Реструктуризация бизнеса ЗАО БИЗ 2 - курсовая работа

федеральное агентство по образованию

Белгородский государственный технологический университет

им. В.Г. Шухова

Кафедра стратегического управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: "Реструктуризация бизнеса"

на примере ЗАО «БИЗ»"

Выполнила: ст. гр. ЭК-531

Ряднова Н. И.

Руководитель: Борзенкова К.С.

Белгород 2006

Содержание.

Введение

1. Исследование внешнего окружения предприятия

1.1. Отраслевой анализ

1.1.1. Характеристика отрасли

1.1.2. Характеристика рынка

1.2. Учет и оценка факторов макросреды

1.3. Анализ стратегических позиций на рынке

2. Описание предприятия как объекта исследования

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Анализ внешней среды предприятия

2.2.1. Анализ конкурентов

2.2.2. Анализ потребителей продукции

2.2.3. Анализ поставщиков

2.3. Определение масштаба бизнеса

2.4. Анализ конкурентного облика компании

2.5. Анализ внутренней среды предприятия

2.5.1. Организационно-управленческий анализ

2.5.2. Анализ персонала предприятия

2.5.3. Анализ состояния и использования ОС предприятия

2.5.4. Анализ использования материальных ресурсов

2.5.5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

2.5.6. Анализ показателей рентабельности

2.5.7. Анализ финансовой структуры баланса

2.5.8. Анализ платежеспособности

2.6. Экспресс-оценка экономической состоятельности предприятия

3. Предложение программ реструктуризации

Заключение

Список литературы

Введение.

Реструктуризация компании - это изменение структуры компании (иными словами порядка, расположения ее элементов), а также элементов, формирующих ее бизнес, под влиянием факторов либо внешней, либо внутренней среды. Реструктуризация включает: совершенствование системы управления, финансово-экономической политики компании, ее операционной деятельности, системы маркетинга и сбыта, управления персоналом.

Основной причиной, почему компании стремятся к реструктуризации, обычно является низкая эффективность их деятельности, которая выражается в неудовлетворительных финансовых показателях, в нехватке оборотных средств, в высоком уровне дебиторской и кредиторской задолженности.

Впрочем, и успешные компании часто проводят структурные преобразования. Ведь любая модификация масштабов бизнеса или рыночных условий требует адекватного изменения системы управления и проведения реструктуризационных программ.

Традиционно собственники и менеджмент компании преследуют две цели: это повышение конкурентоспособности компании с последующим увеличением ее стоимости. В зависимости от целевых установок и стратегии компании определяется одна из форм реструктуризации: оперативная или стратегическая.

Оперативная реструктуризация предполагает изменение структуры компании с целью ее финансового оздоровления (если компания находится в кризисном состоянии), или с целью улучшения платежеспособности. Она проводится за счет внутренних источников компании с помощью инструментария сокращения и "выпрямления" (перехода от косвенных к прямым издержкам) издержек, выделения и продажи непрофильных и вспомогательных бизнесов. Результатом оперативной реструктуризации является получение прозрачной и более управляемой компании, в которой собственники и менеджеры уже могут понять, какие бизнесы следует развивать, а от каких избавляться. Оперативная реструктуризация способствует улучшению результатов деятельности предприятия в краткосрочном периоде и создает предпосылки для проведения дальнейшей, стратегической реструктуризации.

В последние годы в России активно проходят процессы реструктуризации предприятий. Реструктуризация – это объективный процесс, и он, в основном, положительно влияет на экономическую ситуацию.

Реализуя программу реструктуризации, предприятие формирует внутреннюю среду в соответствии с требованиями рынка, что создает в условиях конкуренции и отсутствия режима благоприятствования со стороны государства ряд преимуществ: способность быстро и адекватно реагировать на рыночную ситуацию; возможность эффективнее использовать хозяйственный комплекс; перераспределение средств на выпуск продукции с улучшенными свойствами или новых видов продукции; достижение высокой конкурентоспособности продукции, упрочение позиций на рынках сбыта и завоевание новых ниш, создание новых эффективных рабочих мест и т. д.

Одним из предприятий города Белгорода, занимающихся этим вопросом является Закрытое акционерное общество «Белгородский инструментальный завод».

Целью данной курсовой работы является рассмотрение проблем, с которыми данное предприятие может столкнуться при проведении реструктуризации, а также проблем связанных с организацией реструктуризации предприятия.

Объектом исследования курсовой работы является ЗАО «БИЗ». Предмет исследования: составление программы реструктуризации предприятия и описание необходимых для этого мероприятий. При этом необходимо решить следующие задачи:

· Исследовать внешнее окружение предприятия:

– отраслевой анализ;

– учет и оценка факторов макросреды;

– анализ стратегических позиций на рынке.

· Проанализировать внутреннюю среду предприятия:

– организационно-управленческий анализ;

– анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

· Предложить программу реструктуризации.

В качестве базы, для выполнения курсовой работы использовалась бухгалтерская отчетность ЗАО «БИЗ» за 2004-05г.,а также учебные и периодические издания.

1. Исследование внешнего окружения предприятия.

1.1 Отраслевой анализ.

1.1.1 Характеристика отрасли.

Станкоинструментальная промышленность, не являясь производителем конечной продукции для общественного потребления, играет первостепенную роль в развитии отраслей машиностроения и металлообработки, как база для оснащ ения этих отраслей промышленности средствами производства.

Формируя парк технологического оборудования, составляющий основную долю активной части основных производственных фондов в машиностроении, станкоинструментальная промышленность определяет уровень развития производительных сил общества, является одной из главных составляющих обеспечения научно-технического прогресса, влияет на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности и, следовательно, на развитие экономики страны в целом.

К 1990 г. страна вышла на второе место в мире по потреблению и на третье место - по производству металлообрабатывающего оборудования, а по производству и потреблению инструмента из синтетических алмазов и сверхтвердых материалов - на первое место. Была освоена широкая номенклатура оборудования (несколько тысяч наименований) и инструмента (сотни тысяч типоразмеров) для удовлетворения нужд различных категорий потребителей, разная по степени точности, уровню автоматизации и оснащенности.

Несмотря на относительно небольшую долю, занимаемую отраслью в обще м объеме продукции гражданского машиностроения - около 4 процентов в начале 90-х годов (в настоящее время сократилась до 2 %), парк технологического оборудования промышленности России на 90 % сформирован из отечественного оборудования.

Замедление в последние годы п роцессов обновления парка технологического оборудования в отраслях промышленности страны и, прежде всего в машиностроении, привело к значительному его старению и негативным изменениям его структуры, противоречащим мировым тенденциям развития технологии металлообработки и автоматизации производственных процессов. Доля станков с ЧПУ в парке России составляет около 5 процентов, в то время как в развитых странах эта доля 10 и более процентов.

Вывод: Сохранение и развитие станкоинструментального производства в России, определяющего уровень развития производительных сил и влияющего на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности, является одним из важных факторов обеспечения экономической безопасности страны.

Станкоинструментальная промышленность включает предприятия и организации, создающ ие и производящие технологическое оборудован ие: станки металлорежущие, машины кузнечно- прессовые, деревообрабатывающее и литейное оборудование, автоматические линии на базе этих видов оборудования, а также различные виды инструмента: металло- и деревообрабатывающий, абразивный, алмазный, контрольно-измерительный.

Кроме того, в систему станкоинструментальной промышленности входят специализированные предприятия по производству литья, гидро- и пневмоаппаратуры, нормализованных изделий для комплектации технологического оборудования.

Производство этих видов продукции осуществляют около 400 предприятий различных отраслей промышленности России (оборонной, машиностроения, химической, сельского хозяйства, образования и др.).

Основу станкоинструментальной промышленности составляют 286 специализированных предприятий и организаций, входящих в отрасль гражданского машиностроения, в том числе 8 отраслевых научно-исследовательских институтов

Продажа и списание избыточного оборудования осложняется тем, что в результате проведенных переоценок основных фондов, стоимость старого оборудования сравнима, а иногда и превышает стоимость аналогичного нового оборудования. Списание оборудования за счет прибыли отрицательно влияет на фи нансовое состояние предприятий.

Для сохранения кадров и поддержания производственных мощностей предприятия вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, что ведет к потере квалификации, так как уровень технологии изготовления этой продукции, как правило, ниже основной.

Сокращение производства и рост издержек производства ведут к постоянному снижению уровня рентабельности.

Основными причинами снижения выпуска станкоинструментальной продукции являются массовая неплатежеспособность российских предприятий-потребителей и стран СНГ, недостаточная конкурентоспособность выпускаемой продукции, как по техническому уровн ю, так и проявившаяся в последнее время неконкурентоспособность по ценам, утрата внешнего рынка сбыта в странах Восточной Европы, высокая насыщенность рынка этой продукцией в других регионах мира.

Номенклатура выпускаемого на станкостроительных и инструментальных заводах металлообрабатывающего оборудования и инструмента в последние годы не претерпела существенных изменений, так как нет средств на разработку и подготовку производства новых изделий, идет отток квалифицированных кадров, парк технологического оборудования устарел и не обновляется.

Характеристика состояния станкоинструментальной промышленности и существующие экономические условия позволяют отметить наличие следующих ограничительных моментов для привлечения потенциальных инвесторов.

Внутренние риски заключаются в:

- наличии сложившихся в станкоинструментальной промышленности недостатков в уровне технологии, организации производства, системе маркетинга и продаж;

- отсутствии квалифицированного финансового менеджмента;

- оттоке из отрасли значительного количества квалифицированных научных и производственных кадров;

- недостаточном уровне качества и низкой технологической дисциплине;

- резком снижении объемов разработок новых перспективн ых образцов станкоинструментальной продукции;

- значительной задолженности предприятий бюджету и внебюджетным фондам;

- ограниченности собственных финансовых ресурсов для развития предприятий.

Внешние риски заключаются в:

- низком платежеспособном спросе потребителей станкоинструментальной продукции;

- значительном временном интервале между оживлением промышленного производства и повышением спроса на станкоинструментальную продукцию;

- активной политике иностранных конкурентов, в том числе при поддержке своих государств, по завоеванию российского рынка станкоинструментальной продукции;

- ограниченности внешних инвестиционных ресурсов из-за наличия длительных сроков окупаемости;

- недостатке амортизационных средств и использовании их не на цели обновления оборудования и реконструкцию, а на текущую деятельность;

- свертывании рынка отечественных комплектующих и материалов;

- неразвитости фондового рынка ценных бумаг, особенно предприятий станкоинструментальной промышленности.

Вывод: Мировой опыт показывает, что все развитые страны для укрепления своей экономики имеют высокоразвитое станкостроение. Россия для поднятия и развития своей экономики должна иметь также отечественное станкостроение.

Станкоинструментальная промышленность будет играть определяющую роль в перевооружении основных фондов машиностроения в целях повышения производительности труда и качества продукции.

Комплексное решение указанной проблемы требует разработки государственной стратегии развития станкоинструментальной промышленности.

Государство должно осуществлять:

- Политическую, организационную и нормативно-правовую поддержку развития поставок станкоинструментальной продукции на экспорт, включая проработку вопросов, связанных с признанием за рубежом гарантий региональных администраций.

- Регулирование таможе нных пошлин на импортируемые оборудование, инструмент и комплектующие изделия для обеспечения приоритетности поставок на внутреннем рынке конкурентоспособной станкоинструментальной продукции, изготавливаемой российскими производителями.

- Ре гулирование поставок зарубежного оборудования по связанным кредитам государств, конкурентоспособные аналоги которого освоены российскими производителями.

- Поддержку предприятий тяжелого и уникального станкостроения, способных в короткие сроки создать конкурентоспособные изделия, путем государственных гарантий, инвестиций, режима "налоговых каникул" и других.

Исходя из прогноза развития платежесп особного сп роса, реализации ме р по развитию экспорта и закупок по импорту, определяется следующая динамика производства по видам продукции в секторах станкоинструментальной промышленности в рассматриваемом периоде:

Таблица 1.

Прогноз динамики производства станкоинструментальной промышленности[8].

При благоприятном развитии экономики страны в целом можно ожидать к 2007 году увеличения производства продукции отрасли не менее че м в 1,4 раза.

Годовой выпуск по основным группам станкоинструментальной продукции по прогнозу увеличится в 2007 году по сравнению с 1997 годом:

- по металлорежущим станкам с 12,1 до 15 тыс. штук;

-по кузнечно-прессовым машинам с 1,2 до 2 ты с.штук;

- по станкам деревообрабатывающим с 5,9 до 10,6 тыс. штук;

- по инструменту различного технологического назначения - с 796,6 до 1270 млн. руб.

При соответствующем обновлении основных фондов и реструктуризации на предприятиях, выпускающих прогрессивную технику, выход на эти объемы обеспечит в дальнейшем переход к эффективному функционированию предприятий отрасли.

При этом будет удовлетворен а потребность в продукции станкоинструментальной промышленности в пределах прогнозируемого платежеспособного спроса на этот период. Динамика и структура прогнозируемого спроса представлены в таблице 1.

Согласно прогнозу мирового развития экономики в ближайшем будущем приоритетно будут развиваться: космическая техника, авиастроение, автомобилестроение, судостроение, энергомашиностроение, транспортное машиностроение, сельхозмашиностроение, лесопереработка, производство бытовой и хозяйственной техники.

Запросы производства в этих отраслях будут удовлетворяться за счет:

-создание станков, обеспечивающих прецизионные и нанометрические технологии обработки, сборки, контроля;

-разработки оборудования на базе мехатронных модулей, его интеллектуализации и применения CALS технологий;

-обеспечения высокоскоростных и сверхскоростных режимов резания и соответствующего роста производительности труда;

-производства специального режущего и мерительного инструмента для станков нового поколения;

-создания гибких автоматических линий для крупносерийного производства, построенного по агрегатно-модульному принципу, отличающихся возможностью переналадки на выпуск запланированных изделий, а также аналогичных конструкций, неизвестных на стадии создания оборудования;

- выпуска лесопильного оборудования, оборудования для производства фанеры, древесно-стружечных плит, столярно-строительных изделий, оснащенного ЧПУ;

-производства оборудования для переработки малопластичных высоколегированных материалов с применением специальных технологий с дополнительными микросдвигами, с использованием совмещенных процессов (ковка с прокаткой, непрерывная разливка металла с ковкой);

-создания гибких производственных систем (ГПС);

-внедрения информационных технологий в организацию производства и сервисного сопровождения;

-создания системы качества на предприятиях, обеспечивающей соответствие выпускаемой продукции регламенту действующих международных и национальных стандартов, что должно помочь российским станкостроителям в гармонизации и интеграции в мировую технологическую среду.

Согласно прогнозу к 2010 году ежегодное потребление МОО предприятиями машиностроительного комплекса, в том числе ВПК составит 45,0 тыс. единиц (металлорежущие станки - 35,0 тыс. единиц, КПО - 10,0 тыс. единиц) общей стоимостью до 3 млрд. долларов США, 80 % потребления будет покрываться за счет отечественного производства, 20 % - за счет импорта.

Из 45,0 тысяч единиц отечественного МОО, станки с ЧПУ составят 18,0 - 20,0 тыс. штук, в том числе обрабатывающие центры - 7,0 - 8,0 тыс. штук, ГШП-модули - 2,5 - 3,0 тыс. штук, тяжелое и уникальное оборудование (вес свыше 10 тонн) должно выпускаться в количестве 1500 - 2000 единиц, ГПС необходимо поставлять в количестве 25 - 50 систем в год.

1.1.2 Характеристика рынков.

Продукция станкоинструментальной промышленности занимает значительное место на российском рынке изделий производственно-технического назначения. Хотя эта отрасль и не выпускает конечной продукции для общественного потребления, она играет важную роль в развитии машиностроения и металлообработки, представляя собой базу для их оснащения средствами производства. Изготовлением технологического оборудования и инструмента в России занято около 300 заводов. Это специализированные предприятия и организации станкоинструментальной промышленности и отдельные предприятия оборонного комплекса, автомобильной и других отраслей промышленности. Из-за падения платежеспособного спроса на продукцию станкостроения, начиная с 1991 года, появилась устойчивая тенденция снижения физических объемов выпуска практически по всем группам станков и оборудования. Например, доля кузнечно-прессовых машин в общем выпуске металлообрабатывающего оборудования снизилась с 26% в 1991 году до 10 в 2001-м (для сравнения: в развитых странах она составляет 25 – 30%). Кроме количественного сокращения, произошло резкое ухудшение структуры выпускаемого оборудования. Полностью прекращен выпуск комплектных гибких производственных систем, модулей, роботизированных комплексов, являющихся основой технического переоснащения производства. Значительно сократилось производство всех видов автоматических линий. Одновременно увеличилась доля простейших видов оборудования с ручным управлением, в том числе токарных, сверлильных настольных, фрезерных станков, кузнечно-прессовых машин для гибки и правки листа, ножниц – то есть оборудования более низкого технического уровня.

Аналогичные регрессивные структурные изменения произошли и в номенклатуре инструмента. Одной из причин уменьшения спроса на металлообрабатывающее оборудование в машиностроении стала избыточность станочного парка по отношению к объемам производства. При снижении производства (более 60%) парк в отраслях машиностроения практически сохранился на уровне конца 80-х годов. Это привело к тому, что в действующем парке оборудование с возрастом свыше 10 лет составляет более 70% и в последние годы обновление проводится в объемах много меньше необходимого.

Для сохранения высококвалифицированных кадров и поддержания производственных мощностей предприятия отрасли были вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, на которую имелся платежеспособный спрос. Станкостроительными заводами освоено производство оборудования для топливно-энергетического комплекса (угольные комбайны, обогатительные грохоты, нефтяная аппаратура и др.), для строительной индустрии (камнерезные машины, прессы для кирпича, строительных блоков и др.) и для агропромышленного комплекса (кормоизмельчители, мотоблоки, оборудование для сахарных и маслозаводов и др.). Для дорожного строительства выпускаются комплектные асфальтосмесительные заводы. Однако классы точности этой продукции, как правило, ниже основной, и это ведет к потере квалификации станкостроителей. Однако в последнее время ситуация в отрасли изменилась. Динамика производства важнейших видов продукции в I квартале 2004 года по сравнению с тем же кварталом 2003-го улучшилась практически по всем позициям. Так, производство металлорежущих станков выросло на большинстве заводов. Однако такой крупный производитель, как АО «Стерлитамакский станкозавод имени Ленина», снизил выпуск до 181 штуки против 323 в I квартале 2003 года. Крупнейшие производители деревообрабатывающих станков – ЗАО «Кировский станкозавод» и Курганский завод деревообрабатывающих станков, на долю которых приходится 35% всего российского производства, выпустили в I квартале этого года соответственно 612 и 285 станков ( в I квартале 2003-го – 446 и 214).

Рост цен продукции машиностроительной и металлообрабатывающей промышленности за I квартал 2004 года составил 10,6%. Цены на металлорежущие станки за квартал выросли на 18,7%, на машины кузнечно-прессовые – на 9,8, на станки деревообрабатывающие – на 18,1%. Суммарная прибыль предприятий отрасли в I квартале по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выросла на 82%. При этом доля прибыльных организаций составила 70,3% от общего их количества против 64% в прошлом году.

В структуре затрат на производство и реализацию продукции большую часть – более 60% – занимают материальные затраты и затраты на оплату труда – порядка 16%. Сложившаяся в последние 2-3 года тенденция изменения структуры затрат следующая: рост доли материальных затрат, снижение доли амортизации и некоторое снижение доли оплаты труда и затрат на социальные нужды. Высокий уровень материальных затрат на металлорежущее оборудование и инструмент обусловлен, в частности, затратами на содержание избыточных мощностей в условиях недогруза производства, а также высокими тарифами на услуги естественных монополий и транспортные расходы. Происходящие в 2003 – 2004 годах общие позитивные изменения в экономике страны в целом и в отраслях-потребителях продукции отрасли благоприятно отразились на состоянии станкоинструментальной промышленности.

Удовлетворение спроса внутреннего российского рынка металлорежущего оборудования и инструмента для различных изделий происходит по-разному: для металлорежущих станков в основном за счет отечественных ресурсов, для деревообрабатывающих станков за счет импорта. Так, доля отечественных ресурсов в общем объеме продаж на рынках России в I квартале 2004 года составила для металлорежущих станков – 97,4%, для деревообрабатывающих – 8,5%. Наряду с ростом объемов продаж металлорежущего оборудования и инструмента, на внутреннем рынке растут и его поставки на экспорт в страны дальнего зарубежья и отмечается сокращение импорта, что является результатом снижения стоимости рубля после финансового кризиса 1998 года. Уменьшение экспорта в страны СНГ связано с их переориентацией на поставки из стран дальнего зарубежья и кризисной ситуацией в их экономике. Из произведенных в I квартале 2004 года 2 370 металлорежущих станков было экспортировано 321 шт., то есть 14% от объема производства. Вырос также и импорт в натуральном выражении: за I квартал было ввезено 75 станков против 26 в I квартале 2003-го. Следует отметить, что в Россию завозятся более дорогие металлорежущие станки, чем вывозятся: средняя импортная цена из стран дальнего зарубежья составила 17 095 долл., а средняя экспортная цена в страны дальнего зарубежья – 6 234 долл. В перспективе, учитывая действующие тенденции развития российской экономики и конъюнктуры внутреннего и внешнего рынков металлорежущего оборудования и инструмента, можно прогнозировать рост отечественной станкоинструментальной промышленности и соответствующих сегментов оптового рынка, которые становятся все привлекательнее для его участников.

Таблица 2.

Конечно, можно было бы оценить долю и емкость рынков данного предприятия, но это будет нецелесообразно из-за преобладания теневой экономики.

1.2 Учет и оценка факторов макросреды.

Факторы макросреды определяют условия нахождения предприятия на рынке. Чтобы определить место предприятия на рынке необходимо провести PEST- анализ.

PEST- анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических, экономических, социальных и технологических аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании. Политика изучается потому, что она регулирует власть, которая в свою очередь определяет среду компании и получение ключевых ресурсов для ее деятельности. Основная причина изучения экономики- это создание картины распределения ресурсов на уровне государства, которая является важнейшим условием деятельности предприятия. Не менее важные потребительские предпочтения определяются с помощью социальной компоненты анализа. Последним фактором является технологическая компонента. Целью ее исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов.

Чтобы наиболее полно оценить положение предприятия необходимо оценить каждый фактор в отдельности.

1.Политика.

- вся продукция, выпускаемая на заводе, подлежит обязательной сертификации, поэтому изменения в политике могут привести к коренным изменениям в законодательстве, а также в налогообложении.

- ЗАО «БИЗ» является полностью частным предприятием, станкоинструментальная промышленность России также все более приобретает частный характер, поэтому чем больше частных предприятий, тем более высокая конкуренция.

2.Экономика.

- высокие темпы роста инфляции могут привести к неплатежеспособности предприятия, так как повысятся цены на ресурсы, а следовательно увеличится себестоимость выпускаемой продукции. Потребитель продукции не сможет ее приобретать из-за неприемлемых цен.

- динамика курса валют также может негативно сказаться на экономике предприятия, так как оно ведет активную внешнеэкономическую деятельность.

- платежеспособность потребителей может упасть из-за недостаточных инвестиций в станкоинструментальную промышленность.

3.Социум.

- в развитых западных странах хорошо развито станкостроение, следовательно, если и в России будет развита данная промышленность, то сократится число безработных, увеличится число специалистов, так как для сохранения кадров и поддержания производственных мощностей предприятия вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции.

- развитие станкоинструментального производства является одним из важных факторов обеспечения экономической безопасности страны.

4.Технология.

- сокращение производства и рост издержек производства ведут к постоянному снижению уровня рентабельности.

- вследствие ограниченности внешних инвестиционных ресурсов, снизились НИОКР.

- из-за невысокой конкурентоспособности отечественных предприятий существует возможность захватить большую долю российского рынка.

Все факторы, рассмотренные выше, могут влиять на развитие предприятия. Оценим некоторые факторы по 5-ти балльной шкале. Данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3.

Факторы, влияющие на развитие предприятия.

Наиболее значимыми для предприятия являются экономические, технологические, а также политические факторы, так как они оказывают непосредственное воздействие на производственные процессы и процессы распределения продукции предприятия. Социальный фактор оказывает наименьшее влияние, так как конечными потребителями продукции являются промышленные предприятия.

Из таблицы видно, что сокращение уровня рентабельности – это наиболее весомый фактор, так как если снизится уровень рентабельности, то предприятиям невыгодно будет производить инструмент, следовательно промышленность не будет развиваться.

Оцениваемое предприятие не является лидером рынка, но у него для этого есть все возможности. Для этого можно из штучного производства перейти в массовое, тем более, что рынок позволяет, улучшить качество производимой продукции, потому что российский рынок все более осаждают предприятия Юго- Восточной Азии, либо расширить номенклатуру выпускаемой продукции или типоразмерный ряд.

1.3 Анализ стратегических позиций на рынке

Для этого применим многофакторную модель анализа стратегических позиций. Горизонтальная ось – оценка конкурентного статуса конкретного бизнеса. Вертикальная ось – интегральное измерение привлекательности отрасли.

Рис. 1. Модель анализа стратегических позиций.

Для анализа определим, к какой части данной матрицы относится конкретный бизнес и почему.

Таблица 4.

Предприятие является «Лидером вида бизнеса», об этом говорят следующие факты:

· предприятие является единственным в Белгородской области,

· производит качественную продукцию,

· использует только качественное сырье,

· осуществляет послепродажное обслуживание,

· растет объем производства в отрасли,

· ведутся разработки по улучшению качества и скорости производства продукции,

· хороший имидж в отрасли.

2.Описание предприятия как объекта исследования.

2.1 Краткая характеристика предприятия.

1) Полное и сокращенное наименование предприятия.

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество «Белгородский инструментальный завод»

Сокращенное наименование предприятия: ЗАО «БИЗ»

2) Дата регистрации предприятия .

Предприятие зарегистрировано регистрационной палатой 25 февраля 1998 года.

3) Почтовый и юридический адрес предприятия .

Юридический адрес: Российская Федерация, 308036, г. Белгород, ул. Щорса,45

4) Подчиненность предприятия .

Предприятие находится в подчинении ЗАО «Холдинговая компания «Инструментальные заводы»

5) Вид деятельности предприятия .

Основными видами деятельности предприятия являются:

- производство металлорежущего инструмента,

- оптовая торговля,

- внешнеэкономическая деятельность.

6) Организационно-правовая форма предприятия.

Белгородский инструментальный завод является закрытым акцилнерным обществом.

7) Форма собственности .

Форма собственности ЗАО «БИЗ» – частная.

8) Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий - монополистов:

- федеральный: не включено;

- местный: не включено.

2.2 Анализ внешней среды предприятия.

2.2.1 Анализ конкурентов.

Конкуренты – альтернативные товары, услуги, взаимоотношения, способные удовлетворить нужды и потребности клиента, а также юридические и физические субъекты, предоставляющие эти товары, услуги и взаимоотношения.

Основными производителями плашек в СССР были 6 инструментальных заводов:

Харьковский инструментальный завод – 61% общего выпуска по стране,

Томский инструментальный завод – 13% общего выпуска по стране,

Сестрорецкий инструментальный завод – 14% общего выпуска по стране,

Ташкентский инструментальный завод – 8% общего выпуска по стране,

Львовский инструментальный завод – 2% общего выпуска по стране,

Владивостокский инструментальный завод – 2% общего выпуска по стране.

В результате распада союза, 3 из них находятся за пределами России. Владивостокский завод полностью прекратил производство инструмента. Сестрорецкий и Томский заводы значительно снизили объемы выпускаемых плашек из- за нехватки оборотных средств. В результате вышеперечисленных причин в стране реально ощущается нехватка инструмента для нарезания резьбы.

Поэтому на данном этапе у предприятия имеется огромное поле деятельности. Производство металлорежущего инструмента просто необходимо для страны, так как оставшиеся заводы не могут удовлетворить весь покупательский спрос.

2.2.2 Анализ потребителей продукции.

Данное предприятие специализируется на выпуске режущего и слесарно-монтажного инструмента.

Заводом изготавливаются плашки для метрических резьб М8÷М24 с крупным и мелким (0,75 мм и более) шагом, а также плашки для трубной цилиндрической резьбы G¹ /₂ ” и G³ /₄ ”.

Выпускаемая номенклатура токарных резцов включает в себя все виды резцов с державками 25х16, 32х20 и 40х25, оснащенные напаянными пластинами твердого сплава марок Т5К10, Т15К6, ВК8. Все виды резцов сертифицированы Госстандартом России.

Для комплектования торцовых фрез Ø125÷200 мм заводом производятся запасные ножи, оснащенные пластинами твердого сплава.

Слесарно-монтажный инструмент представлен воротками для плашек М3÷М42, G¹ /₈ ”÷G1¹ /₄ ” и воротками для инструмента с квадратом a=4÷16 мм на хвостовиках.

Потребителей продукции можно классифицировать по следующим сегментам:

· рынок промежуточных продавцов;

· потребительский рынок;

· рынок государственных учреждений;

· международный рынок.

Рынок промежуточных продавцов – это организации, приобретающие товары и услуги для последующей перепродажи их конечному потребителю с прибылью для себя. К рынку промежуточных продавцов компании относятся оптовые, посреднические и розничные компании, занимающиеся реализацией инструмента.

Потребительский рынок – это отдельные организации, приобретающие инструмент для личного потребления. Потребителями компании являются производственные предприятия машиностроительной, авиационной, оборонной, нефтегазовой, строительной, судостроительной и др. отраслей. Основные потребители:

- ЗАО «ЮКОС-СЕРВИС» Г. МОСКВА

- ЗАО «СЛАВНЕФТЬ-МАРКЕТ»

- ОАО «СЛАВНЕФТЬ-МЕГИОНЕФТЕГАЗ»

- ОАО «ЛУКОЙЛ»

- ЗАО «ТД»ФАМИЛЬНЫЙ»

- ООО «ЛУКОЙЛ-НИЖНЕВОЛЖСК»

- ОАО «ТНК» «РЕГИОНАЛЬНЫЙ ЦЕНТР МТО»

- ОАО НК «РОСНЕФТЬ-ПУРНЕФТЕГАЗ»

- ЗАО "ТУЛАЖЕЛДОРМАШ"

- ГП "ЮВЖД", Г.ВОРОНЕЖ

- ОАО "ЭНЕРГОСТРОСНАБКОМПЛЕКТ РАО ЕЭС"

- ОАО «ЛИВГИДРОМАШ»

- ОАО "КОЛЬСКАЯ ГМК»

- ОАО "КРАСНОДАРСЕЛЬМАШ"

- "РУДГОРМАШ" Г.ВОРОНЕЖ

- ГП КОНЦЕРН "РОСЭНЕРГОАТОМ"

- АТОМНЫЕ ЭЛЕКТРОСТАНЦИИ

- ОАО "АВТОВАЗ" Г.ТОЛЬЯТТИ

- ОАО "АВТОАГРЕГАТ" Г.КИНЕШМА

- ОАО "БМЗ И ОСНАСТКА"

- АО "МИНУДОБРЕНИЯ" Г.РОССОШЬ

- ОАО "ВИТЯЗЬ" Г. ИШИМБАЙ

- ОАО "ОЭМК" Г.СТ.ОСКОЛ

- СТАНКОЗАВОД Г.ЛИПЕЦК

- ОАО "ТАТЭЛЕКТРОМАШ"

- ЗАО УАМЗ Г.НОВОУРАЛЬСК

- ТИХОРЕЦКИЙ МАШЗАВОД ИМ.ВОРОВСКОГО

- ОАО "ПНЕВМОСТРОЙМАШИНА"

- МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ Г.БЕЛОРЕЦК

- АЛТАЙИНСТРУМЕНТ

- "АБРАЗИВНЫЕ ЗАВОДЫ УРАЛА"

- ОАО "ВОРОНЕЖСИНТЕЗКАУЧУК"

и т.д.

Рынок государственных учреждений – государственные организации, приобретающие товары для их последующего использования в сфере коммунальных услуг. Компания участвует в тендерах на поставку инструмента в государственные учреждения.

Международный рынок – это покупатели за рубежом страны. В настоящее время компания продает инструмент на рынках Беларуси, Украины и Казахстана.

На предприятии создана база данных потребителей. Наиболее значимых потребителей поздравляют с юбилейными и торжественными датами, поощряют подарками, рекламными сувенирами.

Каналы сбыта : дилерская сеть, личные продажи ( на предприятии 5 коммерческих отделов), активное участие в тендерах, представительство в Internet, магазин для розничной продажи непромышленного инструмента. Потенциальные потребители сегментированы по географическому признаку (область) и закреплены за каждым инженером коммерческого отдела.

Продукция завода имеет стабильный спрос на рынке и распространяется через сеть торговых представительств по всей территории России, Украины, Беларуси, Казахстана и других стран СНГ. Тенденции в сбыте резцов указывают на возможность увеличения продаж при условии сохранения себестоимости на конкурентоспособном уровне. В то же время сбыт плашек осложнен недостаточным ассортиментом по классам точности и номенклатуре. Кроме того, себестоимость плашек малых типоразмеров высока и это отрицательно влияет на общую рентабельность производства.

2.2.3 Анализ поставщиков.

У предприятия существуют долгосрочные прочные связи с постоянными поставщиками. Основные поставщики сырья это такие заводы, как:

¨ Днепропетровский завод стали;

¨ Запорожский сталеплавильный завод;

¨ ОАО «Шлифверст» Молдавия;

¨ Кобринский завод «Ситомо».

2.3 Определение масштаба бизнеса.

Для того, чтобы определить масштаб бизнеса составим таблицы 5 и 6. С помощью них мы оценим положение предприятия на корпоративном уровне и на уровне бизнес- единицы.

Таблица 5.

Анализ на корпоративном уровне.

Таблица 6.

Анализ на уровне бизнес- единицы

Проанализировав некоторые аспекты, определяющие масштаб бизнеса данного предприятия, можно сделать выводы о том, что у предприятия существует огромный потенциал для развития своей деятельности.

2.4 Анализ конкурентного облика компании.

Конкуренция рассматривается как фактор, регулирующий соответствие частных и общественных интересов, как "невидимая рука" рынка (А. Смит), уравнивающая нормы прибыли в целях оптимального распределения труда и капитала. Конкуренция один из сущностных признаков рынка, форма взаимного соперничества субъектов маркетинговой системы и механизма регулирования осуществленного производства. Как общественная форма взаимодействия субъектов конкуренция выступает предпосылкой реализации индивидуальных экономических интересов каждого субъекта, вовлеченного в борьбу между соперниками по бизнесу. Конкуренция выступает также инструментом в устранении и предотвращении монополий.

Смысл конкурентной борьбы заключается в завоевании конкретных потребителей, пользующихся услугами конкурентов, а не в действиях против предприятий-соперников. Но, чтобы выиграть в конкурентной борьбе, нужно обладать определенным преимуществом на рынке, уметь создать факторы превосходства над конкурентами в сфере потребительских характеристик товара и средств его продвижения на рынке.

В целях своевременного наличия приоритетов и эффективной стратегии, в наибольшей степени соответствующей тенденциям развития рыночной ситуации и основанной на сильных сторонах деятельности предприятия, любая фирма должна постоянно осуществлять текущий контроль и анализ конкурентного преимущества (превосходства) на рынке, на котором она и конкурирующая фирма предлагают аналогичные по потребительскому спросу товары или услуги. Чтобы определить конкурентный облик компании заполним таблицу 7.

Таблица 7.

Анализ конкурентов.

Вокруг анализируемого предприятия создался определенный круг конкурентов, со своими положительными и отрицательными моментами, поэтому ЗАО «БИЗ» необходимо разработать такую стратегию, чтобы можно было конкурировать и на уровне ценовой политики, и по качеству, и по доступности, и по широкому ассортименту предлагаемого товара.

2.5 Анализ внутренней среды предприятия.

Внутренняя среда организации является источником ее жизненной силы. Она заключает в себе тот потенциал, который дает возможность организации функционировать, а, следовательно, существовать и выживать в определенном промежутке времени. Но внутренняя среда может также быть и источником проблем и даже гибели предприятия в то случае, если она не обеспечивает необходимого функционирования предприятия.

2.5.1 Организационно- управленческий анализ.

Организационная структура предприятия отражает взаимоотношения руководства с подчиненными, а также между структурными подразделениями. Организационная структура ЗАО «БИЗ» представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Организационная структура ЗАО «БИЗ»

Генеральному директору непосредственно подчиняются заместитель директора, главный бухгалтер, инспектор по кадрам, а также проектный отдел. Главный бухгалтер руководит бухгалтерией.

В подчинении у заместителя генерального директора находится главный инженер. Ему в свою очередь подчиняются главный технолог, главный механик, инженер-энергетик. Также главный инженер руководит складом готовой продукции.

В подчинении у главного технолога состоит начальник цеха, который возглавляет инструментальный цех и цех закалки.

Главному механику подчиняются слесарь-ремонтник и механик по автотранспорту, который управляет автопарком.

Инженер-энергетик руководит отделом энергетической службы.

Белгородский инструментальный завод входит в состав Холдинговой Компании «Инструментальные заводы», которая образована на основе объединения заводов – изготовителей инструмента (ЗАО «Кировский завод «Красный инструментальщик», ЗАО «Белгородский инструментальный завод», ЗАО «Слесарно- монтажный инструмент», ЗАО «Карагандинский механический завод») и торгово- сбытовых предприятий России, Беларуси, Украины и Казахстана, как непосредственно принадлежащих компании, так и являющихся ее дилерами.

2.5.2 Анализ персонала предприятия.

Большое внимание на предприятии уделяется подбору кадров. Прежде, чем взять работника, он проходит 3-х месячный испытательный срок. Также на предприятии проводятся курсы повышения квалификации, так как для производства качественной продукции необходимы высококвалифицированные специалисты.

Генеральный директор предприятия закончил БГТУ им. В. Г. Шухова в 1985 году.

Возрастной состав работающих в основном до 40 лет.

Чтобы оценить движение кадров используются показатели, характеризующие текучесть кадров, оборот по приему, оборот по выбытию и другие коэффициенты. Расчеты, связанные с движением персонала приведем в таблице 8.

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод о том, что списочная численность работников увеличилась, это говорит о том, что предприятие растет, расширяя свои производственные мощности. Коэффициент оборота по выбытию вырос, это может говорить о том, что используется более новое оборудование, где увеличилось число автоматизированных процессов. Увеличение коэффициента оборота по приему говорит о модернизации оборудования, а если анализировать одновременно коэффициенты оборота по выбытию и приему, можно сказать о хорошей подготовке приходящих на работу специалистов.

Проведем анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда. Для того, чтобы провести данный анализ составим следующую таблицу:

По показателям, рассчитанным в таблице 8, можно сделать следующие выводы. Среднегодовая численность работников увеличилась на 7 человек, также объем продаж вырос на 10715 т. р., средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,1, следовательно, за 1 год работник работает на 146,5 часов больше, чем в 2004 году. Среднегодовая выработка одного работника увеличилась почти на 99 тысяч рублей, что говорит о повышении эффективности работы предприятия. В свою очередь среднечасовая выработка 1 работника увеличилась на 38 рублей. Так как предприятие стало эффективнее работать, то повысили и заработную плату работникам. Увеличение среднегодовой выработки произошло из-за снижения трудоемкости 1 рубля.

Эффективность трудоемкости работников в значительной мере зависит от оплаты их труда, таким образом, для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо стимулировать работников возможностью карьерного роста, заработной платой, премиальными поощрениями. Также необходимо проводить аттестацию работников, следить за их фондом рабочего времени, выявлять возможность экономии за счет снижения трудоемкости продукции и роста производительности труда.

2.5.3 Анализ состояния и использования основных средств предприятия .

Обеспеченность промышленных предприятий основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование является одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции.

Основные фонды предприятия делятся на производственные и на непроизводственные. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. В свою очередь производственные фонды определяют промышленно - производственные фонды. Производственные фонды подразделяют на активную и пассивную части, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначение, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, транспортные средства и т.д.) Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия.

Исходными данными для анализа состава, структуры и динамики основных фондов является форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Анализируя структуру основных фондов, заметно, что удельный вес зданий и сооружений снизился на 8,37% за счет увеличения удельного веса машин и оборудования на 10,30%. Основные фонды выросли на 22,48%, а их активная часть на 46,72% с двойным опережением. Также снизилась доля производственного и хоз. инвентаря на 0,04%, земельных участков и объектов природопользования на 1,07%, прочих основных средств на 0,08%.

Проанализируем движение и техническое состояние основных фондов. Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Анализ движения основных фондов производится на основе коэффициентов обновления и выбытия. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты износа и годности.

· Коэффициент обновления показывает долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.

· Коэффициент выбытия показывает долю выбывшего оборудования в общей их стоимости на начало года.

· Индекс роста показывает темп роста основных средств.

· Срок эксплуатации показывает средний срок эксплуатации основных средств, при сложившемся уровне коэффициента выбытия.

· Коэффициент износа показывает степень изношенности основных средств.

Результаты расчета показателей движения и технического состояния основных фондов занесем в таблицу 11.

Обновление основных фондов одна из главнейших задач предприятия, обновление позволяет улучшить производительность труда, улучшить качество продукции, снизить простои оборудования. Долю новых фондов в общей их стоимости на конец года характеризует коэффициент обновления, который в отчетном году увеличился на 0,2 по сравнению с прошлым годом. По данным таблицы видно, что коэффициент обновления в 2005 году больше коэффициента выбытия, это свидетельствует о том, что постепенно происходит обновление фондов.

Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года отчетного в сравнении с годом предыдущим увеличился на 0,11. В то же время наблюдается уменьшение коэффициента износа, по которому возможно предположить, что на предприятии происходит обновление технической базы производства.

Анализ эффективности использования основных фондов.

Важнейшими показателями эффективности основных фондов являются показатели фондоотдачи, определяемые отношением реализованной продукции в денежном выражении к среднегодовой величине основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах.

Наряду с фондоотдачей применяется и показатель фондоемкости – как обратный фондоотдаче.

Фондоотдача (фондоемкость) в стоимостном выражении завися от: уровня цен на продукцию, структуры цен на продукцию, оценки основных производственных фондов, структуры фондов, их технического уровня и состояния, степени использования.

Фондоотдача – показывает, какое количество продукции приходится на один рубль основных фондов.

Фондоёмкость – это показатель обратный фондоотдаче, который показывает стоимость основных фондов приходящихся на один рубль выпускаемой продукции.

Рентабельность производственных фондов по прибыли до
налогообложения – это отношение прибыли до налогообложения к ОПФ.

Относительная экономия показывает, количество сэкономленных или перерасходованных ОПФ.

Несмотря на то, что фондоотдача увеличилась, существует перерасход основных фондов. Снизилась фондоемкость продукции, возможно было введено новое более производительное оборудование. Увеличилась рентабельность по прибыли до налогообложения на 10%. Несмотря на то, что возросла выручка и величина основных фондов, существует перерасход основных фондов, но в целом предприятие стало работать эффективнее.

2.5.4Анализ использования материальных ресурсов предприятия .

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат.

Для характеристики использования материальных ресурсов применяют следующие показатели:

Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Данные вышеприведенной таблицы показывают, что объем продаж продукции значительно увеличился, но также увеличились и материальные затраты почти в 2 раза. снизилась материалоотдача, но увеличилась материалоемкость, т. е. на производство единицы продукции приходится 0,51 р/р материальных затрат. Перерасход материальных ресурсов составляет 6732,43 тысяч рублей.

2.5.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции .

Оценка вклада отдельных факторов производства в себестоимость и на этом основании определение характера производства.

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

По данным таблицы видно, что материальные затраты увеличились на 7042т. руб., а затраты на оплату труда выросли на 253 рублей. Удельный вес заработной платы в общей сумме элементов затрат остался прежним. Для прочих затрат в абсолютном отношении снизилась на 5 т.р. Предприятие можно отнести к типу материалоемких.

2.5.6 Анализ показателей рентабельности.

Рентабельность – это относительный показатель доходности. Коэффициенты рентабельности (доходности) представляют собой частный случай показателей эффективности, когда в качестве показателя эффекта в числителе дроби берется прибыль, а в знаменателе – величина затрат. Существует много разновидностей коэффициентов рентабельности в зависимости от того, рентабельность чего мы хотим оценить.

Показатели рентабельности можно классифицировать по трем группам:

· Рентабельность затрат по определенной деятельности.

· Рентабельность продаж.

· Рентабельность ресурсов.

Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Оценим рентабельность данного предприятия. Данные занесем в таблицу 15

Оценка показателей рентабельности говорит о том, что предприятие вышло из кризиса и стабильно работает, показатели улучшились, это свидетельствует об эффективности производства.

2.5.7 нализ финансовой структуры баланса.

Проведение любой аналитической работы, в том числе и изучение бухгалтер­ской отчетности, предполагает определенную последовательность или этапность действий, включающих:

подготовку источников информации для анализа, проверку ее достоверности;

изучение и аналитическую обработку экономической информации - составление аналитических таблиц, графиков и т.п.;

установление и оценку влияния факторов на изучаемые пока­затели, обобщение и оформление результатов анализа;

разработку конкретных мер по улучшению изучаемых пока­зателей, оценку перспектив развития, обоснование принятых управленческих решений.

Анализ бухгалтерской отчетности предполагает использова­ние конкретных приемов или методов, одним из которых являет­ся «чтение» баланса, или изучение абсолютных величин. «Чте­ние», или знакомство с содержанием, баланса позволяет устано­вить основные источники средств (собственные и заемные); основные направления вложения средств; соотношение средств и источников и другие характеристики, позволяющие оценить имущественное положение предприятия и его обеспеченность. Но информация, представленная в абсолютных величинах, не всегда позволяет точно определить динамику показателей и недостаточ­на для обоснования решений. Поэтому наряду с абсолютными величинами при анализе бухгалтерской отчетности используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку от­носительных показателей. К ним относятся горизонтальный, вер­тикальный, трендовый, факторный анализ и расчет коэффициентов.

Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку. При горизонтальном анализе строятся аналитические табли­цы, в которых абсолютные показатели отчетности дополняются относительными, т.е. просчитывается изменение абсолютных показателей в сумме и в процентах.

В условиях инфляции ценность горизонтального анализа не­сколько снижается, так как производимые с его помощью расче­ты не отражают объективного изменения показателей, связанных с инфляционными процессами.

Горизонтальный анализ дополняется вертикальным анализом изучения финансовых показателей.

Под вертикальным анализом понимается представление дан­ных отчетности в виде относительных показателей через удель­ный вес каждой статьи в общем итоге отчетности и оценка их изменения в динамике. Относительные показатели сглаживают влияние инфляции, что позволяет достаточно объективно оце­нить происходящие изменения. Данные вертикального анализа позволяют оценить структур­ные изменения в составе активов, пассивов, других показателей отчетности, динамику удельного веса основных элементов дохо­дов организации, коэффициентов рентабельности продукции и т.п.

Для более объективной оценки деятельности организации вертикальный анализ дополняется показателями горизонтального анализа, на основе которых строится сравнительный аналитиче­ский баланс.

Аналитический баланс – это таблица, составляемая на основе бухгалтерского баланса для оценки состава, структуры и динамики, как активов предприятия, так и их источников.

Аналитический баланс содержит относительные показатели :

· удельный вес (%) – это величина показателя в 100 % всех остальных значений, которая показывает какую же долю в общем объёме занимает тот или иной показатель;

· темп прироста (%) – это отношение абсолютных изменений к началу года.

Показатели, характеризующие изменение абсолютных и относительных показателей:

1. изменение абсолютных значений (руб.) – это разница между показателем абсолютных значений на начало и конец года, которая показывает, насколько же изменился показатель в конце года по сравнению с началом;

2. изменение удельного веса (%) – это разница между удельным весом показателя на начало и конец года, которая показывает, насколько же изменился удельный вес показателя, в общей массе, в конце года по сравнению с началом;

3. изменение в процентах к началу года (%) – это отношение абсолютных значений величин на начало и конец года, которое показывает, на сколько процентов изменилось абсолютное значение показателя на конец года по сравнению с началом.

По данным таблицы16 валюта баланса за отчетный период возросла на 73303 т.р.

В составе внеоборотных активов в отчетном периоде наблюдается снижение удельного веса незавершенного строительства и основных средств. В целом за отчетный период внеоборотные активы выросли почти на 420 % за счет долгосрочных финансовых вложений. В общем объеме оборотных активов доля готовой продукции снизилась, но темп прироста составил 73,71%. По сравнению с началом периода в составе оборотных активов произошло снижение сумм НДС, денежных средств и прочих оборотных активов.

Что касается пассива баланса, краткосрочный займ вырос на почти на 67%.

Итак, проведя анализ баланса ЗАО «БИЗ», можно сказать, что в нем прослеживается положительная динамика, несмотря на ухудшение некоторых достаточно значимых статей баланса.

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия – такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Под общей устойчивостью предприятия можно понимать и такое его состояние, когда предприятие стабильно, на протяжении достаточно длительного периода времени выпускает и реализует конкурентоспособную продукцию, получает чистую прибыль, достаточную для производственного и социального развития предприятия, является ликвидным и кредитоспособным.

Из этих определений можно сделать вывод, что финансовая устойчивость является комплексным и наиболее важным критерием, характеризующим финансовое состояние предприятия.

Существует четыре типа финансовой устойчивости:

· – абсолютная финансовая устойчивость;

· – нормальная финансовая устойчивость;

· – неустойчивое финансовое состояние;

· – кризисное финансовое состояние.

Оценку финансовой устойчивости ЗАО «Белгородский инструментальный завод» проведем по формуле: Y= 1,2 ∙ X₁ +1,4 ∙ X₂ +3,3 ∙ X₃ +0,6 ∙ X₄ + X₅ ; где

X₁ – доля чистого оборотного капитала в активах;

X₂ – рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли;

X₃ – рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли;

X₄ – коэффициент покрытия рыночной стоимости собственного капитала;

X₅ – отдача всех активов.

· при Y<1,8 – компания неустойчива, риск банкротства очень велик;

· при 1,8<Y<2, 8 – компания средне устойчива;

· при Y>2,99 – компания устойчива, риск банкротства крайне низок.

Расчеты представим в таблице 17. Расчеты выполнены по данным на конец 2005 года.

Таблица 17.

Для составления уравнения используем таблиц 17.

Y = 1,2 ∙ 0,02 + 1,4 ∙ 0,02 + 3,3 ∙ 0,02 + 0,6 ∙ 0,02 + 0,27 = 0,4

Исходя из вышепредставленного уравнения следует, что компания неустойчива и риск банкротства очень велик.

2.5.8 Анализ платежеспособности предприятия.

Платежеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

Платёжеспособность предприятия отражают следующие коэффициенты:

· коэффициент абсолютной ликвидности – это отношение наиболее ликвидных активов, к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств;

· коэффициент промежуточной ликвидности – это отношение суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств;

· коэффициент текущей ликвидности - это отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов, к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств.

В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 = 250+260 – наиболее ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

А2 = 240+270 – быстро реализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы.

А3 = 210+220 – медленно реализуемые активы: запасы и НДС по приобретенным ценностям.

А4 = 190+230 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы, долгосрочная дебиторская задолженность.

Пассивы предприятия делятся следующим образом:

П1 = 620– наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность.

П2 = 610+630+660 – краткосрочные обязательства: краткосрочные займы и кредиты, задолженность по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства.

П3 = 590 – долгосрочные обязательства.

П4 = 490+640+650 – постоянные обязательства перед собственниками: собственный капитал.

Результаты расчетов коэффициентов занесем в таблицу 18.

Ни один из показателей ликвидности не удовлетворяет нормативу.

2.6 Экспресс-оценка экономической состоятельности предприятия.

Экспрес-оценка экономической состоятельности предприятия определяется по трем основным составляющим: рыночной, производственной и финансовой. Представим уровни классификации экономической состоятельности в таблице 19.

Таблица 19.

Уровни классификации экономической состоятельности

Ориентируясь на предложенную классификацию и рассчитанные ранее показатели, заполним таблицу 20 и построим профиль экономической состоятельности.

Таблица 20.

Профиль экономической состоятельности

Анализируя профиль экономической состоятельности, можно сделать вывод о том, что рыночная состоятельность предприятия довольно неплохая: спрос на продукцию постоянный, конкурентов не много, но они занимают основную долю рынка.

Производственная состоятельность не в очень хорошем состоянии, так как низкая производительность труда из- за изношенных основных фондов.

Финансовая состоятельность в неудовлетворительном состоянии. Показатели рентабельности ниже среднеотраслевых, ни один из коэффициентов ликвидности не удовлетворяет нормативу.

Предприятию необходимо проводить финансовое оздоровление, так как промышленность развивается, появляются новые конкуренты, а для выживания в жестких условиях необходимо иметь конкурентные преимущества.

3. Предложение программы реструктуризации.

Целью проведения реструктуризации предприятия ЗАО «Белгородский инструментальный завод» является повышение эффективности производства, снижение издержек производства, и, как следствие, повышение финансовой состоятельности предприятия.

Следствием проведенного комплексного анализа является выявление следующих узких мест:

1. Предприятие занимается производством небольшого ассортимента металлорежущих изделий, сбыт этих изделий затрудняет узкий типоразмерный ряд инструмента.

2. Организации необходимо снизить издержки производства за счет усовершенствования технологической линии. Основные фонды устарели, поэтому наблюдается низкая производительность труда, большое потребление энергии.

3. Автоматизация производства позволит сократить затраты на содержание рабочих, их заработную плату.

На данный момент на предприятии используется традиционный способ производства плашек, который основан на процессе получения заготовок на токарных станках (при этом 30% металла уходит в стружку) и последующей закалки в соляных ваннах.

Чтобы уменьшить потери металла при резке, необходим ленточно-отрезной станок, так как он имеет ширину реза всего 1,2 мм при достаточно высокой производительности. Этот станок при резке не дает смятин, как например фрезерные и абразивно- отрезные. При существующей технологии используются для резки заготовок токарные станки, у которых ширина реза составляет от 4 до 5 мм. Также ленточно-отрезной станок уменьшает энергопотребление за счет маломощных двигателей, общая мощность которых составляет 15,5 кВт, в то время как мощность токарного станка = 30 кВт. Таким образом, расход электроэнергии снижается почти вдвое.

Сверление и разворачивание центрального отверстия на токарном автомате не позволяют увеличить производительность, причем для обслуживания станков необходимо использовать наладчиков высшей категории. При новой технологии для сверления и разворачивания используются специальные 4-х шпиндельные станки, а для обслуживания 2-х станков достаточно станочника 2-го разряда. Все эти мероприятия ведут к уменьшению себестоимости в среднем на 2,1%.

У плашки круглой имеется конструкционный недостаток, выраженный в изменении переднего угла на высоте профиля резьбы. В зависимости от профиля резьбы режущая кромка находится на разно расстоянии от центра вращения плашки, поэтому меняется величина переднего угла. Так у плашки М16х2 передний угол режущей кромки, формирующий впадину, составляет 36⁰ , а передний угол кромки, формирующей вершину, составляет 17⁰ . Данное колебание влияет на силу резания, стойкость и качество получаемой резьбы. При изменении угла на 1⁰ сила меняется на 2%. Таким образом, при изменении угла почти в 2 раза, сила резания соответственно увеличивается почти на 30%. Вследствие этого на резьбе наблюдается различная шероховатость на вершине во впадине.

Для устранения этого недостатка, т. е. увеличения качества нарезаемой резьбы, в новой технологии предусмотрена дополнительная операция – подточка передней поверхности заборного конуса, которая обеспечивает равный передний угол на всей режущей кромке. Помимо этого, подточка выполняет еще одну функцию- увода стружки. При использовании подточки стружка сходит именно по ней, а не через калибрующую часть, тем самым, уменьшая вероятность подрыва резьбы. При выполнении подточки на режущей кромке получается винтовая линия, тем самым повышается стойкость инструмента. Все это в комплексе повышает стойкость плашки на 18,3%.

Для обеспечения выполнения подточки передней поверхности заборного конуса применяется станок модели П-8-24.

При применении предлагаемой технологической линии:

1. будут исключены из технологического процесса вредные вещества, относящиеся ко 2 классу токсичности, в результате этого отпадает необходимость в очистных сооружениях и отсутствуют выбросы вредных веществ в атмосферу и в рабочую зону,

2. за счет применения ленточно- отрезных станков достигается экономия металла на 23,1%,

3. введение специальной заточки передней поверхности заборного конуса уменьшает на 30% силу резания, а соответственно и температуру нагрева плашки, улучшает шероховатость получаемой в процессе обработки резьбы.

Все это в комплексе повышает стойкость плашек на 18%. перечисленные новшества позволяют снизить себестоимость примерно на 15%. Это позволит предприятию выйти на новые рынки и успешно конкурировать со всеми производителями плашек, имея самую низкую цену и высокое качество.

Данная технологическая линия стоит 1200000 рублей.

Производство круглых плашек освоено на Белгородском инструментальном заводе в 1999 году. Типоразмерный ряд выпускаемых плашек на ЗАО «БИЗ» включает резьбы от М8 до М24. с шагом от 0,75 и выше. Это осложняет сбыт недостаточным ассортиментом по классам точности и номенклатуре. В данном проекте предлагается приобрести специальный токарный двухшпиндельный станок ПАБ-130, который стоит 4000000 рублей.

Используемая сейчас технология имеет ряд недостатков:

1. долгий цикл от запуска в производство до выхода готовой продукции,

2. теряется время на перестройку оборудования на другой типоразмер плашек,

3. большие затраты на изготовление оснастки, от которой зависит точность производимого инструмента,

4. зависимость качества от «человеческого» фактора.

При использовании нового станка для обработки плашек, полная обработка детали производится без промежуточных транспортировок и складирования. Внедрение новой технологии позволит высвободить 10 основных рабочих, повысится качество точности плашек, снизится трудоемкость заточных операций, сократится цикл производства, а также время для переналадки оборудования, высвободятся некоторые производственные площади, расширится ассортимент продукции, а также повысится конкурентоспособность за счет производства новых типоразмеров.

Реализация высвободившегося оборудования позволит снизить затраты на покупку нового примерно на 1200000 рублей.

После внедрения выше предложенных мероприятий снизится себестоимость продукции на 30%, общехозяйственные расходы снизятся на 7%, Расходы на заработную плату снизятся примерно на 9%. Величина кредиторской задолженности увеличится на 4000000 рублей, так как необходимы финансовые средства на приобретение технологических линий. Увеличится прибыль на 67%, а выручка на 30%. Заполним таблицу 20.

Таблица 21.

Изменения показателей

Исходя из данных таблицы 20 видно, мероприятия реструктуризации требуют немалых финансовых вложений, но в целом показатели улучшатся, например, снизится себестоимость, увеличится рентабельность продаж вследствие увеличения прибыли. Снизятся затраты на заработную плату, общехозяйственные затраты.

Заключение.

В данной курсовой работе анализировалось предприятие ЗАО «Белгородский инструментальный завод». Предприятие является единственным в Белгородской области, производящим металлорежущий инструмент. Продукция реализуется как на территории области, России, так и за рубежом. Инструмент пользуется большим спросом за счет высокого качества и приемлемых цен. Так как растет риск, связанный с появлением новых конкурентов из Юго-Восточной Азии, предприятию необходимо наращивать свои объемы производства и увеличивать ассортимент выпускаемой продукции.

В результате анализа финансовой состоятельности предприятия были выявлены неудовлетворительные показатели финансовой структуры баланса, ликвидности и т.д.

Для улучшения состояния предприятия были предложены 2 проекта реструктуризации, на которые необходимы большие финансовые вложения. При реализации данных проектов, предприятие сможет производить металлорежущий инструмент в больших объемах с наименьшими затратами быстрее и качественнее.

Список литературы.

1. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с.

3. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.: ил.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Новое знание, 2002. – 704с.

6. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М: Финансы и статистика, 1999.-304с.

7. Экономика предприятия /под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718с.