| Задание №1
1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.
2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:
а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;
б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);
в. Какой характер носят данные изменения (+,-);
г. Как изменяется итог баланса.
3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.
| Перечень средств по видам и источникам образования
|
Сумма , руб.
|
Факт хозяйственной жизни
|
| Незавершенное строительство
|
50000
|
1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.
2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
|
| Основные средства
|
70000
|
| Денежные средства на валютном счете
|
69000
|
| Долгосрочный кредит банка
|
265000
|
| Резервный капитал
|
200000
|
| Товары для перепродажи
|
540900
|
| Нераспределенная прибыль
|
31600
|
| Уставный капитал
|
1000000
|
| Задолженность персоналу по оплате труда
|
50000
|
| Денежные средства на расчетном счете
|
188000
|
| Прочая дебиторская задолженность
|
1300
|
| Задолженность по налогам и сборам
|
2600
|
Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования
| №
|
Наименование хозяйственных средств
|
Сумма, руб.
|
| |
1.
Внеоборотные активы
|
|
| 1
|
Основные средства
|
70000
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения:
|
|
| 1
|
Незавершенное строительство
|
50000
|
| |
Итого в группе 1:
|
120000
|
| |
2.
Оборотные средства
|
|
| |
Запасы:
|
|
| |
Товары для перепродажи
|
540900
|
| |
Средства в расчётах:
|
|
| 1
|
Прочая дебиторская задолженность
|
1300
|
| |
Денежные средства:
|
|
| 1
|
Денежные средства на расчетном счете
|
188000
|
| 2
|
Денежные средства на валютном счете
|
69000
|
| |
Итого в группе 2:
|
799200
|
| |
Всего:
|
919200
|
Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования
| №
|
Источники формирования хозяйственных средств
|
Сумма, руб.
|
| |
1. Источники собственных средств
|
|
| 1
|
Резервный капитал
|
200000
|
| 2
|
Уставный капитал
|
1000000
|
| 3
|
Нераспределенная прибыль
|
31600
|
| |
Итого в группе 1:
|
1231600
|
| |
2. Источники заёмных средств
|
|
| |
Долгосрочные обязательства:
|
|
| 1
|
Долгосрочный кредит банка
|
265000
|
| |
Кредиторская задолженность:
|
|
| 1
|
Задолженность по налогам и сборам
|
2600
|
| 2
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
50000
|
| |
Итого в группе 2:
|
317600
|
| |
Всего:
|
1549200
|
Факт хозяйственной жизни №1:
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб
.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете
и
Задолженность по налогам и сборам.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете,
в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете
и Задолженность по налогам и сборам
на сумму 2600.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.
Факт хозяйственной жизни №2:
Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи
и
Прочая дебиторская задолженность.
б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи
и
Прочая дебиторская задолженность.
в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность
и уменьшение в статье Товары для перепродажи
на сумму 40000.
г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.
Факт хозяйственной жизни №3:
Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете
и
Задолженность персоналу по оплате труда.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете,
в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете
и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда
на сумму 30000.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.
Задание №2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.
4. составить:
- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;
- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
- баланс на 1 июля 200_г.
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.
| Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
| 01 «Основные средства»
|
67000
|
| 02 «Амортизация основных средств»
|
33000
|
| 41 «Товары»
|
42700
|
| 50 «Касса»
|
28000
|
| 51 «Расчетные счета»
|
21700
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
320
|
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
5400
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
4680
|
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
850
|
| 80 «Уставный капитал»
|
55800
|
| 99 «Прибыли и убытки»
|
61050
|
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.
| ФИО подотчетного лица
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
| 1. Иванченко П.С.
|
Зав. хозяйством
|
300
|
| 2. Сурков И.Г.
|
Кладовщик
|
400
|
| 3. Фомина Р.Д.
|
Зав. отделом
|
150
|
| Итого:
|
|
850
|
Хозяйственные операции за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку
|
4900
|
| 2. Выплачена зарплата работникам за май
|
4680
|
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров
|
138
|
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу
|
?
|
| 5. Сдана в банк выручка
|
20000
|
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов
|
420
|
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову
|
?
|
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств
|
310
|
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко
|
?
|
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.
|
1500
|
Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция счетов
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку
|
4900
|
50
|
51
|
| 2. Выплачена зарплата работникам за май
|
4680
|
70
|
50
|
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров
|
138
|
41
|
71
|
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу
|
12
|
50
|
71
|
| 5. Сдана в банк выручка
|
20000
|
51
|
50
|
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов
|
420
|
41
|
71
|
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову
|
20
|
71
|
50
|
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств
|
310
|
01
|
71
|
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко
|
10
|
71
|
50
|
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.
|
1500
|
71
|
50
|
| Итого оборот за месяц:
|
31990
|
|
|
Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».
счет учет оборот сальдо
Синтетические счета
| Счет 01-А
«Основные
средства»
|
|
Счет 02 – П
«Амортизация основных средств»
|
|
Счет 41 – А
«Товары»
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| Сн- 67000
|
|
|
Сн-33000
|
Сн-42700
|
|
| |
|
|
|
|
|
| Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
| Ск-67000
|
|
|
Ск-33000
|
Ск-42700
|
|
| |
Счет 50 – А
«Касса»
|
|
Счет 51– А
«Расчетные счета»
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| Сн-28000
|
|
Сн-21700
|
|
| 1) 4900
4) 12
|
2) 4680
5) 20000
7) 20
9) 10
10) 1500
|
5) 20000
|
1) 4900
|
| Оборот - 4912
|
Оборот-26210
|
Оборот-20000
|
Оборот - 4900
|
| Ск-6702
|
|
Ск-36800
|
|
| Счет 60 – А-П
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
Счет 66 -П
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
Счет 70 – П
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| |
Сн-320
|
|
Сн-5400
|
|
Сн-4680
|
| |
|
|
|
2) 4680
|
|
| Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот-4680
|
Оборот -
|
| |
Ск-320
|
|
Ск-5400
|
|
Ск -
|
| Счет 71 – А-П
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
|
Счет 80- П
«Уставный капитал»
|
|
Счет 99 – А-П
«Прибыли и убытки»
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| Сн-850
|
|
|
Сн-55800
|
|
Сн-61050
|
| 7) 20
9) 10
10) 1500
|
3) 138
6) 420
8) 310
4) 12
|
|
|
|
|
| Оборот-1530
|
Оборот-
880
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
Оборот -
|
| Ск-1500
|
|
|
Ск-55800
|
|
Ск-61050
|
| Счёт 10 – А «Материалы»
|
|
Счёт 08 – А
«Вложения во внеоборотные
|
активы»
|
|
|
| Д
|
К
|
Д
|
|
К
|
| Сн -
|
|
Сн -
|
|
|
| 6) 420
3) 138
|
|
8) 310
|
|
|
| Оборот-558
|
Оборот -
|
Оборот-310
|
|
|
| Ск-558
|
|
Ск-310
|
|
|
Аналитические счета
| Иванченко П.С.
|
|
Сурков И.Г.
|
|
Фомина Р.Д.
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| Сн-300
|
|
Сн-400
|
|
Сн-150
|
|
| 9)10
10) 1500
|
8) 310
|
7) 20
|
6) 420
|
|
3) 138
4) 12
|
| Оборот-1510
|
Оборот- 310
|
Оборот-20
|
Оборот-420
|
Оборот -
|
Оборот-150
|
| Ск - 1500
|
|
Ск -
|
|
Ск -
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов
|
Сальдо
|
начальное
|
Обороты
|
за месяц
|
Сальдо
|
конечное
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01 «Основные средства»
|
67000
|
|
-
|
-
|
67000
|
|
| 02 «Амортизация основных средств»
|
|
33000
|
-
|
-
|
|
33000
|
| 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
-
|
-
|
310
|
|
310
|
|
| 10 «Материалы»
|
-
|
-
|
558
|
|
558
|
|
| 41 «Товары»
|
42700
|
|
-
|
-
|
42700
|
|
| 50 «Касса»
|
28000
|
|
4912
|
26210
|
6702
|
|
| 51 «Расчетные счета»
|
21700
|
|
20000
|
4900
|
36800
|
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
320
|
-
|
-
|
|
320
|
|