Валютный контроль 2 - реферат

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«СТОЛИЧНАЯ ФИНАНСОВО-ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»

Факультет психологии, педагогики и права

Специальность «Юриспруденция»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Валютное право

Тема: Валютный контроль

Студентка: 5 курса

Самарина И.В.

Череповец, 2009 г.

План

Введение……………………………………………………………………………………………..3

1. Понятие и значение валютного контроля………………………………………………………4

2. Формы и виды валютного контроля…………………………………………………………….6

3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями…………………………………8

Заключение…………………………………………………………………………………………15

Список литературы………………………………………………………………………………...16

Введение

Валютное право – относительно новый межотраслевой институт российской правовой системы. Правовой регулирование валютных отношений призвано способствовать установлению баланса интересов частных и публичных субъектов в финансово-экономической сфере.

Современный уровень экономического развития страны и состояние российского законодательства объективно требовали от государства пересмотра подходов к валютному регулированию и валютному контролю. В этой связи принятие Закона о валютном регулировании было своевременным и необходимым шагом в реформировании российского экономического законодательства.

В Лимской декларации руководящих принципов кон­троля, принятой IX Конгрессом международной организа­ции высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 г., отмечается, что кон­троль — это не самоцель, а неотъемлемая часть системы ре­агирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов законно­сти, эффективности и расходования материальных ресур­сов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдель­ных случаях привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

1. Понятие и значение валютного контроля

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организацион­но-правовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и по­ставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, откло­нения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Валютный контроль является одной из основополагаю­щих функций государственного управления и видом госу­дарственного финансового контроля.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах.

Во-первых, валютный контроль является одной из функ­ций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль есть проверка, а также наблюдение с целью проверки, проверка деятельности кого или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.

Во-вторых, валютный контроль представляет собой ста­дию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валют­ном регулировании), органы и агенты валютного контро­ля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему паспортов сделок (ст. 20 Закона о валютном регулировании).

В-третьих, валютный контроль представляет собой фор­му обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществля­ется постоянный мониторинг за действиями участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать ре­зультаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.

В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспе­чение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопо­рядка в валютной сфере.

Понятие валютного контроля необходимо рассматри­вать в двух аспектах. В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного ре­гулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специ­ально уполномоченных субъектов, направленная на обе­спечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.

Существует точка зрения о том, что валютный контроль скорее может быть назван валютным надзором. Это объ­ясняется тем, что сфера валютного контроля не включает решения вопроса о целесообразности проверяемых опера­ций, а также отсутствием у контролирующих органов права вмешательства в оперативную деятельность проверяемых объектов.

В широком смысле контроль как социально-правовое явление проявляется в виде двух самостоятельных направ­лений — собственно контроля и надзора. В этой связи более правильным представляется говорить о контрольно-над­зорной деятельности в валютной сфере.

Впервые на законодательном уровне (ст. 3 Закона о ва­лютном регулировании) закреплены принципы валютного контроля, к которым отнесены:

1) исключение неоправданного вмешательства государ­ства и его органов в валютные операции резидентов и не­резидентов;

2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

3) единство системы валютного регулирования и валют­ного контроля;

4) обеспечение государством защиты прав и экономиче­ских интересов резидентов и нерезидентов при осуществле­нии валютных операций.

Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулирования, и прин­ципы валютного контроля. Необходимость единой и согла­сованной системы валютного регулирования и валютного контроля вполне объективна, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения ва­лютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нару­шителям валютного законодательства. Примером реализа­ции данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России как функциями по ва­лютному регулированию, так и функциями по осуществле­нию валютного контроля.

В правовом регулировании системы валютного контро­ля выделяются два направления:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных струк­тур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.

Следует различать меры валютного контроля и валют­ные ограничения. Если через валютные ограничения го­сударство регулирует (оказывает воздействие) операции с валютой и валютными ценностями, то посредством осуществления мер валютного контроля происходит процесс слежения за соблюдением установленных требований. Так, например, вывоз валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей физическими лицами допускается в размерах, не превышающих ранее ввезенных или переве­денных в Российскую Федерацию. Для того чтобы прокон­тролировать соблюдение этого ограничения, установлено требование представления подтверждающих документов. При этом без представления подтверждающих документов допускается единовременный вывоз валюты РФ и ино­странной валюты на сумму не более 10 тыс. дол. Если же физическое лицо желает единовременно вывезти большую сумму, то оно должно представить документ, подтверждаю­щий ввоз или перевод валюты в Российскую Федерацию. В данном случае валютным ограничением является ограни­чение допустимой к вывозу суммы, а не требование пред­ставить документы.

2. Формы и виды валютного контроля

Потребность в выявлении форм и видов валютного кон­троля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неоди­наковыми по правовой природе, объему компетенции, фор­мам и методам работы; во-вторых, валютный контроль осу­ществляется по отношению к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению деятельности.

Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.

В зависимости от времени совершения валютного кон­троля выделяют следующие формы:

1) Предварительный валютный контроль - осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за за­конностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Например, проявлением предварительного ва­лютного контроля являются требования Закона о валют­ном регулировании об оформлении резидентами в уполно­моченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля; обязанность представлять подтверж­дающие документы по валютным операциям.

2) Текущий валютный контроль — это контроль, проводи­мый в процессе совершения валютных операций резиден­тами и нерезидентами.

3) Последующий валютный контроль — это контроль, осу­ществляемый органами и агентами после совершения рези­дентами и нерезидентами валютных операций. По резуль­татам последующего валютного контроля осуществляются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязы­вающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и ак­тов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банка­ми своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установ­ленных документов или представления недостоверных до­кументов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).

В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере можно выде­лить такие формы контроля, как непосредственный валют­ный контроль и опосредствованный валютный контроль. Опосредствованный валютный контроль осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютно­го контроля и издании нормативных правовых актов, ре­гламентирующих его деятельность в валютной сфере. Не­посредственный валютный контроль осуществляют иные органы и агенты валютного контроля.

В соответствии с ч. 1 ст. 22 Закона о валютном регу­лировании валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля.

Согласно ст. 15 Федерального конституционного зако­на «О Правительстве Российской Федерации» Правитель­ство РФ осуществляет валютный контроль. Особенность правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осущест­вляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Особое положение Прави­тельства РФ обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, обладающим обширными функциями, а иные федеральные органы исполнительной власти явля­ются органами специальной компетенции.

В сфере валютного контроля Правительство РФ выпол­няет две функции:

1) обеспечивает координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти — органов валютного контро­ля, а также взаимодействие этих органов с Банком России;

2) обеспечивает взаимодействие агентов валютного кон­троля (за исключением уполномоченных банков) с Банком России.

Специфика объекта валютного контроля обусловила многообразие видов валютного контроля. Следует отме­тить, что валютный контроль рассматривается как часть финансового контроля, поэтому ему присущи общие черты финансового контроля. В то же время валютный контроль имеет собственную специфику, что проявляется в класси­фикации видов валютного контроля.

В зависимости от валютно-правового статуса субъек­тов, осуществляющих валютный контроль, он подразделя­ется на контроль органов валютного контроля и контроль агентов валютного контроля.

В свою очередь, контроль, осуществляемый органами ва­лютного контроля, делится:

- на валютный контроль Банка России;

- на валютный контроль Росфиннадзора.

Контроль, осуществляемый агентами валютного контро­ля, подразделяется:

- на валютный контроль уполномоченных банков;

- на валютный контроль профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- на валютный контроль таможенных органов;

- на валютный контроль налоговых органов.

В зависимости от специфики объекта валютного кон­троля выделяются:

- валютный контроль за внешнеторговыми операциями (контроль за экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности);

- валютный контроль за неторговыми операциями (вво­зом, вывозом, пересылкой валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей; покупкой и продажей налич­ной иностранной валюты физическими лицами и др.).

3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями

Механизм валютного контроля за экспортом и импортом товаров основывается на сочетании процедур таможенно-банковского валютного контроля, что заключается в сопо­ставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу, получаемых таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля, с данными о движении средств на счетах участников внешнеэкономиче­ской деятельности, которыми располагают банки, осущест­вляя международные расчеты в иностранной валюте. Их получение и анализ производятся на основании докумен­тов валютного контроля, основными из которых являются паспорт сделки и учетная карточка таможенно-банковского контроля. Главное в этом механизме — обязанность экспор­тера и импортера, заключающаяся в обеспечении зачисле­ния валютной выручки от экспорта и импорта на свои ва­лютные счета в уполномоченных банках РФ.

Законодательной основой экспортно-импортного ва­лютного контроля является ст. 19 Закона о валютном ре­гулировании, предусматривающая требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой де­ятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных до-

говоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, пере­данные им информацию и результаты интеллектуальной де­ятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную тер­риторию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Целью осуществления валютного контроля за экспорти­руемыми товарами является обеспечение полного и своев­ременного поступления экспортной выручки в Российскую Федерацию.

Правовой режим проведения валютного контроля за экспортно-импортными операциями определен Положени­ем о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, свя­занных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномо­ченными банками контроля за проведением валютных опе­раций от 01.06.2004 № 258-П и инструкцией Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполно­моченными банками валютных операций и оформления па­спортов сделок».

Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Он представляет собой документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между рези­дентом и нерезидентом. Эти сведения отражаются в па­спорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.

В отличие от ранее действовавшего порядка, предусма­тривавшего различные формы паспорта сделки для экс­портных и импортных операций, в настоящее время ис­пользуется единая форма паспорта сделки для оформления экспортных и импортных валютных операций. Эта форма приведена в приложении 4 к инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи рос­сийской организацией кредита (займа).

Паспорт сделки выполняет две основные функции — контрольную и информационную; представляет собой один из документов валютного контроля (п. 12 ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании); является основой для форми­рования уполномоченным банком досье по паспорту сдел­ки — подборки документов, составляемой в целях учета ва­лютных операций.

От паспорта сделки как документа валютного контроля за проведением валютных операций необходимо отличать паспорт внешнеторговой бартерной сделки, имеющий са­мостоятельный правовой режим и оформляемый в порядке, устанавливаемом Правительством РФ на основании ст. 44 Закона об основах регулирования ВТД. При этом в случае, если внешнеторговые бартерные сделки предусматривают частичное использование денежных и (или) иных платеж­ных средств, порядок осуществления контроля за такими сделками, их учета и оформления паспортов устанавлива­ется Правительством РФ совместно с Банком России.

В перечень валютных операций, на которые необходи­мо оформлять паспорта сделки, входят валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осу­ществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

- за вывозимые (экспортируемые) с таможенной терри­тории РФ или ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, ока­зываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключитель­ные права на них, по внешнеторговому договору, заклю­ченному между резидентом (юридическим лицом и физи­ческим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- при предоставлении резидентами займов в иностран­ной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при полу­чении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками ва­лютных операций и оформления паспортов сделок» дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требуется. К ним от­несены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

- между нерезидентами и физическими лицами — ре­зидентами, не являющимися индивидуальными предпри­нимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

- между нерезидентом и кредитной организацией — ре­зидентом;

- между нерезидентом и федеральным органом испол­нительной власти, специально уполномоченном Прави­тельством РФ на осуществление валютных операций;

- между нерезидентом и резидентом, в случае если об­щая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. дол. США по курсу иностранных ва­лют к рублю, установленному Банком России на дату за­ключения контракта (кредитного договора). Если в контра­кте не содержится информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.

Общие требования к порядку оформления паспорта сделки состоят в следующем.

Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту (кредитному договору) в одном уполномочен­ном банке. Если резидент осуществляет все валютные опе­рации по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту реги­страции — для физического лица). В этом случае террито­риальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции банка паспорта сделки. В иных случаях паспорт сделки оформ­ляется в уполномоченном банке, в котором через счета, от­крытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления паспорта сделки резидент представля­ет в банк следующие документы:

- два экземпляра паспорта сделки, заполненного в установленном порядке;

- контракт (договор), являющийся основанием для проведения ва­лютных операций по контракту (кредитному договору);

- разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законода­тельства РФ.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом — индивиду­альным предпринимателем), подписывается этим резиден­том либо лицом, уполномоченным им на основании дове­ренности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, на­деленными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае от­сутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского уче­та), заявленными в карточке с образцами подписей и от­тиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделки, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдение ре­зидентом порядка оформления паспорта сделки в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.

Банк может отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

- данные внешнеторгового контракта (кредитного до­говора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

- паспорт сделки оформлен с нарушением установлен­ных требований.

В случае, если банк отказывает в подписании паспорта сделки, то экспортеру возвращаются представленные до­кументы. При этом максимальный срок возврата банком представленных документов также составляет три рабочих дня, следующих за датой их представления в банк.

Иногда возникают случаи, когда в контракт в ходе его исполнения вносятся изменения или дополнения. Если такие изменения или дополнения затрагивают сведения или информацию, содержащуюся в оформленном паспорте сделки, он подлежит переоформлению.

В случае надлежащего заполнения и оформления рези­дентом паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

Подпись и печать уполномоченного банка на паспорте сделки свидетельствуют, что данный контракт взят банком да расчетное обслуживание и банк обязуется контроли­ровать поступление выручки на счет экспортера в банке. В свою очередь, экспортер, подписав паспорт сделки, берет на себя обязательство зачислить в установленные сроки выручку от экспорта товаров па свой счет в банке.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанный от­ветственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновываю­щих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его пред­ставления в банк, возвращается резиденту.

Экспортируемые или импортируемые товары принима­ются к таможенному оформлению при условии представ­ления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным тамо­женным законодательством.

Таможенный орган проверяет соблюдение порядка (пра­вил) оформления паспорта сделки установленным требова­ниям. Проверка таможенных органов включает два аспекта:

а) проверка достоверности (подлинности) представлен­ного паспорта сделки (копии паспорта сделки). В частности, проверка соответствия представленного паспорта сделки внешнеторговому договору осуществляется на основе свер­ки: основных реквизитов и сведений договора и паспорта сделки, позволяющих их однозначно идентифицировать; представленного паспорта сделки его электронной копии, содержащейся в электронной базе данных паспортов сде­лок, получаемой из ФТС России; оттиска печати уполно­моченного банка на паспорте сделки с образцом оттиска печати, содержащимся в карточках образцов оттисков пе­чатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля;

б) проверка соблюдения порядка (правил) оформле­ния паспорта сделки в части возможности его принятия для таможенного оформления. В частности, такая провер­ка осуществляется по следующим критериям: соблюдение установленной формы паспорта сделки; соответствие рек­визитов уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки (наименование, номер лицензии, код основного го­сударственного регистрационного номера (ОГРН), адрес),сведениям, содержащимся в электронном справочнике уполномоченных банков (ВАЫКЫЗТ), направляемом Глав­ным научно-информационным вычислительным центром ФТС России; реквизиты экспортера (импортера) в объеме, достаточном для его идентификации.

Закрывается паспорт сделки в следующих случаях: при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контра­кта (кредитного договора) из банка на расчетное обслужи­вание в другой уполномоченный банк; при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии па­спорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обяза­тельств по контракту; в случае представления документов, подтверждающих прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям; по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по кон­тракту (кредитному договору); в иных случаях.

Оформив паспорт сделки и совершив валютную опера­цию, резиденты должны представить в банк подтверждаю­щие документы, связанные с проведением валютной опера­ции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной терри­тории РФ.

В уполномоченный банк необходимо представлять доку­менты, подтверждающие факт эксперта (импорта) товаров, работ, услуг, например грузовую таможенную декларацию. Помимо самих подтверждающих документов резидент так­же обязан представить справку о подтверждающих доку­ментах, оформленную резидентом.

Срок представления таких документов и справки — до 15 календарных дней после окончания месяца осуществле­ния экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календар­ных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки представления под­тверждающих документов устанавливаются банком.

Если по внешнеторговому контракту предусмотрено за­числение рублей РФ от нерезидента на счет российской ор­ганизации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные средства, поступившие за отчетный месяц.

Далее банк производит проверку информации, указан­ной в представляемых справках.

Срок такой проверки не должен превышать семи рабо­чих дней, следующих за датой представления справок.

Банк наделен правом запросить у резидента и поместить в досье по паспорту сделки и иные документы или их копии.

В некоторых случаях банк возвращает резиденту пред­ставленные документы. Это происходит, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных требований;

- информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

- документы, на основании которых заполнены справ­ки, не представлены, или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Срок возврата — семь рабочих дней, следующих за датой представления документов в банк.

В этом случае организация должна повторно предста­вить те же документы, но заполненные надлежащим об­разом. При этом документы должны быть представлены в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты их полу­чения от банка.

Таким образом, два агента валютного контроля (уполно­моченный банк и таможенный орган) обмениваются доку­ментами, необходимыми для валютного контроля за экс­портными и импортными операциями.

Заключение

В заключении можно сказать следующее, механизм валютного контроля исторически склады­вается в каждом государстве с учетом специфических условий его развития. Непосредственный выбор форм и методов валютного контроля зависит от особенностей го­сударственных и экономических процессов в конкретном государстве. Активное использование валютный контроль получает в условиях экономических кризисов либо в целях восстановления народного хозяйства (например, в послево­енный период). По мере развития внутригосударственных финансовых отношений, укрепления связей с международ­ными валютно-финансовыми структурами сфера валютно­го контроля уменьшается. Во многих промышленно раз­витых странах значительно расширены права резидентов, сняты основные ограничения на валютные операции и т.д. Однако это не означает отказа государств от осуществления валютного контроля, поскольку он остается одной из осно­вополагающих функций государственного управления.

Список литературы

1. Закон о валютном регулировании

2. Валютное право: учебник для вузов/ Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под ред. д-ра юрид. наук, проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Высшее образование, 2007.

3. Валютное право России: учебеик для вузов/ Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. – М.: Норма, 2006.