ГОУ Подольский колледж
Отчет
« О практике по профилю специальности».
по специальности 080110
«Экономика и бухгалтерский учёт».
Выполнил студентка
Очно-заочного отделения
Группы №105/1
Коняхина Н.В.
Руководитель практики
Чернышева М.А.
Подольск 2006-2007г.
Отчет по учебной практике.
Содержание:
1. Общая характеристика деятельности организационно-правовой формы предприятия.
2. Основные технико-экономического показателя предприятия (таблица и расчеты).
3. Характеристика организации бухучета на предприятии.
4. Учет кассовых операций.
5. Учет операций на расчетном счете
.
6. Учет расчетов с подотчетными лицами
.
7. Учет производственных запасов.
8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
.
9. Учет расчетов по заработной плате.
10. Учет основных фондов.
11. Сводный учет затрат и калькулирование себестоимости СМР.
12. Учет сдачи объемов СМР заказчиков (готовая продукция).
13. Формирование финансовых результатов.
14. Учет собственных средств предприятия.
15. Бухгалтерская отчетность, бухгалтерский баланс Форма№1.
16. Отчет о прибыли и убытков Форма№2.
ВАРИАНТ № 5.
Таблица№1.
Основные технико-экономические показатели предприятия за январь 2007г.
№ п/п
|
Показатели
|
Обозначения показателей
|
Ед. Измерения
|
Количество
|
1
|
Объем СМР за год
|
VСМР
|
Т.р.
|
400 000
|
2
|
Среднесписочная численность работников, в том числе: управленческий персонал рабочие.
|
ЧППП
ЧР
|
Чел.
|
415
105
310
|
3
|
Среднегодовая выработка
|
В
|
Руб./чел.
|
|
|
на одного работника
|
|
|
963
|
|
одного рабочего
|
|
|
1 290
|
4
|
Себестоимость СМР
|
С/СМР
|
Т.р.
|
323 000
|
5
|
Прибыль
|
П
|
Т.р.
|
77 000
|
6
|
Среднегодовая стоимость ОФ
|
П ______
ОПФ
|
Т.р.
|
158 640
|
7
|
Объем оборотных средств
|
V О.С
|
Т.р.
|
71 340
|
8
|
Рентабельность
|
R
|
%
|
23,8
|
- Состав бухгалтерии:
а) общий отдел:
- материальная часть: старший бухгалтер и 2 бухгалтера
- расчётная часть: старший бухгалтер и 3 бухгалтера
- финансовая часть: старший бухгалтер и 1 бухгалтер
б) производственный отдел: старший бухгалтер и 3 бухгалтера
2)Заполнение и полная характеристика товарно-транспортной накладной.
3) Формирование и характеристика журнала-ордера №1.
4) Метод исправления ошибочных записей «красное сторно».
1. Среднегодовая выработка одного рабочего:
В =
_VСМР_____ =
_400 000______ =
963 руб. чел.
ЧППП
415
В =
_VСМР______ =
_400 000_______ =
1290 руб. чел.
ЧР
310
2. Определяем прибыль.
П= VСМР – С/СМР
П= 400 000 – 323000 =77 000 т. руб.
3. Определяем рентабельность
R =
_П___ *
100% =
77 000 *
100% =
23,8%
С/СМР 323 000
Учет кассовой операции.
Исходные данные:
- Остаток на 01.01.2007г. по данным кассовой книги составило 2 900р, в том числе на заработную плату 2 900р.
- Лимит денежных средств по кассе утвержденным банком 3 000р.
- За январь приведены следующие хозяйственные операции.
№
|
Дата
|
Хозяйственная операция
|
ДТ
|
КТ
|
Сумма
|
1
|
05.01.07
|
Получено с расчетного счета по чеку №183421 на выдачу заработной платы за вторую половину декабря.
|
50
|
51
|
276 293
|
2
|
08.01.07
|
Выдана заработная плата за вторую половину декабря по платёжным ведомостям № 45/48
|
70
|
50
|
255 835
|
3
|
08.01.07
|
От Главного бухгалтера Величанского Е.Л. возврат подотчетных сумм
|
50
|
71
|
1 400
|
4
|
08.01.07
|
Сверхлимитные остатки по кассе сдаются на расчетный счет в том числе заработная плата.
|
51
|
50
|
21 758
|
5
|
12.01.07
|
Получено с расчетного счета по чеку №183422
|
50
|
51
|
15 814
|
6
|
12.01.07
|
Шлифовщику Ларину Д.В.выдано подотчет на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
5 554
|
7
|
12.01.07
|
Выданы отпускные рабочих по платёжной ведомости №2.
|
70
|
50
|
11 760
|
8
|
13.01.07
|
Получено от заместителя директора Сергиенко С.Р. за реализованные материалы.
|
50
|
91/1
|
1 500
|
9
|
15.01.07
|
Выдано старшему Главному бухгалтеру Ершовой Р.С. на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
1 200
|
10
|
15.01.07
|
От инженера Бражника Р.А. возврат подотчетной суммы.
|
50
|
71
|
474
|
11
|
15.01.07
|
Малеру Мишину М.Ю.выдан перерасход по авансовому отчету.
|
71
|
50
|
1 100
|
12
|
16.01.07
|
Материальная помощь Васильеву Г.А. из фонда материального поощрения за декабрь.
|
84
|
50
|
2000
|
13
|
16.01.07
|
Получено от Плюшкина К.Д. за услуги автотранспорта (прочие доходы).
|
50
|
91/1
|
5 200
|
14
|
16.01.07
|
Сверхлимитные остатки по кассе сдаются на расчетный счет.
|
51
|
50
|
3 874
|
15
|
20.01.07
|
Получено с расчетного счета по чеку №183423 на выдачу заработной платы за первую половину января.
|
50
|
51
|
208 092
|
16
|
21.01.07
|
Выдана заработная плата за первую половину января по платёжной ведомости №1.
|
70
|
50
|
35 911
|
17
|
21.01.07
|
Выдана заработная плата за первую половину января по платёжной ведомости №2.
|
70
|
50
|
106 073
|
18
|
22.01.07
|
Выдана заработная плата за первую половину января по платёжной ведомости №3.
|
70
|
50
|
38 345
|
19
|
22.01.07
|
Выдана заработная плата за первую половину января по платёжной ведомости №4.
|
70
|
50
|
27 763
|
20
|
24.01.07
|
От машиниста башенного крана Петрова Е.Т. погашение ссуды на индивидуальные жилищное строительство за декабрь.
|
50
|
73
|
1 200
|
21
|
24.01.07
|
Выдано Главному механику Иванченкову В.А. на подотчетные расходы.
|
71
|
50
|
1 500
|
22
|
27.01.07
|
От старшего инженера Бахтеева А.Х. возврат подотчетной суммы.
|
50
|
71
|
2000
|
23
|
30.01.07
|
От заместителя Главного бухгалтера Рикунова И.К. возврат подотчетной суммы.
|
50
|
71
|
1000
|
24
|
30.01.07
|
Сверхлимитные остатки сданы в банк.
|
51
|
50
|
2 000
|
1.
Общая характеристика деятельности и организационно-правовой формы
предприятия.
Открытое акционерное общество «Спец монтажный трест», именуемое в дальнейшем «Общество, учреждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятия в акционерные общества» от 1 июля 1992 года №721.
Общество зарегистрировано в Московской регистрационной палате 10 января 1993 года, №11.201.
1.Юридический статус Общества.
1.1.
Организационно-правовая форма Общества – открытое акционерное общество. Общество является юридическим лицом.
1.2.
Обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести имущественную ответственность, выступать истцом и ответчиком в суде, в том числе в арбитражном и третейском, иметь счета в российских и иностранных банках, фирменных знак, эмблему, круглую печать, бланки и штампы со своим наименованием, и другие реквизиты.
1.3.
Учредителем Общества является Российская Федерация в лице Госкомимущества РФ.
1.4.
Общество может создавать свои филиалы и открывать представительства, как на территории РФ, так и за её пределами.
1.5.
Общество может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица, как на территории РФ, так и за её пределами.
1.6.
Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей Государственного Спец монтажного треста Минтопэнерго РФ.
2. Цель и предмет деятельности общества.
2.1.
Основной целью Общества является производство продукции, и оказание услуг для получения прибыли.
2.2.
А в соответствии с указанной целью Общество осуществляет различные виды деятельности:
- сооружение и ремонт магистральных трубопроводов и распределительных систем для подачи нефти, газа, сопутствующих продуктов, продуктов переработки нефти и газа, жидких газообразных продуктов;
- строительство, монтаж и ремонт наружных и внутренних трубопроводов;
- изготовление изделий и конструкций, в том числе строительных и из бетона;
- осуществление всех видов контроля качества;
- перевозка автотранспортом необходимых для строительства персонала и груза;
- торговая, торгово-посредническая, закупочная и сбытовая деятельность по всем видам товаров и т.д.
2.3.
Общество имеет право осуществлять любые иные виды хоз. деятельности, отвечающие требованиям пункта 2.1.
3.Хозяйственно – экономическая деятельность Общества.
3.1.
Общество самостоятельно планирует деятельность и определяет перспективы исходя из способа на работы, услуги и товары.
3.2.
Общество самостоятельно определяет порядок и основание найма и увольнения работников в соответствии с действующим законодательством, формы, системы оплаты труда, порядок рабочего дня, сменность работы, устанавливает порядок предоставления выходных дней и отпусков.
3.3.
Общество ведет бухгалтерский и статистический учет в порядке, установленном действующим законодательством.
4. Акции Общества.
4.1
. Одна обыкновенная акция дает акционеру один голос на Общем собрании акционеров. Акция неделима.
4.2.
Акции дополнительных выпусков должны размещаться способом закрытой подписки среди акционеров Общества в два этапа.
4.3
. Общество в праве приобретать выпущенные им акции для последующей продажи другим лицам.
5. Органы управления Обществом.
Органами управления Обществом являются:
-
Общее собрание акционеров;
-
Совет директоров;
-
Генеральный директор.
6. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляют:
- Реквизиционная комиссия;
- Аудитор.
7. Права и обязанности акционеров.
7.1.
Каждый владелец акций имеет право присутствовать на собраниях лично.
7.2.
Каждый владелец акции имеет право продавать и иным способом отчуждать свои акции без согласия других акционеров.
8. Реорганизация и ликвидация общества.
8.1.
Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке и способами, определёнными законодательством.
8.2.
Общество может быть добровольно ликвидировано, либо по решению суда.
8.3.
Вопрос о добровольной ликвидации Общества и назначении ликвидационной комиссии выносит на решение Общего собрания Совета директоров.
3. Характеристика организации бухучета на предприятии.
Ответственность за организацию бухучета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт руководитель предприятия. Он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухучета, обеспечить выполнение всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, требований главного бухгалтера.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Руководители могут:
а)
учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение во главе с главным бухгалтером;
б)
ввести в штат должность бухгалтера;
в)
передать на договорных началах ведение бухгалтерского учёта централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру специалисту;
г)
вести учёт лично.
Принципы организации работы бухгалтерии базируются на законодательно-нормативных актах: Федеральном законе «О бухгалтерском учёте», «Положение по бухгалтерскому учёту», Учётной политике организации (ПБУ 1/98)», «Плане счетов бухучёта и инструкции по применению (приказ МФ РФ от 31 октября 2000г. №94 н)».
Выбор организационной формы ведения бухучета – важный фактор рационализации учетного процесса, он зависит от величины предприятия, централизированного и децентрализированного учёта, количества структурных подразделений, объёма и ассортимента произведённой и проданной продукции, возможности использования современных автоматизированных технологий.
Вариантов ведения бухучёта на предприятии много рассмотрим два из них:
а) предметный
б) функциональный.
Предметное разделение труда работников бухгалтерии предполагает распределение документов (счетов) согласно названиям отделов, а внутри в разрезе – учётного персонала.
При функциональном разделении труда
работников бухгалтерии структурные подразделения создаются по участкам учётной работы. Каждый работник или определённая группа учётного персонала специализируется на выполнении однородных учётных операций. Такой вариант в большей степени соответствует формированию информационной системы путём использования современных автоматизированных технологий.
Установление структуры аппарата бухгалтерии и форм связи его с подразделениями предприятия решается одновременно с вопросом о централизации и децентрализации учёта.
На предприятиях с централизированным учётом
учётный аппарат сосредоточен в главной бухгалтерии, где ведётся весь синтетический и аналитический учёт на основе первичных и сводных документов, поступающих из различных подразделений, осуществляющих лишь первичную регистрацию хозяйственной операций.
В организациях с децентрализированным учётом весь учётный аппарат находится в различных подразделениях, где сосредоточен синтетический и аналитический учёт, составляются балансы и отчётность. Главная бухгалтерия получает сводку балансов и отчётов подразделений и составляет сводный баланс и отчёты по предприятию. Кроме того, главная бухгалтерия контролирует постановку учёта в отдельных подразделениях предприятия.
Применение того или иного вида учёта зависит от количества подразделений предприятия, а также от их географического положения. Децентрализированный учёт чаще применяют в крупных организациях.
Структура бухгалтерии.
Структура аппарата бухгалтерии зависит от содержания и объёма учётной работы. В объединениях и на крупных предприятиях бухгалтерия подразделяется на ряд отделов:
Расчетный отдел
бухгалтерии ведёт расчёты с рабочими и служащими по оплате труда и социального страхованию, осуществляет расчёты с финансовыми органами, банками и депонентами, составляет отчётность по оплату и заработной плате.
Материальный отдел
занимается учётом расчётов с поставщиками, учитывает движение основных средств, материалов, тары.
Производственно – калькуляционный отдел
осуществляет учёт издержек производства, исчисляет себестоимость продукции, составляет отчетность о выполнении плана по выпуску продукции и её себестоимости.
Отдел по учёту сбытовых операций
учитывает наличие, и движение готовых изделий на складах отдела сбыта.
Отдел расчётных и валютных операций
занимается учётом банковских и валютных операций.
Общий отдел
бухгалтерии предприятия ведёт учёт всех остальных хозяйственных операций, составляет сводные и обобщающие документы, организует бухгалтерский архив.
Рассмотренная структура организации аппарата бухгалтерии применяется на большинстве средних, а иногда и крупных предприятиях и носит название вертикальной
.
На небольших предприятиях, как правило, применяется линейная
структура.
Права и обязанности главного бухгалтера.
Функции:
1. Осуществляет организацию бухучёта финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль за экономичным использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
2. Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных документов, применяемых для оформления хозяйственной операций, по которым не предусмотрены типовые формы; разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчётности, а также обеспечению порядка проведения хозяйственных операций; соблюдению технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
3. Обеспечивает рациональную организацию бухучёта и отчётности в целом и её подразделениях на основе максимальной централизации учётно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учёта и контроля, формирование и представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.
Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от неё руководителем организации и подчиняется непосредственно ему. Он должен руководствоваться в своей работе нормативных актах Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 21.01.96 г. №129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ от 27.08.98 г. №34-н. Главный бухгалтер несёт полную ответственность в формировании учётной политики, обеспечивает контроль за её исполнением, за движением активов, формированием доходов и расходов, за составлением в чётные сроки бухгалтерской отчётности, проведением экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов предприятия. Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает документы, служащие основанием для приёмки и выдачи ТМЦ и денежных средств, а также расчётные, кредитные и финансовые обязательства и хозяйственные договора. Без подписки главного бухгалтера данные документы недействительны и к исполнению не принимаются.
Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю, который может своим распоряжением обязать принять указанные документы к исполнению; с этого момента ответственность за незаконность совершённых операций несёт руководитель предприятия.
В своей работе он должен руководствоваться нормативными документами, а также нести ответственность за соблюдение содержащихся в них единых правовых и методологических принципов ведения бухучёта.
С главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц. Перечень лиц, имеющих право подписки первичных учётных документов, утверждается руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером.
Главный бухгалтер не может исполнять обязанности, непосредственно связанные с материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности, получать по чекам и другим документам денежные средства и ТМЦ для предприятия.
Учёт операций на расчетном счёте.
№ п/п
|
Дата
|
Хозяйственные операции
|
ДТ
|
КТ
|
Сумма
|
1
|
05.01.07
|
Поступило по платёжному поручению №1 от ООО «Сантехмонтаж»
|
51
|
62
|
95 100
|
2
|
05.01.07
|
Оплачено по платежному поручению № 2 Заводу железобетонных изделий.
|
60
|
51
|
390 000
|
3
|
05.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №3 конторе МТС.
|
60
|
51
|
467 500
|
4
|
05.01.07
|
Оплачено с р/с по чеку 183421 Фроловой Р.О.
|
50
|
51
|
276 293
|
5
|
06.01.07
|
Получено по платёжному поручению №4 от ООО «Электромонтаж».
|
51
|
62
|
56 900
|
6
|
06.01.07
|
Получено по платёжному поручению №5 от ЗАО «Гаэстрой».
|
51
|
62
|
38 600
|
7
|
06.01.07
|
Получено по платёжному поручению №6 от Консервного завода.
|
51
|
62
|
15420 000
|
8
|
06.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №7 ООО «Главметалосбыт».
|
60
|
51
|
1213 700
|
9
|
06.01.07
|
Оплачено по платежному поручению №8 ООО «Витязь».
|
60
|
51
|
39 000
|
10
|
08.01.07
|
По квитанции 1 вносятся сверхлимитные остатки по кассе.
|
51
|
50
|
21 758
|
11
|
09.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №9 Пенсионному фонду.
|
69
|
51
|
39 600
|
12
|
09.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №10 Управлению механизации.
|
60
|
51
|
936 000
|
13
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №11 Цементному заводу.
|
60
|
51
|
69 000
|
14
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №12 Стекольному заводу.
|
60
|
51
|
169 300
|
15
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №13 Комбинату стройматериалов.
|
60
|
51
|
562 000
|
16
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №14 в местный бюджет.
|
68
|
51
|
34 500
|
17
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №15 в областной бюджет.
|
68
|
51
|
15 000
|
18
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №16 в федеральный бюджет.
|
68
|
51
|
6 500
|
19
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению № 17 в фонд социального страхования.
|
69
|
51
|
140 000
|
20
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №18 Главному универмагу.
|
60
|
51
|
41 200
|
21
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению№19 Мебельному магазину.
|
60
|
51
|
83 600
|
22
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжного поручению №20 Сергиенко Е Р.
|
60
|
51
|
9 500
|
23
|
12.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению №21 Козлову Е.А.
|
60
|
51
|
6 100
|
24
|
12.01.07
|
Оплачено с р/с по чеку 18422 Фроловой Р.О.
|
50
|
51
|
15 814
|
25
|
16.01.07
|
Получено по платёжному поручению №22 от Ремонтстройуправления.
|
51
|
62
|
32 360
|
26
|
16.01.07
|
Получено по платёжному поручению №23 от ОКС администрация города.
|
51
|
62
|
2000 000
|
27
|
16.01.07
|
По квитанции 2 вносятся сверхлимитные остатки по кассе.
|
51
|
50
|
3 874
|
28
|
20.01.07
|
Оплачено по платёжному поручению № 24 ЗАО «Нефтебаза».
|
60
|
51
|
63 000
|
29
|
20.01.07
|
Получено в кассу по чеку № 8485806 Фроловой Р.О.
|
50
|
51
|
208 092
|
30
|
21.01.07
|
Оплачено по платежному поручению №25 ЗАО «Лесхоз №3».
|
60
|
51
|
85 100
|
Выписка с Р/счета за 05.01.2007 г.
Расчетный счет 01234567898765432323
ООО «СМУ-5»
Дата последний операций 30.12.2006 г.
Входящей остаток 32 713 500р. 00 копеек.
№ п/п
|
БИК банка по корреспондентам.
|
Счет корреспондента.
|
Оборот по ДТ
|
Оборот по КТ
|
1
|
071212554
|
54321543215432293554
|
-
|
95 100
|
2
|
371212888
|
5432153215432293888
|
390 000
|
-
|
3
|
071212905
|
54321543215432293905
|
467 500
|
-
|
183421
|
646595323
|
01234567898765432323
|
276 293
|
-
|
Итого документов: 4
|
|
|
|
|
Итого оборотов: 4
|
|
|
|
|
Исходящий остаток: 31674807
|
|
|
|
|
Ведомость №1 журнал-ордер №1 касса. Сальдо на начало 2900
Дата
|
В ДТ
счёта 50 с КТ
счетов.
|
Итого оборотов по ДТ
.
|
51
|
70
|
71
|
73
|
84
|
91/1
|
5.01.07
|
276 293
|
|
|
|
|
|
276 293
|
8.01.07
|
|
|
1 400
|
|
|
|
1 400
|
12.01.07
|
15 814
|
|
|
|
|
|
15 814
|
13.01.07
|
|
|
|
|
|
1 500
|
1 500
|
15.01.07
|
|
|
474
|
|
|
|
474
|
16.01.07
|
|
|
|
|
|
5 200
|
5 200
|
20.01.07
|
208 092
|
|
|
|
|
|
208 092
|
24.01.07
|
|
|
|
1 200
|
|
|
1 200
|
27.01.07
|
|
|
2 000
|
|
|
|
2 000
|
30.01.07
|
|
|
1000
|
|
|
|
1 000
|
Итого:
|
500 199
|
|
4 874
|
1 200
|
|
6 700
|
512 973
|
Сальдо на конец 2900+512 973 – 514 673=1 200
Журнал-ордер №1.
Дата
|
С КТ
счёта 50 в ДТ
счетов.
|
Итого оборотов по КТ
.
|
51
|
70
|
71
|
73
|
84
|
91/1
|
8.01.07
|
21 758
|
255 835
|
|
|
|
|
277 593
|
12.01.07
|
|
11 760
|
5 554
|
|
|
|
17 314
|
15.01.07
|
|
|
1 200
|
|
|
|
1 200
|
15.01.07
|
|
|
1 100
|
|
|
|
1 100
|
16.01.07
|
3 874
|
|
|
|
2 000
|
|
5 874
|
21.01.07
|
|
35 911
|
|
|
|
|
35 911
|
21.01.07
|
|
106 073
|
|
|
|
|
106 073
|
22.01.07
|
|
38 345
|
|
|
|
|
38 345
|
22.01.07
|
|
27 763
|
|
|
|
|
27 763
|
24.01.07
|
|
|
1 500
|
|
|
|
1 500
|
30.01.07
|
2 000
|
|
|
|
|
|
2 000
|
Итого:
|
27 632
|
475 687
|
9 354
|
|
2 000
|
|
514 673
|
Учёт расчетов с подотчётными лицами.
- Отразить хозяйственные операции по расчётами с подотчётными лицами за январь.
- Заполнить документы.
- Составить журнал- ордер № 7.
Исходные данные:
№ п/п
|
Ф.И.О. Подотчётного лица.
|
Сальдо на 01.01.07.
|
|
ДТ
|
КТ
|
1.
|
Величанский Е.Л.
|
1 400
|
|
2.
|
Бражник Р.А.
|
474
|
|
3.
|
Мишин М.Ю.
|
|
1 100
|
4.
|
Бахтеев А.Х.
|
2 000
|
|
5.
|
Рикунов И.К.
|
1 000
|
|
Итого:
|
|
4 874
|
1 100
|
Хозяйственные операции по расчётам с подотчётными лицами за январь.
№ п/п
|
Дата
|
Хозяйственная операция
|
ДТ
|
КТ
|
Сумма
|
1
|
08.01.07
|
От главного бухгалтера Величанского Е.Л. возврат подотчётной суммы.
|
50
|
71
|
1 400
|
2
|
12.01.07
|
Выдано шлифовщику Ларину Д.В.подотчёт на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
5 554
|
3
|
15.01.07
|
Выдано старшему главному бухгалтеру Ершовой Р.С. на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
1 200
|
4
|
15.01.07
|
От инженера Бражника Р.А. возврат подотчётной суммы.
|
50
|
71
|
474
|
5
|
15.01.07
|
Мишину М.Ю. перерасход по авансовому отчёту.
|
71
|
50
|
1 100
|
6
|
16.01.07
|
Авансовый отчёт шлифовщику Ларину Д.В.
|
26
|
71
|
2 350
|
7
|
18.01.07
|
Авансовый отчёт старшему бухгалтеру Ершовой Р.С.
|
26
|
71
|
1 200
|
8
|
24.01.07
|
Выдано главному механику Иванченкову В.Л. на командировочные расходы.
|
71
|
50
|
1 500
|
9
|
27.01.07
|
От старшего инженера Бахтеева А.Х. возврат подотчётной суммы.
|
50
|
71
|
2 000
|
10
|
29.01.07
|
Авансовый отчёт главного механика Иванченко В.Л.
|
26
|
71
|
2 100
|
10
|
30.01.07
|
Авансовый отчёт заместителя главного бухгалтера Рикунова И.К.
|
26
|
71
|
14 000
|
11
|
30.01.07
|
От заместителя главного бухгалтера Рикунова И.К. возврат подотчётной суммы.
|
50
|
71
|
1 000
|
Журнал – ордер № 7.
Ф. И. О. подотчётного лица.
|
Сальдо 01.01.07
|
В ДТ
71 с КТ
счетов.
|
С КТ
71 в ДТ
счетов.
|
Сальдо 01.02.07
|
ДТ
|
КТ
|
50
|
70
|
Всего
|
В том числе
|
ДТ
|
КТ
|
|
|
|
|
|
10
|
19
|
26
|
|
|
Величанский Е.Л.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ларин Д.В.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ершова Р.С.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бражник Р.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мишин М.Ю.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванченко В.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бахтеев А.Х.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рикунов И.К.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчёт суммы налога на доходы за январь.
№
|
Ф. И. О.
|
Должность
|
Начисленная з/п
|
Сумма стандартных налоговых вычетов.
|
Облагаемый доход.
|
Ставка налога.
|
Сумма налога на доходы.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
АДМИНИСТРАТИВНО – УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПЕРСОНАЛ
|
|
1
|
Очанов Р.А.
|
директор
|
30 000
|
1200
|
28 800
|
13
|
3 744
|
2
|
Сергиенко Е.Р.
|
Зам. директора.
|
22 624-53
|
600
|
22 024-53
|
13
|
2863-18
|
3
|
Иванченко В.А.
|
Главный механизатор.
|
20 677-27
|
|
20 677-27
|
13
|
2688-04
|
4
|
Бахтеев А.Х.
|
Старший инженер.
|
17 315-87
|
1600
|
15 715-87
|
13
|
2043-06
|
5
|
Бражник Р.А.
|
Инженер.
|
15 400
|
2200
|
13 200
|
13
|
1 716
|
6
|
Величанский Е.Л.
|
Главный бухгалтер.
|
20 536-15
|
|
20 536-15
|
13
|
2669-69
|
7
|
Рикунов И.К.
|
Зам.гл. бухгалтера.
|
16 048-73
|
1000
|
15 048-73
|
13
|
1956-33
|
8
|
Ершов Р.С.
|
Старший бухгалтер.
|
12 968-11
|
1000
|
11 968-11
|
13
|
1555-85
|
9
|
Фролова Р.О.
|
Кассир инкосатор.
|
8 800
|
1000
|
7 800
|
13
|
1014
|
10
|
Дьяконова Е.Б.
|
Зав. Складом.
|
8 400
|
1600
|
6 800
|
13
|
884
|
11
|
Монахов Д.И.
|
Кладовщик 2.
|
5 210-84
|
400
|
4 810-84
|
13
|
625-40
|
12
|
Королёв С.Е.
|
Кладовщик 3.
|
5 500
|
400
|
510
|
13
|
663
|
13
|
Цацкин В.В.
|
Прораб.
|
19 200
|
1600
|
17 600
|
13
|
2 288
|
14
|
Мышкин Т.С.
|
Прораб.
|
18 000
|
2200
|
15 800
|
13
|
2 054
|
Итого:
|
|
220681,5
|
|
|
|
|
МЕХАНИЗАТОРЫ
|
15
|
Петров Е.Т.
|
Машинист башенных кранов.
|
16005-40
|
1 600
|
14 405-40
|
13
|
1872-70
|
16
|
Трифонов Р.Н.
|
Машинист башенных кранов.
|
15 668-80
|
1 600
|
14 068-80
|
13
|
1828-94
|
17
|
Алексейченко Л.Е.
|
Машинист башенных кранов.
|
18012
|
1 000
|
17012
|
13
|
2211-56
|
18
|
Якуба К.У.
|
Бульдозерист.
|
10028-80
|
1 000
|
9 028-80
|
13
|
1173-74
|
19
|
Резников Е.З.
|
Бульдозерист
|
16005-40
|
1 000
|
15 005-40
|
13
|
1950-70
|
20
|
Гордеев О.Р.
|
Экскаваторщик.
|
18012
|
1 000
|
17 012
|
13
|
2211-56
|
21
|
Ситников И.Т.
|
Автокрановщик.
|
16005-40
|
1 000
|
15 005-40
|
13
|
1950-70
|
Итого:
|
|
59520,4
|
|
|
|
|
РАСТВОРОБЕТОННЫЙ УЗЕЛ
|
22
|
Мыльников С.В.
|
Мастер РБУ.
|
18 000
|
1 000
|
17 000
|
13
|
2210
|
23
|
Зубиков А.Г.
|
Каменщик.
|
16035-40
|
1 000
|
15 035-40
|
13
|
1954-60
|
24
|
Кузин О.В.
|
Слесарь.
|
13 880
|
1 000
|
12 880
|
13
|
1674-40
|
25
|
Плюшкин К.Д.
|
Бетонщик.
|
17 548
|
1 000
|
16 548
|
13
| |