по Теории бухгалтерского учета 4 - контрольная работа
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра бухгалтерского учета
и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант 2.
Факультет Учетно-статистический
Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Выполнила студентка Мальцева М.Г.
курс 3 (2-е в/о)
, личное дело № 10120УБ20028
Проверила к.э.н., ст. преподаватель Бизина А.С.
Липецк – 2011 г.
Содержание
стр.
Задание 1. 3
Задача 1.1. 3
Задача 1.2. 3
Задача 1.3. 7
Задача 1.4. 10
Задание 2. 11
Задача 2.1. 12
Задача 2.2. 21
Задание 3. 25
Задача 3.1 25
Задача 3.2. 26
Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и которые не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш».
В графе 4 табл. 1 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.
Таблица 1
Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) ЗАО «Древмаш»
Вариант
Событие
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
Причина
1
2
3
4
2
А. ЗАО «Древмаш» получило извещение о повышении арендной платы за оборудование со следующего года
нет
Б. Арендодатель передал ЗАО «Древмаш» документы на арендную плату за истекший месяц
да
В. В результате аварии в системе отопления поврежден пол в помещении бухгалтерии ЗАО «Древмаш»
нет
Г.Комиссией составлен акт о происшедшей аварии и определен размер ущерба
да
Задача 1.2.
В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 20XX г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Древмаш», основным видом деятельности которого является производство деревянных комплектующих изделий для мебели. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XX г.
№ п/п
Элементы активов/обязательств и капитала
Сумма, руб.
1
2
3
1
Доска обрезная
13169
2
Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право)
20400
3
Отложенное налоговое обязательство
21605
4
Зарегистрированный уставной капитал
200000
5
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
15541
6
Брус строганный
11244
7
Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20X(X+1) г.
34350
8
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
18000
9
Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам
14617
10
Строящееся здание склада
63500
11
Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)
15321
12
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
24113
13
Вексель «Лесбанка» со сроком обращения 4 месяца
12000
14
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
8152
15
Станок токарный
29918
16
Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
4895
17
Денежные средства на расчетном счете
60397
18
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»
12000
19
Готовая продукция
16695
20
Здание цеха
112667
21
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
16140
22
Фанера березовая
4049
23
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
2761
24
Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»
70814
25
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
38237
26
Денежные средства в кассе
18510
27
Полученный кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20X(X+3) г.
50000
28
Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного года
7670
29
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
25390
30
Щит мебельный хвойный
30435
31
Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной сумме
2910
32
Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20X(X+2) г.
28500
33
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
18328
34
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
26903
35
Лак полиуретановый
1270
36
Нераспределенная прибыль прошлых лет
119589
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по составу
Группа
ресурсов
Подгруппа ресурсов
№ по
табл.2
Отдельные
виды
ресурсов
Сумма,
руб.
1
2
3
4
5
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
2
20400
20400
Основные
средства
Земельные участки и объекты природопользования
24
70814
Здания и сооружения
20
112667
Машины и оборудование
15
29918
Вычислительная техника
11
15321
ИТОГО по группе
228720
Вложения во внеоборотные активы
Незавершенное
строительство
10
63500
63500
Долгосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
32
28500
28500
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
341120
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
1
13169
6
11244
22
4049
30
30435
35
1270
ИТОГО по подгруппе
60167
Затраты в незавершенном производстве
33
18328
18328
Годовая продукция
19
16695
16695
Расходы будущих периодов
28
7670
7670
ИТОГО по группе
42693
Краткосрочна дебиторская задолженность
Покупателей и заказчиков
29
25390
Прочих дебиторов
31
2910
ИТОГО по группе
28300
Краткосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
13
12000
12000
Денежные
средства
Касса
26
18510
Расчетные счета
17
60397
Валютные счета
34
26903
ИТОГО по группе
105810
ИТОГО ресурсов в обороте
248970
ВСЕГО ресурсов по видам
590090
Таблица 4
Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по источникам формирования
Группа
ресурсов
Подгруппа ресурсов
№ по
табл.2
Отдельные
источники
Сумма,
руб.
1
2
3
4
5
3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный
капитал
Зарегистрированный
уставный капитал
4
200000
200000
Добавочный капитал
Эмиссионный доход
8
18000
18000
Резервный
капитал
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
18
12000
12000
Финансовый результат (прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль прошлых лет
36
119589
Нераспределенная прибыль отчетного года
25
38237
ИТОГО по группе
157826
ИТОГО собственных источников
387826
4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и
кредиты
Кредиты банков
27
50000
50000
Отложенные налоговые обязательства
3
21605
21605
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Займы полученные
7
34350
34350
Кредиторская задолженность
Пред поставщиками и подрядчиками
12
24113
24113
Пред персоналом
21
16140
16140
Пред государственными внебюджетными фондами
16
4895
4895
Пред бюджетом по налогам и сборам
14
8152
8152
Перед прочими кредиторами
23
2761
2761
ИТОГО по группе
56061
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)
9
14617
14617
Резервы
предстоящих
расходов
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
5
15541
15541
ИТОГО заемных источников
192174
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования
580000
Задача1.3.
Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XX г. В графе 3 табл. 5.
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш», руб.
Актив
Код
показателя
На начало отчетного
года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
20400
20400
Основные средства
120
228720
292220
Незавершенное строительство
130
63500
0
Доходные вложения в материальные ценности
135
---------
--------
Долгосрочные финансовые вложения
140
28500
28500
Отложенные налоговые активы
145
---------
---------
Прочие внеоборотные активы
150
---------
--------
ИТОГО по разделу I
190
341120
341120
II. оборотные активы
Запасы
210
102860
106100
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
60167
57063
животные на выращивании и откорме
212
--------
--------
затраты в незавершенном производстве
213
18328
24672
готовая продукция и товары для перепродажи
214
16695
16695
товары отгруженные
215
--------
--------
расходы будущих периодов
216
7670
7670
прочие запасы и затраты
217
--------
--------
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
--------
--------
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
--------
--------
в том числе покупатели и заказчики
231
--------
--------
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
28300
25390
в том числе покупатели и заказчики
241
25390
25390
Краткосрочные финансовые вложения
250
12000
26000
Денежные средства
260
105810
71480
Прочие оборотные активы
270
--------
--------
ИТОГО по разделу II
290
248970
228970
БАЛАНС
300
590090
570090
Окончание табл. 5
Пассив
Код
показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
200000
200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
--------
--------
Добавочный капитал
420
18000
18000
Резервный капитал
430
12000
12000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
--------
--------
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
12000
12000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
157826
157826
ИТОГО по разделу III
490
387826
387826
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
50000
50000
Отложенные налоговые обязательства
515
21605
21605
Прочие долгосрочные обязательства
520
--------
--------
ИТОГО по разделу IV
590
71605
71605
V.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
34350
34350
Кредиторская задолженность
620
56061
58744
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
24113
27353
задолженность перед персоналом организации
622
16140
0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
4895
4895
задолженность по налогам и сборам
624
8152
9735
прочие кредиторы (авансы)
625
2761
16761
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
14617
4109
Доходы будущих периодов
640
--------
--------
Резервы предстоящих расходов
650
15540
3366
Прочие краткосрочные обязательства
660
--------
--------
ИТОГО по разделу V
690
120569
100569
БАЛАНС
700
580000
560000
Задача 1.4.
В бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш» в первый рабочий день января 20X(X+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Древмаш» под влиянием каждой из операций.
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведение расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш» на конец первого рабочего дня 20X(X+1) г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Древмаш» под влиянием хозяйственных операций
№
п/п
Содержание
операции
Сумма, руб.
Изменение (+/-)
Тип изменения
актива
код
показателя
пассива
код
показателя
итога
баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в январе, за счет резерва
12175
___
___
+
–
650
622
нет
IV
2
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных
1583
___
___
+
–
624
622
нет
IV
3
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками
5320
+
–
260
260
___
___
нет
III
4
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от бухгалтера Путилина Д.П.
2910
+
–
260
240
___
___
нет
III
5
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда
26732
–
240
–
622
да
II
6
Введено в эксплуатацию построенное здание склада
63500
+
–
120
130
___
___
нет
III
7
Частично погашена с расчетного счета задолженность перед акционерами по начисленным дивидендам
10508
–
260
–
630
да
II
8
Оприходована на склад фанера березовая от поставщика, оплата которому не произведена
3240
+
211
+
624
да
I
9
Приобретен у «Лесбанка» (прочий кредитор) второй вексель сроком обращения 4 месяца, оплата за вексель не произведена
14000
+
250
+
625
да
I
10
Передана в производство доска обрезная
6344
+
–
214
211
___
___
нет
III
Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1.
Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» (основной вид деятельности – производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 20XX г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».
ООО «Лесная быль» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 7
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» на 01.06.20XX г., руб.
Номер счета
Наименование счета
Остатки на 01.03.08, руб.
дебет
кредит
01
Основные средства
74316
02
Амортизация основных средств
37908
10
Материалы
21201
20
Основное производство
23840
43
Готовая продукция
22432
50
Касса
1475
51
Расчетный счет
64194
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
28080
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
18065
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
29800
68
Расчеты по налогам и сборам
8551
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
7140
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
31613
71
Расчеты с подотчетными лицами
14102
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
2250
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
3125
3900
80
Уставный капитал
65000
82
Резервный капитал
3250
83
Добавочный капитал
10072
90-1
Выручка
236340
90-2
Себестоимость продаж
221705
90-9
Прибыль/убыток от продаж
14635
96
Резервы предстоящих расходов
5051
99
Прибыли и убытки (прибыль)
14635
ИТОГО
481340
481340
Таблица 8
Журнал хозяйственных операций ООО «Лесная быль» за июнь 20XX г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Получены в кассу наличные деньги:
а) с расчетного счета
б) от подотчетных лиц
Итого
1
33000
950
33950
1
50
50
1
1
51
71
1
2
Выплачено из кассы:
а) заработная плата за май 20XX г.
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения
в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы
Итого
1
29800
1
3500
1
1370
34670
1
70
1
69
1
60
1
1
50
1
50
1
50
1
3
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май
31613 – 29800 = 1813
70
76
4
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
27454
10
60
5
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам по счетам за приобретенные материалы
10130
60
71
6
Поступили на расчетный счет суммы:
а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности
б) в погашение задолженности от разных дебиторов
Итого
1
1
115420
1
3000
18420
1
1
51
1
51
18420
1
1
62
1
76
18420
7
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы
17960
20
10
8
Начислена амортизация основных средств за июнь 20XX г.:
а) основного производства
б) общехозяйственного назначения
Итого
1
1
2610
757
3367
1
1
20
26
1
1
1
02
02
1
9
Начислена заработная плата за июнь 20XX г.:
а) работникам основного производства
б) административно-управленческому персоналу организации (общехозяйственные расходы)
Итого
1
1
20120
1
1
9710
29830
1
1
20
1
1
26
3367
1
1
70
1
1
70
3367
10
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
а) налог на доходы физических лиц
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) профсоюзные взносы по заявлениям работников (разные кредиторы)
Итого
1
1
3865
1
870
1
596
5181
1
1
70
1
73
70
3367
1
1
68
70
1
76
3367
11
Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям:
а) профсоюзные взносы первичной профорганизации
б) банку в погашение краткосрочного кредита
в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения
д) налог на доходы физических лиц в бюджет
е) взносы на обязательное медицинское страхование
Итого
1
1413
1
12300
1
10716
2133
4050
3528
34140
1
1
1
73
66
60
76
68
69
3367
1
1
1
51
51
51
51
51
51
3367
12
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
900
26
96
13
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования
480
69
70
14
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
11367
90-2
26
15
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции
46295
43
20
16
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)
46750
62
90-1
17
Списана себестоимость проданной продукции
20540
90-2
43
18
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж
29478
90-9
99
Всего за месяц:
372725
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
74316
Остаток на 30.06.XX
74316
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
37908
8) 2610
757
Оборот
3367
Остаток на 30.06.XX
41275
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
21201
4) 27454
7) 17960
Оборот
27454
Оборот
17960
Остаток на 30.06.XX
30695
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
23840
7) 17960
8) 2610
9) 20120
15) 46295
Оборот
40690
Оборот
46295
Остаток на 30.06.XX
18235
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
8) 757
9) 9710
12) 900
14) 11367
Оборот
11367
Оборот
11367
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
22432
15) 46295
17) 20540
Оборот
46295
Оборот
20540
Остаток на 30.06.XX
48187
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
1475
1) 33000
950
2) 29800
3500
1370
Оборот
33950
Оборот
34670
Остаток на 30.06.XX
755
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
64194
6) 15420
3000
1) 33000
11) 1413
12300
10716
2133
4050
3528
Оборот
18420
Оборот
67140
Остаток на 30.06.XX
15474
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
28080
2) 1370
5) 10130
11) 10716
4) 27454
Оборот
22216
Оборот
27454
Остаток на 30.06.XX
33318
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
18065
16) 46750
6) 15420
Оборот
46750
Оборот
15420
Остаток на 30.06.XX
49395
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
29800
11) 12300
Оборот
12300
Остаток на 30.06.XX
17500
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
8551
11) 4050
10) 3865
Оборот
4050
Оборот
3865
Остаток на 30.06.XX
8366
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
7140
2) 3500
11) 3528
13) 480
Оборот
7508
Остаток на 30.06.XX
368
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
31613
2) 29800
3) 1813
10) 3865
596
9) 20120
9710
10) 870
13) 480
Оборот
36074
Оборот
31180
Остаток на 30.06.XX
26719
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
14102
1) 950
5) 10130
Оборот
11080
Остаток на 30.06.XX
3022
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
2250
10) 870
11) 1413
Оборот
2283
Остаток на 30.06.XX
4533
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
3125
Остаток на 01.06.XX
3900
11) 2133
3) 1813
6) 3000
10) 596
Оборот
2133
Оборот
5409
Остаток на 30.06.XX
5258
Остаток на 30.06.XX
9309
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
65000
Остаток на 30.06.XX
65000
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
3250
Остаток на 30.06.XX
3250
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
10072
Остаток на 30.06.XX
10072
Счет 90-1 «Выручка»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
236340
16) 46750
Оборот
46750
Остаток на 30.06.XX
283090
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
221705
14) 11367
17) 20540
Оборот
31907
Остаток на 30.06.XX
253612
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
14635
18) 29478
Оборот
29478
Остаток на 30.06.XX
44113
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
5051
12) 900
Оборот
900
Остаток на 30.06.XX
5951
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
Кредит
Остаток на 01.06.XX
14635
18) 29478
Оборот
29478
Остаток на 30.06.XX
44113
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
за июнь 20XX г., руб
№ счета
Остаток на 1 июня
Оборот за июнь
Остаток на 30 июня
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
01
74316
74316
02
37908
3367
41275
10
21201
27454
17960
30695
20
23840
40690
46295
18235
26
11367
11367
43
22432
46295
20540
48187
50
1475
33950
34670
755
51
64194
18420
67140
15474
60
28080
22216
27454
33318
62
18065
46750
15420
49395
66
29800
12300
17500
68
8551
4050
3865
8366
69
7140
7508
368
70
31613
36074
31180
26719
71
14102
11080
3022
73
2250
2283
4533
76 (дебитор.)
3125
2133
5258
76 (кредитор.)
3900
5409
9309
80
65000
65000
82
3250
3250
83
10072
10072
90-1
236340
46750
283090
90-2
221705
31907
253612
90-9
14635
29478
44113
96
5051
900
5951
99
14635
29478
44113
Всего
481340
481340
372875
372875
547963
547963
Задача 2.2.
Используя данные ООО «Лесная быль», приведенные в табл. 9-11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите на них хозяйственные операции (табл. 12);
3) подсчитайте обороты и остатки за июль 20XX г.;
4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 20XX г. в табл. 13, 14;
5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета – 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица 10
Расшифровка остатка по синтетическому счету
10 «Материалы» на 01.07.20XX г.
Наименование материала
Ед. изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9)
30695
Черешня желтая
кг
42,00
230
9660
Земляника садовая
кг
38,50
260
10010
Сахар-песок
кг
2625
420
11025
Таблица 12
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.07. 20XX г.
Наименование поставщика
Вид поставляемых запасов
Сумма, руб.
Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)
33318
ЗАО «Плодовод»
Черешня желтая
16800
ИП Андрианова К.Н.
Земляника садовая
11550
ГУП «Сахарпром»
Сахар-песок
4968
Таблица 11
Хозяйственные операции за июль 20XX г. и корреспонденция счетов