Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ "АТП-16354" - дипломная работа

Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ „АТП-16354”

Зміст

1. Характеристика роботи АТП-16354

2. Технологія і організація автомобільних перевезень.

2.1 Маркетингові дослідження ринку транспортних послуг

2.2 Транспортні зв’язки

2.3 Підсумкові показники використання рухомого складу

2.5 Аналіз плану перевезень вантажів

2.6 Спостереження за підготовкою автомобілів та їх роботою на лінії

3. Організація технічного обслуговування і поточного ремонту автомобілів

3.1 Підсумкові показники діяльності технічної служби

3.2 Аналіз виконання плану технічного обслуговування і ремонту рухомого складу

3.3 Управління якістю ТО

4. Матеріально-технічна база

4.1 Наявність основних фондів

4.2 Аналіз технічного стану основних фондів

4.3 Показники наявності та руху транспортних засобів

4.4 Аналіз ефективності використання основних фондів

5. Трудові ресурси

5.1 Аналіз звітів про працю за 5 років

5.2 Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами

5.3 Аналіз продуктивності праці і використання ФЗП

6. Фінансові результати діяльності підприємства

6.1 Фінансові результати діяльності ВАТ „ХАТП-16330”

6.2 Аналіз собівартості перевезень

6.3 Аналіз доходів підприємства

6.4 Аналіз прибутку підприємства

6.5 Аналіз обігових коштів

7. Впровадження і експериментальна перевірка результатів НДРС

1. Характеристика роботи АТП-163 54

Відкрите акціонерне товариство «Автотранспортне підприємство № 16354» створено 10 лютого 1998 року шляхом перетворення державного підприємства „АТП-16354” (заснованого у 1943р.) у відкрите акціонерне товариство згідно з діючим законодавством України. Форма власності – колективна. Найбільшим акціонером є ППТФ „ЮСІ” (70% акцій). Підприємство розташовується на території за адресою: м. Харків, вул. Морозова, 18.

Представник правління – Віткалов Володимир Іванович, 1955 року народження, освіта вища, загальний стаж роботи – 26 років, (в т.ч. 21 рік на керівницькій посаді), стаж роботи на даному підприємстві – 4 роки, очолює дане підприємство з 1996р.

Ключовий персонал підприємства – керівники основних підрозділів мають вищу освіту, відповідну до профілю даної роботи, великий стаж роботи по спеціальності та відмінну професіональну підготовку. Чисельність трудового колективу – 242 чоловіки. З них:

- адміністративний персонал – 9 чол;

- фінансовий персонал – 4 чол;

- маркетологи – 4 чол;

- виробничий персонал – 193 чол;

- допоміжний персонал – 29 чол.

Всі співробітники працюють на постійній основі.

Підприємство складається із структурних підрозділів, що очолюються їх керівниками та підлеглих представнику правління.

Організаційна структура АТП повністю відповідає вимогам, що виконуються та може забезпечити нормальну роботу підприємства в умовах ринкової конкуренції. На теперішній момент у структурі підприємства представлені наступні основні напрямки (мал. 1.1)

Рис. 1.1 – Організаційна структура підприємства

Основним видом діяльності ВАТ „АТП -16354” є послуги з перевозки вантажів підприємств та організацій.

Керівництво підприємства визначає його стратегічні цілі таким чином: збільшення обсягів надаваємих транспортних послуг, забезпечення беззбитковості хозяйницької діяльності.

Основні засоби досягнення поставлених цілей: збільшення обсягу ринку збиту шляхом зниження цін при збільшенні обсягів продаж.

На підприємстві є достатня кількість різноманітного рухомого складу (у тому числі спеціалізованого – для перевезення хлібобулочних виробів, рідких нафтопродуктів, сипучих будівельних та сільськогосподарських вантажів). На належній до АТП території розташовуються стояночні площадки та криті бокси для збереження, ремонту та обслуговування автотранспорта. Ремонтні мастерські дозволяють здійснювати поточний ремонт агрегатів та вузлів рухомого складу. Все це дає можливість забезпечувати та підтримувати у належному вигляді технічний стан парку автомобілів, а також ремонту та діагностиці вантажних та легкових автомобілів.

Виробничі міцності підприємства завантажені на 20%. Філій у Харкові та інших регіонах України ВАТ „АТП-16354” не має.

Перевагами підприємства є:

- географічне положення – один з центральних районів Харкова, поблизу від основних замовників та пунктів доставки продукції;

- великий парк різноманітного автотранспорт, у тому числі спеціалізованого;

- наявність необхідної виробничої бази для технічного обслуговування та ремонту рухомого складу;

- добре знання ринку продукції, що перевозиться, а основних маршрутів перевози.

Рухомий склад підприємства:

Scania + п/пр KÖGEL – 8од.КамАЗ-5410 – 5од

ЗІЛ-4331 – 2одFord Transit – 8од

Газель – 20од

2. Технологія і організація автомобільних перевезень.

2.1 Маркетингові дослідження ринку транспортних послуг

Підприємство має налагоджену систему роботи з постійним замовником (ППТФ „ЮСІ”), який володіє 70% акцій ВАТ „АТП-16354”.

Географічними кордонами ринку продукції ВАТ „АТП-16354” є м. Харків та розташовані у передміській зоні райони. Загальна кількість регіонального ринку вантажоперевезень (по оцінкам керівництва підприємства) складає у грошовому виразі 34-45 млн. грн. На цьому ринку доля підприємства складає:

- послуги по здійсненню міжнародних та міжміських перевезень – 3,2-3,8%;

- послуги по здійсненню перевезень вантажів по міським та передміським маршрутам – 4,3-4,6%;

Основними споживачами послуг підприємства також є фірми, що займаються оптовою та роздрібною торгівлею паливно-мастильних матеріалів, лакофарбової продукції, промисловими товарами та продукцією сільського господарства, а також хлібозаводи.

Вивчення та аналіз попиту на послуги проводяться на основі інформації, що одержується з відкритих джерел інформації (радіо, телебачення, газети, журнали, спеціальна література). Використовується також інформація, одержана в ході опросів клієнтів підприємства. Маркетингові досліди з використанням спеціальних методів збору та обробки первинної інформації поки не проводяться.

На підприємстві використовуються персональні комп’ютери, що використовуються для збору, обробки та накопичення інформації, створення баз даних та їх аналізу. Вони об’єднані в локальні мережі, що суттєво підвищує ефективність їх використання для прийняття управлінських рішень. Зібрана інформація зберігається як в електронному та класичному вигляді.

Таким чином, можна підкреслити, що на підприємстві існує інформаційна система маркетингу та при плануванні діяльності підприємства використовується значний обсяг маркетингової інформації.

Разом із тим, маються невикористані резерви підвищення ефективності маркетингової діяльності на підприємстві.

Ринок автотранспортних послуг Харкова і області містить велику кількість підприємств, що здійснюють перевезення вантажів і пасажирів. Проте АТП – 16354 здійснює лише вантажні відрядні і погодинні перевезення.

Частка ринку АТП складає 15-20%. Основними конкурентами ВАТ „АТП-16354” є:

1. На ринку міжнародних перевезень:

КонкурентЧастка ринку по товарній групі

АТП-1636330-35%

АТП-1636030-35%

АТП-16355 3-5%

АТП-16357 3-5%

АТП-16365 3-5%

Фазу життєвого циклу даної продукції можна визначити як фазу росту. Попит на такі послуги значно виріс з моменту проголошення незалежності України, у зв’язку з тим, що вантажоперевезення за межі України із розряду міжміських переросли у розряд міжнародних.

2. На ринку міських та передміських перевезень конкурентами є практично всі автотранспортні підприємства та приватні перевізники, що займаються вантажними автоперевезеннями. Фазу життєвого циклу даного продукту можна визначити як фазу зрілості.

Не зважаючи на те, що перевезення вантажів відноситься до сфери послуг, підприємство має на балансі значні по вартості основні фонди та потребує для безперервної роботи велику кількість паливно-мастильних матеріалів та запчастин. Тому у своїй діяльності підприємство у великій кількості залежить від рівня середньо-ринкових цін на паливо та запчастини, котрі у свою чергу впливають на рентабельність виробництва.

ППТФ „ЮСІ” є постійним та основним замовником ВАТ „АТП-16354” та займається широким спектром товарів та виробництва продукції. Специфіка перевезень у даного замовника полягає у вигляді готової продукції та сировини, яка великими партіями транспортується у всі регіони України. Даний клієнт забезпечує майже 90% вантажообігу підприємства.

Для роботи з цим замовником необхідно мати великий парк великовантажних довершених автомашин тягачів.

Перевезення продукції замовника здійснюється в багато міст України. Перелік міст і відстаней на міжміських перевезеннях представлений нижче.

Роботу з постачальниками здійснює відділ матеріально-технічного забезпечення. Підприємство має налагоджені зв’язки з постачальниками палива (бензин, дизельне паливо, газ), запасних частин (в тому числі із закордонними виробниками до закордонних автомобілів, причепів та напівпричепів, а також для вітчизняних автомобілів КамАЗ, МАЗ та ін.), автомобільних шин. Таким чином на підприємстві створено запас матеріальних цінностей, що забезпечує ритмічну та безперебійну роботу підприємства. Рівень забезпеченості АТП оборотними засобами є оптимальним. Розповсюдження транспортних послуг здійснюється напряму, тобто без посередників.

Підприємством проводиться активна рекламна політика в рамках наявних фінансових можливостей. У якості засобів рекламної інформації використовується розміщення об’яв у газетах, на радіо та на телебаченні. Інформація про підприємство та його послугах розміщена в електронному банку комерційних пропозицій (WMS) РЦСБ, а також у телефонній довідковій службі 009 та довіднику „Золоті сторінки”. Реклама підприємства нанесена на нові тенти автомобілів. Виготовлені рекламні листівки, що мають інформацію про підприємство, його транспортних можливостях та тарифах на перевезення різноманітних вантажів. Емблема підприємства нанесена на автомобілі підприємства, фірмові бланки та іншу поліграфічну продукцію.

2.2 Транспортні зв’язки

Основні вантажоутворюючі об’єкти, які обслуговує підпрємство, розташовані у м.Харкові (велозавод та миловарний комбінат), склади та м.Скалат (віиробницвто битової хімії) – ППТФ “ЮСІ”. Ці об’єкти забезпечують близько 85% вантажообігу підприємства.

Вантажопоглинаючими об’єктами є оптові склади та бази, що розташовані в різних містах України та в Харкові.

Питома вага вантажообігу по замовниках представлена таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 – Розподіл обсягів перевезень за замовниками

Основні маршрути вантажних перевезень.

Підприємство здійснює вантажні перевезення на міських маршрутах вантажними автомобілями „Газель” (1,5т) та ГАЗ-3302 (4т). Завантаження відбувається на складах ППТФ „ЮСІ” за адресами: вул. Морозова,11; вул. Польова,21; пр-т Московський, 118; пос. Безлюдівка, вул. Романа Левицького, 62А; вул.. Морозова, 18, та розповсюджується по магазинах у Харкові та області. (Табл.2.2).

Таблиця 2.2 – Основні маршрути міських вантажних перевезень

Здійснення міжміських вантажних перевезень також відбувається на підставі замовлень ППТФ „ЮСІ”. Завантаження відбувається на складах, перерахованих вище. Основні маршрути вантажних перевезень наведені в таблиці 2.3. Крім них можливі будь-які рейси вантажних перевезень як Україною, так і країнами СНД.

Таблиця 2.3 – Основні маршрути міжміських вантажних перевезень

2.3 Підсумкові показники використання рухомого складу

Приведемо за останні 5 років обсяг перевезень видами перевезень (табл. 2.4).

Таблиця 2.4 – Обсяг перевезень за 5 років.

Для кожного об’єкта перевезень надомо наступні дані: автомобіле-години в наряді, загальний пробіг, пробіг з вантажем, обсяг перевезень, доходи за 2007р. (табл. 2.5).

Таблиця 2.5 – Показники роботи АТП за 2007 р.

Звітнітні дані про роботу рухомого складу за 2007 р. приведено в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 – Звітні дані про роботу рухомого складу за 2007 р.

2.5 Аналіз плану перевезень вантажів

Аналіз плану перевезень за 2007 р. приведено в таблиці 2.7.

Відхилення від плану визначається за формулою:

, % . (2.1)

Таблиця 2.7 – Показники використання автомобілів за 2007 р.

В цілому ми бачимо недовиконання плану, але критичного відхилення від планових норм немає; за декількома показниками встановлено перевищення планового рівня.

Для аналізу та кількісної оцінки ритмічності виконання плану перевезень пасажирів необхідно визначити плановий і звітний коефіцієнт ритмічності

(2.2)

де - обсяг перевезень за i-ий період (квартал), тис.т;

- максимальний обсяг перевезень, виконаний за квартал, тис.т;

n – кількість періодів.

Дані для оцінки ритмічності виконання плану перевезень представлено в табл. 2.8.

Таблиця 2.8 – Показники ритмічності виконання плану перевезень вантажів

Умовою ритмічної роботи підприємства є: звітний К_р > планового К_р.

К_р ^пл = (0,656 + 0,747 + 0,844 + 1) / 4 = 0,81;

К_р ^ф = (0,7 + 0,747 + 0,847 + 1) / 4 = 0,824.

К_р ^ф > К_р ^пл , тобто план виконується ритмічно.

Вплив зміни ТЕП на обсяг транспортної роботи визначається за формулою

, % . (2.3)

Вплив зміни l_їп на обсяг транспортної роботи визначається за формулою

, % . (2.4)

коефіцієнт непропорційності середньої довжини поїздки пасажира

. (2.5)

= 99,6 – 100 = - 0,4;

= 97,31 – 100 = - 2,69;

= 98,67 – 100 = - 1,33;

= 110 – 100 = 10;

= (0,94 - 1)*100 = - 6.

На обсяг перевезень позитивно впливає зміна коефіцієнту використання пробігу.

2.6 Спостереження за підготовкою автомобілів та їх роботою на лінії

Перед виїздом кожен водій проводить огляд свого автомобіля, одержує в диспетчерській дорожній лист і документи, що додаються, заправляється і проходить контроль на КПП.

Вантаження-розвантаження здійснює вантажовідправник і вантажоодержувач, ступінь автоматизації і механізації ВРР залежить від виду вантажу.

Після повернення з лінії водії здають диспетчеру оформлені дорожні листи з доданими до них товарно-транспортними документами. Диспетчер зобов'язаний ретельно перевірити правильність їх заповнення і оформлення, відповідність записів в дорожніх листах записам в товарно-транспортних документах.

На їх основі на підпрємстві здійснюється поточний контроль виконання плану перевезень, нарахування заробітної плати водіям та доходів підприємства.

Проведено фотографію робочого дня автомобіля, що працює погодинно на міських перевезеннях для “ЮСІ”. Результати обстеження показані в таблицях 2.4 – 2.8.

З преведених нижче даних виявлено дуже великі понаднормативні витрати робочого часу та втрати робочого часу:

- втрати з причин, що залежать від працівника – 5,9%

- втрати з причин, що не залежать від працівника – 6%

- приховані втрати робочого часу – 35,65%

Можливе підвищення продуктивності праці становить 29,8%

Додаткова інформація надається в додаках.

Таблиця 2.9 – Фотографія робочого дня 1

Таблиця 2.11 Зведення однойменних затрат робочого часу

Таблиця 2.10 - Фотографія робочого дня 2

Таблиця 2.12 - Зведення однойменних затрат робочого часу

Таблиця 2.13 - Баланс робочого часу за результатами спостережень

3. Організація технічного обслуговування і поточного ремонту автомобілів

3.1 Підсумкові показники діяльності технічної служби

Технічне обслуговування є технічним впливом, що виконується в плановому порядку, примусово, тобто через визначені пробіги або відрізки часу роботи рухомого складу.

Завданням технічної служби є підтримка автомобіля в технічно справному стані та відповідному зовнішньому вигляді, забезпечення надійності, економічності, безпеки руху, охорони довколишнього середовища та зменшення інтенсивності погіршення параметрів технічного стану РС.

Технічна служба підпорядковується головному інженеру. Її склад: виробничо-технічний відділ, відділ технічного контролю, авторемонтні майстерні та відділ постачання.

Приведемо підсумкові показники діяльності технічної служби за планом і фактом (табл. 3.1).

Таблиця 3.1 – Показники діяльності технічної служби за 2007 р.

Витрати на технічне обслуговування за 4 роки приведено в таблиці 3.2

Таблиця 3.2 – Витрати на технічне обслуговування за 4 роки

Динаміка витрат на ТО і Р представлена на рисунку 3.1.

Рисунок 3.1 Динаміка витрат на ТО і Р

3.2 Аналіз виконання плану технічного обслуговування і ремонту рухомого складу

При аналізі виконання плану ТО за кількістю впливів необхідно зіставити звітні і планові дані за кількістю виконаних ТО, загальному пробігу і автомобілям-дням роботи та установити їхню відповідність. Оцінку виконання плану з ТО рухомого складу роблять по відповідності фактичної кількості виконаних ТО з плановим, скоректованим за фактичним загальним пробігом і відпрацьованим автомобіле-дням з урахуванням тих норм пробігу між обслуговуваннями, що були прийняті при визначенні планової кількості ТО (табл.3.1). Коректування планової кількості технічних обслуговувань Nто здійснюється шляхом помноженням їх на індекс зміни загального пробігу за формулами: - перше технічне обслуговування:

, (3.1)

де - скоректована кількість капітальних ремонтів.

, (3.2)

де - нормативний пробіг до капітального ремонту, тис.км;

К - коефіцієнт коректування.

- друге технічне обслуговування

, (3.3)

- щоденне обслуговування

ЩО = АДр. (3.4)

Таблиця 3.1 - Виконання плану ТО рухомого складу

Таблиця 3.2 - Аналіз витрат на ТО і ТР за 2007 р.

3.3 Управління якістю ТО

При виїзді автомобіля на лінію, черговий механік КПП перевіряє технічний стан рухомого складу. За технічним станом автомобіля стежить технічний відділ підприємства, який розробляє графіки постановки автомобілів в ТО-1 і ТО-2, які представлені нижче. Постановка в ТО-1 і ТО-2 планується за нормативним пробігом, який може корегуватися з урахуванням умов експлуатації. Наприклад, для вантажних автомобілів прийнято 3200 км міжремонтного пробігу, а для SCANIA – 5000 км.

При плановій постановці автомобіля в ТО використовується форма контрольного листа обліку ТО-2, в якому містяться дані про проведену роботу по ремонту вузлів і агрегатів автомобіля. Завіряється даний документ майстром і начальником АРМ, водієм і начальником а/колонны. Форма контрольного листа обліку ТО-2 представлена нижче.

За необхідності проведення позапланового ремонту механік КТП подає заявку на ремонт в АРМ, в якій указуються виявлені несправності і проведені заходи щодо усунення несправностей. Даний документ підписується механіком КТП, майстром і водієм.

4. Матеріально-технічна база

4.1 Наявність основних фондів

Основні фонди представляють собою засоби праці. Вони приймають участь у виробничому процесі багато разів довгий час не змінюючи своєї форми, властивостей та призначення. Склад та структура основних фондів представлено в таблиці 4.1.

Таблиця 4.1 – Аналіз використання ОФ

З таблиці 4.1 видно, що у складі основних фондів найбільший темп приросту спадає на фондоозброєність.

4.2 Аналіз технічного стану основних фондів

Технічний стан основних фондів характеризується наступними показниками:

- коефіцієнт зносу

, (4.1)

де - вартість зносу (амортизації), тис.грн;

- первісна вартість основних фондів.

- коефіцієнт придатності

_{, (4.2)}

К_ЗН ^п.р. = 849,2 / 3922,8 = 0,22;

К_ЗН ^к.р. = 4196,8 / 15695,7 = 0,27;

К_прид ^п.р = 1 – 0,22 = 0,78;

К_прид ^к.р = 1 – 0,27 = 0,73.

Результати розрахунків представлено в табл. 4.2.

Таблиця 4.2 - Показники технічного стану основних фондів