| Содержание
| Расчеты технико-экономических показателей предприятия за отчетный период |
с.2 | | Расчеты технико-экономических показателей предприятия за плановый период |
с.5 | | Смета затрат на производство | с.10 | | Расчет налогов | с.11 | | Расчет чистой прибыли и её распределение | с.12 | | Сравнительные технико-экономические показатели работы предприятия |
с.13 | | Вывод | с.14 |
1.Расчеты технико-экономических показателей предприятия за отчетный период. §1. Определение фактического времени работы ведущего оборудования и его средней производительности.
| Виды продукции | А | Б | В | | Структура выпуска, % | 27 | 53 | 20 | | Производительность | 12 | 9 | 7 |
п.1. Простои, связанные с ремонтом (12Т1+11Т2+К) / 2, где К – продолжительность кап. ремонта (120 часов) Т1 = 32 часа, Т2 = 40 часов – текущие ремонты Простои на ремонт = (12*32 + 11*40 + 120) = 472 часа п.2. Номинальное (режимное) время 365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365*8*3 – 472 = 8288 часов п.3. Текущие простои 9,8% от номинального времени = 812 часов п.4. Фактическое время номинальное время – текущие простои = 8288 – 812 = 7476 часов п.5. Средняя производительность ведущего оборудования Псредняя = Σ (Пчас.i * доля i-й продукции в общем выпуске ) Псредняя =12*0,27 + 9*0,53 + 7*0,2 = 9,41 т/час §2. Определение годового выпуска п.1. В физических единицах ВП = Псредняя * факт. время = 9,41 * 7476 = 70349 т ВП i = ВП * доля i-й продукции в общем выпуске ВПА = 70349 * 0,27 = 18994 т ВПБ = 70349 * 0,53 = 37285 т ВПВ = 70349 * 0,20 = 14070 т ВП = Σ ВП i = 18994 + 37285 + 14070 = 70349 т п.2. Коэффициенты трудоемкости К тр. i = Пчас. баз. / Пчас. i , где Пчас.баз = П отч.час. А К тр.А = 12/12 = 1 К тр.Б = 12/9 = 1,33 К тр.В = 12/7 = 1,71 п.3. Выпуск продукции в у.е. ВПусл. = Σ (ВП i * К тр. i ) ВПусл. = (18994*1 + 37285*1,33 + 14070*1,71) = 18994 + 49589 + 24060 = 92643 у.е. §3. Калькуляция себестоимости продукции п.1. Распределение ПР и ОХР а) ПР и ОХР в целом за отч. год = общая величина затрат * ВПусл. = = 891 * 92643 = 82544913руб. б) Расходы на весь выпуск i-й продукции (ПР и ОХР в целом / ВПусл.) * ВПiусл. А: (82544913/92643) * 18994 = 16923654 руб. Б: (82544913/92643) * 49589 = 44183799 руб. В: (82544913/92643) * 24060 = 21437460 руб. в) Расходы на 1 физ.ед. i-й продукции Расходы на весь выпуск i-й продукции/ ВПiфиз. А: 16923654/18994 = 891 руб. Б: 44183799/37285 = 1185 руб. В: 21437460/14070 = 1523,6 руб.
г) Распределение ПР и ОХР по видам продукции Таблица 1 | Виды продукции | Выпуск в физ.ед. (т) | Ктр. | Выпуск в у.е. | ПР и ОХР | | на 1 физ.ед. | На весь выпуск | | А | 18994 | 1,00 | 18994 | 891 | 16923654 | | Б | 49589 | 1,33 | 49589 | 1185 | 44183799 | | В | 24060 | 1,71 | 24060 | 1523,6 | 21437460 | | Всего | 70349 |
| 92643 |
| 82544913 |
Нормы расхода металла и цены на металл Таблица 2 | Показатели | Виды продукции | | А | Б | В | | Расходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки) | 1,180 | 1,210 | 1,115 | | Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар |
0,110 0,052 0,018 |
0,163 0,041 0,006 |
0,080 0,034 0,001 | | Цены, руб. за тонну Заготовка Концы и обрезь Стружка |
1800 210 120 |
3400 540 340 |
2050 310 205 |
Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей Таблица 3 Продукция А
| Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка |
1,18 |
1800 |
2124 |
22412 |
40341600 | | Отходы: Концы и обрезь |
0,11 |
210 |
23,1 |
2089 |
438690 | | Стружка | 0,052 | 120 | 6,24 | 987,6 | 118512 | | Угар | 0,018 | - | - | 342 |
| | Итого задано за вычетом отходов | 1 |
| 2094,66 | 18993 | 39784398 | | ПР и ОХР |
|
| 891 |
| 16923654 | | Производственная себестоимость |
|
| 2985,66 |
| 56708052 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 59,71 |
| 1134161
| | Полная себестоимость |
|
| 3045,37 |
| 57842213 | | Прибыль (20 %) |
|
| 609,07 |
| 11568443 | | Цена предприятия |
|
| 3654,44 |
| 69410656 | | НДС 18 % |
|
| 657,8 |
| 12493918 | | Отпускная цена |
|
| 4312,24 |
| 81904574 |
Таблица 4 Продукция Б | Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка |
1,21 |
3400 |
4114 |
45115 |
153391000 | | Отходы: Концы и обрезь |
0,163 |
540 |
88,02 |
6077 |
3281580 | | Стружка | 0,041 | 340 | 13,94 | 1529 | 519860 | | Угар | 0,006 | - | - | 224 | - | | Итого задано за вычетом отходов |
|
| 4012,04 | 37285 | 149589560 | | ПР и ОХР |
|
| 1185 |
| 44183799 | | Производственная себестоимость |
|
| 5197,04 |
| 193773359 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 103,94 |
| 3875467 | | Полная себестоимость |
|
| 5300,98 |
| 197648826 | | Прибыль (20 %) |
|
| 1060,2 |
| 39529765 | | Цена предприятия |
|
| 6361,18 |
| 237178591 | | НДС 18 % |
|
| 1145 |
| 42692146 | | Отпускная цена |
|
| 7506,18 |
| 279870737 |
Таблица 5 Продукция В | Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка | 1,115 | 2050 | 2285,75 | 15688 | 32160503 | | Отходы: Концы и обрезь | 0,080 | 310 | 24,80 | 1126 | 348936 | | Стружка | 0,034 | 205 | 6,97 | 478 | 97990 | | Угар | 0,001 | - | - | 14,07 | - | | Итого задано за вычетом отходов | 1 |
| 2253,98 | 14070 | 31713577 | | ПР и ОХР |
|
| 1523,6 |
| 21437460 | | Производственная себестоимость |
|
| 3777,58 |
| 53151037 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 75,55 |
| 1063021 | | Полная себестоимость |
|
| 3853,13 |
| 54214058 | | Прибыль (20 %) |
|
| 770,63 |
| 10630207 | | Цена предприятия |
|
| 4623,76 |
| 65056870 | | НДС 18 % |
|
| 832,28 |
| 11710236 | | Отпускная цена |
|
| 5456 |
| 76767106 |
2. Расчеты технико-экономических показателей предприятия за плановый период
| Виды продукции | А | Б | В | | Структура выпуска, % | 45 | 30 | 25 | | Производительность | 13,19 | 9 | 7 |
Пчас = ПчасАотч * Кизм * Кувел.выхода годного = 12 * 1,08 * 1,018 = 13,19 §1. Определение фактического фонда времени работы ведущего оборудования и его средней производительности. п.1. Простои, связанные с ремонтом (12Т1 + 11Т2 + К)/2 = отчетн. = 472 часа План. = 472 – 472*0,18 = 387 часов п.2. Номинальное время 365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365 * 8 * 3 – 387 = 8373 часа п.3. Текущие простои (8 + 1,8)% * 8373 = 821 час п.4. Фактическое время Номинальное время – текущие простои = 8373 – 821 = 7552 часа п.5. Средняя производительность ведущего оборудования Псредняя = Σ (Пчас.i * доля i-й продукции в общем выпуске ) = = (13,19*0,45+ 9*0,3 + 7*0,25) = 10,39 т/час
§2. Определение годового выпуска. п.1. Выпуск продукции в физ. Единицах ВП = Пср. * факт. Время = 10,39 * 7552 = 78465 т ВПА = 78465 * 0,45 = 35309 т ВПБ = 78465 * 0,30 = 23540 т ВПв = 78465 * 0,25 = 19616 т ВП = Σ ВП.i = 35309 + 23540 + 19616 = 78465 т п.2. Коэффициент трудоемкости Пчас.баз. = Пчас.отч. = 12 т/ч Ктр А = 12/13,19 = 0,91 Ктр.Б = 12/9 = 1.33 Ктр.В = 12/7 = 1,71 п.3. Выпуск продукции в у.е. ВПусл. = Σ (ВП.i * Ктр..i ) = 35309 * 0,91 + 23540*1,33 + 19616*1,71 = 32131 + 31308 + 33543 = 96982 у.е. §3. Калькуляция себестоимости продукции п.1. Распределение ПР и ОХР Таблица 6 Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу | Показатели | Рост (+), Снижение (-) | | Расстановочная численность производственных рабочих, чел. | - 38 | | Коэффициент списочности | 1,12 | | Энергоемкость продукции, в % |
| | электроэнергия | + 7,2 | | вода | - 1,8 | | пар | - 2,7 | | сжатый воздух | + 1,8 | | природный газ | - 2,16 | | Стоимость ОФ, в % | + 9 | | Норма амортизации | * 1,15 | | Норматив образования ремонтного фонда | * 1,18 |
Таблица 7 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
| Статьи затрат | В базовом периоде | Доля условно-постоянных затрат, % | В плановом периоде |
Изменения (+, - ) | Сумма | | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | По усл.-пост. | По факторам | Всего | | I Расходы по переделу |
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. топливо технологическое: природный газ, тыс. м3 | 0,194 | 360 | 69-84 | 30 | - 0,94 | - 1,51 | - 2,45 | 67,39 | | 2. энергетические затраты: |
|
|
|
|
|
|
|
| | -электроэнергия, тыс кВт. ч. | 0,133 | 670 | 89-11 | - | - | +6,42 | +6,42 | 95,53 | | - пар | 0,063 | 85 | 5-35 | 40 | - 0,1 | - 0,15 | - 0,25 | 5,1 | | - вода техническая, тыс. м3 | 0,036 | 420 | 15-12 | 100 | - 0,68 | - 0,27 | - 0,95 | 14,17 | | - сжатый воздух, тыс. м3 | 0,211 | 82 | 17-30 | - | - | + 0,31 | + 0,31 | 17,61 | | Итого энергозатрат: |
|
| 126-88 |
|
|
|
|
| | 3. Основная зарплата производственных рабочих |
|
| 195-14 | 60 | - 5,26 | - 5,27 | - 10,53 | 184,61 | | 4. Дополнительная зарплата производственных рабочих |
|
| 27-37 | 60 | - 0,74 | - 0,53 | - 1,27 | 26,1 | | 5. Отчисления во внебюджетные фонды (35,8 %) |
|
| 79-65 | 60 | - 2,15 | - | - 2,15 | 77,5 | | 6. Износ инструмента |
|
| 41-30 | 10 | - 0,19 | - | - 0,19 | 41,11 | | 7. Содержание основных средств |
|
| 44-61 | 70 | - 1,4 | - | - 1,4 | 43,21 | | 8. Затраты на ремонт в т.ч. капитальный текущий |
|
| 83-86 38-50 45-36 |
70 70 |
- 1,21 - 1,43 |
- + 4,82 |
- 1,21 + 3,39 |
37,29 48,75 | | 9. Амортизация основных средств |
|
| 32-40 | 100 | - 1,45 | + 3,35 | + 1,9 | 34,3 | | 10. Внутрипроизводственное перемещение грузов |
|
| 7-30 | - | - | - | - | 7,30 | | 11. Прочие производственные расходы |
|
| 103-70 | 80 | - 3,72 | - | - 3,72 | 99,98 | | Итого расходов по производству |
|
| 812-05 |
|
|
|
| 799,95 | | II Общехозяйственные расходы |
|
| 78-95 | 80 | - 2,84 | - | - 2,84 | 76,11 | | Всего производственных расходов |
|
| 891-00 |
|
|
|
| 876,06 |
а) Изменения в плановом периоде по условно-постоянным затратам: (β * Зi/(ВПусл.план. / ВПусл.отч.)) – (β * Зi), где β – доля условно-постоянных затрат в i-й статье расходов - природный газ: (0,3 * 69,84 / (96982 / 92643)) – (0,3 * 69,84) = 20,952 / 1,047 = - 0,94
- пар: (0,4 * 5,35 / 1,047) – 0.4 * 5.35 = - 0,1 - вода: (1 * 15,12 / 1,047) – 15,12 * 1 = - 0,68 - основная заработная плата: (0,6 * 195,14 / 1,047) – 0,6 * 195,14 = - 5,26 - дополнительная заработная плата: (0,6 * 27,37 / 1,047) – 0,6 * 27,37 = - 0,74 - отчисления во внебюджетные фонды: (0,6 * 79,65 / 1,047) – 0,6 * 79,65 = - 2,15 - износ инструмента: (0,1 * 41,3 / 1,047) – 0,1 * 41,3 = - 0,19 - содержание основных фондов: (0,7 * 44,61 / 1,047) – 0,7 * 44,61 = - 1,4 - затраты на капитальный ремонт: (0,7 * 38,5 / 1,047) – 0,7 * 38,5 = - 1,21 - затраты на текущий ремонт: (0,7 * 45,36 / 1,047) – 0,7 * 45,36 = - 1,43 - амортизация основных средств: (1,00 * 32,4 / 1,047) – 32,4 = - 1,45 - прочие производственные расходы: (0,8 * 103,7 / 1,047) – 0,8 *103,7 = - 3,72 - ОХР: (0,8 * 78,95 / 1,047) – 0,8 * 78,95 = - 2,84 б) Изменения в плановом периоде по факторам Основная и дополнительная заработная плата: Δ Зi = ΔЧЛ * 1,12 * Фз/пл / ВПусл.план. Δ Зi осн. = - 38 * 1,12 * 12000 / 96982 = - 5,27 Δ Зi доп. = - 38 * 1,12 * 1200 / 96982 = - 0,53 Энергетические затраты: Δ Зi = Зi * %изм. / 100% - электроэнергия Δ Зi = 89,11 * 7,2% / 100% = + 6,42 - вода: 15,12 * (-1,8%) / 100% = - 0,27 - пар: 5,35 * (-2,7%) / 100% = - 0,15 - сжатый воздух: 17,3 * 1,8% / 100% = + 0,31 - природный газ: 69,84 * (- 2,16%) / 100% = - 1,51 Амортизация: Δ Зi = Зi * % изм. ст-ти ОФ * изм. нормы амортизации Δ Зi = 32,4 * 0,09 * 1,15 = + 3,35 Затраты на текущий ремонт: Δ Зi = Зi * % изм. ст-ти ОФ * изм. норматива ремонтного фонда Δ Зi = 45,36 * 0,09 * 1,18 = + 4,82 в) ПР и ОХР в целом на плановый период: общая величина затрат * ВПусл.план. = 876,06 * 96982 = 84962051 руб.
г) Расходы на весь выпуск i-й продукции: (ПР и ОХР в целом / ВПусл.план.) * ВПi усл.план. А: (84962051 / 96982) * 32131 = 28148684 руб. Б: (84962051 / 96982) * 31308 = 27427687 руб. В: (84962051 / 96982) * 33543 = 29385681 руб. д) Расходы на 1 физ. ед. = Расходы на весь выпуск i-й продукции / ВПiфиз.план. А: 28148684 / 35309 = 797,21 руб. Б: 27427687 / 23540 = 1165,15 руб. В: 29385681 / 19616 = 1498,05 руб. е) Распределение ПР и ОХР по видам продукции Таблица 8
| Выпуск в физ. ед., т | Ктр. | Выпуск в у.е. | ПР и ОХР | | На 1 физ. ед. | На весь выпуск | | А | 35309 | 0,91 | 32131 | 797,21 | 28148684 | | Б | 23540 | 1,33 | 31308 | 1165,15 | 27427687 | | В | 19616 | 1,71 | 33543 | 1498,05 | 29385681 |
п.2. Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей.
Таблица 9 Продукция А
| Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка | 1,18 | 1800 | 2124 | 41665 | 74997000 | | Отходы: Концы и обрезь | 0,11 | 210 | 23,1 | 3884 | 815640 | | Стружка | 0,052 | 120 | 6,24 | 1836 | 220320 | | Угар | 0,018 | - | - | 636 | - | | Итого задано за вычетом отходов | 1 |
| 2094,66 | 35309 | 73961040 | | ПР и ОХР |
|
| 797,21 |
| 28148684 | | Производственная себестоимость |
|
| 2891,87 |
| 102109724 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 57,84 |
| 2042195 | | Полная себестоимость |
|
| 2949,71 |
| 104151919 | | Прибыль (20 %) |
|
| 589,94 |
| 20830384 | | Цена предприятия |
|
| 3539,65 |
| 124982303 | | НДС 18 % |
|
| 637,14 |
| 22496815 | | Отпускная цена |
|
| 4176,79 |
| 147479118 |
Таблица 10 Продукция Б
| Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка | 1,21 | 3400 | 4114 | 28483 | 96842200 | | Отходы: Концы и обрезь | 0,163 | 540 | 88,02 | 3837 | 2071980 | | Стружка | 0,041 | 340 | 13,94 | 965 | 328100 | | Угар | 0,006 | - | - | 141 | - | | Итого задано за вычетом отходов | 1 |
| 4012,04 | 23540 | 94442120 | | ПР и ОХР |
|
| 1165,15 |
| 27427687 | | Производственная себестоимость |
|
| 5177,19 |
| 121869807 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 103,5 |
| 2437396 | | Полная себестоимость |
|
| 5280,69 |
| 124307203 | | Прибыль (20 %) |
|
| 1056,14 |
| 24861441 | | Цена предприятия |
|
| 6336,83 |
| 149168644 | | НДС 18 % |
|
| 1140,63 |
| 26850356 | | Отпускная цена |
|
| 7477,46 |
| 176019000 |
Таблица 11 Продукция В
| Виды затрат | На 1 т продукции | На весь выпуск | | Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | | Задано: заготовка | 1,115 | 2050 | 2285,75 | 21872 | 44837600 | | Отходы: Концы и обрезь | 0,080 | 310 | 24,80 | 1569 | 486390 | | Стружка | 0,034 | 205 | 6,97 | 667 | 136735 | | Угар | 0,001 | - | - | 19,6 | - | | Итого задано за вычетом отходов | 1 |
| 2253,98 | 19616 | 44214475 | | ПР и ОХР |
|
| 1498,05 |
| 29385681 | | Производственная себестоимость |
|
| 3752,03 |
| 73600156 | | Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости ) |
|
| 75,04 |
| 1472003 | | Полная себестоимость |
|
| 3827,07 |
| 75072159 | | Прибыль (20 %) |
|
| 765,41 |
| 15014432 | | Цена предприятия |
|
| 4592,48 |
| 90086591 | | НДС 18 % |
|
| 826,65 |
| 16215586 | | Отпускная цена |
|
| 5419,13 |
| 106302177 |
Таблица 12 Смета затрат на производство
| Статьи затрат |
| На 1 т продукции | На весь выпуск | | Отчетный период | Плановый период | Отчетный период | Плановый период | | Заготовка | А | 2124 | 2124 | 40341600 | 74997000 | | Б | 4114 | 4114 | 153391000 | 96842200 | | В | 2285,75 | 2285,75 | 32160503 | 44837600 | | Концы и обрезь | А | 23,10 | 23,10 | 438690 | 815640 | | Б | 88,02 | 88,02 | 3281580 | 2071980 | | В | 24,80 | 24,80 | 348936 | 486390 | | Стружка | А | 6,24 | 6,24 | 118512 | 220320 | | Б | 13,94 | 13,94 | 519860 | 328100 | | В | 6,97 | 6,97 | 97990 | 136735 | | Итого за вычетом отходов | А | 2094,66 | 2094,66 | 39784398 | 73961040 | | Б | 4012,04 | 4012,04 | 149589560 | 94442120 | | В | 2253,98 | 2253,98 | 31713577 | 44214475 | | ПР и ОХР | А | 891 | 797,21 | 16923654 | 28148684 | | Б | 1185 | 1165,15 | 44183799 | 27427687 | | В | 1523,6 | 1498,05 | 21437460 | 29385681 | | Производственная себестоимость | А | 2985,66 | 2891,87 | 56708052 | 102109724 | | Б | 5197,04 | 5177,19 | 193773359 | 121869807 | | В | 3777,58 | 3752,03 | 53151037 | 73600156 | | Внепроизводственные расходы | А | 59,71 | 57,84 | 1134161 | 2042195 | | Б | 103,94 | 103,5 | 3875467 | 2437396 | | В | 75,55 | 75,04 | 1063021 | 1472003 | | Полная себестоимость | А | 3045,37 | 2949,71 | 57842213 | 104151919 | | Б | 5300,98 | 5280,69 | 197648826 | 124307203 | | В | 3853,13 | 3827,07 | 54214058 | 75072159 | | Итого |
| 12199,48 | 12057,47 | 309705097 | 303531281 | | Прибыль | А | 609,07 | 589,94 | 11568443 | 20830384 | | Б | 1060,2 | 1056,14 | 39529765 | 24861441 | | В | 770,63 | 765,41 | 10630207 | 15014432 | | Итого |
| 2439,90 | 2411,49 | 61728415 | 60706257 | | Цена предприятия | А | 3654,44 | 3539,65 | 69410656 | 124982303 | | Б | 6361,18 | 6338,83 | 237178591 | 149168644 | | В | 4623,76 | 4592,48 | 65056870 | 90086591 | | Итого |
| 14639,38 | 14470,96 | 371646117 | 364237538 | | НДС | А | 657,8 | 637,14 | 12493918 | 22496815 | | Б | 1145 | 1140,63 | 42692146 | 26850356 | | В | 832,28 | 826,65 | 11710236 | 16215586 | | Итого |
| 2635,08 | 2604,42 | 66896300 | 65562757 | | Цена отпускная | А | 4312,24 | 4176,79 | 81904574 | 147479118 | | Б | 7506,18 | 7477,46 | 279870737 | 176019000 | | В | 5456 | 5419,13 | 76767106 | 106302177 | | Итого |
| 17274,42 | 17073,38 | 438542417 | 429800295 |
4. Расчет налогов §1. Расчет НДС. Таблица 13
| Отчетный период | Плановый период |
| На 1 единицу | На выпуск | На 1 единицу | На выпуск | | А | 657,8 | 12493918 | 637,14 | 22496815 | | Б | 1145 | 42692146 | 1140,63 | 26850356 | | В | 832,28 | 11710236 | 826,65 | 16215586 | | Σ | 2635,08 | 66896300 | 2604,42 | 65562757 |
§2. Налог на имущество. Налог на имущество = 0,02 * (Ст-ть основных фондов + Ст-ть оборотный средств) а) Ст-ть основных средств = Затраты на амортизацию * ВПусл. / Н аморт. ср. (7%)
Отчетный период: ОФА = 32,4 * 18994 / 0,07 = 8791509 руб. ОФБ = 32,4 * 49589 / 0,07 = 22952623 руб. ОФВ = 32,4 * 24060 / 0,07 = 11136343 руб. Σ ОФ отчет. = 42880475 руб. Плановый период: Увеличение на 9% ОФА = 1,09 * 8791509 = 9582745 руб. ОФБ = 1,09 * 22952623 = 25018359 руб. ОФВ = 1,09 * 11136343 = 12138614 руб. Σ ОФ план. = 46739718 руб.
б) Стоимость оборотных средств = 13% от себестоимости товарной продукции
Отчетный период Об.С.А = 0,13 * 57842213 = 7519488 руб. Об.С.Б = 0,13 * 197648826 = 25694347 руб. Об.С.В = 0,13 * 54214058 = 7047828 руб. Σ Об.С. отчет. = 7519488 + 25694347 + 7047828 = 40261663 руб.
Плановый период Об.С.А = 0,13 * 104151919 = 13539749 руб. Об.С.Б = 0,13 * 124307203 = 16159936 руб. Об.С.В = 0,13 * 75072159 = 9759381 руб. Σ Об.С. план.= 39459066 руб.
в) Налог на имущество: Отчетный период: Налог на имущество = 0,02(42880475 + 40261663) = 1662843 руб. Плановый период: Налог на имущество = 0,02(46739718 + 39459066) = 1723976 руб.
§3. Налог на прибыль. Налог на прибыль = 24% от валовой прибыли
Отчетный период НПА = 0,24 * 11568443 = 2776426 руб. НПБ = 0,24 * 39529765 = 9487144 руб. НПВ = 0,24 * 10630207 = 2551250 руб. НПотч. = 14814820 руб. Плановый период: НПА = 0,24 * 20830384 = 4999292 руб. НПБ = 0,24 * 24861441 = 5966746 руб. НПВ = 0,24 * 15014432 = 3603464 руб. НП отч. = 14569502 руб.
Таблица 14
| Отчетный период | Плановый период | | Прибыль | Налог | Прибыль | Налог | | А | 11568443 | 2776426 | 20830384 | 4999292 | | Б | 39529765 | 9487144 | 24861441 | 5966746 | | В | 10630207 | 2551250 | 15014432 | 3603464 | | Всего | 61728415 | 14814820 | 60706257 | 14569502 |
Таблица 15 | Виды взносов | Отчет | План | | НДС | 66896300 | 65562757 | | Налог на имущество | 1662843 | 1723976 | | Налог на прибыль | 14814820 | 14569502 | | Всего | 83373963 | 81856235 |
5. Расчет чистой прибыли и ее распределение.
§1. Расчет валовой прибыли. Валовая прибыль = Σ П i-й продукции Вал.Пр. отч. = 11568443 + 39529765 + 10630207 = 61728415 руб. Вал.Пр. план. = 20830384 + 24861441 + 15014432 = 60706257 руб.
§2. Расчет чистой прибыли. Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль – Налог на имущество
Чистая прибыль отчет.: А: 11568443 – 2776426 – 326220 = 8465797 руб. Б: 39529765 - 9487144 – 972939 = 29069682 руб. В: 10630207 - 2551250 – 363683 = 7715274 руб. Общая: 8465797 + 29069682 + 7715274 = 45250753 руб.
Чистая прибыль план.: А: 20830384 – 4999292 – 462450 = 15368642 руб. Б: 24861441 – 5966746 – 823566 = 18071129 руб. В: 15014432 – 3603464 – 437960 = 10973008 руб. Общая: 15368642 + 18071129 + 10973008 = 44412779 руб. Таблица 16
| Отчет | План |
| Валовая прибыль | Чистая прибыль | Валовая прибыль | Чистая прибыль | | А | 11568443 | 8465797 | 20830384 | 15368642 | | Б | 39529765 | 29069682 | 24861441 | 18071129 | | В | 10630207 | 7715274 | 15014432 | 10973008 | | Σ | 61728415 | 45250753 | 60706257 | 44412779 |
§3. Распределение чистой прибыли. Таблица 17 | Статьи | Доля,% | Сумма по отчету | Сумма по плану | | Фонд развития производства: | 45 | 20362839 | 19985751 | | обновление основных средств | 20 | 9050151 | 8882556 | | прирост оборотных средств | 25 | 11312688 | 11103195 | | Фонд социального развития | 20 | 9050151 | 8882556 | | Фонд материального поощрения | 15 | 6787613 | 6661917 | | Дивиденды | 20 | 9050151 | 8882556 | | Итого чистой прибыли | 100 | 4525075 3 | 444127 79 |
6. Сравнительные технико-экономические показатели работы предприятия. а) Среднесписочная численность работающих ЧЛотч. = З з/пл * ВПусл. / (12 * ФЗП) ЧЛотч. = (195,14 + 27,37) * 92643 / (12 * 12000) = 143 чел. ЧЛплан. = 143 – 38 = 105 чел.
б) Стоимость основных фондов ОФотч. = Заморт. * ВПусл. / Наморт.ср. ОФотч. = 32,4 * 92643 / 0,07 = 42880474 руб. ОФплан. = 42880474 * 1,09 = 46739717 руб.
в) Стоимость оборотных средств Об.С = 13% от себестоимости товарной продукции Об.С. отч. = 40261663 руб. Об.С. план. = 39459066 руб.
г) выпуск на 1 работающего за год: ВП на 1 раб. = ВП(т) / ЧЛ ВП отч. = 70349 / 143 = 492 т ВП план. = 78465 / 105 = 747 т
д) Фондоотдача Фондоотдача = ВП (т) / Ст-ть ОФ Фондоотдача отч. = 70349 / 42880474 = 0,0016 (т/руб.) Фондоотдача план. = 78465 / 46739718 = 0,0017 (т/руб.)
Фондоотдача = ВП (руб.) / Ст-ть ОФ Фондоотдача отч. = 438542417 / 42880475 = 10,23 руб./руб. Фондоотдача план. = 429800295 / 46739718 = 9,20 руб./руб.
е) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств К об-ти = ВП (руб.) / Ст-ть Об.С. К об-ти отч. = 438542417 / 40261663 = 10,89 К об-ти план. = 429800295 / 39459066 = 10,89
ж) Прибыль П отч. = 61728415 руб. П план. = 60706257 руб.
з) Затраты на 1 руб. товарной продукции З. на 1 руб. = Себестоимость товарной продукции / ВП (руб.) З. на 1 руб. отч. = 309705097 / 438542417 = 0,71 руб. З. на 1 руб. план. = 303531281 / 429800295 = 0,71 руб.
и) Рентабельность продукции Р пр-ции = Чистая прибыль / ВП(руб.) * 100% Р пр-ции отч. = 45250753 / 438542417 = 10,32 % Р пр-ции план. = 44412779 / 429800295 = 10,33 %
к) Рентабельность производства Р пр-ва = ( Чистая прибыль / (Ст-ть ОФ + Ст-ть Об.С.)) * 100% Р пр-ва отч. = 45250753 / (42880475 + 40261663) * 100% = 54,4 % Р пр-ва план. = 44412779 / (46739718 + 39459066) * 100% = 51,5 %
Таблица 18 Сравнительные технико-экономические показатели работы предприятия | Технико-экономич. показатели | По отчету | По плану | Изменения: (+), (-) | | Абсолют. | % | | Выпуск за год: |
|
|
|
| | В т. | 70349 | 78465 | + 8116 | +11,5 | | В усл. ед. | 92643 | 96982 | + 4339 | +4,7 | | В руб. | 438542417 | 429800295 | - 8742122 | - 2 | | В т.ч. |
|
|
|
| | - Продукция А | 81904574 | 147479118 | + 65574544 | + 80 | | - Продукция Б | 279870737 | 176019000 | -103851737 | - 37 | | - Продукция В | 76767106 | 106302177 | + 29535071 | +38,5 | | Численность работающих | 143 | 105 | -38 | - 26,6 | | Стоимость основных фондов, руб. | 42880474 | 46739717 | + 3859243 | + 9,0 | | Стоимость оборотных средств, руб. | 40261663 | 39459066 | -802597 | -2,0 | | Выпуск на одного работающего за год, т | 492 | 747 | + 255 | +51,8 | | Фондоотдача, т/ руб. | 0,0016 | 0,0017 | + 0,0001 | +6,3 | | руб./руб. | 10,23 | 9,20 | -1,03 | -10,07 | | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 10,89 | 10,89 | 0,0 | - | | Себестоимость товарной продукции, руб. | 309705097 | 303531281 | -6173816 | -2 | | Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 0,71 | 0,71 | 0,0 | - | | Себестоимость 1т, в руб. |
|
|
|
| | - Продукция А | 3045,37 | 2949,71 | -95,66 | -3,1 | | - Продукция Б | 5300,98 | 5280,69 | -20,29 | -0,38 | | - Продукция В | 3853,13 | 3827,07 | -26,06 | -0,68 | | Прибыль, руб. | 61728415 | 60706257 | -1022158 | -1,66 | | Рентабельность продукции, % | 10,32 | 10,33 | + 0,01 | +0,1 | | Рентабельность производства % | 54,4 | 51,5 | -2,9 | -5,3 | |