Планирование деятельности автотранспортного предприятия - реферат

Введение

Краткосрочное планирование производственно-финансовой деятельности предприятия является одним из основных инструментов реализации стратегических целей субъектов хозяйствования, а также неотъемлемым элементом системы рационального ведения хозяйства. Поэтому от того, насколько качественно спланирована работа предприятия по отдельным направлениям его деятельности, может зависеть эффективность деятельности предприятия.

Негативные тенденции в развитии многих предприятий Беларуси, способствующие их кризисному состоянию, в большинстве своем – результат типичных ошибок в управлении: неумение увидеть перспективы, находить, воспринимать и использовать новые возможности, просчитать различные варианты дальнейшего развития.

Многие руководители перекладывают ответственность за неэффективное хозяйствование на различные внешние факторы, прежде всего нестабильность экономических устоев государства. Однако искусство управления и заключается в том, чтобы добиться максимально возможного уровня эффективности при существующих в данный момент хозяйственных условиях.

В преодолении постоянных изменений может помочь планирование. Так планирование сегодня представлено в виде бизнес-планов, без которых невозможно получить кредиты от инвесторов и планов краткосрочного и долгосрочного планирования.

В рыночном хозяйстве планированием занимаются почти все предприятия, хотя это не предусмотрено законами и указами. К этому вынуждают жесткие условия рынка, к которым необходимо приспосабливаться, для достижение высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Целью данной курсовой работы является расчет показателей плана производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия на 2009 год.

Для достижения цели курсовой работы были определены задачи:

1. разработки планов эксплуатации и технического обслуживания подвижного состава;

2. разработка плана материально-технического снабжения;

3. расчет по труду и заработной плате для всех категорий работников;

4. определение размера необходимых инвестиций и себестоимости продукции (услуг);

5. расчет налогов и доходов предприятия;

6. расчет рентабельности предприятия;

7. определение оптимальных соотношений между издержками на осуществление производственной деятельности, объемами выполняемых услуг и прибылью от их реализации (определение безубыточного объема услуг).

1. План перевозок и план эксплуатации подвижного состава

План перевозок грузов является одним из основных разделов бизнес-плана автотранспортной организации (АТО) и закладывает основу для разработки плана материально- технического обеспечения, плана по труду и заработной плате, производственной программе по ТО и ТР подвижного состава и финансового плана.

Планы перевозок составляют на год, квартал, месяц и сутки. Перевозчик (экспедитор) и грузоотправитель (грузополучатель), при необходимости осуществления систематических перевозок грузов, могут заключать долгосрочный договор об организации перевозок, в котором должны быть определены объемы, сроки, условия предъявления грузов, порядок расчетов, а также иные условия организации перевозок. При наличии договора заказчик представляет перевозчику (экспедитору) заявку на объем перевозок на месяц. Типовые формы договора об организации перевозок грузов и заявки на перевозку грузов приведены в Правилах перевозки грузов автомобильным транспортом. При разовых перевозках заказчик оформляет разовый заказ на перевозку. На основании этих документов могут составляться планы перевозок грузов.

Для составления плана перевозок исходными данными являются перечень основных грузов, подлежащих перевозке, с указанием сроков перевозки, массы, расстояния перевозки, дорожные условия на основных направлениях перевозки и состояние подъездных путей, режимы работы заказчиков, условия производства погрузочно-разгрузочных работ, мощность погрузочно-разгрузочных механизмов.

Поскольку перевозчику необходимо перевозить груз по кратчайшему маршруту, открытому для движения автомобильного транспорта, то на АТО должны быть разработаны оптимальные маршруты движения транспортных средств, обеспечивающих максимально возможный коэффициент использования пробега и соответственно минимальные транспортные издержки. Для маршрутизации перевозок при оперативном планировании могут использоваться экономико-математические методы.

Выбор грузового подвижного состава - один из основных вопросов, который решается при обосновании транспортно-технологических схем перемещения грузов. Он взаимосвязан с технологией подготовки к перемещению, потреблению и упаковыванию груза, применяемым транспортным оборудованием, способами и средствами выполнения погрузочно-разгрузочных и складских работ.

Правильно выбранный подвижной состав должен обеспечивать минимум издержек на перемещение и хранение грузов по всей грузопроводящей цепи.

Выбор подвижного состава зависит от объема и расстояния перевозок, условий и методов их организации, размеров отправок (партионность), рода грузов и их цены, средств и способов производства погрузочно-разгрузочных работ, дорожных и климатических условий.

Выбор автотранспортного средства для конкретных условий эксплуатации сводится к определению типа его кузова, грузоподъемности, состава, осевых нагрузок и типа двигателя с последующим установлением марки и модели.

При определении типа кузова учитываются условия эксплуатации (род и характер груза, климатические условия) и достигаемая грузовместимость. При возможности использования нескольких типов кузова принимаемый должен обеспечивать наиболее высокую эффективность перевозки груза.

При перевозках на дальние расстояния (как правило, междугородние) целесообразно применение автомобилей большой грузоподъемности при условии обеспечения полного использования их грузоподъемности.

При выборе подвижного состава основными комплексными измерителями эффективности перевозки груза являются: производительность транспортного средства и стоимостные показатели (себестоимость, прибыль). Производительность, должна быть максимальной, а стоимостные показатели минимальны.

Предположим, что частное унитарное автотранспортное предприятие заключило договор на перевозку ковров( чистошерстяных) на год. Класс груза – 1 [3].

Годовой объем перевозок составляет 830 000 тонн, со следующим распределением по дорогам: внутригородские перевозки – 30%, по дорогам первой категории – 70%. АТО будет работать 6 дней в неделю.

Линолеум транспортируют всеми видами транспорта в крытых транспортных средствах или в универсальных контейнерах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на каждом виде транспорта. При транспортировании необходимо предусматривать защиту от атмосферных осадков и механических повреждений.

После анализа специфики перевозок и изучения предложений на рынке автомобильного транспорта, для осуществления перевозок был выбран грузовой автомобиль ГАЗ-33027, оборудованный тремя откидными бортами, предусмотрена возможность установки надставных бортов и тента. Нормативный пробег автомобиля до капитального ремонта – 300 000 км. [3]. Характеристики автомобиля приведены в табл.1.2.

Погрузка будет осуществляться с помощью авто - и электропогрузчиками грузоподъемностью от 1,0 до 2,5 т. Время простоя под погрузкой-разгрузкой для 1 т груза – 6,55 мин. [3].

Результаты разработки плана перевозок, которые используются в курсовой работе, приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1- Исходные данные для расчета показателей эксплуатации подвижного состава.

Окончание таблицы 1.1

Таблица 1.2 – Характеристики автомобиля ГАЗ-33027

Нормативно-справочные данные для определения производственной программы по эксплуатации подвижного состава представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Нормативно-справочные данные

Окончание таблицы 1.3

Расчет плана эксплуатации подвижного состава.

Среднесписочного числа автомобилей, необходимого для перевозки заданного объема груза:

, (1.1)

где Q_год – заданный годовой объем перевозок, т.;

U_год – годовая производительность 1 автомобиля, т.

Годовая производительность автомобиля:

, (1.2)

где Т_Н – среднее время в наряде, ч;

Д_к – количество календарных дней (Д_к =365 дней);

a_вып – коэффициент выпуска автомобилей на линию;

g – коэффициент использования грузоподъемности автомобиля;

t_п-р – время простоя в пунктах погрузки и разгрузки, ч.;

b - коэффициент использования пробега;

υ_т - техническая скорость, км/ч;

q – средняя грузоподъемность автомобиля, т;

L_гр.ез. – среднее расстояние перевозки груза.

Суточная производительность одного автомобиля определяется по следующей формуле:

, (1.3)

В связи с наличием маятникового маршрута коэффициента использования пробега равен 0,5 (b=0,5).

Суточное количество ездок определяется следующим способом:

, (1.4)

где t_е – время ездки, ч.

Для того чтобы определить время нахождения автомобиля в наряде, необходимо произвести следующие расчеты:

, (1.5)

где t_см – время смены, час.

t_п-з – подготовительно-заключительное время, час. (20 минут = 0,333 часа),

t_мо – время на медицинский осмотр, час. (5 минут = 0,083 часа),

n – количество смен,

С – удельный вес автомобилей работающих в i-сменном режиме.

Подготовительно-заключительное время включает время, затрачиваемое на прохождение предрейсового медицинского осмотра (5 мин.), время на внешний осмотр автомобиля, получение и сдачу путевого листа и заправку автомобиля топливом, маслами и охлаждающей жидкостью (20 мин.).

Режим работы АТП составляет 305 дня (Д_{реж. год.} =305 дня) при шестидневной рабочей неделей (Д_{реж. нед.} = 6 дней). Продолжительность рабочей смены составляет:

, (1.6)

где: t_{раб. нед.} – продолжительность рабочей недели, час.

Д_{раб. нед.} – число дней работы в неделю

, (1.7)

где: n_нед – число рабочих недель в году,

Д_реж – режим работы, дней

Техническая скорость автомобиля определяется по следующей формуле:

, (1.8)

где: V_Ti - скорость автомобиля на i-ом участке дороги, км/ч.;

m_i – доля пробега по i-ой группе дорог в общем пробеге, %.

Время на погрузку-разгрузку автомобиля за ездку

, (1.9)

где t _{п-р 1т} – время простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 т. груза, мин.;

К – коэффициент, учитывающий класс груза;

q _Н - номинальная грузоподъемность автомобиля (т).

Среднесуточный пробег автомобиля:

, (1.10)

Для определения годовой производительности автомобиля необходимо определить коэффициент выпуска автомобилей на линию (a_вып ):

, (1.11)

где: a_т.г. – коэффициент технической готовности автомобилей;

К_орг.пр. – коэффициент корректирования технической готовности автомобилей по организационным причинам.

Рассчитаем коэффициент технической готовности:

, (1.12)

где: Н_{ТО, ТР} – норма простоя в ТО и ТР, дн./1000 км,

Д_к.р. – дни простоя автомобиля в капитальном ремонте.

Cуточная производительность 1 автомобиля в тонно-километрах определяется следующим образом:

, (1.13)

Годовая производительность 1 автомобиля в тонно-километрах определяется следующим образом:

, (1.14)

Автомобиле-дни в хозяйстве (дни пребывания автомобилей в АТО):

, (1.15)

Автомобиле-дни работы:

, (1.16)

Автомобиле-часы в наряде:

, (1.17)

Общий пробег парка за год составит:

, (1.18)

Груженый пробег парка определяется по формуле:

, (1.19)

Средняя эксплуатационная скорость:

, (1.20)

Выработка на среднесписочную автомобиле-тонну в тоннах и тоннокилометрах соответственно:

, (1.21)

, (1.22)

Выработка на 1 автомобиле-час работы в тоннах и тонно-километрах по формулам соответственно:

, (1.23)

, (1.24)

На основе проведенных выше формул и исходных данных из таблиц 1.1 – 1.3 проведем расчеты и представим их в табл.1.4.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7. ;

8. ;

9.

10.

11. ;

12.;

13.;

14. ;

15. ;

16. ;

17.

18.

19.

20.

21. ;

22.

23.

24.

25.

26.

27.

Таблица 1.4 - Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

2. План технического обслуживания и ремонта транспортных средств

Целью технического обслуживания подвижного состава является поддержание его в работоспособном состоянии, уменьшение интенсивности изнашивания деталей, узлов и агрегатов автомобилей, предупреждение поломок, выявление возникших неисправностей, сохранение хорошего внешнего вида транспортных средств.

Ремонт необходим для устранения возникших неисправностей подвижного состава путем своевременной замены или восстановления работоспособности отдельных деталей, узлов и агрегатов.

Техническое обслуживание подвижного состава по периодичности, перечню и трудоемкости выполняемых работ подразделяется на следующие виды:

· ежедневное техническое обслуживание (ЕО),

· первое техническое обслуживание (ТО-1),

· второе техническое обслуживание (ТО-2),

· сезонное обслуживание (СО).

Основным назначением ежедневного технического обслуживания является общий контроль, направленный на обеспечение безопасности движения; поддержание надлежащего внешнего вида; заправка топливом, маслом и охлаждающей жидкостью и санитарная обработка кузова.

Основным назначением ТО-1 и ТО-2 является снижение интенсивности изнашивания деталей, выявление и предупреждение отказов и неисправностей путем своевременного выполнения различных работ. ТО-1 и ТО-2 выполняются через определенный пробег, устанавливаемый в зависимости от типа и условий эксплуатации подвижного состава.

Для подвижного состава планируется также отдельный вид обслуживания – сезонное обслуживание, проводимое 2 раза в год. Основным его назначением является подготовка состава к эксплуатации в холодное и теплое время года.

Ремонт подвижного состава автомобильного транспорта в соответствии с назначением и характером выполняемых работ подразделяется на:

- капитальный ремонт (КР),

- предупредительный ремонт (ПР),

- текущий ремонт (ТР).

Капитальный и текущий ремонты ставят своей задачей устранение возникших в работе или выявленных при профилактике отказов подвижного состава и выполняются по потребности, за исключением работ предупредительного характера, которые выполняются по плану.

Таблица 2.1- Нормативно-справочные данные [3]

Окончание таблицы 2.1

Таблица 2.2 - Коэффициенты корректирования [3]

Таблица 2.3 - Исходные данные

Для составления плана ТО и ТР автомобилей необходимо рассчитать количество технических воздействий.

Планирование количества технических воздействий производится с учетом запаса хода на начало планируемого периода.

“Запас хода” – это разница между нормой пробега до капитального ремонта (списания) и пробегом с начала эксплуатации. “Запас хода” определяется по формуле:

(2.1)

где Lкр – пробег до КР, км;

Lс нач. экс. – пробег с начала эксплуатации, км.

Годовой пробег определяется следующим образом:

(2.2)

После чего определяется, предусмотрен ли КР (Lгод < Lзап.хода) или будет ли автомобиль списан в текущем году.

Количество воздействий ЕО, ТО-2, ТО-1 определяется соответственно по формулам:

(2.3)

(2.4)

где L_ТО-2 – периодичность ТО-2, км.

(2.5)

где L_ТО-1 – периодичность ТО-1, км

Значения периодичности ТО-1 и ТО-2, значения коэффициентов корректирования принимаются согласно положения о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава.

Далее произведем расчет трудоемкости работ ЕО, ТО-1, ТО-2 соответственно по формулам:

(2.6)

где: tЕО – нормативная трудоемкость ЕО, чел-ч.

(2.7)

где: tТО-1 – нормативная трудоемкость ТО-1, чел-ч.

(2.8)

где: tТО-2 – нормативная трудоемкость ТО-2, чел. ч.

Трудоемкость работ по ТР находится по формуле:

(2.9)

где tТР – нормативная трудоемкость ТР, чел-ч./1000 км.

Суммарная годовая трудоемкость работ по ТО и ТР:

(2.10)

Трудоемкость вспомогательных работ принимается в размере 25 % от общей трудоемкости:

(2.11)

Общая трудоемкость работ по ТО и ТР (включая вспомогательные работы):

(2.12)

Удельная трудоемкость ТО и ТР на 1000 км пробега и удельная трудоемкость всех работ в зоне ТО и ТР на 1000 км пробега определяется соответственно по формулам:

(2.13)

(2.14)

На основе формул 2.1 – 2.15 произведем расчеты:

Следовательно, транспортное средство в данном году заменяться не будет.

Рассчитанные показатели представим в табл.2.4.

Таблица 2.4 - План ТО и ТР подвижного состава АТП на год

3. План материально-технического обеспечения организации

Планирование материально-технического обеспечения предприятия заключается в определении и технико-экономическом обосновании потребности АТП в материальных ресурсах и источников их покрытия. В ходе разработки плана должна предусматриваться максимально возможная экономия ресурсов (замена дорогостоящих материалов более дешевыми, уменьшения отходов и потерь).

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются:

· намеченный объем перевозок;

· показатели плана эксплуатации подвижного состава;

· объем работ по ТО и ТР;

· нормативная база предприятия;

· задание прогноза социально-экономического развития Министерства транспорта на соответствующий год.

Расчет потребности в материальных ресурсах проводится в следующих направлениях:

· определение потребностей для осуществления перевозок;

· ремонтно-эксплуатационных и хозяйственных нужд;

· капитального строительства;

· внедрение новой техники.

Планирование потребности в топливе

Потребность в топливе определяется в натуральном и стоимостном выражении. Потребность в топливе рассчитывается исходя из норм расхода топлива (Сборник норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и транспортную технику), годового пробега, транспортной работы.

Линейная норма расхода топлива – норма расхода в городах с населением до 300 тыс. чел. в летнее время.

Нормы расхода топлива рекомендуется увеличивать при работе автомобилей:

- в зимнее время – до 10%;

Расходы топлива рекомендуется уменьшать при работе на загородных маршрутах с усовершенствованным покрытием в удовлетворительном состоянии – до 15%.

Внутригаражный расход топлива, связанный с постановкой автомобилей на место хранения и обслуживания, с маневрированием на территории гаража, регулировкой автомобилей при ТО, обкаткой автомобилей, вышедших из ремонта, принимается в размере 0,5% от общего расхода.

Таблица 3.1 - Линейные нормы расхода топлива и смазочных материалов и их цены на 21.10.2009 г.[4]

Потребность в топливе для почасовых автомобилей:

, (3.1)

где а – линейная норма расхода топлива на 100 км пробега;

b₁ – норма расхода топлива на каждую ездку в размере 0.5 л.

При определении потребности в топливе учитываются надбавки за работу в зимнее время, а также при работе в городах и потребность в топливе на внутригаражные и технические надобности, и снижение норм расхода при езде по дорогам с усовершенствованным покрытием.[4]

, (3.2)

где: М_зим – количество зимних месяцев;

Н_зим – процент надбавки;

М_зим – количество месяцев в году.

, (3.3)

где: С_б.г. – удельный вес перевозок, выполняемых на территории большого города;

Н_б.г. – процент надбавки.

, (3.4)

где: С_заг.д. – процент перевозок на загородных дорогах с усовершенствованным покрытием;

Н_заг.д. – процент уменьшения расхода.

Общая потребность предприятия в топливе с учетом всех надбавок и уменьшений:

, (3.5)

где: П_зим – среднегодовой процент увеличения нормы расхода топлива в зимнее время;

П_б – процент надбавки за работу в больших городах;

П_заг.д. – среднегодовой процент снижения нормы расхода топлива при работе за городом;

Б_вн.г. – потребность в топливе на внутригаражные и технические надобности.

В стоимостном выражении общая потребность в топливе:

, (3.6)

где Ц_т – цена 1 литра бензина АИ-92 (Ц_т =2470), руб.

Расчет потребности в топливе:

Б = (л)

Смазочные материалы .

Потребность в смазочных материалах рассчитывается исходя из потребности в топливе и норм расхода моторных масел, трансмиссионных масел, специальной и пластичной смазки.

Расход моторного масла:

, (3.7)

где Н_м.м. – норма расхода моторного масла на 100 л. топлива, л.

Затраты в стоимостном выражении на моторное масло:

, (3.8)

где Ц_м – цена 1 л. моторного масла, руб.

Расход трансмиссионного масла:

, (3.9)

где Н_тр – норма расхода трансмиссионного масла на 100 л. топлива, л.

Затраты на трансмиссионное масло:

, (3.10)

где Ц_тр – цена 1 л. трансмиссионного масла, руб.

Расход пластичной смазки:

, (3.11)

где Н_см – норма расхода пластичной смазки на 100 л. топлива, кг.

Затраты на пластичную смазку:

, (3.12)

где Ц_см – цена 1 кг пластичной смазки, руб.

Расход специального масла:

, (3.13)

где Н_спец.м. – норма расхода специального масла на 100 л. топлива, л.

Затраты на специальное масло:

, (3.14)

где Ц_спец.м. – цена 1 л. трансмиссионного масла, руб.

Расход керосина:

, (3.15)

где r – среднее значение плотности горючего, (r_диз =0,84 кг/дм³ )

Затраты на керосин:

, (3.16)

где Ц_кер - цена 1 л. керосина, руб.

Смазочные материалы:

Расход обтирочных материалов принимается равным 24 кг. в год на 1 среднесписочный автомобиль:

, (3.17)

где Н_ом – норма расхода обтирочных материалов на 1 среднесписочный автомобиль, кг.

Обтирочные материалы:

Шины.

Потребность определяется в комплектах, куда входят покрышка, камера и ободная лента.

При расчете потребности предприятия в шинах необходимо исходить из общей величины пробега автомобилей и норм пробега шин.

Потребность в шинах определяется по формуле:

, (3.18)

где n_ш – количество комплектов шин, смонтированных на автомобиле без учета запасного колеса (n_ш =6);

l_н.ш. – эксплуатационная норма пробега автомобильных шин, км.

Таблица3.2 - Характеристики шины

Затраты на автомобильные шины:

, (3.19)

где Ц_ш – стоимость одного комплекта шин, 370000 руб.

Рекомендуется снижать нормы пробега шин для автомобилей-самосвалов до 10% [5].

Шины:

Материалы, запасные части для технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

Для целей внутрихозяйственного планирования можно использовать дифференцированные укрупненные нормы затрат на ТО и ТР подвижного состава Укрупненные нормы затрат (УНЗ) на ТО и ТР в статье “материальные затраты” учитывают затраты на запасные части, узлы, агрегаты и эксплуатационные материалы. УНЗ установлены на 1000 км пробега и дифференцированы с учетом пробега автомобилей с начала эксплуатации.

Плановая сумма затрат:

, (3.20)

где МЗ – УНЗ на материальные затраты, руб.;

L_план – планируемый пробег, км.

К_т – коэффициент, корректирующий УНЗ, зависящий от типа подвижного состава.

Укрупненные нормы затрат представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Укрупненные нормы затрат [6]

(3.21)

Планируемый годовой пробег – 132944км.

Пробег с начала эксплуатации на конец планируемого года – 132944км

Следовательно, укрупненные нормы затрат составят – 126427 руб.

На основе приведенных выше данных и формул произведем расчет показателей:

Материалы, запасные части:

План материально-технического обеспечения парка предприятия на год занесем в табл.3.4 и подведем итог затрат в денежном эквиваленте.

Таблица 3.4 - План материально-технического обеспечения парка предприятия на год

При расчете потребности АТП в материальных ресурсах должны быть определены размеры запасов их отдельных видов. Различают следующие виды запасов: текущий и страховой.

Текущий запас создается для снабжения производства в период между двумя очередными партиями поставок. Его величина зависит от периодичности поставок, т.е. интервала поставок в днях и среднесуточного расхода материалов.

Сумма текущего и страхового запаса составляет производственный запас. Производственный запас и средства, вложенные в незавершенное производство, составляют производственные оборотные фонды предприятия.

Средства, функционирующие в сфере обращения, которая включает готовую продукцию и денежные средства, необходимые для закупки, составляют фонды обращения.

Норматив оборотных средств:

, (3.22)

где Н_зап – норма запаса оборотных средств, дн;

З_год – годовые затраты по соответствующей статье.

Таблица 3.5 - Нормируемые оборотные средства

Эффективность использования оборотных средств характеризуется количеством оборотов (Nоб) средств и продолжительностью одного оборота (Vоб), которые рассчитываются последующим формулам:

, (3.23)

где Д – доходы от выполнения перевозок.

, (3.24)

4. Плана по труду и заработной плате

Разработка плана по труду и заработной плате состоит из следующих этапов:

планирование численности работников;

планирование фонда заработной платы;

планирование производительности труда.

Планирование численности работников .

Согласно инструкции по статистике численности работников и заработной плате предусмотрено подразделение работников на персонал, занятый в основной деятельности, и персонал, занятый в не основной деятельности (в обслуживающих и прочих хозяйствах).

Первая группа включает водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих, кондукторов; руководителей и специалистов, служащих, младший обслуживающий персонал, работники пожарно-сторожевой охраны. Вторая группа включает работников жилищно-коммунального хозяйства, культурно-бытовых учреждений, медицинских учреждений, занятых на капитальном ремонте зданий и сооружений и т.д.

В курсовой работе все расчеты плана по труду и кадрам выполняются только для персонала основной деятельности.

Определение численности производится дифференцированно по основным категориям персонала: водители, рабочие по ремонту и техническому обслуживанию подвижного состава, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие.

Исходными данными для определения численности разных категорий работающих являются запланированный объем работ по эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, типовые структуры и нормативы численности специалистов и служащих, темпы роста производительности труда, а также фонд рабочего времени одного работника.

Фонд рабочего времени - это количество часов, которое может отработать один работник в плановом периоде. Фонд рабочего времени может быть календарный, номинальный, плановый и фактический.

Календарный фонд рабочего времени равен количеству календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд рабочего времени равен количеству календарных дней с вычетом выходных и праздничных дней.

Плановый фонд рабочего времени равен номинальному за вычетом невыходов на работу по таким причинам:

а) очередной и дополнительный отпуск;

б) неявки на работу из-за болезни;

в) исполнение государственных и общественных обязанностей.

Фактический фонд рабочего времени может быть меньше планового на количество часов пропущенных по неуважительным причинам.

Основой для определения потребности в персонале является плановый годовой фонд рабочего времени в часах, который рассчитывается по следующей формуле:

, (4.1)

где: Дк - количество календарных дней в году;

Дп - количество праздничных в году дней, не совпадающих с выходными;

Дв - количество выходных дней в году;

До - количество дней основного и дополнительного отпусков в году;

Дго - количество дней на выполнение государственных обязанностей в году;

Дбол - количество дней невыходов по болезни в году;

Дво – дни отпуска, совпадающие с выходными;

Тсм - время смены, ч.;

Дпп - количество предпраздничных рабочих дней;

Д'пп - количество предпраздничных рабочих дней, совпадающих с отпуском.

t` - время, на которое сокращен рабочий день перед праздничными и выходными днями, ч. (Принимаем 1 час.)

Ф_в = (365 - (8 + 52 +31 + 0 + 6+ 4)) * 6,82 – (9 – 0) * 1=1791,48.

Показатели для расчета фонда рабочего времени приведем в табл. 4.1, [7].

Таблица 4.1−Расчёт годового планового фонда рабочего времени водителей

Потребная численность водителей грузовых автомобилей определяется по плановым автомобиле-часам работы автомобилей на линии, которые соответствуют количеству часов работы водителей на линии.

Численность водителей определяется по формуле:

, (4.2)

где Чл- продолжительность работы на линии, ч;

Чп-з – продолжительность подготовительно-заключительного времени, ч;

Ф_г –годовой фонд рабочего времени водителя.

Нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы представлены в таблице 4.2-4.3.

Таблица 4.2−Исходные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Таблица 4.3 - Нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Продолжительность работы на линии равна автомобиле-часам работы подвижного состава на линии:

(4.2)

Участие водителей в ТО не предусматривается.

Продолжительность подготовительно-заключительного времени определяется по формуле:

, (4.3)

Т_п-з = (ч.)

Тогда численность водителей:

Рассчитанную численность водителей распределим по классам:

Водители 1-го класса: N₁ = 855 * 0,35=299(чел);

Водители 2-го класса: N₂ = 855 * 0,65=556(чел)

Расчет планового фонда рабочего времени однотипен для водителей и ремонтных рабочих при учете, что дополнительный отпуск ремонтным рабочим автотранспортных предприятий, работающим в нормальных условиях не начисляется (согласно Трудовому кодексу РБ):

(365-(8+52+24+0+6+3))*6,82-(9-0)*1=1866,5 (ч) – годовой фонд рабочего времени ремонтных рабочих в нормальных условиях,

- годовой фонд рабочего времени ремонтных рабочих в тяжелых условиях труда.

Для определения трудоемкости работ, выполняемых ремонтными рабочими в нормальных и вредных условиях труда, необходимо воспользоваться примерным распределением трудоемкости технического обслуживания и текущего ремонта по видам работ, агрегатам, узлам и системам.

Кроме указанных групп рабочих необходимо предусмотреть рабочих для выполнения вспомогательных работ. В состав вспомогательных работ входят: обслуживание и ремонт оборудования и инструмента; транспортные и погрузочно-разгрузочные работы, связанные с обслуживанием и ремонтом подвижного состава; перегон автомобилей внутри автотранспортных предприятий; хранение, прием и выдача материальных ценностей; уборка производственных и служебно-бытовых помещений. Численность вспомогательных рабочих определяется на основе нормативной трудоемкости ремонтных работ и установленной, в соответствии с Положением по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, нормативной трудоемкости вспомогательных работ в размере 15-20 % от нормативной трудоемкости работ по ТО и ТР, в которой эти работы не учитываются.

Численность ремонтных рабочих определим методом прямого счёта по следующей формуле:

, (4.3)

где: Т'_рр, Т¢¢_рр - годовая трудоёмкость работ ТО и ТР выполняемых в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, чел-ч;

Т'_рр.в, Т"_рр.в - годовая трудоёмкость работ ТО и ТР выполняемых водителями в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, чел-ч,;

Ф'_рр, Ф"_рр - годовой фонд рабочего времени ремонтного рабочего, работающего в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, ч.;

Тогда:

N_всп =

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется штатным расписанием, утвержденным руководителем предприятия в соответствии с типовыми структурами управления и нормативами численности (методика расчета приведена в нормативах численности руководителей, специалистов и служащих на автомобильном транспорте).

Нормативы численности разрабатывают на основе метода укрупненного нормирования; расчленения технологического процесса управления на типовые процедуры и закрепления их выполнения за исполнителями; использования теории массового обслуживания для работников, осуществляющих ситуационное управление технологическими процессами.

Типовые структуры разработаны применительно к пяти группам АТП. Группа устанавливается в зависимости от количества приведенных автомобилей, которое определяется по следующей формуле:

, (4.5)

где К – поправочный коэффициент.

Перечень функций управления, на которые разработаны нормативы численности, а также наименования должностей специалистов и служащих по этим функциям приведены в таблице 4.4. [8]

Таблица 4.4 - Наименования должностей специалистов и служащих, норматив численности по функциям управления

Планирование фонда заработной платы

Регулятором стоимости рабочей силы на рынке труда, позволяющем возмещать затраты труда на производство продукции, является тарифная система оплаты труда, которая устанавливает зависимость между зарплатой работника и мерой затраченного им труда.

Тарифная система оплаты труда состоит из:

тарифных ставок;

тарифной сетки;

тарифно-квалификационного справочника.

Тарифные ставки устанавливают размер оплаты труда в единицу времени.

Тарифная сетка обеспечивает уровень оплаты труда и дифференциацию зарплаты в зависимости от категорий. Она состоит из тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Тарифно-квалификационный справочник содержит перечень квалификационных характеристик в зависимости от профессии и полученного разряда.

В зависимости от способа измерения затрат труда различают сдельную и повременную формы оплаты.

При сдельной оплате труда расценка за единицу изготовленной продукции исчисляется путем умножения часовой тарифной ставки на установленную норму времени на производство единицы продукции.

При повременной форме оплаты труда заработок работника зависит от количества отработанного времени и определяется произведением часовой тарифной ставки на количество отработанного времени.

На автомобильном транспорте применяются следующие системы оплаты труда:

· прямая сдельная;

· сдельно- премиальная;

· сдельно- прогрессивная;

· бригадная;

· косвенная;

· аккордная;

· прямая повременная;

· повременно- премиальная;

· окладная.

Годовой фонд заработной платы состоит из основного и дополнительного. Фонд основной заработной платы содержит все виды выплат за отработанное время или выполненную работу, выплаты стимулирующего или компенсационного характера.

К фонду дополнительной заработной платы относятся все виды выплат за неотработанное время, предусмотренные действующим законодательством.

Трудовым кодексом Республики Беларусь предусмотрено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в том числе и дополнительные выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, в организациях, не финансируемых из бюджета и не пользующихся государственными дотациями, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора.

К надбавкам стимулирующего характера относятся надбавки за профессиональное мастерство, за классность (водителям), за высокие достижения в труде, выполнение особо важной (срочной) работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы и другие выплаты, предусмотренные коллективными договорами.

Выплатами компенсирующего характера являются выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время и за многосменный режим работы, за работу с вредными условиями труда. Также, за сверхурочную работу, за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и другие выплаты, предусмотренные законодательством.

Надбавки и доплаты могут выплачиваться работникам как за счет себестоимости продукции (работ, услуг), так и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Максимальными размерами заработная плата работников (в том числе доплаты и надбавки) не ограничивается.

Действующими нормативными документами установлены отдельные ограничения только при включении в себестоимость продукции (работ, услуг). Такие ограничения установлены, в частности по:

- надбавкам за продолжительность непрерывной работы (за стаж работы). Постановлением Совета Министров от 28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004 №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики» установлено, что размер надбавок за продолжительность непрерывной работы (вознаграждений за выслугу лет, стаж работы), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам, служащим хозрасчетных предприятий и организаций всех форм собственности и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 20 процентов тарифной ставки (должностного оклада).

Выплаты по указанным видам доплат и надбавок, превышающие установленные размеры, производятся за счет прибыли.

Других ограничений при включении в себестоимость надбавок и доплат, устанавливаемых рабочим, не предусмотрено.

С учетом изложенного организация вправе на основании коллективного договора самостоятельно принимать решение об установлении доплат и надбавок работнику.

Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:

(4.7)

где ФЗПосн - основной фонд з/п, руб.;

Пдоп - процент дополнительного фонда заработной платы.

Процент фонда дополнительной заработной платы определяется последующей формуле:

(4.8)

где Дреж - количество режимных дней;

Дотп. – количество дней отпуска;

Дг. об – количество дней выполнения гос. обязанностей.

В соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь для целей планирования заработная плата водителей определяется исходя из тарифной ставки первого разряда, действующей на предприятии, тарифного коэффициента водителей в зависимости от грузоподъемности автомобиля, габаритной длины автобуса, рабочего объема двигателя легкового автомобиля, принимаемого в соответствии с Постановлением министерства труда и социальной защиты от 20.03.2009 №40 «О порядке применения единой тарифной сетки РБ», с учетом премии за производственные результаты работы и специальных видов премий (за экономию материальных ресурсов и автомобильного топлива, увеличение пробега автомобильных шин и других), доплат и надбавок к заработной плате водителя (за интенсивность труда, за работу в вечернее и ночное время, с особыми условиями труда, на полностью амортизированном подвижном составе, за руководство бригадой (звеном), за классность, за стаж работы, за выполнение особо важной работы и других) на оплату очередных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другое.

При сдельной форме оплаты труда заработная плата водителей за выполненную работу определяется по следующей формуле:

(4.9)

где: ЗПт – зарплата за перевезенные тонны;

ЗПткм – зарплата за выполненные тонно-километры.

В свою очередь, зарплата за перевезенные тонны определяется так:

(4.10)

где: Ст – сдельная расценка за тонну перевезенного груза.

Сдельная расценка за тонну перевезенного груза определяется следующим образом:

(4.11)

где: Счас – часовая тарифная ставка водителя, руб;

Нвр.т – норма времени на простой под погрузкой- разгрузкой 1 т груза,ч.

(4.12)

где: С мес – месячная тарифная ставка рабочих первого разряда;

Фмес – месячный фонд рабочего времени;

Кт – коэффициент, учитывающий группу типов подвижного состава для водителей, кратный размер ставки 1-ого разряда (принимается в соответствии с Рекомендациями по применению Единой тарифной сетки работников РБ в производственных отраслях экономики 2,48)

Зарплата водителей за выполненные тонно-километры:

(4.13)

где: Сткм – сдельная расценка за 1 выполненный тонно-километр, руб.

Сдельная расценка за выполненные ткм определяется по следующей формуле:

(4.14)

где: Нвр.ткм - норма времени на выполнение 1ткм, ч. (определяется в соответствии с Едиными нормами времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей либо расчетным способом).

(4.15)

Надбавки за классность: в соответствии с Постановлением Совета Министров от 28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004 №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики», водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов выплачиваются ежемесячные надбавки за классность - водителям 2-го класса в размере 10% и водителям 1-го класса – 25 % установленной тарифной ставки за отработанное время в качестве водителя определяются по следующей формуле:

(4.16)

где: Nмес - количество месяцев работы, (11 мес.);

N1 - количество водителей первого класса, чел,;

N2 - количество водителей второго класса, чел.

N3 - количество водителей третьего класса, чел.

Доплаты за бригадирство устанавливаются бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, в размере до 25 процентов тарифной ставки первого разряда в зависимости от численности бригады. Бригады создаются при численности не менее 5 человек, доплаты за бригадирство определяются по следующей формуле:

(4.17)

где: Nб - количество бригад;

Пб - процент надбавки за бригадирство,

Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам и служащим предприятий и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 50 процентов заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) в расчете на одного работника в месяц начисляются на все виды доплат и надбавок за исключением надбавки за непрерывный стаж работы.

(4.18)

где N1-5 – количество водителей со стажем от 1 до 5 лет (280 водит.),

N5-10 – количество водителей со стажем от 5 до 10 лет (237 водит.),

N10-15 – количество водителей со стажем от 10 до 15 лет (178 водит.),

N>15 – количество водителей со стажем от 15 и выше (160 водит.).

Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам и служащим предприятий и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 30% заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) в расчете на одного работника в месяц начисляются на все виды доплат и надбавок за исключением надбавки за непрерывный стаж работы.

Для расчета заработной платы водителям будет использоваться сдельно-премиальная система оплаты труда, согласно формулам (4.7) – (4.18) рассчитаем:

С_т =

ЗП_т = 307* 830000 =254 810 000(руб.);

ЗП_ткм = 29,1* 145665000 = 4 238 851 500(руб.);

ЗП = 254 810 000+4 238 851 500= 4 493 661 500 (руб.);

Н_кл = 2770*169,9*11*(299*0,25 + 556*0,1) = 674 802 789(руб.);

Н_бр = 212 000*57*11*0,25 =33 231 000(руб.);

Н_ст = 212000 * 11 * 2,22 * (280 * 0,05 + 237 * 0,1 + 178 * 0,15 + 150 * 0,2) = =488 712 576(руб);

П_р = (4 493 661 500 +674 802 789+33 231 000)* 0,3 = 156050857( руб.);

ФЗП_осн = 4 493 661 500 +674 802 789+33 231 000+488 712 576+156050857=

= 7 250 916 452(руб.);

П_доп = (31+0) / 305 * 100 = 10,16 %;

ФЗП_доп = 7 250 916 452* 10,16 /100 = 736693111(руб.);

ФЗП_г = 7 250 916 452+ 736693111= 7987609563(руб.);

ЗП_ср.мес. = 7987609563/ (12*855) =778 519(руб.)

Таблица 4.5 - План численности и фонда заработной платы водителей

В фонд основной заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих включается зарплата за отработанное время (выполненную работу), доплаты за работу в ночное время, за совмещение профессий, надбавки за бригадирство, профессиональное мастерство и непрерывный стаж работы, премии.

Для ремонтных рабочих обычно применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих за отработанное время определяется по следующей формуле:

ЗП_рр = Т_то,тр * С_час (4.19)

где Счас - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях, руб.

Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего определяется по следующей формуле:

(4.20)

где Кт - тарифный коэффициент.

Тарифный коэффициент определяется на основании среднего разряда. Средний разряд ремонтного рабочего в целом по автохозяйству рассчитывается как средневзвешенная величина.

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии в нормальных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом:

- ремонтные рабочие III разряда – 55 чел;

- ремонтные рабочие IV разряда – 51 чел;

- ремонтные рабочие V разряда – 33 чел;

Рассчитаем средний разряд ремонтного рабочего по предприятию:

(4.21)

где Nррi – количество ремонтных рабочих i-го разряда

Рррi – разряд ремонтного рабочего

n – количество разрядов.

Nрр – общее количество ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.

Тарифный коэффициенты соответственно равны для рабочих III разряда – 1,35; рабочих IV разряда – 1,57; рабочих V разряда – 1,73.

Рассчитаем средний тарифный коэффициент ремонтных рабочих:

(4.22)

где Кт.ррi – тарифный коэффициент ремонтных рабочих i-го разряда;

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии во вредных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом:

- ремонтные рабочие V разряда – 14 чел;

Рассчитаем часовую тарифную ставку ремонтных и вспомогательных рабочих.

Доплата за бригадирство (среднее число рем.раб. в бригаде - 15):

Н_бр = С_мес * N_б * N_мес * П_б *К_т / 100 (4.23)

Доплаты за профессиональное мастерство могут устанавливаться согласно с Постановлением Совета Министров от 28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004 №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики», которое определяет, что в целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности и ответственности за выполнение производственных заданий вводить дифференцированные надбавки к их тарифным ставкам за профессиональное мастерство для рабочих 3-го разряда – 12 процентов, 4-го разряда - до 16 процентов, 5-го разряда – до 20 процентов соответствующей тарифной ставки. Указанная надбавка рабочим-повременщикам, не тарифицируемым по разрядам, не устанавливается.

Доплаты за совмещение профессий расширение зоны обслуживания (увеличение объема выполняемых работ) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника могут устанавливаться рабочим, специалистам и служащим в размерах до тарифной ставки (оклада) отсутствующего работника в зависимости от объема выполняемых работ.

Доплата за профессиональное мастерство ремонтным рабочим, работающим в нормальных условиях, в нашем случае, рассчитывается следующим образом:

(4.24)

где NРР3раз – число ремонтных рабочих 3-го разряда;

NРР4раз – число ремонтных рабочих 4-го разряда;

NРР5раз – число ремонтных рабочих 5-го разряда.

Надбавка за стаж:

(4.25)

где N1-5 – количество ремонтных рабочих со стажем от 1 до 5 лет (67.раб),

N5-10 –количество ремонтных рабочих со стажем от 5до10 лет (48рем.раб),

N10-15 – количество ремонтных рабочих со стажем от 10 до 15 лет (23рем.раб),

N>15 – количество ремонтных рабочих со стажем более 15 лет (1рем.раб).

Доплата за вредные условия:

(4.26)

где 0,14 – доплата в процентах тарифной ставки 1-го разряда за каждый час работы во вредных и тяжёлых условиях труда, (%).

Рассчитаем премию ремонтным рабочим:

(4.27)

где Ппр – доля премии ремонтным рабочим

Основная заработная плата ремонтным рабочим:

(4.28)

Фонд дополнительной заработной платы ремонтным рабочим рассчитывается следующим образом:

, (4.29)

Процент дополнительной заработной платы:

(4.30)

Годовой фонд заработной платы:

, (4.31)

(4.32)

На основе приведенных выше формул произведем расчет заработной платы ремонтных рабочих:

;

С_ч =

ЗП = 1897* 231728= 321016676(руб.);

=2452*23173=41223734(руб);

Вспомогательные рабочие дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом:

- рабочие III разряда – 19 чел.;

- рабочие IV разряда – 2 чел.;

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих аналогичен расчету заработной платы ремонтных рабочих. Результаты расчетов представлены в табл. 20.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих:

;

С_ч =

ЗП = 1 709* 57932 = 75537292 (руб.);

Д_проф.м ^. = 212 000 *11 * (9*0,12+6*0,16) = 4757280 (руб.);

Д_стаж = 212 000*11*1,44*(6*0,05+5*0,1+2*0,15+2*0,2)=

=5037120(руб.);

П_р = (75537292+4757280)*0,3 = 24088372 (руб.);

ФЗП_осн = 75537292 + 4757280 + 5037120 + 24088372 = 109420064(руб.);

П_доп = %;

ФЗП_доп = 109420064*7,87 / 100 = 8611359 (руб.);

ФЗП_г = 109420064+8611359= 118031423 (руб.);

ЗП_ср.мес. = (руб.)

Таблица 4.6 – Результаты расчета заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих

Оклады руководителям, специалистам и служащим устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, в соответствии с категорией и должностью. Тарификация работников, как в бюджетном, так и в хозрасчетном секторах экономики производится на основе действующих тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих, с учетом отраслевых положений и инструкций по аттестации работников.

В категории служащих выделены следующие группы, построенные по принципу общности функций: технические исполнители, занятые подготовкой и оформлением документов, учетом и контролем; специалисты всех отраслей экономики; руководители подразделений административно-хозяйственного обслуживания; руководители предприятий и организаций и их структурных подразделений (функциональных и линейных). Отнесение служащих к специалистам и руководителям производится также по ОКПД (Общегосударственный классификатор Республики Беларусь "Профессии рабочих и должности служащих").

На основании должностных окладов и численности специалистов, служащих и руководителей в штатном расписании определяют их годовой фонд заработной платы.

Размер, порядок и сроки оплаты труда руководителя организации являются обязательными условиями заключаемого с ним контракта.

Предусмотрено, что должностной оклад руководителя, может увеличиваться в размере до 75% за выполнение показателей, характеризующих эффективность работы организации: в зависимости от увеличения объемов производства продукции (работ, услуг) — до 20%; доли продукции, экспортируемой за валюту, — до 20%; создания дополнительных рабочих мест — до 10%; выполнения показателей по увеличению соотношения стоимости введенных за отчетный год основных средств к общей стоимости основных средств — до 20%; предназначенных для производства экспортоориентированного и импортозамещающего производства — до 5%.

Конкретные размеры, порядок и условия увеличения должностного оклада руководителя за увеличение доли продукции (работ, услуг), экспортируемой за валюту, и за выполнение показателей по увеличению соотношения стоимости введенных за отчетный год основных средств по сравнению с указанным соотношением за предшествующий год и за обновление оборудования на высокотехнологичное, предназначенное для экспортоориентированного и импортозамещающего производства устанавливаются органом, уполномоченным управлять имуществом.

Руководителям предприятий могут устанавливаться надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

· от 1 до 5 лет - 5 %;

· от 5 до 10 лет - 10 %;

· от 10 до 15 лет - 15 %;

· свыше 15 лет - 20 % должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

При невыполнении объема реализации продукции 50% премии, начисленной за другие основные показатели, резервируется и выплачивается при условии выполнения указанного показателя до конца текущего года.

Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может превышать сумму выплат по его должностному окладу за этот период.Предельный размер премии за результаты финансово-хозяйственной деятельности не может превышать 30 процентов должностного оклада в месяц для руководителей следующих предприятий:

- получивших преференции по решениям Президента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь;

- получающих дотации из республиканского или местных бюджетов.

Общая сумма премии руководителю включается в себестоимость продукции (работ, услуг).

Далее представим штатное расписание работников предприятия на 2009 г.

Таблица 4.7 - Штатное расписание работников на 2009 год [12]

Окончание таблицы 4.7

На основе произведенных выше расчетов в таблице 4.8 представим результаты средней численности работников, годовой фонд заработной платы работников предприятия и среднемесячную заработную плату всех работников предприятия в среднем по группам.

Таблица 4.8 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников предприятия на 2009 год

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции. Существуют следующие измерители производительности труда: натуральный, условно-натуральный, трудовой и стоимостной.

Производительность труда работников предприятия можно измерить величиной доходов от осуществления производственной деятельности на одного работника.

, (4.33)

где Д – величина доходов предприятия, руб.;

Nсс – среднесписочная численность всех работников предприятия, чел..

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

, (4.34)

где П_ПТ – показатель, используемый для оценки производительности труда (прив. ткм)

5. Расчет капитальных вложений

Для обеспечения предприятия подвижным составом, зданиями, сооружениями, оборудованием, производственными инструментами и инвентарем, приборами, приспособлениями и хозяйственным инвентарем необходимо затратить определенные средства, которые принято называть капитальными вложениями.

Капитальные вложения в основные производственные фонды можно рассчитать по следующей формуле:

(5.1)

где: Кпс - капитальные вложения в подвижной состав, руб;

Кптб - капитальные вложения в производственно- техническую базу.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество.

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

(5.2)

где: Нптб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

Исм - индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

Удельные капиталовложения на списочный автомобиль приведены для эталонных условий: автомобиль бортовой грузоподъёмностью 4,5т; среднесуточный пробег – 513 км, условия хранения ПС: открытое без подогрева; расстановка при 50% независимого выезда, под углом 90 градусов к оси поезда; категория условий эксплуатации — 3.

Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

тип подвижного состава;

среднесуточный пробег автомобилей;

способ хранения автомобилей;

категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно- справочных данных, а также результирующие показатели приведены в таблицах 5.1 и 5.2.

Таблица 5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

435 * 68 000 000 = 29 580 800 000(руб.);

4470*1,9*1,19*1,0*1,21=12229(руб.);

435*12 229*2 129=11 325 460 335(руб.);

29 580 800 000+11 325 460 335= 40 906 260 335 (руб.)

Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных вложений

6. Планирование себестоимости автомобильных перевозок

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:

- материальные затраты;

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальное страхование;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

- заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");

- отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

- топливо;

- смазочные и другие эксплуатационные материалы;

- ремонт автомобильных шин;

- ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

- амортизация основных фондов;

- общехозяйственные (накладные) расходы;

- налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод; метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период и метод прямого счета.

Метод прямого счета основан на планировании затрат на перевозки отдельно по каждой статье калькуляции. Планирование по этому методу осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь [15], особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного транспорта и основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) [13]. В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

(6.1)

где Зот - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

Зотч - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

Зт– затраты на топливо;

Зсм – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

Заш – затраты на ремонт автомобильных шин;

ЗТОиР – затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

Зам – амортизация основных фондов;

Зоб - общехозяйственные (накладные) расходы, в т.ч. налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

Необходимые для расчета исходные данные и нормативно-справочная информация представлены в таблицах 6.1 и 6.2.

Таблица 6.1 - Исходные данные

Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация[14]

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

З_от = 9530810685 (руб.)

Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 34% от фонда оплаты труда.

З_отч = 9530810685*0,34=3240475633( руб.)

Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную технику Республики Беларусь, с учетом коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных режимах и других, утвержденных руководителем предприятия.

З_т = 18940774084 (руб.)

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются исходя из норм расхода на автомобильное топливо в процентах от затрат в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.

З_см =2560443151(руб.)

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются исходя из общего пробега автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы износа в % на 1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера, ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.

З_Ш = 1783030000 (руб.)

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты подвижного состава определяются исходя из норм затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега, принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.

З_ТО,ТР = 7 311 335 359руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [14].

В соответствии, с которым амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется:

по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из выбранного (в пределах установленного Положением диапазона) срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами за исключением случаев, приведенных в пунктах 47 и 48 Положения;

по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы линейным способом.

К амортизируемым основным средствам относятся:

-здания, сооружения, включая ведомственные дороги;

-передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;

-инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Срок полезного использования – это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности организации.

Нормативный срок службы основных средств – это установленный нормативными правовыми актами период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности основных средств, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы нематериальных активов - это установленный организацией в соответствии с действующим законодательством период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности нематериальных активов, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, определяется исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями и другими документами. При невозможности определения нормативного срока службы нематериального актива нормы амортизационных отчислений по нему устанавливаются: на срок 20 лет по средствам индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг: товарные знаки (знаки обслуживания), в том числе в сочетании с названием организации, фирменные наименования и другие обозначения, подтверждаемые свидетельствами о регистрации; и на срок десять лет по другим объектам нематериальных активов (но не более срока деятельности организации).

Организация самостоятельно определяет способы и методы начисления амортизации, в том числе по объектам одного наименования.

Линейный способ заключается в равномерном (по годам) начислении организацией амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов. Нормы начисления амортизации в первом и каждом из последующих лет срока эксплуатации объекта у одного балансодержателя или собственника совпадают. Несовпадение этих норм возможно в случаях изменения условий эксплуатации объектов (коэффициентов сменности работы машин и оборудования, среды, в которой они эксплуатируются, иных отклонений от установленных базовых режимов работы и других условий в соответствии с действующим законодательством).

При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта основных средств или нематериальных активов и нормативного срока службы или срока его полезного использования путем умножения амортизируемой стоимости на принятую годовую линейную норму амортизационных отчислений.

Производительный способ начисления амортизации объекта основных средств или нематериальных активов заключается в начислении организацией амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта, который представляет собой - количество продукции (работ, услуг) в натуральных показателях, которое в соответствии с технической документацией может быть выпущено (выполнено) на протяжении всего срока эксплуатации объекта.

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации:

А_зд = (руб.);

А_обор . = (руб.);