Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО РЖД - реферат
Содержание
1.
Содержание и задание на курсовой проект…………………………...
2
2.
Анализ выполнения основных показателей объёма работы
дороги……………………………………………………………………
3
3.
Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4.
Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок …
13
5.
Анализ доходов железной дороги……………………………………..
18
6.
Анализ прибыли от перевозок…………………………………………
26
7.
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной
дороги……………………………………………………………………
31
Использованная литература……………………………………………
35
Приложение 1…………………………………………………………...
36
Приложение 2……………………………………………………………
37
Приложение 3……………………………………………………………
38
1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене – железной дорогой. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.
Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.
Для изучения влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности применяются различные способы, выбор которых зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчётов и т.д. (рис. № 1.1).
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
· изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
· выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
· оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
· определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
· оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
· проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
· выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
· сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Исходные данные взять из приложений №№ 1, 2, 3.
2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ОБЪЁМА РАБОТЫ ДОРОГИ
Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:
· отправление грузов, т;
· грузооборот, ткм;
· пассажирооборот, пасс-км;
· приведённая продукция, прив. ткм.
Анализ начинаем со сравнения фактических значений с базовыми.
Расчёты сводим в таблице № 2.1.
Таблица № 2.1
Сравнительный анализ основных показателей объёма работы дороги
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм, %
3,098
3,000
-0,098
-3,163
Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
Повышение этого показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что вызывает дополнительные расходы на перевозки, уменьшение прибыли дороги.
kr0 = (89180/86500 -1)*100 =3,098
kr1 = (87509/84960 -1)*100 =3,0
Вывод :
Количество приведенной продукции уменьшилось в отчетном периоде по сравнению с базовым на 1,77 %. Это связано с тем, что так же уменьшился пассажирооборот на 1,67% и грузооборот. Уменьшение грузооборота произошло в результате снижения количества погруженных грузов на 2,93%.
Уменьшение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм на 3,163% указывает на увеличение прибыли.
Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм методом корректировок. Схема взаимосвязи показателей объема перевозок представлена на рис.2.1.
åPlТ(проч.гр.)ф =( 18521,28 · 44,2)/100=8186,41 млн. ткм.
Определяем индекс корректировки по количеству перевезённых грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно) по формуле:
IåР
=
åРперф
åРперб
Отсюда:
IåР(всего)
=
285524
=0,966,
295517
IåР(прям.сооб)
=
179080
» 1,029,
173923
IåР(мест.сооб) =
106444
» 0,875,
121594
IåР(уголь) =
11600
» 0,859
13491
IåР(нефть) =
15433
» 0,874
17655
IåР(хл.гр.) =
7822
» 0,833
9384
IåР(руда) =
25288
» 0,795
31777
IåР(проч.гр.) =
46301
» 0,939
49287
Находим величину грузооборота, скорректированного на выполненный объём перевезённых грузов по формуле:
åPlТ* = IåР · åPlТ0 ,
где åPlТ0
–
грузооборот по базовому периоду, млн. руб.
Изменение грузооборота под влиянием изменения объёма перевозок грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяем по следующим формулам:
åPlТ(åР)
= åPlТ
* - åPlТ0
;
åPlТ(` l )
= åPlТ1
- åPlТ
* ,
где åPlТ1
–
грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.
Полученные данные сводим для анализа в таблицу № 2.2.
Вывод:
Проанализировав грузооборот в тарифных тонно-километрах, можно сказать, что за отчётный период величина показателя снизилась на 1540 млн.ткм по сравнению с базовым периодом .
Величина грузооборота под влиянием объёма перевозок снизилась на 768,48 млн.ткм., в местном сообщении произошло снижение на 2659,88 млн.ткм, а в прямом – увеличение на 1891,4млн.ткм.
Величина грузооборота под влиянием средней дальности увеличилась на 771,52 млн.ткм, при этом, в местном сообщении произошло уменьшение на 97,84 млн.ткм, а в прямом сообщении на 673,68 млн.ткм.
Перевозки в местном сообщении уменьшились на 2757,72 млн.ткм, уменьшение наблюдается во всех сферах грузов, кроме прямого сообщения.
Величина грузооборота в местном сообщении под влиянием объёма перевозок уменьшилась на 2659,88 млн.ткм.
Под влиянием средней дальности грузооборот в местном сообщении увеличился на 43,58 млн.ткм.
Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн. Таблица № 2.2
№
Показатели
База
Индекс корректировки
Скорректированное значение базы
Факт
Отклонение
Всего
(гр. 4 – гр. 1)
в том числе за счёт изменения
объёма перевозок грузов (гр. 3 – гр. 1)
средней
дальности
(гр. 4 – гр. 3)
А
1
2
3
4
5
6
7
1
Грузооборот всего
86500,00
0,966
83559,00
84960,00
-1540,00
- 2941
1401
2
в том числе по видам сообщения:
- местное
- прямое
21279,00
65221,00
0,875
1,029
18619,12
67112,40
18521,28
66438,72
- 2757,72
1217,72
- 2659,88
1891,4
- 97,84
- 673,68
3
Итого грузооборот
86500,00
-
85731,52
84960,00
- 1540
- 768,48
- 771,52
4
Влияние изменения структуры по видам сообщения (стр.1 – 3)
-
-
- 2172,52
-
-
- 2172,52
2172,52
5
Перевозки в местном сообщении всего
21279,00
0,875
18619,12
18521,28
- 2757,72
- 2659,88
- 97,84
6
в том числе по родам груза:
- уголь
- нефть
- хлебные грузы
- руда
- прочие грузы
2617,32
3213,13
1510,81
4766,49
9171,25
0,859
0,874
0,833
0,795
0,939
2248,27
2808,27
1258,50
3550,86
8611,80
2204,03
2778,19
1407,62
3945,03
8186,41
- 413,29
- 434,94
- 103,19
- 821,46
- 984,84
- 369,05
- 404,86
- 252,31
- 1215,63
- 559,45
- 44,24
- 30,08
149,12
394,17
- 425,39
7
Итого местные перевозки
21279,00
-
18477,7
18521,28
- 2757,72
- 2801,3
43,58
8
Влияние изменения структуры по родам груза (стр. 5 – 7 )
-
-
141,42
-
-
141,42
- 141,42
3. АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ
В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому анализу показателей его использования придаётся большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.
К обобщающим показателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.
Система показателей использования вагонов рабочего парка железной дороги приведена на рис. № 3.1.
Рис. № 3.1. Схема взаимосвязи показателей использования грузовых вагонов
Наиболее широко для анализа показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.
Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представляется формулой:
Нв
=
Рдингр
· Sв
1 + a
где a
- доля порожнего пробега вагона, %;
Рдингр
–
динамическая нагрузка на гружёный вагон, т;
Sв
–
среднесуточный пробег вагона, км.
Дано:
Показатель
Базовые
данные
Фактические
показатели
Динамическая нагрузка на гружённый вагон, Рдингр
,
т
42,2
42,0
Среднесуточный пробег вагона, Sв,
км
294
289
Коэффициент порожнего пробега вагона, a,
%
30,0
30,0
Грузооборот в эксплуатационных ткм, åPlэ ,
млн.
89180
87509
Отсюда:
Нв 0
=
42,2 · 294
» 9543,7 ткм,
1 + 0,30
Нв1
=
42,0 · 289
» 9336,9 ткм.
1 + 0,30
Анализ производительности вагона методом цепных подстановок выполняем в таблице № 3.1.
Таблица № 3.1
Анализ производительности вагона, ткм
Номер подстановки
Факторы
Разность подстановок
Sв
1 + a
Рдингр
А
1
2
3
4
1
2
3
4
294
289
289
289
1,3
1,3
1,3
1,3
42,2
42,2
42,2
42,0
9543,7
9381,4 – 9543,7 = - 162,3
9381,4 – 9381,4 = 0
9336,9-9381,4 = - 44,5
Баланс отклонений
9336,9 - 9543,7 = = - 206,8=
= - 162,3 +0 – 44,5=
= -206,8
Далее рассчитываем отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.
Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяем по следующей формуле:
nр
=
__åPlэ
__
365 · Нв
Отсюда:
nр 0
=
89180 · 106
=25601 вагон,
365 · 9543,7
nр1
=
87509 · 106
» 25678 вагонов,
365 · 9336,9
Dnр
= 25678 – 25601 = 77 вагонов.
Используя способ разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона:
Dnр(åPlэ)
=
åPlэ1
- åPlэ 0
=
87509 · 106
– 89180 · 106
» - 480 вагонов,
365 · Нв 0
365 · 9543,7
Dnр(Нв)
=
[
__1_
-
__1_
]
·
åPlэ1
_
=
Нв1
Нв 0
365
=
(0,0001071-0,0001047)
·
87509 ·106
» 575 вагонов.
365
Dnр
= - 480 + 575 = 95 вагонов.
Затем используем способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитываем коэффициент долевого распределения k
по формуле:
k =
Dnр(Нв)
DНв
Отсюда:
k =
_____575 ___
» - 2,78
9336,9 – 9543,7
На втором этапе измеряем влияние на величину рабочего парка:
За отчётный период рабочий парк вагонов увеличился на 95 единиц, при этом, под влиянием производительности – увеличился на 575 единиц, а под влиянием грузооборота – уменьшился на 480 единиц.
Величина рабочего парка под влиянием производительности изменилась из-за увеличения рабочего парка под влиянием среднесуточного пробега на 451 вагон и увеличения рабочего парка под влиянием порожнего пробега на 124 вагона.
4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
Следует определить влияние изменения объёма перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных рас-ходов, представлена формулой:
Э = åPlпр · `с,
где Э –
эксплуатационные расходы, млн. руб.;
åPlпр –
объём перевозок, млн. прив. ткм.;
`с
– средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.
DЭ(`с) = Э* – Э1
= 10893,817 – 11090 » - 196,18 млн. руб.
При анализе эксплуатационных расходов их увеличение (перерасход) обозначается знаком «–
», снижение (экономию) – знаком « + ».
Далее оцениваем влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объёма перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объёма перевозок, по видам перевозок и типам тяги.
Расчёты группировки сводим в таблице № 4.1.
Таблица № 4.1
Группировка эксплуатационных расходов
Показатели
Удельный вес в общей сумме расходов, %
Абсолютное значение,
млн. руб.
Расходы по базовому периоду
в том числе
независящие от объёма перевозок
зависящие от объёма перевозок
· грузовые
в том числе по типам тяги:
- электротяга
- теплотяга
- расходы общие для всех видов тяги
· пассажирских
в том числе по типам тяги:
- электротяга (без МВС)
- теплотяга
- МВС
- расходы общие для всех видов тяги
100
67,5
32,5
25,3
11,4
6,9
7,0
7,2
2,3
1,6
1,2
2,1
11090
7485,75
3604,25
2805,77
1264,26
765,21
776,3
798,48
255,07
177,44
133,08
232,89
Оценку влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок производим следующим образом:
1.
Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объёма перевозок:
DЭс(åPlпр) = Энзо
· IåPlпр - Энзо
,
где Энзо
– независящие от объёма перевозок расходы по базовому периоду.
Отсюда:
Эзо
= (11090 · 32,5)/100 = 3604,25 млн. руб.,
Энзо
= (11090 · 67,5)/100 = 7485,75 млн. руб.,
DЭс(åPlпр) = 7485,75 · 0,98231–7485,75 = - 132,423 млн. руб.
2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
,
где Эзо
–
базовое значение зависящих от объёма перевозок расходов.
Отсюда:
DЭ(упер)
=
3604,25 · 0,98231 –
(
2805,77·
84960
+
798,48 ·
86500
·
_9440
)
» - 0,498 млн. руб.
9600
3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:
где Эзогр
– базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.
Отсюда:
DЭ( kр)
=
2805,77 ·
(
84960
–
87509
)
» 2,62 млн. руб.
86500
89180
4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:
DЭ( уi) = DЭ( уi)гр + DЭ( уi)пасс,
где DЭ( уi)гр, DЭ( уi)пасс –
изменение расходов за счёт влияния изменения структуры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:
а) по грузовым перевозкам:
= ,
где ЭзоТ гр
, ЭзоЭ гр
, ЭзоОбщ гр
–
базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.
Отсюда:
DЭ( уi )гр
=
2805,77 ·
87509
- (
1264,26 ·
53320
+
89180
53950
+ 765,21 ·
34189
+ 776,3 ·
87509
)
» - 0,6526 млн. руб.
35230
89180
б) по пассажирским перевозкам:
=
–
+
,
где ЭзоТпасс, Эзо Эпасс, Эзо мвспасс, Эзообщпасс
– базовые значения зависящих расхо-дов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.
Отсюда:
DЭ( уi )пасс
=
798,48 ·
_1,011
1,080
- (
255,07 ·
1,02
+
177,44 ·
0,95
+
1,15
1,20
+
133,08 ·
1,03
+
232,89·
_1,011_
)
» 18,4584 млн. руб.
0,95
1,080
Следовательно:
DЭ( уi) =( - 0,6526) + 18,4584 » 17,8058 млн. руб.
5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:
DЭ( k¦) = DЭ( k¦)гр + DЭ( k¦)пасс,
где DЭ( k¦)гр, DЭ( k¦)пасс
– изменение расходов за счёт влияния группы факто-ров, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.
а) DЭ( k¦ )гр
= åЭзоiгр
· IåPlЭ
– å Э*зоiгр
,
б) DЭ( k¦ )пасс
= åЭзоiпасс
·IånSпасс– å Э*зоiпасс
.
где å Э*зоiгр
, å Э*зоiпасс
– базовые значения расходов, зависящих от объёма перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.
DЭ( k¦ )
= (– 625,8029) + (– 213,5340) = - 839,3369 млн. руб.
6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:
=
=
= 798,48 ·
- 798,48 ·
= 37,70598 млн. руб
7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтённых в плане норм:
+
=
=7485,75 + 2805,77 + 798,48 – 11090= 0 млн. руб.
Расчёты сводим в таблицу № 4.2
Таблица № 4.2
Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов
Наименование факторов
Результаты оценки влияния факторов
на расходы, млн. руб.
на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм
А
1
2
Изменение расходов всего
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)
Себестоимость перевозок
в том числе:
- объем перевозок
- структура перевозок по видам
- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм
- структура перевозок по типам тяги
- качественные показатели использования подвижного состава
- населенность пассажирского вагона
- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию
0
+196,183
-196,183
- 132,423
- 0,498
2,62
17,806
- 839,337
37,706
0
-
-
- 2,04
1,38
0,005
0,027
0,18
8,73
0,39
0
Вывод:
Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок показала, что расходы сократились в связи с изменением объёма пе-ревозок на 132,423 млн. руб. (1,19%), с изменением структуры перевозок по типам тяги – на 17,82 млн. руб. (0,16%), с изменением качественные показатели использования подвижного состава – на 839,337 млн. руб. (7,57%). И напротив увеличение расходов произошло за счёт изменений соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм – на 2,62 млн. руб. (0,023%).
Из выше перечисленного видно, что наибольшее снижение расходов (перерасход) имеет место в связи с изменением группы факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам, структуры перевозок и т.д.
5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, тем роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузо-вым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
Предполагается выполнить анализ доходов от перевозок.
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. № 5.1.
Отклонение средней доходной ставки в том числе за счёт: -уровня доходной ставки по видам сообщений (в пасс. движении), по родам груза (в груз. движении); -структуры по сообщений (в пасс. движении); -по родам груза (в груз. движении)
Анализ изменения доходов
по сравнению с базой
Анализ динамики доходов
Анализ структуры доходов
в том числе за счёт: -объёма перевозок; -уровня средней доходной ставки; -структуры пере-возок по их видам и видам сообщений
Отклонение фактических доходов от базы
Доходы дороги от перевозок
Рис. № 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров приведена на рис. № 5.2 и анализируется по формуле:
`dгр,`dпасс –
средняя доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;
diгр, diпасс –
доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. № 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Выполнение плана доходов и их динамика устанавливается сопоставлением отчётных данных с плановыми показателями за предшествующий год по отдельным видам перевозок и в целом по всем перевозкам.
Находим средние доходные ставки за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км для базового и отчётного периодов:
Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния доходной ставки по каждому виду сообщения рассчитываем по формуле: DДd пасс( di)пасс
= D`d( di)пасс
· å Аl1
.
Отсюда: DДd пасс( di)пасс
= 11,07 · 9440 · 106» 104,501 млн. руб.
Баланс отклонений:
DДпасс
= 104,501– 5,466= 99,035 млн. руб.
Полученные расчёты и результаты анализа сводим в таблице № 5.4.
Таблица № 5.4
Показатель
Доходы
за
базовый
период
Индекс
изменения объёма перевозок,
%
Доходы скорректированные
Доходы
за отчётный период
Изменение доходов за отчётный период
Всего (гр. 4 - 1)
в том числе в связи
с изменением объёма перевозок
(гр. 3 – 1 )
средней доходной ставки (гр. 4 – 3 )
А
1
2
3
4
5
6
7
1.Всего доходов от перевозок
12162,121
0,98231
11946,973
12189,985
27,864
- 215,148
243,012
2.Доходы от перевозок грузов
10900,124
0,98220
10706,101
10849,986
- 50,138
- 194,023
143,885
3.Доходы от перевозок пассажиров
1261,997
0,98333
1240,96
1339,999
78,002
- 21,037
99,031
4.Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр. 2 + 3)
12162,121
-
11947,061
12189,985
27,864
- 215,06
242,924
5.Влияние изменения структуры перевозок (стр. 1 – 4)
-
-
- 0,088
-
-
- 0,088
- 0,088
Анализ доходности от перевозок, млн. руб.
Результаты анализа доходов, выполненные в таблице № 5.4 и расчётах выше, сводим в таблицу № 5.5.
Таблица 5.5
Результаты анализа доходов дороги
Факторы
Изменение доходов
под влиянием фактора, млн. руб.
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчётный период, %
А
1
2
1.Грузооборот, тар. ткм
2.Доходные ставки по родам грузов
3.Структура перевозок по ро-дам грузов
- 194,023
716,298
- 572,375
- 697,6735
2575,6850
- 2058,1625
4.Итого по грузовым
перевозкам (стр. 1 + 2 + 3)
- 50,1
- 180,151
5.Пассажирооборот, пасс-км
6.Доходные ставки по видам сообщений
7.Структура перевозок по видам сообщений
- 21,037
104,501
- 5,466
- 75,6455
375,7677
-19,6548
8.Итого по пассажирским
перевозкам (стр. 5 + 6 + 7)
77,998
280,4674
9.Структура перевозок по
видам движения
- 0,088
- 0,3164
10.Всего по факторам
(стр. 4 + 8 + 9)
27,81
100%
Вывод:
По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 50,1 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 77,98 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 27,898 млн. руб..
За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:
- по грузообороту в тарифных ткм на 194,023 млн. руб.,
- по пассажирообороту на 21,037 млн. руб.,
- по приведённой продукции на 214,972 млн. руб..
Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом движении) до 8,431 коп. повлияло на повышение доходов, а ее повышение в пассажирском движении до 11,07 коп. принесло убыток компании в 5,466 млн. руб.
Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки.
6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. № 6.1.
Балансовая прибыль
Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х)
, которые влияют только на доходы (Д)
, факторы (у)
, которые влияют только на расходы (Э),
и факторы (z)
, влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):
Изменение объёма и структуры перевозок по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы.