Главная              Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов - контрольная работа

1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»

Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».

Таблица 1

№ п/п Номер счета Счета Сумма, руб.
1 01 Основные средства 165000
2 02 Износ основных средств 27500
3 10 Материалы 74800
4 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 20900
5 20 Основное производство 39600
6 68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 7700
7 43 Готовая продукция 48400
8 69 Расчеты по социальному страхованию 5500
9 50 Касса 2200
10 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 44000
11 51 Расчетный счет 97900
12 84 Нераспределенная прибыль отчетного года 26400
13 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 39600
14 80 Уставной капитал 244200
15 71 Расчеты с подотчетными лицами 550
16 83 Добавочный капитал 45100
17 04 Нематериальные активы 7150
18 66 Краткосрочные кредиты банков 53900

2. Заполнение журнала хозяйственных операций

Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»

Таблица 2

№ п/п Документы и краткое содержание операции Коррес-пондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т Частная Общая
1 2 3 4 5 6
2 Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы 50 51 44000 44000
2 Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата 70 50 44000 44000
3 Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:
Оптовой базе №3 60 51 12100 20900
ЗАО Металлопрокат 60 51 8800
Бюджету 68 51 4400
Социальному страхованию и обеспечению 69 51 5500 30800
4 Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:
Заработная плата 20 70 33000 33000
Амортизация основных средств 20 02 2200 2200
Отчисления во внебюджетные фонды 20 69 12540 12540
(соц. страх) 47740
5 Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)
Провод медный в кг по 80 руб. 20 10 13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб. 20 10 11000
Лента изоляционная в рулонах по 100 руб. 20 10 2200 26400
6 Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат
Провод медный в кг по 80 руб. 10 60 8800 13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб. 10 60 4400
7 Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал 01 83 23100 23100
83 80 23100 23100
8 Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды 71 50 330 330
9 Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания 20 71 550 550
10 Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости 43 20 101200 101200
11 Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам с покупателями 62 90 132000 132000
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) 90 43 88000 88000
12 Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям 51 62 132000 132000
13 Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода) 90 84 44000 44000
14 Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет 51 50 660 660

3. Подсчет оборотов по каждому счету

Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.

Счета синтетического учета

«Основные средства» «Износ основных средств»
(01) (02)
Д К Д К
Сн 180 000 Сн 30 000
25 200 2 400
Ск 205 200 Ск 32 400
«Материалы» «Основное производство»
(10) (20)
Д К Д К
Сн 81 600 Сн 43 200
14 400 28 800 36 000 110 400
2 400
Ск 67 200 13 680
28 800
600
Ск 14 280
«Готовая продукция»
(43) «Продажи»
Д К (90)
Сн 52 800 Д К
110 400 96 000 Сн 0
76 000 228 000
Ск 67 200 152 000
Ск 0
«Касса»
(50) «Расчетный счет»
Д К (51)
Сн 2 400 Д К
48 000 48 000 Сн 106 800
360 144 000 48 000
720 720 33 600
Ск 1 320 Ск 169 920
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчеты с покупателями и заказчиками»
(60) (62)
Д К Д К
Сн 22 800 Сн 43 200
22 800 14 400 228 000 228 000
Ск 14 400 Ск 43 200
«Расчеты с бюджетом» «Расчеты по соц. страхованию»
(68) (69)
Д К Д К
Сн 8 400 Сн 6 000
4 800 6 000 13 680
Ск 3 600 Ск 13 680
«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Расчеты с подотчетными лицами»
(70) (71)
Д К Д К
Сн 48 000 Сн 600
48 000 36 000 360 600
Ск 36 000 Ск 360
«Нераспределенная прибыль» «Уставной капитал»
(84) (80)
Д К Д К
Сн 28 800 Сн 266 400
76 000 25 200
Ск 104 800 Ск 291 600
«Добавочный капитал» «Краткосрочные кредиты банков»
(83) (66)
Д К Д К
Сн 49 200 Сн 58 800
25 200 25 200
Ск 49 200 Ск 58 800
«Нематериальные активы»
(04)
Д К
Сн 7 800
Ск 7 800

Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.

4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60

Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».

Таблица 3

№ п/п Наименование материалов Ед.изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
1 Провод медный кг 80 550 44000
2 Провод алюминиевый кг 50 440 22000
3 Лента изоляционная рулон 100 88 8800
Итого: 74800

Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 4

№ п/п Наименование поставщика Сумма, руб.
1 ЗАО «Металлопрокат» 8800
2 Оптовая база №3 12100
Итого: 20900

Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный .

Таблица 5

№ операции От кого получено Ед. изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02 кг 80 550 44000
6 ЗАО «Металлопрокат» кг 80 110 8800
Итого за март: кг 80 660 52800
№ операции Кому отпущено Ед.изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
5 Производственному цеху №1 кг 80 165 13200
Итого за март: кг 80 165 13200
Остаток на 01.04.02 кг 80 495 39600

Провод алюминиевый . Таблица 6

№ операции От кого получено Ед. изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02 кг 50 440 22000
6 ЗАО «Металлопрокат» кг 50 88 4400
Итого за март: кг 50 528 26400
№ операции Кому отпущено Ед.изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
5 Производственному цеху №1 кг 50 220 11000
Итого за март: кг 50 220 11000
Остаток на 01.04.02 кг 50 308 15400

Лента изоляционная . Таблица 7

№ операции От кого получено Ед. изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02 рулон 100 88 8800
Итого за март: рулон 100 88 8800
№ операции Кому отпущено Ед.изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
5 Производственному цеху №1 рулон 100 22 2200
Итого за март: рулон 100 22 2200
Остаток на 01.04.02 рулон 100 66 6600

Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.

По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:

Счет ЗАО

«Металлопрокат»

Счет

«Оптовая база №3»
Д К Д К
Сн 8800 Сн 12100
8800 13200 12100
Ск 13200 Ск 0

5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9

Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»

Таблица 8

№ п/п Наи-мено-вание мате-риалов

Ед

изм.

Цена, руб. Остаток на 01.03.02 Обороты за месяц Остаток на 01.04.02
Д-т Д-т К-т Д-т
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1 Провод медный кг 80 550 44000 110 8800 165 13200 495 39600
2 Провод алюминиевый кг 50 440 22000 88 4400 220 11000 308 15400
3 Лента изоляционная рулон 100 88 8800 0 0 22 2200 66 6600
Итого: 74800 13200 26400 61600

Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 9

№ п/п Наименование поставщика остаток на 01.03.02 Обороты за месяц остаток на 01.04.02
К-т Д-т К-т К-т
1 ЗАО «Металлопрокат» 8800 8800 13200 13200
2 Оптовая база №3 12100 12100 - -
Итого: 20900 20900 13200 13200

В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».

ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10

Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»

Таблица 10.

№ п/п Код счета Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц Остаток на конец месяца
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1 01 165000 165000
2 02 27500 2200 29700
3 10 74800 13200 26400 61600
4 60 20900 20900 13200 13200
5 20