Планирование объемов производства и реализации продукции - реферат

Содержание

Введение

1 Планирование объемов производства и реализации продукции

1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)

1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции

2 Составление плана материально-технического обеспечения

3. Планирование численности работников и фондов заработной платы

3.1 Расчет плановой численности работников

3.2 Планирование фондов заработной платы

4 Составление плановой калькуляции и расчет цены изделия

5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха

Введение

Курсовая работа по дисциплине «Внутрифирменное планирование» выполняется студентами после изучения дисциплины и прохождения контроля знаний по дисциплине.

Исходной информационной базой для выполнения курсовой работы являются показатели деятельности основных цехов (потоков) предприятия, на котором студент проходил практику или на котором работает (для студентов заочной формы обучения).

Целью выполнения курсовой работы является систематизация и закрепление теоретических знаний студентов по изучаемой дисциплине, выработка у них навыков самостоятельного выполнения экономических расчетов.

При выполнении курсовой работы приняты следующие допущения:

1. В плановом периоде цех (поток основного производства), по которому ведутся расчеты, выпускает только один вид продукции.

2. Условно принимается, что цех имеет один поток.

3. Система налогообложения (ставки и перечень налогов), а также нормы и нормативы, используемые предприятием в плановом периоде, остаются неизменными (т.е. принимаются такими же, каковыми являются в периоде, когда студентом выполняется курсовой проект).

4. В качестве планового периода рассматривается год.

Курсовая работа состоит из следующих разделов:

Введение

1 Планирование объемов производства и реализации продукции

1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)

1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции

2 Планирование материально-технического обеспечения

3. Планирование численности работающих и фондов заработной платы

3.1 Планирование численности работающих

3.2 Планирование фондов заработной платы

4 Составление плановой калькуляции и расчет цены изделия

5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)

Заключение

Литература

Приложения

Курсовая работа должна содержать приложения, которые являются иллюстрацией того, каким образом на предприятии проводится составление плановой калькуляции, каковы плановые нормы расхода материалов (основных и вспомогательных), планируемый размер остатков готовой продукции и материалов на складах предприятия и т.д.

Курсовая работа должна быть оформлена строго в соответствии с «Методическими указаниями по дипломному и курсовому проектированию для студентов специальности Э.01.09.00 «Менеджмент» дневной и заочной форм обучения. Витебск. Министерство образования Республики Беларусь, ВГТУ». Титульный лист оформляется в соответствии с приложением А данных методических указаний.

Во введении отражается значимость и актуальность осуществления внутрифирменного планирования на предприятиях, цель, задачи написания курсовой работы и т.д. Каждый раздел курсовой работы должен содержать формулы и расчеты, проведенные по ним, пояснения, а все исходные данные для расчетов – иметь соответствующие ссылки.

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

План производства и реализации продукции является определяющим разделом годового плана и служит исходной базой для расчета других разделов годового плана (материально-технического обеспечения, плана по труду и кадрам, плана по себестоимости продукции и т.п.).

Исходными данными для составления плана производства и реализации продукции (которые должны быть получены студентом на предприятии) в рамках курсовой работы являются:

1. Плановая норма времени на пошив (изготовление) одного изделия (для швейных предприятий), час.

2. Сменное рациональное задание потоку (для обувных предприятий), пар.

3. Количество рабочих в цехе с учетом режима сменности ( количество основных производственных рабочих с распределением на сдельщиков и повременщиков, количество вспомогательных рабочих с выделением рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования), чел.

4. Режим работы цеха. Он принимается таким же, как и во всех цехах основного производства предприятия, на котором студент проходил практику. Понятие «режим работы» включает.

- продолжительность рабочей недели (пятидневная или шестидневная рабочая неделя);

- продолжительность рабочей смены в часах. Продолжительность полной смены принимается равной 8 (восьми) часам, сокращенной – 7 (семь) часов;

- сменность (одно-, двух- или трехсменный режим работы);

- порядок чередования труда и отдыха и т.д..

5. Продолжительность очередных, а также дополнительных отпусков в среднем на 1 рабочего в цехе, дней на 1 рабочего.

6. Удельный вес продукции второго сорта (некондиционной продукции) в общем объеме выпуска продукции (по данному изделию), в долях от единицы.

7. Размер скидки на изделия второго сорта (некондиционную продукцию), в % от цены изделия первого сорта.

8. Размер месячной тарифной ставки первого разряда на предприятии.

После получения этих данных студент приступает к расчету производственной мощности и производственной программы потока.

1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)

Последовательность проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:

1. Составляется табель-календарь рабочего времени на планируемый год. Табель-календарь приведен в таблице 1.1.

Таблица 1.2 – Табель-календарь на 2009 год

2. Рассчитывается годовая производственная мощность цеха, которая представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства:

Производственная мощность швейных цехов на швейных предприятиях (ПМ шв.п ) определяется по формуле:

ПМ шв.п. = Рсм 8 шв.п. × Д раб × n, (ед.) (1.2)

где Рсм 8 шв.п. – объем выпуска изделий в одну смену при восьмичасовом рабочем дне (рассчитывается по формуле 1.3), ед.;

Д раб – количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней + количество сокращенных рабочих дней в году) из таблицы 1.2;

n – число смен работы потока.

Рсм 8 шв.п. = (К ×Тсм 8) / t пл, (ед.) (1.3)

где К – явочное количество рабочих в потоке, чел;

Тсм 8– продолжительность смены при полном рабочем дне (8 часов);

t пл - норма времени на пошив единицы изделия, час.

Рсм 8 шв.п. = (76×8 ) / 0,52=1169 ед.

ПМ шв.п. = 1169×231×2=540078 ед.

3. Рассчитывается годовая производственная программа цеха. Она меньше производственной мощности потока и определяется по формуле:

ПП = Рсм 8 × Д раб 8 × n + Рсм 7 × Д раб 7 × n, (ед.) (1.4)

где: Д раб 8 – количество полных рабочих дней в году, дн.;

Д раб 7 – количество сокращенных рабочих дней в году, дн.;

Рсм 8 - объем выпуска изделий в одну смену при восьмичасовом рабочем дне, ед. (для швейных цехов – рассчитывается по формуле 1.3);

Рсм 7 - объем выпуска изделий в одну смену при семичасовом рабочем дне, ед. (для швейных цехов рассчитывается по формуле 1.5):

Рсм 7 = (К ×Тсм 7) / t пл, (ед.) (1.5)

где Тсм 7 – продолжительность смены при сокращенном рабочем дне (7 часов).

Рсм 7 = (76×7) / 0,52=1023 ед.

ПП = 1169 ×223×2+1023×8×2=521374+16368=537742 ед.

4. Годовая производственная программа цеха распределяется по кварталам планируемого года. Производственная программа в i-том квартале:

ПП i = Рсм 8 × Д раб 8 i × n + Рсм 7 × Д раб 7 i × n (ед.) (1.7)

где Д раб 8 i - количество полных рабочих дней в i–том квартале планируемого года, дн.;

Д раб 7 i -количество сокращенных рабочих дней в i–том квартале планируемого года, дней.

ПП1 = 1169×61×2+1023×1×2=142618+2046=144664 ед.

ПП2 = 1169×60×2+1023×3×2=140280+6138=146418 ед.

ПП3 = 1169×40×2+1023×1×2=93520+2046=95566 ед.

ПП4 = 1169×62×2+1023×3×2=144956+6138=151094 ед.

1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции

Этот раздел курсовой работы рассчитывается после выполнения расчетов в пункте 4 настоящих методических указаний.

Последовательность проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:

1.Рассчитывается коэффициент сортности:

К сорт = m1 × b1+ m2 × b2, (1.8)

К сорт=0,9×1+0,1×0,88=0,988

где m1 и m1 – удельный вес продукции соответственно первого и второго сорта в общем объеме выпуска;

b1 и b2 – переводные коэффициенты для продукции первого и второго сорта соответственно:

b1 = Ц1 / Ц1 и b2 = Ц2 / Ц1, (1.9)

b1 =35760/35760=1 и b2 =31469/35760=0,88

Ц2=0,88×35760=31469

где Ц1 и Ц2 – отпускная цена продукции первого и второго сорта (кондиционной и некондиционной продукции) соответственно, тыс. руб.

2. Определяется объем товарной продукции ТП в отпускных ценах предприятия:

ТП = ПП × К сорт × Ц1 (1.10)

ТП=537742×0,988×35760=18999,898 млн. руб.

В том числе с разбивкой по кварталам планового периода:

ТП i = ПП i×К сорт × Ц1 , (1.11)

ТП1=144664×0,988×35760=5110,979

ТП2=146418×0,988×35760=5172,948

ТП3=95566×0,988×35760=3376,347

ТП4=151094×0,988×35760=5338,151

где ТП i – объем товарной продукции в i-том квартале, тыс. руб.

3. Объем реализованной продукции РП определяется по формуле 1.12, если предприятие использует метод учета выручки от реализации продукции «по факту отгрузки», и по формуле 1.13, если используется метод определения выручки от реализации продукции по «факту поступления денежных средств на расчетный счет»:

РП = ТП + (ОСн – ОСк)+ (ОПн – ПСк) (1.12)

ОСн=0,05×18999,898=950 ОСк=0,04×18999,898=760

ОСн1=0,05×5110,979=256 ОСк1=0,04×5110,979=204

ОСн2=0,05×5172,948=259 ОСк1=0,04×5172,948=207

ОСн3=0,05×3376,347=169 ОСк1=0,04×3376,347=135

ОСн4=0,05×5338,151=267 ОСк1=0,04×5338,151=213

ОПн=0,04×18999,898=950 ОПк=0,05×18999,898=760

ОПн1=0,04×5110,979=204 ОПк1=0,05×5110,979=256

ОПн2=0,04×5172,948=207 ОПк1=0,05×5172,948=259

ОПн3=0,04×3376,347=135 ОПк1=0,05×3376,347=169

ОПн4=0,04×5338,151=213 ОПк1=0,05×5338,151=267

РП=18999,898+950-760+950-760=19379,898

РП1=5110,979+256-204+256-204=5214,979

РП2=5172,948+259-207+259-207=5276,948

РП3=3376,347+169-135+169-135=3444,347

РП4=5338,151+267-213+267-213=5446,151

где ОСн и ОСк – соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, тыс. руб.;

ОПн и ОПк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода, тыс. руб.;

%осн и %оск – соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в % от объема товарной продукции;

%опн и %опк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода, в % от объема товарной продукции.

В условиях данной курсовой работы %осн, %оск, %опн, %опк соответствуют средним остаткам готовой продукции на складах предприятия и в пути, выраженным в процентах от объема товарной продукции и принимаемой предприятием при расчете плановых объемов реализованной продукции.

Объем реализованной продукции распределяется по кварталам планового периода. Для i-того квартала:

РП i = ТП i + (ОСн i – ОСк i).

(1.16)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.3.

Таблица 1.3 – Объем товарной и реализованной продукции в 2009 году с разбивкой по кварталам

2 Составление плана материально-технического обеспечения

Для составления плана материально-технического обеспечения составляется номенклатура материалов (основных, вспомогательных, фурнитуры), необходимых для производства данного вида изделия, уточняются плановые нормы расхода материалов.

1. Определяются плановые нормы расхода материалов: основных, вспомогательных, фурнитуры. Для основных материалов плановые нормы расхода рассчитываются по следующим формулам:

В швейном производстве плановая норма расхода основного материала представляет собой фондовую норму расхода ткани на одно изделие:

Нф = Н техн (1 + Р/100), (2.1)

где Н техн – техническая норма расхода ткани на изделие, кв.м;

Р – процент маломерных остатков ткани при раскрое, %

Нфосн=0,9(1+6/100)=0,954

Нфподкл=0,7

Нфклеев=0,86

Нфмолн=1

Нфнитк=1

Нфпугов=1

Нфярлык=1

2. Расходное количество i-того вида основного материала РКi, необходимое для выполнения производственной программы (в млн. руб.):

РКi = Нфi × ПП × Цi , (2.3)

где Нфi - плановая норма расхода материала i-того вида (на единицу продукции), в натуральных единицах;

ПП – годовая производственная программа, в натуральных единицах;

Цi – покупная цена за единицу измерения i-того вида материала (без НДС).

РКосн=0,954×537742×15000=7695

РКподкл=0,7×537742×4300=1619

РКклеев=0,86×537742×250=115,6

РКмолн=1×537742×1120=602,3

РКнитк=1×537745×540=290,4

РКпугов=1×537742×320=172

РКярлык=1×537742×70=37,6

3. Далее определяется заготовительное количество материалов. Оно берется в интервале от 3 до 5% от расходного количества материалов.

План материально-технического обеспечения составляется в плановых ценах с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятия по доставке материалов на склад. В связи с этим, стоимость расходного и заготовительного количества материалов увеличивается на величину транспортно-заготовительных расходов, плановая сумма которых рассчитывается на основе процентного соотношения величины этих расходов к стоимости материалов (по данным предприятия).

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – План материально-технического обеспечения

3 ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

И ФОНДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:

- основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;

- вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие; уборщики производственных помещений и др.);

- руководители;

- специалисты.

3.1 Расчет плановой численности работников

При планировании численности основных производственных рабочих определяется явочный и списочный их состав; численность всех прочих категорий работающих планируется по списочному составу.

Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим повременщикам с распределением их по разрядам.

1. Проводится расчет явочного количества рабочих-сдельщиков и их тарифного фонда заработной платы. Явочное количество рабочих-сдельщиков в одну смену определяется суммированием количества рабочих на каждой операции производственного процесса. Данные сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 – Численность рабочих-сдельщиков

Тарифные коэффициенты соответствующих разрядов определяются на основании тарифной сетки.

Тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по формуле

Ф_тар. ^сд = ρ × ПП , (3.1)

где ρ – сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:

ρ = Ст _час ср. × t пл , (3.2)

где Ст _час ср.– средняя часовая тарифная ставка, тыс. руб.

t пл - норма времени на изготовление единицы изделия, час.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле

Ст _час ср. = К_т.ср. ^сд × Ст _{час 1 разр. ,} (3.3)

где К_т.ср. ^сд - средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.

Средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков (К_т.ср. ^сд. ) определяется как отношение суммы произведений тарифного коэффициента i-того разряда рабочих-сдельщиков (К_{т.. i} ) и числа рабочих-сдельщиков i-того разряда (Я_{сд i} ) к суммарному количеству рабочих-сдельщиков цеха (потока) по всем разрядам (∑Я_сд ):

К_т.ср. ^сд = ( К_{т.. i} • Я_{сд i} ) / ∑Я_{сд ,} (3.4)

где n – число групп рабочих различных разрядов.

Часовая тарифная ставка первого разряда (Ст _{час 1 разр.} ) определяется по формуле

Ст _{час 1 разр} = Ст_{мес 1 разр} / КЧ ср , (3.5)

где Ст_{мес 1 разр} - месячная тарифная ставка первого разряда, действующая на предприятии, тыс.руб;

КЧ ср – среднее количество часов работы в месяц рабочих в плановом периоде (данные Министерства труда и социальной защиты населения, ежегодно публикуемые в периодической печати), часов.

Ст _{час 1 разр} = 142 /163,3=0,87

К_т.ср. ^сд =1×6+1,16×10+1,35×44+1,57×44+1,73×12+1,9×32/148=1,54

Ст _час ср. = 1,54 ×0,87=1,34

ρ =1,34×0,52=0,69

Ф_тар. ^сд =0,69×537742=371042

2. Расчет численности рабочих-повременщиков определяется аналогично численности рабочих-сдельщиков. Расчеты сводятся в таблицу 3.2.

Таблица 3.2 – Расчет рабочих-повременщиков и их тарифного фонда заработной платы

Тарифный фонд заработной платы рабочих-повременщиков i- того разряда определяется следующим образом:

Ф_тар. ^пов i =Я повр.i × Стднi × Д раб , (3.6)

Ф_тар. ^пов 5 =2×12,03×231=5557,86

Ф_тар. ^пов 6 =2×13,22×231=6107,64

где Д раб – количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней + количество сокращенных рабочих дней в году) из таблицы 1.2, т.е. полезный фонд рабочего времени.

Общий тарифный фонд заработной платы рабочих-повременщиков определяется суммированием тарифных фондов заработной платы по всем рабочим-повременщикам

Дневная тарифная ставка рабочих-повременщиков соответствующего разряда Стднi определяется по формуле

Стднi = (Ст_{мес1 разр} × К_{т.. i} / КЧ ср ) × 8 , (3.7)

где 8 – продолжительность полного рабочего дня, часов.

Стдн 1 = (142 ×1/163,3)×8=6,96

Стдн 5 = (142 ×1,73 /163,3)×8=12,03

Стдн 6 = (142×1,9/163,3)×8=13,22

Тарифный фонд заработной платы рабочих-повременщиков может быть определен и по формуле

Ф_тар. ^повр = Сдн₁ • К_т.ср. ^повр • ∑Я_повр • Ф_п , (3.8)

где Сдн₁ – дневная тарифная ставка рабочих первого разряда, руб.;

Ф_п – полезный фонд рабочего времени в плановом году, дней.

К_т.ср. ^повр - средний тарифный коэффициент рабочих-повременщиков.

К_т.ср. ^повр = ( К_{т.. i} • Я_{повр i} ) / ∑Я_повр (3.9)

К_т.ср. ^повр = (1,73×2+1,9×2)/4=1,82

Ф_тар. ^повр =6,96•1,82•4 •231=11704,5

3. Далее производится расчет вспомогательных рабочих и их тарифного фонда заработной платы, результаты сводятся в таблицы. Численность вспомогательных рабочих (∑Я_всп ) планируется на основе объема выполняемых работ, норм обслуживания и организационно-технологической схемы производства.

Таблица 3.3 - Численность вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования

Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования:

К_т.ср. ^{всп.рем.} = ( К_{т. i} всп • Я_{всп i} ) / ∑Я_{всп. ,} (3.10)

К_т.ср. ^{всп.рем.} =1,73+1,9+1,57+1,6/4=1,59

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования:

Ф_тар. ^{всп.рем.} = Сдн₁ • К_т.ср. ^{всп.рем.} • ∑ Я_всп ^. • Ф_п (3.11)

Ф_тар. ^{всп.рем.} =6,96•1,59•4 •231=10225

4. Далее аналогичным образом производятся расчеты для остальных вспомогательных рабочих и их результаты представляются в таблице.

5. Общее явочное количество основных производственных рабочих по цеху (потоку) определяется путем суммирования явочного количества рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков:

Я_осн. = ∑Я_сд + ∑Я_пов =4+148=152 (3.12)

6. Списочное количество производственных рабочих определяют по следующей формуле:

С = Я_осн • 100 / (100 – Н)=152•100/100-8=165 (3.13)

где Н – плановый процент невыходов на работу по причинам, разрешенным законодательством, %.

При планировании списочного количества рабочих учитываются и указываются невыходы на работу (Н) по следующим причинам:

- отпуска учащимся;

- невыходы в связи с выполнением государственных обязанностей;

- отпуска в связи с родами;

- невыходы по болезни;

- очередные и дополнительные отпуска (только при разновременном уходе рабочих в отпуск).

В курсовой работе при расчете списочного количества производственных рабочих необходимо использовать данные предприятия, по которому формируются исходные материалы для курсового проектирования с указанием процентов невыходов по каждой причине.

7. Разность между списочным и явочным количеством основных производственных рабочих представляет количество резервных рабочих (R):

R = С – Я_осн. =165-152=13 (3.14)

Резервные рабочие распределяются по разрядам и определяется их средний тарифный коэффициент (К_т.ср. ^рез ).

К_т.ср. ^рез =1×1.73+12×1.9/13=1,87

Данные по резервным рабочим представляются в форме таблицы 3.4.

Таблица 3.4 - Численность резервных рабочих

Численность руководителей и специалистов в цехе планируется в соответствии со штатным расписанием (таблица 3.5).

Таблица 3.5 - Численность руководителей и специалистов

8. Далее определяется количество работающих в цехе (К_{раб.цех.} ), в которое включается списочный состав основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов.

К_{раб.цех} = 148+4+4+13+7=177 чел.

3.2 Планирование фондов заработной платы

При расчете фондов заработной платы рабочим поочередно определяются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы, которые различаются по характеру включаемых доплат. Для руководителей и специалистов определяется только месячный фонд заработной платы.

Расчеты по планированию фондов заработной платы производятся в следующем порядке.

1. Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по следующей формуле:

Ф_пр. ^сд = Ф_тар. ^сд • К_з/п (3.15)

Ф_пр. ^сд =371042•1,07=397,015 млн. руб.

где Ф_тар. ^сд - тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, млн.руб.;

К_з/п - коэффициент увеличения заработной платы в связи с ростом производительности труда (по данным предприятия) или может быть принят на уровне (1,05–1,10).

Прямой фонд заработной платы рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих равен их тарифному фонду заработной платы:

Ф_пр. ^пов = Ф_тар. ^пов =11,962 млн. руб.;

Ф_пр. ^всп = Ф_тар. ^всп =10,225 млн. руб.;

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков образует прямой фонд заработной платы производственных рабочих (Ф_пр. ^пр.раб. ).

Ф_пр. ^пр.раб = 397,015+11,962=408,977 млн. руб.

2. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр. ^пр.раб. ; Ф_пр. ^всп ) и следующие доплаты:

а) доплаты резервным рабочим (Д_рез. );

б) премиальные выплаты (П^сд ; П^пов ; П^всп );

в) доплаты за работу в вечернее время (Д_веч. ^сд ; Д_веч. ^пов ; Д_веч. ^всп )

г) доплаты за работу в ночное время (Д_ноч ^сд ; Д_ноч ^пов ; Д_ноч ^всп ).

а) доплаты резервным рабочим за квалификацию:

Д_рез. = (а/100) • Сдн_1. • R • К_т.ср ^рез • Ф_п , (3.17)

где а – процент доплат резервным рабочим за квалификацию (в процентах к тарифной ставке), %;

Сдн₁ - дневная тарифная ставка первого разряда, руб.;

R – количество резервных рабочих, чел.;

К_т.ср ^рез - средний тарифный коэффициент резервных рабочих;

Ф_п - полезный фонд рабочего времени, дн.;

Д_рез. = (20/100) •6,96 •13•1,74 •231=7,2 млн. руб.

б) премиальные выплаты рабочим планируются в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и на основании положения о премировании различных категорий работающих, действующего на предприятии.

Размер премии определяется в % от прямого фонда заработной платы:

Пр = % × Ф пр / 100 (3.18)

Пр_сд =0,3×397,015=119,105

Пр_пов =0,25×11,962=2,99

Пр_всп =0,25×10,255=2,556

в) доплаты за работу в вечернее и ночное время рассчитываются в процентах от тарифной ставки и законодательно ограничиваются. Вечерним временем считается время с 18⁰⁰ до 22⁰⁰ часов, ночным – с 22⁰⁰ до 6⁰⁰ часов утра (если другое не предусмотрено на предприятии).

Доплаты рассчитываются по следующим формулам:

Д_веч. = Д веч % • Тст_1ч • К_т.ср • (R/2) • Т_веч • Ф_п ; (3.19)

Д_ноч. = Д ноч % • Тст_1ч • К_т.ср • (R/2) • Т_ноч • Ф_п , (3.20)

где Д веч %, Д ноч % - процент доплат за работу в вечернее и ночное время соответственно;

2 – количество смен;

Тст_1ч – часовая тарифная ставка первого разряда, руб.;

Т_веч , Т_ноч – количество часов работы, соответственно, в вечернее и ночное время.

Д_{веч . всп} =0,2•870•1,59•(4/2)•4•231=0,511

Д_{ноч . всп} =0,4•870•1,59•(4/2)•1,83•231=0,468

Д_{веч.пов} =0,2•870•1,82•(4/2)•4•231=0,585

Д_{ноч.пов} =0,4•870•1,82•(4/2)•1,83•231=0,536

Д_{веч . всп} =0,2•870•1,54•(148/2)•4•231=18,322

Д_{ноч . всп} =0,4•870•1,54•(148/2)•1,83•231=16,765

Таким образом, часовой фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих:

Ф_ч ^пр.раб = Ф_пр. ^пр.раб. + Д_рез. + П^сд + П^пов + Д_веч. ^сд + Д_веч. ^пов + Д_ноч ^сд + Д_ноч ^пов ; (3.21)

Ф_ч ^всп = Ф_пр. ^всп + П^всп + Д_веч. ^всп + Д_ноч ^всп . (3.22)

Ф_ч ^пр.раб = 408,977+7,2+119,105+2,99+18,322+0,585+16,765+0,536=574,479

Ф_ч ^всп = 10,225+2,556+0,511+0,468=13,76

3. В состав планируемого дневного фонда заработной платы рабочих включаются:

1) часовой фонд заработной платы (Ф_ч ^пр.раб ; Ф_ч ^всп );

2) доплаты за льготные часы подросткам (Д_под. ^пр.раб. );

3) оплата часов выполнения государственных обязанностей во время рабочего дня (Д_{ч.гос.об.} ^пр.раб ; Д_{ч.гос.об.} ^всп ).

Д_{ч.гос.об.} ^пр.раб =0,1•574,479/100=0,574

Д_{ч.гос.об.} ^всп =0,1•13,76/100=0,014

Сумма доплат, входящих в дневной фонд, определяется по отчетным данным об этих выплатах на предприятии – в виде процента доплат к часовому фонду заработной платы по согласованию с руководителем.

Суммируя все доплаты рабочим получают дневной фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих:

Ф_дн ^пр.раб = Ф_ч ^пр.раб + Д_под. ^пр.раб. + Д_{ч.гос.об.} ^пр.раб , (3.23)

Ф_дн ^всп = Ф_ч ^всп + Д_{ч.гос.об.} ^всп . (3.24)

Ф_дн ^пр.раб = 574,479+0,574=575,053

Ф_дн ^всп = 13,76+0,014=13,774

4. Месячный фонд заработной платы включает:

1) дневной фонд заработной платы (Ф_дн ^пр.раб ; Ф_дн ^всп );

2) оплату целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей (Д_{д.гос.об.} ^пр.раб ; Д_{д..гос.об.} ^всп ).

3) выходное пособие при увольнении в связи с призывом в ряды вооруженных сил и компенсация за неиспользованный отпуск (В_пос. ^пр.раб ; В_пос. ^всп ;);

4) оплату основных и дополнительных отпусков (Д_отп. ^пр.раб ; Д_отп. ^всп ).

Оплата целодневных невыходов, связанных с выполнением гособязанностей и выходное пособие планируется по данным предприятия в виде процентов к заработной плате и согласовывается с руководителем:

Доплаты в связи с отпусками определяются исходя из средней заработной платы за один календарный день за предыдущие 12 месяцев и продолжительности отпуска в календарных днях. При расчетах следует учитывать, что в месяце в среднем 29,7 календарных дней:

Д_отп = (Ф_дн + Д_{вр.нетр.} + Д_{д.гос.об.} + Д) . О_п , (3.25)

12 • 29,7

Д_{отп пр. раб.} = (575053+11501+11501/12•29,7) •24=40273

Д_{отп всп. раб.} = (13774+276+276/12•29,7) •24=965

где Д_{вр.нетр.} – доплаты, связанные с временной нетрудоспособностью рабочих;

Д_{д.гос.об.} - оплата целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей;

О_п - продолжительность отпуска в рабочих днях.

Суммируя все элементы, составляющие месячный фонд заработной платы рабочих, определяем его величину:

Ф_мес ^пр.раб = Ф_дн ^пр.раб + Д_{д.гос.об.} ^пр.раб + В_пос. ^пр.раб + Д_отп. ^пр.раб , (3.26)

Ф_мес ^всп = Ф_дн ^всп + Д_{д..гос.об.} ^всп + В_пос. ^всп + Д_отп. ^всп . (3.27)

Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов предприятия. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.

Таблица 3.6 – Фонд заработной платы руководителей и специалистов

Все расчеты по фондам заработной платы сводятся в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Фонды заработной платы

4 СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ И РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

Определение продукции осуществляется расчетом затрат на производство и реализацию по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу.

Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции:

1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов).

2. Вспомогательные материалы.

3. Топливо и энергия на технологические цели.

4. Основная заработная плата производственных рабочих.

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

6. Отчисления от фонда оплаты труда.

7. Общепроизводственные расходы.

8. Общехозяйственные расходы.

9. Коммерческие расходы.

1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов).

По этой статье показывают затраты на материалы для верха и низа обуви, текстильные материалы, резиновые детали, покупные полуфабрикаты и т.п.

Затраты определяют следующим образом:

З_осн = Nрi • Цi , (4.1)

З_осн = 0,9•15000=13500

где Nрi - плановая норма расхода i-того материала на калькуляционную единицу;

Цi - цена за единицу i-того материала, руб. (берется по данным предприятия на момент написания работы);

n – количество видов основных материалов, необходимых для производства данной продукции.

Расчет затрат на основные материалы сводится в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 – Затраты на основные материалы

Общая сумма затрат на основные материалы уменьшается на стоимость реализуемых отходов (От) (по данным предприятия в соответствии с ценами за отходы и количеством реализуемых отходов):

З_{осн.мат} = ∑З_{осн.мат} – Ор . (4.2)

З_{осн.мат} =13500-194,4=13306

Стоимость реализуемых отходов (Ор) рассчитывается исходя из количества отходов и цены за единицу измерения, по которой производится реализация отходов.

2. Вспомогательные материалы.

Затраты на вспомогательные материалы определяются прямым счетом, исходя из норм их расхода и соответствующих цен.

К вспомогательным материалам относятся: фурнитура, клея, нитки, гвозди, краски, проволока и др. Расчет вспомогательных материалов производится по форме таблицы 4.2

Таблица 4.2 – Затраты на вспомогательные материалы

3. Топливо и энергия на технологические цели.

Данные затраты планируют по удельным нормам расхода энергии на технологические нужды на калькуляционную единицу в соответствующих единицах измерения и ценам за единицу определенного вида энергии.

Затраты на электроэнергию можно определить следующим образом:

З_эл = N_расх • Ц_{эл ,} (4.3)

где N_расх – норма расхода электроэнергии на калькуляционную единицу, кВт/ч;

Ц_эл - цена за единицу электроэнергии, руб.

Норма расхода и цена на энергию принимается по данным предприятия и согласовывается с консультантом.

З_эл = 1,4•234=327,6

4. Основная заработная плата производственных рабочих.

В основу расчета закладывается часовой фонд заработной платы (Ф_ч ) производственных рабочих. На калькуляционную единицу данные затраты определяются следующим образом:

ЗП_о = Ф_ч. / В , (4.4)

ЗП_о =574479/537742=1,068 тыс. руб.

где В – годовой выпуск продукции.

В курсовой работе не рассчитывалась заработная плата рабочим подготовительных цехов. Стоимость обработки деталей верха и низа (закройный и штамповочный цех) определяется по данным предприятия или может быть принята в размере 16÷ 19% от заработной платы производственных рабочих швейно-пошивочного цеха в расчете на калькуляционную единицу (ЗП_п.ц. )

ЗП_п.ц. = ЗП_о • (16÷ 19) / 100 . (4.5)

ЗП_п.ц. =1,068•0,16=0,171

Тогда основная заработная плата производственных рабочих составит

ЗП_о.пр.р. = ЗП_о + ЗП_п.ц. (4.6)

ЗП_о.пр.р. = 1,068+0,171=1,239

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

В статье "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или Коллективным договором за отработанное время.

В условиях курсовой работы дополнительной заработной платой являются доплаты, включаемые в дневной и месячный фонды заработной платы производственных рабочих:

ЗП_д = (Ф_мес. – Ф_ч ) / В • 100 . (4.7)

ЗП_д = 621077-574479/537742=0,087 тыс. руб.

6. Отчисления от фонда оплаты труда.

Отчисления от фонда оплаты труда рассчитываются по установленным нормативам (%) от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

Отч=0,34•(1,068+0,087)=0,393 тыс. руб.

7. Общепроизводственные расходы.

Общепроизводственные расходы включают затраты, связанные с производством продукции.

В курсовой работе общепроизводственные расходы могут быть определены в процентах от основной заработной платы производственных рабочих. Процент общепроизводственных расходов берется по данным предприятия (калькуляция на соответствующий вид изделия) и согласовывается с консультантом.

Общепр.=1,2•1,068=1,282 тыс. руб.

8. Общехозяйственные расходы.

Общехозяйственные расходы включают затраты, связанные с управлением производства.

В курсовой работе общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих. Процент общехозяйственных расходов определяется по данным предприятия и согласовывается с консультантом.

Общехоз.=1,4•1,068=1,495 тыс. руб.

Сумма вышеперечисленных статей калькуляции составляет производственную себестоимость (С/с_пр ).

С/с_пр =13306+5275+328+1239+87+393+1282+1495=23405 руб.

9. Коммерческие расходы.

Коммерческие расходы связаны с реализацией и сбытом продукции. Данные расходы при калькулировании себестоимости относятся на каждый вид изделия пропорционально производственной себестоимости.

Величина коммерческих расходов в курсовой работе принимается по данным предприятия в процентах к производственной себестоимости (калькуляция на соответствующий вид изделия).

Ком.=0,01•23405=234 руб.

Затем определяется полная себестоимость единицы изделия (Сп).

Сп=23405+234=23639 руб.

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемые в цену изделия.

Расчет цены производится в следующей последовательности.

Определяется оптовая цена предприятия (Ц_опт ):

Ц_опт = Сп + П , (4.8)

где Сп - полная себестоимость единицы продукции;

П - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

П = Сп • Р_N / 100, (4.9)

где Р_N - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

П=23639•0,28=6619 руб.

Ц_опт =23639+6619=30258

Далее определяется отпускная цена с учетом налогов, сборов, отчислений, включаемых в отпускную цену:

Ц_{отп НС} = Ц_отп + НС, (4.10)

где НС – налоги, сборы, отчисления, включаемые в отпускную цену в соответствии с действующим на момент выполнения курсовой работы законодательством Республики Беларусь.

Ц_{отп НС} =30258+5502=35760 руб.

5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)

Данный раздел является итоговым.

На основе расчетов, проведенных в предыдущих разделах, определяются следующие технико-экономические показатели.

1. Объем товарной продукции в стоимостном выражении (тыс.руб.):

ТП = ПП × К сорт × Ц_{опт ,} (5.1)

где Ц_опт – оптовая цена изделия.

ТП=537742×0,988×35760=18999,898 млн. руб.

2. Среднемесячная заработная плата:

2.1 Производственных рабочих:

ЗП_раб = Ф_{мес.пр.р} / (С • 12) , (5.2)

где Ф_{мес.пр.р} – месячный фонд заработной платы производственных рабочих;

С – списочная численность производственных рабочих.

ЗП_раб = 621077/(165•12)=313,675 руб.

2.2 Работающего:

ЗП_{работающего} = Ф_мес.пц / (К_пц • 12) , (5.3)

где Ф_мес.пц – месячный фонд заработной платы персонала цеха;

К_пц - численность персонала цеха.

ЗП_{работающего} = 639131/(176•12)=302,619 руб.

3. Производительность труда (пар или штук, тыс.руб.):

3.1 На одного рабочего в натуральном (пар или штук) и стоимостном выражении (тыс.руб.):

ПТ_раб = ПП / С (пар или штук) и ПТ_раб = ТП / С (тыс. руб.), (5.4)

где С - списочная численность основных производственных рабочих;

ПП, ТП - годовой выпуск продукции соответственно в парах (штуках) и в тыс.руб.

ПТ_раб =537742/165=3259 изд. и ПТ_раб =18998898/165=115144 тыс. руб.

3.2 На одного работающего (тыс.руб.)

ПТ_{работающего} = ТП / К_пц , (5.5)

где К_пц - численность персонала цеха.

ПТ_{работающего} =18998898/176=107948 тыс. руб.

4. Рентабельности продукции (%):

Р = (Ц_опт – Сп) • 100 / Сп , (5.6)

где Ц_опт - оптовая цена единицы продукции;

Сп - полная себестоимость единицы продукции.

Р=(30258-23639) •100/23639=28%

5. Затраты на рубль товарной продукции (коп.):

З_ТП = Сп • 100 / Ц_опт . (5.7)

З_ТП =23639•100/30258=78,125 коп.

6. Прибыль от реализации продукции (тыс.руб.):

П = ПП • (Ц_опт - Сп) (5.8)

П=537742•(30258-23639)=3559,314 млн. руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 – Технико-экономические показатели производства юбки.

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

"Витебский государственный технологический университет"

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Внутрифирменное планирование»

Тема: Разработка производственной программы и основных технико-экономических показателей цеха по производству (указать наименование изделия)

Выполнил: студ. 4 курса, гр. Эо-4

Пугачева А. И.

Руководитель: к.т.н., доц.

Бабеня И. Г.

Витебск

2009

Список рекомендуемой литературы

1. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы / М. М. Алексеева. – Москва : Финансы и статистика, 2000. – 248 с.

2. Афитов, Э. А. Планирование на предприятии / Э. А. Афитов. – Минск : Выш. шк., 2001. – 285 с.

3. Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование / М. И. Бухалков. – Москва : ИНФРА-М, 1999. – 392 с.

4. Герчикова, И. Н. Менеджмент : учебник / И. Н. Герчикова. – Москва : ЮНИТИ, 1995. – 480 с.

5. Ильин, А. И. Планирование на предприятии : учеб. пособие / А. И. Ильин. – Минск : ООО «Новое знание», 2003. – 635 с.

6. Испирян, Г. П. Организация, планирование и управление предприятием легкой промышленности / Г. П. Испирян, В. С. Чмелев. – Москва : Легкая и пищевая пром-сть, 1982. – 448 с.

7. Кабушкин, Н. И. Основы менеджмента : учеб. пособие / Н. И. Кабушкин. – Минск : Новое знание, 2000. – 336 с.

8. Менеджмент организации : учеб. пособие / под ред. З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. – Москва : ИНФРА-М, 1997. – 432 с.

9. Овчинников, С. И. Организация и планирование предприятий легкой промышленности / С. И. Овчинников, П. С. Пушкин. – Москва : Легкая индустрия, 1980. – 360 с.

10. Овчинников, С. И. Организация производства предприятий легкой промышленности / С. И. Овчинников, Ю. И. Поздняков. – Москва : Легкая индустрия, 1983. – 248 с.

11. Пушкин, П. С. Научная организация труда и техническое нормирование / П. С. Пушкин, С. И. Овчинников. – Москва, 1976. – 320 с.

12. Пушкин, П. С. Планирование на предприятиях легкой промышленности / П. С. Пушкин, И. А. Дружинина. – Москва : Легкая и пищевая пром-сть, 1984. – 336 с.

13. Скворцов, В. А. Деловые игры, производственные ситуации и задачи : в 2 ч. / В. А. Скворцов, А. П. Суворов, А. С. Савицкий. – Минск : БТИ, 1990.