94

Окончание Таблицы №1

1	2	3	4	5
	-недостача сверх норм естественной убыли отнесена на материально-ответственное лицо -отражена разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица и стоимостью недостающего товара	2 000 200	73/2 73/2	94 98/4
21	Оприходованы излишки товаров, выявленные при проведении инвентаризации	150	41/2	91/1
22	Отражены штрафы, подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств признанные ими	820	76/2	91/1
23	Списана в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	37 800	91/2	76
24	Произведена операция по НДС принятому к возмещению	65 927,18	68	19
25	Списаны в конце месяца расходы, приходящиеся на проданный товар	93 760	90/2	44
26	Определить финансовый результат от продажи товаров	66 376,10	99	90/9
27	Определить финансовый результат от прочих доходов и расходов	20 300	99	91/9
28	Начислен налог на прибыль	-	99	68
29	Закройте счет 99 «Прибыль и убытки»	86 676,10	84	99/9
	Итого:

1.2 Задание 2

Торговая наценка по проданным товарам рассчитана по формуле общего товарооборота:

ВД=Т*РН:100%,

где Т - общий товарооборот; РН – расчетная торговая наценка.

Расчетная торговая наценка определяется по формуле:

где ТН – торговая наценка, %.

РН = 30% /(100%+30%)=23%

ВД = (380 000*23%)/100%= 87 400 (руб.)

1.3 Задание 3

Составить расчет списания в конце месяца расходов на продажу, приходящихся на проданный товар.

∑об.к.44= S н.44+ ∑об.д.44- S к.44 ,

где Sн.44-начальное сальдо по счету «Расходы на продажу»

∑об. д.44- сумма оборотов по дебету счета «Расходы на продажу»

Sк.44-конечное сальдо по счету «Расходы на продажу».

S к.44 ( То) = Ск. тов. + (Сн. расх. + Т расх) : (Ск. тов. + Т об),

где То – сумма транспортных расходов на остаток товаров;

Ск. Тов. – конечное сальдо по счету «Товары»;

Сн. расх. – сумма транспортных расходов на начало месяца;

Т расх. – транспортные расходы за месяц;

Т об. – оборот по кредиту счета «Продажи».

Ск. сч.44 = 206 840*(27 800+3 051) / (206 840+386 150)= 10 761 (руб.)

∑об.к.44= 27 800+76 721-10 761=93 760 (руб.)

1.4 Задание 4.

C чета бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо		75 000	Сальдо
Обороты			Обороты
Сальдо		75 000	Сальдо

Счет 02 «Амортизация основных средств»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет № 44	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо			Сальдо			15 000
			13	800		800
			Обороты	800		800
Сальдо			Сальдо			15 800

Счет 04 «Нематериальные активы»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо		8 000	Сальдо
Обороты
Сальдо		8 000

Счет 10 «Материалы»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет № 44	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо		1 900
			16	1 710	1 710

Обороты			Обороты	1 710	1 710
Сальдо		190	Сальдо

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 60	итого	№ операции	Счет № 68	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо			Сальдо
1	63 603,18	63 603,18	23	65 927,18	65 927,18
14	2 324	2 324
Обороты	65 927,18	65 927,18	Обороты	65 927,18	65 927,18
Сальдо			Сальдо

Счет 41/2 «Товары в розничной торговле»

№ операции	Дебет с кредита счетов				№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 60	Счет № 42	Счет № 91	итого	№ операции	Счет № 90	Счет № 94	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сальдо				168 000	Сальдо
1	330 300			330 300	5	380 000		380 000
2		99 090		99 090	8	8 200		8 200
21			150	150	20		2 500	2 500
Обороты	350 300	99 090	150	429 540	Обороты	382 000	2 500	390 700
Сальдо				206 840

Счет 41/3 «Тара под товаром и порожняя»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 60	итого	№ операции	Счет № 90	итого
1	2	5	6	7	9
Сальдо			Сальдо
1	20 000
Обороты	20 000		Обороты
Сальдо	20 000

Счет 42 «Торговая наценка»

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	Счет №	итого	№ операции	Счет № 41	Счет № 90	итого
1	2	3	4	5	6	7	8
Сальдо				Сальдо			69 000
				2	99 090		99 090
				7		87 400	87 400
Обороты				Обороты	99 090	87 400	11 690
Сальдо				Сальдо			80 690

Счет 44 «Расходы на продажу»

№ операции	Дебет с кредита счетов									№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 60	Счет № 70	Счет № 69	Счет № 02	Счет № 10	Счет № 68	Счет № 71	Счет № 94	итого	№ операции	Счет № 90	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6	7		8	9	10	11	12	13
Сальдо									27 800	Сальдо
1	3 051								3 051	25	93 760		93 760
9		38 500							38 500
10		4 000							4 000
11			11 050						11 051
13				800					800
14	14 410								14 410
16					1 710				1 710
17						1 200			1 200
18							1 300		1 300
20								700	700
Обороты	17 461	42 500	11 051	800	1 710	1 200	1 300	700	76 721	Обороты	93 760		93 760
Сальдо									10 761

Счет 50 «Касса»

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 62	Счет № 90	итого	№ операции	Счет № 57	Счет № 70	итого
1		2	3	4	5	6	7
Сальдо			5 100	Сальдо
3		380 000	380 000	6	310 000		310 000
8	2 050		2 050	19		15 000	15 000
Обороты	2 050	380 000	382 050	Обороты	310 000	15 000	325 000
Сальдо			62 150

Счет 51 «Расчетные счета»

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 57	Счет № 91	итого	№ операции	Счет № 60	итого
1	2		3	4	5	7
Сальдо			225 600	Сальдо
15	310 000	15 300	325 300	15	433 688,18	433 688,18
Обороты	310 000	15 300	325 300	Обороты	433 688,18	433 688,18
Сальдо			117 211,82	Сальдо

Счет 57 «Переводы в пути»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 50	итого	№ операции	Счет № 51	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо			Сальдо
6	310 000	310 000	15	310 000	310 000
Обороты	310 000	310 000	Обороты	310 000	310 000
Сальдо			Сальдо

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 51	итого	№ операции	Счет № 41	Счет № 19	Счет № 44	итого
1	2	3	4	5	6	7	8
Сальдо			Сальдо				18 000
15	433 688,18	433 688,18	1	350 300	63 603,18	3 051	416 954
			14		2 324	14 410	16 734
Обороты	433 688,18	433 688,18	Обороты	350 300	65 927,18	17 461	433 688,18
Сальдо			Сальдо				18 000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками »

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 90	Счет № 91	итого	№ операции	Счет № 50	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо				Сальдо
8	6 150	1 230	7 380	8	2 050	2 050
Обороты	6 150	1 230	7 380	Обороты	2 050	2 050
Сальдо			5 330	Сальдо

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 19	итого	№ операции	Счет № 90	Счет № 70	Счет № 44	итого
1	2	3	4	5	6	7	8
Сальдо			Сальдо				19 700
24	65 927,18	65 927,18	4	57 966,10			57 966
			12		1 900		1 900
			17			1 200	1 200
Обороты	65 927,18	65 927,18	Обороты	57 966,10	1 900	1 200	61 066,10
Сальдо			Сальдо				14 838,92

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет № 44	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо			Сальдо			11 700
			11	11 050		11 050
Обороты			Обороты	11 050		11 050
Сальдо			Сальдо			22 750

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ операции	Дебет с кредита счетов				№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 68	Счет № 76	Счет № 50	итого	№ операции	Счет № 44	итого
1	2	3	4	6	7	8	9
Сальдо					Сальдо		15 000
12	1 900	800		2 700	9	38 500	38 500
19			15 000	15 000	10	4 000	4 000
Обороты	1 900	800	15 000	17 700	Обороты	42 500	42 500
Сальдо					Сальдо		39 800

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет № 73	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо			Сальдо
			18	1 300	1 300
Обороты			Обороты	1 300	1 300
Сальдо			Сальдо		1 300

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 94	Счет № 98	итого	№ операции	Счет № 70	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо				Сальдо
19	2 000	200	2 200
Обороты	2 000	200	2 200	Обороты
Сальдо			2 200	Сальдо

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 91	итого	№ операции	Счет № 70	Счет № 91	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо			Сальдо			75 400
22	820	820	12	800		800
			23		37 800	37 800
Обороты	820	820	Обороты	800	37 800	38 600
Сальдо			Сальдо			113 180

Счет 80 «Уставный капитал»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет №	Счет №	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо			Сальдо			225 000
Обороты			Обороты
Сальдо			Сальдо			225 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 99	итого	№ операции	Счет №	итого
1	2	3	4	5	7
Сальдо			Сальдо		60 000
29	86 676,10	86 676,10
Обороты	86 676,10	86 676,10	Обороты
Сальдо		26 676,10	Сальдо

Счет 90 «Продажи»

№ операции	Дебет с кредита счетов					№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 68	Счет № 41	Счет № 42	Счет № 44	итого	№ операции	Счет № 50	Счет № 62	Счет № 99	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Сальдо						Сальдо
4	57 966,10				57 966,10	3	380 000			380 000
5		380 000			380 000	8		6 150		8 200
7			87 400		87 400	26			66 376,10	66 376,10
8		8 200			8 200
25				93 760	93 760
Обороты	57 966,10	388 200	87 400	93 760	452 526,10	Обороты	380 000	6 150	66 376,10	452 526,10
Сальдо						Сальдо

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 76	итого		Счет № 62	Счет № 41	Счет № 51	Счет № 76	Счет № 99	итого
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Сальдо			Сальдо
23	37 800	37 800	8	1 230					1 230
			15			15 300			15 300
			21		150				150
			22				820		820
			27					20 300	20 300
Обороты	37 800	37 800	Обороты	1 230	150	15 300	820	20 300	37 800
Сальдо			Сальдо

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 41	итого	№ операции	Счет № 44	Счет № 73	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо			Сальдо
20	2 500	2 500	20	700	2 000	2 700
Обороты	2 500	2 500	Обороты	700	2 000	2 700
Сальдо			Сальдо			200

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

№ операции	Дебет с кредита счетов		№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет №	итого	№ операции	Счет № 73	итого
1	2	3	4	5	6
Сальдо			Сальдо		2 600
			20	200	200
Обороты			Обороты	200	200
Сальдо			Сальдо		2 800

№ операции	Дебет с кредита счетов			№ операции	Кредит в дебет счетов
№ операции	Счет № 90	Счет № 91	итого	№ операции	Счет № 84	итого
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо				Сальдо
26	66 376,10		66 376,10	29	86 676,10	86 676,10
27		20 300	20 300
Обороты	66 376,10	20 300	86 676,10	Обороты	86 676,10	86 676,10
Сальдо				Сальдо

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Для решения задачи условно взято розничное предприятие ЗАО «Ореол», занятое приобретением и реализацией товаров. Сальдо по счетам главной книги дано в таблице 1.

Остатки по счетам Главной книги ЗАО «Ореол» Таблица 2

Шифры счетов	Наименование счетов	Сальдо на 01.01 (руб.)
Шифры счетов	Наименование счетов	Дебет	Кредит
01	Основные средства	75 000	-
02	Амортизация основных средств	-	15 000
04	Нематериальные активы	8 000	-
10	Материалы	1 900	-
41/2	Товары в розничной торговле	168 000
42	Торговая наценка	-	69 000
44	Расходы на продажу	27 800	-
50	Касса	5 100	-