5. Учет основных средств, расчет суммы амортизации
26
6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
25
28
7.Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.
32
8.Учет финансовых результатов.
33
9.Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год
33
10. Бухгалтерский баланс на 1 января
35
11.Главная книга
37
Анализ финансово - хозяйственного состояния предприятия
61
1. Сравнительно - аналитический баланс-нетто
61
2. Анализ состава и размещения активов предприятия
63
3. Анализ состояния и движения имущества предприятия
65
4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
66
5. Характеристика источников формирования имущества предприятия
67
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия
68
7. Анализ ликвидности баланса
71
8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
73
9. Анализ финансовых коэффициентов
75
10. Анализ деловой активности предприятия
77
11. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия
79
12. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия
80
13. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия
80
14. Анализ рентабельности капитала предприятия
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.
К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся:
¨ своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения;
¨ единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета;
¨ полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих получить полное представление о деятельности предприятия;
¨ доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия;
¨ экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд сотрудников бухгалтерии;
¨ объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия.
Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”.
I. Бухгалтерский учет на предприятии
Бухгалтерский баланс на 1 декабря.
№ сч.
АКТИВ
СУММА
№ сч.
ПАССИВ
СУММА
01
Основные средства
490900
02
Износ осн. средств
98180
04
Нематериальные активы
76436
05
Износ НМА
25479
10/1
Материалы
291488
13
Износ МБП
142162
10/3
Топливо
28352
64
Авансы полученные
211360
10/5
Запасные части
202144
67
Расчеты по внебюд-жетным платежам
10354
12/1
МБП в запасе
156386
68/1
Налог на прибыль
-
12/2
МБП в эксплуатации
284324
68/2
НДС к уплате в бюджет
46878
19/3
НДС по приобретенным матер. ресурсам
2131
68/3
Подоходный налог
79360
19/4
НДС по приобретенным МБП
1982
68/4
Налог на содержание соц.сферы
8454
20
Основное производство
183266
69/1
Пенсионный фонд России
108626
40
Готовая продукция
223457
69/2
Фонд социального страхования
20227
50
Касса
1785
69/3
Фонд обязательного мед. страхования
13485
51
Расчетный счет
587360
69/4
Фонд занятости
5618
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
168290
70
Расчеты по оплате труда
398482
71
Расчеты с подотчетными лицами
2929
76
Расчеты с кредиторами
15627
76
Расчеты с дебиторами
5386
80
Прибыли и убытки
(прибыль)
128384
81/1
Платежи в бюджет из прибыли
38515
85
Уставный капитал
1000000
88/1
Использование прибыли на другие цели
89869
87/1
Добавочный капитал
86324
88/2
Нераспределенная прибыль прошлых лет
436000
БАЛАНС
2835000
БАЛАНС
2835000
Раздел 1. Учет денежных средств.
1.1. Учет кассовых операций.
Дата
Документы и содержание операций
Корр. счета
Сумма
(руб.)
Д
К
2.12
Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282.
-заработная плата
-хозяйственные расходы
-командировочные расходы
50
50
50
51
51
51
256360
2000
960
2.12
Расходный кассовый ордер №132
- выдана заработная плата
70
50
182460
2.12
Расходный кассовый ордер №133
- выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. расходы
71
50
430
2.12
Расходный кассовый ордер №134
- выдано зам. директора Семенову В.Н. на командировочные расходы
71
50
960
2.12
Приходный кассовый ордер №87
Получено от П.О. “Нептун”
за реализованную продукцию
50
62
1800
5.12
Приходный кассовый ордер №88
Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
50
76
833
5.12
Расходный кассовый ордер №135
- выдана заработная плата работникам
70
50
72360
5.12
Расходный кассовый ордер №136
- выдана Гришину В.В. материальная помощь
70
50
430
5.12
Приходный кассовый ордер №89
Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса
50
71
717
Касса за 2 декабря.
№
д-та
От кого получено или кому выдано
№ кор.сч
Приход
Расход
Остаток на начало дня
1785
86
Получено по чеку 004282
- заработная плата
- хозяйственные расходы
- командировочные
51
51
51
256360
2000
960
132
Выдана заработная плата
70
182460
133
Выдано под отчет Морозову А.Н.
71
430
134
Выдано Семенову В.Н. на командировочные расходы
71
960
87
Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию
62
1800
Итого за день
261120
183850
Остаток на конец дня
79055
Кассир
Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил
Бухгалтер
Касса за 05 декабря.
№
д-та
От кого получено или кому выдано
№ кор.сч
Приход
Расход
Остаток на начало дня
79055
88
Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
76
833
135
Выдана заработная плата работникам
70
72360
136
Выдана Гришину материальная помощь
70
430
89
Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса
71
717
Итого за день
1550
72790
Остаток на конец дня
7815
Кассир
Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил
Бухгалтер
Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость №1 по дебету счета за декабрь.
Сальдо на 01.12 -1785
Дата
С кредита в дебет счетов
В дебет с кредита счетов
70
71
Итого по к-ту
51
62
76
71
Итого по д-ту
02.12
182460
960
430
183850
256360
2000
960
1800
261120
05.12
72360
430
72790
833
717
1550
Итого
255250
1390
256640
259320
1800
833
717
262670
Сальдо на 01.01 – 7815
1.2. Учет операций по расчетному счету.
Дата
№ д-та
Содержание операции
Сумма
Корресп.
Д
К
02.12
п/п 142
п/п 143
п/п 144
п/п 145
п/п 146
Перечислено с расчетного счета
ПФР
ФСС
ФОМС
Фонд занятости
Подоходный налог
108626
20227
13485
5618
79360
69/1
69/2
69/3
69/4
68/3
51
51
51
51
51
2.12
Чек 004282
Получены наличные деньги в кассу
Кассовое обслуживание (0,5%)
259320
1297
50
26
51
51
05.12
п/п 235
п/п 143
п/п 150
Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы
Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы
НДС 20%
ИТОГО
Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду
НДС 20%
ИТОГО
120000
18360
3672
22032
10360
2072
12432
51
60
60
62
51
51
08.12
п/п 151
Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический
НДС 20% ИТОГО
16360
3272
19632
60
51
п/п 564
Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения
34000
51
62
Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь
Сальдо на 01.12 = 587360
Дата
С кредита счета в дебет счетов
В дебет с кредита
69/1
69/2
69/3
69/4
68/3
50
26
60
итого
62
Итого
02.12
108626
20227
13485
5618
79360
259320
1297
487933
05.12
22032
12432
34464
120000
120000
08.12
19632
19632
34000
34000
Итого
108626
20227
13485
5618
79360
259320
1297
54096
542029
154000
154000
Сальдо на 01.01 = 199331
Раздел 2.Учет расчетных операций.
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
№
пп
Содержание операции
Сумма
Корр. счет
Д
К
1
Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м
НДС 20%
900
180
10/1
19/3
60
60
2
Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т.
НДС 20%
18360
3672
10/1
19/3
60
60
3
Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда
НДС 20%
10360
2072
12/1
19/4
60
60
4
Получен от АО “Борец” пресс гидравлический
НДС 20%
16360
3272
08
19/1
60
60
Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.
№
Наименование поставщика
Стоимость поступив-ших ТМЦ
С кредита счета 60 в дебет счетов
Сумма акцепта
На начало месяца
Оплата
10/1
19/3
12/1
19/4
08
19/1
Д
К
Да-та
Р/с (51)
1
АО “Интерлес”
900
900
180
1080
2
“Стальконструкция”
18360
18360
3672
22032
5.12
22032
3
Швейная фабрика № 3
10360
10360
2072
12432
5.12
12432
4
АО “Борец”
16360
16360
3272
19632
8.12
19632
ИТОГО
45980
19260
3852
10360
2072
16360
3272
55176
54096
Сальдо на начало мес. –
Оборот за декабрь – Д – 55176
К – 54096
Сальдо на конец месяца – К-1080
2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами.
Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”:
Остаток на 1 декабря - 2929
№ п/п
Ф.И.О.
Сумма
1.
2.
Морозов А.Н. - агент по снабжению
Ковалев А.С. - технолог
1000
1929
Итого:
2929
Дата
Документы и содержание операций
Сумма
Кор. счет
Д
К
4.12
Авансовый отчет №1 Морозова А.Н.
1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары”
2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет”
3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы”
30
120
250
26
26
10/1
71
71
71
5.12
Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С.
1. Ж/д билет Москва – Екатеринбург
2. Ж/д билет Екатеринбург –Москва
3. Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2
4. Суточные расходы 6 х 22 руб. НДС 20%
396
396
240
132
48
26
26
26
26
19/3
71
71
71
71
71
Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь
№ ав. отч
Ф. И. О.
Остаток на 01.12
Выдано под отчет
Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса
Израсходовано из подотчетных сумм
Сальдо на 1.01
По представл отчету
С кредита 71 сч. в дебет счетов
Д
К
дата
Корсч
сумма
дата
50
дата
сумма
26
10/1
19/3
Д
К
1
Морозов А.Н.
1000
2.12
50
430
4.12
400
150
250
1030
2
Ковалев А.С.
1929
5.12
717
5.12
1212
1164
48
-
-
Семенов В.Н.
-
2.12
50
960
960
Итого
2929
1390
717
1612
1314
250
48
1990
Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корр. сч.
Д
К
1.
За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства
цех № 1
цех № 2
386300
288600
20
20
70
70
2.
Обслуживающему персоналу:
цех № 1
цех № 2
24830
28600
25
25
70
70
3.
Административно-управленческому персоналу завода
93600
26
70
3.2.
Удержан подоходный налог
а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1
цех № 2
42360
27365
70
70
68/3
68/3
б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1
цех № 2
2236
2763
70
70
68/3
68/3
в)Из зарплаты административно-
управленческого персонала завода
10936
70
68/3
3.3.
Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам
а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва
цех № 1
цех № 2
2483
2863
70
70
76
76
б)Из зарплаты обслуживающего персонала
цех № 1
цех № 2
1336
1536
70
70
76
76
в)Из зарплаты административно-
управленческого персонала
2383
70
76
3.4.
За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности
Рабочим цеха №1
Рабочим цеха №2
Работникам АУП
3138
4265
2236
69/2
69/2
69/2
70
70
70
3.5.
Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР
8219
70
69/1
3.6
Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы
8219
70
69/2
Сводная ведомость
по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности
и произведенным удержаниям за декабрь
В дт сч.
№ цеха наим. кат. работ.
Остаток на начало месяца
Начислено (К-т сч. 70)
Удержано (Д-т сч. 70)
Остаток
За раб
За орг.
Зар. плата
Выпл., не вход. в зар.
Ито
го по К-ту
П/н
68/3
ПФР
69/1
Пр. взносы
Исп. д-ты
Итого по
Д-ту
За раб.
За орг.
Сдел.
Повр.
Б.л
М.п
20
Цех №1
Цех №2
386300
288600
3138
4265
389438
292895
42360
27365
3863
2886
3863
2886
2483
2863
52569
36000
Итого
674900
7403
682303
69725
6749
6749
5346
88569
25
Обсл. пер.
Цех №1
Цех №2
24830
28600
24830
28600
2236
2763
248
286
248
286
1336
1536
4068
4871
Итого
53430
53430
4999
534
534
2872
8939
26
АУП
93600
2236
95836
10936
936
936
2383
15191
Итого
93600
2236
95836
10936
936
936
2383
15191
Всего
398482
674900
147030
9639
831569
85660
8219
8219
10601
112699
1117352
Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 .
Количество рабочих дней в месяце – 23 дня
Количество рабочих часов – 184 часа.
№
Ф.И.О.
Раз
Тар.
Кол-во
Начислено
Всего
Удержано
Всего
Сумма к
п/п
ряд
ставка
(руб).
отр.ч.
Нач з/п
Б/л
начислено
П/н
П/ф
Пр.вз
алим
удерж
выдаче
1.
Дмитриев А.С.
6
8,5
173
1471
-
1471
145
15
15
-
175
1296
2.
Васильев К.Н.
5
7,9
126
995
241
1236
127
10
10
-
147
1089
3.
Макеев А.С.
5
7,9
153
1209
-
1209
124
12
12
-
148
1061
4.
Новожилов А.А.
4
7,3
176
1285
-
1285
143
13
13
-
169
1116
5.
Кузнецов К.А.
4
7,3
163
1190
-
1190
121
12
12
264
409
781
Итого:
791
6150
241
6391
660
62
62
264
1048
5343
Дмитриев А.С.
Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471
Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15
П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145
П/взносы = 1471*1% = 15
К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296
Васильев К.Н.
Начислена з/п 7,9 * 126 = 995
Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10
П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98
П/взносы = 995 *1%= 10
К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877
Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241
П/н (12%) = 241 * 12% = 29
К выдаче б/лист 241 - 29 = 212
Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089
Макеев А.С.
Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209
Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12
П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124
П/взносы = 1209*1% = 12
К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061
Новожилов А.А.
Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285
Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13
П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143
П/взносы = 1285*1% = 13
К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116
Кузнецов К.А.
Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190
Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12
П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121
Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264
П/взносы = 1190 *1% =12
К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781
Справка о произведенных начислениях за декабрь.
№
Содержание хозяйственной
Сумма
Кор.счет
п/п
операции
Д
К
1.
Произведены отчисления в ПФР (28%)
- от з/п рабочих основного производства
- от з/п обслуживающего персонала
- от з/п АУП
188972
14960
26208
20
25
26
69/1
69/1
69/1
2.
Произведены отчисления в ФОМС (3,6%)
- от з/п рабочих основного производства
- от з/п обслуживающего персонала
- от з/п АУП
24296
1923
3370
20
25
26
69/3
69/3
69/3
3.
Произведены отчисления в ФСС (5,4%)
- от з/п рабочих основного производства
- от з/п обслуживающего персонала
- от з/п АУП
36445
2885
5054
20
25
26
69/2
69/2
69/2
4.
Произведены отчисления в ФЗ (1,5%)
- от з/п рабочих основного производства
- от з/п обслуживающего персонала
- от з/п АУП
10124
801
1404
20
25
26
69/4
69/4
69/4
Справка к журналу-ордеру № 8.
№
Содержание хозяйственной
Сумма
Кор.счет
п/п
операции
Д
К
1.
Удержание подоходного налога
85660
70
68/3
2.
Произведены удержания алиментов
10601
70
76
3.
Принят к зачету НДС по счету гостиницы
48
68/2
19/3
4.
От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
833
50
76
5.
НДС по отпущенным в пр-во материалам
3672
68/2
19/3
6.
НДС по отпущенным в пр-во МБП
2072
68/2
19/4
7.
Принят к зачету НДС по гидр. прессу
3272
68/2
19/1
8
Налог на пользование автодорог
5908
26
67
9.
НДС по реализованной продукции
47264
46
68/2
10.
Налог на содержание соц-культ. сферы
3545
80
68/4
11
НДС по полученным авансам от заказчиков
12000
68/2
64
12.
Налог на имущество
8176
80
68/5
13.
Налог на прибыль
27773
81/1
68/1
Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь
№ сч
Наименование дебитора, кредитора
Ост. на 1.12
Оборот по Дт
С кредита счета в дебет счетов
Ост. на 1.01
Д-т
К-т
Корсч
Сумма
70
50
19/3
26
80
46
68/2
81/1
Итого по к-ту
Д –т
К-т
19/1
НДС по приобретенным О.С.
60
3272
3272
3272
19/3
НДС по материальным ресурсам
2131
60
71
60
3672
48
180
48
3672
3720
2311
19/4
НДС по МБП
1982
60
2072
2072
2072
1982
64
Расчеты по авансам полученным
211360
62
72000
12000
12000
151360
67
Расчеты по внебюджет-ным платежам
10354
5908
5908
16262
68/1
Налог на прибыль
27773
27773
27773
68/2
НДС к уплате в бюджет
46878
64
19/3
19/1
19/3
19/4
12000
48
3272
3672
2072
47264
47264
73078
68/3
Расчеты по подоходному налогу
79360
51
79360
85660
85660
85660
68/4
Расчеты на содержание социальной сферы
8454
3545
3545
11999
68/5
Налог на имущество
8176
8176
8176
76
Разные дебиторы и кредиторы
5386
15627
10601
833
11434
4553
26228
Итого
9499
372033
181668
96261
833
5908
11721
47264
21064
27773
210824
8846
400536
Раздел №4. Учет материальных ценностей.
№
Содержание операции
Сумма
Д
К
1
Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1
Цех № 2
28364
34360
20
20
10/1
10/1
2
Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования
Цех № 1
Цех № 2
2360
1630
25
25
10/5
10/5
3
Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды
2365
26
10/1
4
Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:
а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен износ 50%
б) малоценный инвентарь
1230
615
660
12/2
20
20
12/1
13
12/1
5
По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:
а) измерительные приборы
Начислен износ 50%
б) малоценный инвентарь
648
324
336
12/2
25
25
12/1
13
12/1
6
Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены:
а) малоценный инвентарь
б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен износ 50%
260
1230
615
26
12/2
26
12/1
12/1
13
Раздел 5. Учет основных средств.
№
Содержание операции
Сумма
Д
К
1.
2.
3.
Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;
Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.
Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;
24360
15364
16360
01
08
4.
Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1
Цех №2
1368
2369
25
25
02
02
5
Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления
860
26
02
Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
Д сч
Вид и группа основание средств
Начислено аморти
зации в прош-лом месяце
Норма аморти-зации
%
Изменения за прошлый месяц
Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
по поступившим
по выбывшим
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
25
Здание и оборудование основного производства
Цех №1
Металлорежущий станок
Цех №2
Поперечно-строгальный станок
1368
2369
6,7/
0,56
8,3/
0,7
24360
136
15364
108
1504
2477
ИТОГО
3737
24360
136
15364
108
3981
26
Здание и оборудование заводоуправления
860
860
ИТОГО
860
860
ВСЕГО
4597
24360
136
15364
108
4841
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
С к-та счетов
В д-т счета
07
08
11
Итого
01 “Основные средства”
16360
16360
08 “Капитальные вложения”
Итого
16360
16360
Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
№
Содержание записи
Сумма
С кредита счета
51
71
67
1.
Журнал ордер № 2, услуги банка
1297
1297
2.
Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2
1314
1164
150
3.
Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог
5908
5908
Итого
8519
1297
1314
5908
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.
№
С кр-та сч.
В д-т сч.
02
10/1
10/5
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Итого за месяц
1
Сч.25
Амортизация оборудования
Цех № 1
1504
1504
Цех № 2
2477
2477
Итого
3981
3981
2
Затраты по ремонту оборудования
Цех № 1
2360
2360
Цех № 2
1630
1630
Итого
3990
3990
3
Износ МБП
Цех № 1
Цех № 2
336
324
660
Итого
336
324
660
4
Содержание аппарата управления
Цех № 1
14960
2885
1923
801
24830
45399
Цех № 2
28600
28600
Итого
14960
2885
1923
801
53430
73999
Итого по счету 25
3981
3990
336
324
14960
2885
1923
801
53430
82630
20 “Основное производство”
62724
660
615
188972
36445
24296
10124
674900
998736
Всего
3981
62724
3990
996
939
203932
39330
26219
10925
728330
1081366
Ведомость № 15
Общехозяйственные расходы за декабрь.
С кр-та сч.
В д-т сч.
02
10/1
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разные суммы
Итого за месяц
Сч.26
1. Содержание аппарата управления
93600
1164
150
94914
2.Износ основных
средств
860
860
3. Износ МБП
615
615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения
2365
260
2625
5.Обязательные отчисления и расходы
26208
5054
3370
1404
1297
5908
43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого по счету 26
860
2365
260
615
26208
5054
3370
1404
93600
8519
142255
Журнал – ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.