Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО СибКОТЭС , г.Красноярск - курсовая работа

Рис.2. Состав собственного капитала предприятия

Таблица 8

Пассив баланса ЗАО «СибКОТЭС» в агрегированном виде

Анализ пассивов баланса, приведённый в табл. 8, показывает, что источники собственных средств предприятия увеличились на 277 тыс.руб.Так же видноснижение привлеченного капитала на 5214 тыс.руб. В его структуре уменьшилась доля краткосрочных пассивов предприятия на 5214 тыс.руб.Так же положительным фактором является увеличение баланса пассива на 11725 тыс.руб.

2.2. Анализ размещения капитала и оценка его имущественного состояния

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержаться в активе его баланса. Каждому виду размещённого капитала соответствует определённая статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершённое производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчётах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении её эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость, вследствие чего ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Прежде чем дать оценку размещения капитала предприятия ЗАО «СибКОТЭС», необходимо составить пассив баланса в агрегированном виде (табл. 7).

Таблица 9

Актив баланса ЗАО «СибКОТЭС» в агрегированном виде

В структуре оборотного капитала наибольшую долю занимают запасы, которые составили на 01.01.04 25,47% и на 01.01.05 – 22,06% от общей суммы валюты баланса, незначительно увеличился удельный вес денежных средств (с 0,33% до 0,99%). Превышение темпа роста оборотных активов над внеоборотными определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия.

2.3. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определённой суммы денежной наличности, за счёт которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит три последовательные стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую (рис. 4).

Рис. 4. Стадии кругооборота капитала.

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы; на второй стадии часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы; заканчивается она выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется, и на счёт предприятия поступают денежные средства, причём, как правило, превышающиепервоначальную сумму на величину полученной прибыли от бизнеса. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определённый отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведёт к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) – отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме капитала.

В зависимости от того, с чьих позиций оценивается деятельность предприятия, существуют разные подходы к расчёту показателей рентабельности капитала.

С позиции всех заинтересованных лиц (государства, собственников и кредиторов) общая оценка эффективности использования совокупных ресурсов производится на основании показателя рентабельности совокупного капитала, который определяют отношением общей суммы брутто-прибыли до выплаты налогов и процентов к средней сумме совокупных активов предприятия за отчётный период:

Данный показатель рентабельности показывает, сколько прибыли зарабатывает предприятие на рубль совокупного капитала, вложенного в его активы. Он характеризует доходность всех активов, вверенных руководству, независимо от источника их формирования.

Рентабельность операционного капитала (ROK), непосредственно задействованного в основной (операционной) деятельности предприятия, рассчитывается следующим образом:

ROK=(Сумма прибыли от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов)/(Средняя сумма операционного капитала за период).

В состав операционного капитала не включают основные средства непроизводственного назначения, не установленное оборудование, остатки незаконченного капитального строительства, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, ссуды для работников предприятия и т. д.

При отсутствии финансовых инвестиций величина ВЕР и ROK будет совпадать.

С позиции собственников предприятия определяют рентабельность собственного капитала как отношение чистой прибыли (ЧП) к средней сумме собственного капитала за период (СК):

Для характеристики интенсивности использования капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости капитала).

Таблица 10

Показатели эффективности использования капитала предприятия

Таблица 11

Анализ продолжительности оборота капитала

Таким образом, по сравнению с прошлым годом оборачиваемость совокупного капитала замедлилась на 127 дней, а оборотного капитала - ускорилась на 123 дней.

В процессе последующего анализа необходимо изучить изменение оборачиваемости оборотного капитала на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала. Для этого средние остатки отдельных видов оборотных активов нужно разделить на сумму однодневного оборота по реализации.

Таблица 12

Анализ продолжительности оборота оборотного капитала

Данные табл. 12 показывают, что продолжительность оборота капитала, вложенного в оборотные активы, ускорилась на 123 дня в связи с образованием сверхнормативных запасов материальных ценностей (на 170 дней), снижением суммы средств в дебиторской задолженности (на 87 дней).

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.

Таблица 13

Анализ продолжительности оборота дебиторской и кредиторской задолженностей

Данные табл. 13 показывают, что продолжительность оборота дебиторской задолженности в прошлом году почти в 1,5 раза меньше, чем кредиторской. В отчётном году длительность оборота дебиторской задолженности примерно в 1,3 раза меньше, чем кредиторской задолженности. В отчётном году дебиторская задолженность стала оборачиваться быстрее, чем в прошлом на 13 дней. Кредиторская –на 23 дня.

2.4. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заёмными источниками.

Важным показателем является наличие собственных оборотных средств. В качестве показателя оценки финансовой устойчивости можно использовать трёхмерный показатель, характеризующий тип финансовой устойчивости. Выделяют четыре типа:

- абсолютная устойчивость, т.е. запасы и затраты меньше собственных оборотных средств;

- нормальная устойчивость, характеризует платёжеспособность предприятия, т.е. производственные запасы меньше суммы собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов (высокая степень доходности);

- неустойчивое финансовое положение (предкризисное), т.е. для покрытия производственных запасов необходима сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных пассивов;

- кризисное финансовое состояние, т.е. производственные запасы больше суммы собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных пассивов.

Анализ финансовой устойчивости ЗАО «СибКОТЭС» проведём на основе данных представленных в таблице 12.

Таблица 14

Анализ и оценка финансовой устойчивости ЗАО «СибКОТЭС»

Анализируя финансовые коэффициенты можно сказать, что удельный вес собственных средств в общей сумме баланса значительно превышает заёмные источники, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости. Рост коэффициента обеспеченности собственными средствами (с 0,49 до 0,58) говорит о том, что финансовое состояние предприятия улучшается. Также возрастает возможность большей маневренности, но меньше средств стало вкладываться в оборотные активы. Наблюдается незначительное снижение коэффициента имущества производственного назначения, следовательно, необходимо привлекать долгосрочные заёмные средства. Увеличение коэффициента прогноза банкротства (с 0,23 до 0,27) свидетельствует об уменьшении финансовых затруднений возникающих у предприятия.

2.5. Анализ платёжеспособности и ликвидности

Одним из показателей, который характеризует финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность предприятия своевременно погашать свои платёжные обязательства. Оценка платёжеспособности проводится на основе характеристики ликвидности текущих активов.

Выделяют понятие ликвидность баланса.

Ликвидность баланса – возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить задолженность.

Для оценки ликвидности баланса, баланс предприятия группируют по степени ликвидности:

А1- наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и ценные бумаги;

А2-быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность, срок погашения которой в течение 12 месяцев;

А3–медленно реализуемые активы – запасы за «минусом» расходов будущих периодов, а также долгосрочные финансовые вложения;

А4–труднореализуемые активы – основные средства и дебиторская задолженность, сроком погашения более 12 месяцев.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность стр.620 и 660 баланса, ссуды непогашенные в срок;

П2 –краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заёмные средства;

П3 - долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заёмные средства;

П4 - постоянные пассивы – собственные средства предприятия.

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на величину « Расходов будущих периодов» раздела 2 актива.

Анализ баланса по степени его ликвидности проведен в табл. 13.

Таблица 15

Анализ ликвидности баланса предприятия

Баланс является неликвидным, так как имеют места следующие соотношения, указанные в таблице 14.

Таблица 16

Соотношение активов и пассивов баланса

Так как, не все из четырёх групп разложенного актива покрывают сопоставимые с ним группы пассивных обязательств предприятия, баланс считается неликвидным.

ГЛАВА 3. Анализ производства и реализации продукции.

Ассортимент – перечень наименований с указанием объема производства по каждому из них.

Номенклатура – это перечень выпускаемой предприятием продукции.

При формировании ассортимента продукции предприятие с одной стороны учитывает спрос на нее, а с другой – стремиться к зффективному использованию трудовых, материальных, финансовых ресурсов, а также средств производства.

Общую оценку изменения ассортимента дает Коэффициент ассортимента.

Касс.=Объем продукции, принятый в расчет/Базовый объем производства продукции

Исходные данные для расчета коэффициента ассортимента по основным видам продукции

Таблица 3.1

Касс.=20600+75000/20600+75000=1

Вывод: Данный коэффициент соответствует своей нормативной величине, а, следовательно, существенных изменений в ассортименте продукции у предприятия нет.

Анализпроизводства и реализации продукции

Данные таблицы показывают, что в отчетном году происходит уменьшение объемов выпуска продукции по отношению к предыдущему году.

3.2.Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичность работы предприятия – производство и отгрузка продукции в соответствии с плановыми показателями.

Для оценки ритмичности работы предприятия используют прямые и косвенные показатели.

К косвенным относятся наличие доплат за сверхурочный рабочий день, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, оплата штрафов за несвоевременную поставку продукции и т.д.

К прямым относят коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности – это сумма фактического удельного веса объема выпущенной продукции за каждый период, но не более плановой величине.

Таблица 3.3

Критм= 97%

Судя по величине данного коэффициента можно сказать, что предприятие работает с отставанием от плановых показателей на 3%.

ГЛАВА4. Анализ себестоимости продукции

Важнейшим качественным показателем работы предприятия является себестоимость продукции, в которой отражаются все стороны работы предприятия в едином денежном измерителе.

Себестоимость продукции – один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия.

Себестоимость продукции является одним из основных источников увеличения прибыли, повышения рентабельности предприятия.

Анализ себестоимости направлен на изыскание резервов увеличения суммы прибыли и повышения уровня рентабельности.

4.1Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ затрат по экономическим элементам проводится на основании формы №5-3 годового отчета «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции».

При анализе определяется структура затрат и величина отклонения по каждому элементу по структуре.

Из приведенных данных таблицы 4.1 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают прочие затраты, поэтому их увеличение свидетельствует об увеличении полной себестоимости. Снижение материальных затрат обусловлено снижением объемов производства. Увеличение амортизации связано с обновлением основных производственных фондов.

Вывод: Материальные затраты увеличились по сравнению с предыдущим годом на 67620 тыс.руб. Также увеличились затраты на оплату труда на 15698 тыс.руб. Амортизация увеличилась на 705 тыс.руб.

Общая сумма затрат на предприятии зависит от:

- общего объема выпуска продукции(V)

- структуры продукции(УД)

- величины удельных переменных затрат(вi)

- суммы постоянных затрат на предприятии(А)

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А

Исходные данные для факторного анализа полной суммы затрат на предприятии

Таблица 4.2

Факторный анализ полной суммы затрат на предприятии проводят методом цепной подстановки

Таблица 4.3

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А

∆Сполн. = Сполн.1- Сполн.0=10576876 руб.

Вывод: общая сумма затрат на предприятии в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась на 10576876 тыс. руб.

Сумма затрат увеличилась за счет роста объемов выпуска продукции на 8192878 тыс.руб.

4.2 Анализ затрат на рубль выпущенной продукции

Анализ полной суммы затрат на предприятии не дает возможности оценить эффективность деятельности предприятия, а также не дает возможности проводить сравнение полученных результатов с аналогичными показателями по другим предприятиям.

Данные недостатки позволяет устранить относительный показатель величины затрат на рубль выпущенной продукции. При его расчете за величину затрат принимают величину издержек предприятия, связанных с объемом произведенной продукции за период, при этом товарная продукция также считается по объему произведенной, однако, не вся продукция произведенная за период в нем реализуется. Поэтому целесообразней считать данный показатель по объему реализованной продукции.

УЗ=З/VВП== (∑Vобщ * УД * вi + А)/ (∑Vобщ * УД *Ц)

Факторный анализ затрат на рубль выпущенной продукции проводим методом цепной подстановки

Факторный анализ объема реализованной продукци

Таблица 4.3

∆VРП= VВП1 - VВП0 = 19687200 руб.

Таблица 4.4 Факторный анализ удельных затрат

Вывод: за отчетный период удельные затраты сократились на 0,06 тыс.руб. это произошло за счет увеличения переменных, при этом удельные затраты сократились на 0,01, также отрицательное значение дало сокращение переменных издержек, при этом удельные затраты сократились на 0,06тыс.руб

ГЛАВА5 .Анализ использования основных производственных фондов

Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда ─ основными производственными фондами.

Рост этих фондов должен способствовать повышению эффективности производства, увеличивать выпуск необходимой потребителю продукции, снижать ее себестоимость и увеличивать прибыль.

5.1. Анализ состава и динамики основных фондов.

Анализ объема, состава, структуры и технического состояния основных фондов необходим для оценки эффективности их использования и принятию решений по инвестированию основных средств.

Таблица 5.1

Из приведенных в таблице данных видно, что наибольший удельный вес занимают здания (77 и 75 %), что обусловлено технологическими особенностями их возведения.

Анализ воспроизводства основных фондов.

Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие показатели.

1. Коэффициент обновления основных фондов, который определяется делением стоимости поступивших в течение года новых фондов на стоимость основных фондов на конец года:

К_обн = ОФ _{пос.нов.} / ОФ_к.г. * 100

2. Коэффициент износа основных фондов, который определяется делением суммы начисленного износа на первоначальную балансовую стоимость.

К_изн = А/ОФ_к.г. * 100

Величина износа определяется как разница между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец анализируемого периода.

3. Коэффициент годности, который определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.

Остаточная и первоначальная стоимость основных фондов принимается в расчет на конец анализируемого периода.

К_год = ОФ_{ост.к.г.} /ОФ_к.г.

Коэффициент годности может быть рассчитан как разность между единицей (или 100%) и коэффициентом износа.

4. Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало года.

К_выб. = ОФ_выб. /ОФ_н.г. * 100

Таблица 5.2

Фонды основных средств на конец года сократились на 632тыс.руб. Что касается транспортных средств, то они к концу года увеличились, т.к. произошло их обновление на 82,8%

1.2 Анализ эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов.

К основным обобщающим показателям эффективности и интенсивности использования ОПФ относят:

1. Фондоотдача

ФО = ВР/ОПФ

ФОпр = 153885/88836 =1,7

ФОотч =182683/87771 = 2,1

Данный показатель должен принимать значение больше единицы, на данном предприятии он соответствует норме.,и увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,4, вследствие увеличения выручки.

2. Фондоемкость

ФЕ = ОПФ/ВР

ФЕпр = 88836/153885 =0,58

ФЕотч =87771 /182683 = 0,48

В отношении производства продукции все ОПФ делят на две части : активную и пассивную.

К активной части относятся виды основных средств, которые непосредственно связаны с производством продукции.

К пассивной части относятся виды основных средств, которые необходимы для нормального протекания производственного процесса, однако, оно непосредственно не участвуют в переработке сырья и изготовлении продукции.

Так как объем выпущенной продукции зависит от использования активной части ОПФ, то отдельно выделяют показатель фондоотдачи активной части.

ФОа = ВР/ОПФа

ФОпр = 153885/65693 = 2,3

ФОотч= 182683/64727 = 2,8

4.Рентабельность ОПФ

Rопф = Пр/ОПФ

Rопф.пр. = 18654/87771=0,21

Rопф.отч. = 36095/ 88836=0,41

.

Факторная модель рентабельности ОПФ

Rопф = Пр/ОПФ = Пр/ВР*ВР/ОПФ= Rоб.*ФО- факторы первого уровня

=Rоб*УДакт.опф*ФОакт.-факторы второго уровня

= Rоб*УДакт.*Д*П*ЧВед./ Цед.- факторы третьего уровня

Таблица 5.3Факторный анализ рентабельности ОПФ

Рентабельность ОПФ снизилась на 0,04руб/руб, в том числе за счет изменения

Резервами увеличения выпуска продукции и фондоотдачи могут быть ввод в действие нового оборудования, сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности работы оборудования, более интенсивное его использование.

5.3 Анализ использования производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия – максимально возможный выпуск продукции при существующем уровне техники, технологии и организации производства

Степень использования производственной мощности определяется с помощью коэффициента:

К исп.п.м. = Vвып.фактический/ Vвып.максимально возможный

К исп.п.м.пр = 182683/214921= 0,85

Данный коэффициент показывает , что предприятие работает почти на всю мощность и имеется резерв в 0,15.

5.4.Анализ использования технологического оборудования

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования анализируют его фонд рабочего времени

1.календарный

ФРВкал = 7,5*215*24 =38700

2.режимный

Поскольку данное предприятие работает круглый год, при этом количество дней и продолжительность рабочего дня не меняется, то режимный фонд рабочего времени соответствует календарному.

ФРВреж = 38700

3.плановый

Плановый фонд рабочего времени отличается от режимного на время простоев, связанных с ремонтом оборудования.(7%от календарного ФРВ)

ФРВпл = 38700 – (38700*0,07) = 35991

4.фактический

Фактический фонд рабочего времени соответствует плановому фонду рабочего времени. И составляет 35991

Для характеристики использования времени работы оборудования применяют следующие показатели:

1. коэффициент использования календарного фонда рабочего времени

Ккфр = ФРВфакт/ФРВкал.

Ккфр = 35991/38700 = 0,93

2.коэффициент использования режимного фонда рабочего времени

Так как режимный фонд рабочего времени соответствует календарному, то коэффициент использования режимного фонда рабочего времени соответствует коэффициенту использования календарного фонда рабочего времени. И равен 0,93

3.коэффициент использования планового фонда рабочего времени(коэффициент экстенсивности загрузки оборудования)

Кэкст = ФРВфакт/ФРВплановый

Кэкст = = 35991 /35991 = 1

4.коэффициент интенсивности загрузки оборудования

Кинт = фактическая ЧВед-цы оборудования/ плановую ЧВед-цы оборудования

Кинт = 0,3/0,2 = 1,5

Обобщающим показателем, характеризующим загрузку оборудование как по времени так и по мощности дает коэффициент интегральной загрузки.

Кинтегр = Кинт*Кэкст = 1,5*1=1,5

Последним этапом анализа технологического оборудования является факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования

Vвп = Кол–во оборуд*Д*П*ЧВед-цы пр.

Анализ проводим методом абсолютных разниц

Факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования

Таблица5.4

Вывод: Результаты факторного анализа показывают, что выпуск продукции увеличился на 64893т.р. За счет увеличения часовой выработки единицы оборудования на 2, выпуск продукции вырос на 3225т.р.

ГЛАВА6.Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование влияет на уровень производительности труда и как следствие на уровне основных производственных и финансовых показателей.

Основные задачи анализа:

1) Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений, как в целом трудовыми ресурсами, так и их численности по категориям

2) Оценка движения трудовых ресурсов на предприятии, а также анализ качественного состояния трудовых ресурсов

3) Анализ эффективности использования имеющихся кадров, выявление и реализация резервов по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения их фактической численности ( в целом и по категориям) с их плановой потребностью определяется % -т обеспеченности трудовыми ресурсами.

Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 6.1

Вывод: предприятия обеспечено трудовыми ресурсами, а именно:

87,3%-численность работников, т.е. отставание на 12,7%, Инженерно-технический персонал составляет 115,4%, следовательно перевыполнение на 15,4%.

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Таблица 6.2

На данном предприятии в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличивается численность молодых работников, а также работников с высшим образованием, что является положительным моментом для предприятия, а также по трудовому стажу лет.

Дальше оценивается движение кадров:

Позволяет оценить удовлетворенность персонала условием труда и уровнем оплаты.

Показатели движения кадров:

1) Коэффициент оборота по приему персонала

2)Коэффициент оборота по выбытию кадров =

3)Коэффициент текучести кадров =

1)=0,1

2)=0,12

3)=0,05

Анализ движения кадров

Таблица 6.3

6.3Анализ использования рабочего времени

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

ФРВ= ЧРсредн*Д*П*Ксм

,где ФРВ-фонд рабочего времени

ЧРсредн- среднесписочная численность работников

Д – число рабочих дней

П – продолжительность рабочего дня

Ксм- коэффициент сменности

Факторный анализ годовой выработки одного работника

Таблица6.4

Вывод: годовая выработка увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

Анализ фонда рабочего времени предприятия в целом

Таблица 6.5

Вывод:Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

Факторный анализ рентабельности персонала

Таблица 6.6

Вывод: рентабельность персонала увеличилась за счет рентабельности оборота - на 97,7 тыс.руб., за счет годовой выработки на - 246 тыс.руб., за счет изменения часовой выработки – на 197 тыс.руб.

Динамика производительности труда

Таблица 6.7

По сравнению с предыдущим годом выработка на 1 работника увеличилась на 1,28 м3

За счет увеличения выпуска товаров и услуг произошло увеличение выработки на одного работника на 1,12м2

∆В VВП = (645,63: 63) ─ 9,12 = 1,12м2

За счет снижения численности работников произошло увеличение выработки на одного работника на 0,04м2

∆В_ЧР = (645,63 : 55) ─ 11,7 = 0,04м2

ГЛАВА7.Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

Для оценки эффективности материальных ресурсов применяют следующие показатели:

1.обобщающие показатели.

К ним относятся:

-прибыль на рубль материальных затрат

Преал/МЗ

-материалоотдача

МО=ВР/МЗ

-материалоемкость

- коэффициент соотношения темпов роста объемов выпущенной продукции и темпов роста материальных затрат

К= ТрVВП/ТМЗ

- удельный вес материальных затрат в общей сумме себестоимости

2.частные показатели характеризуют эффективность использование отдельных видов материальных ресурсов

К данной группе относят показатели энергоемкости, топливоемкости, металлоемкости и т.д.

Факторная модель материалоемкости:

МЕ=∑Vоб*УД*НР*Цматер.рес./ =∑Vоб*УД*Цпр-ции

Таблица 7.1Оценка динамики материальных ресурсов

В отчетном году по сравнению с прошлым на предприятии прибыль на рубль материальных затрат практически не изменилась. Происходит увеличение материалоемкости на 0,17 тыс.руб., за счет увеличения суммы выручки на 64893 тыс.руб.

Особо выделяется показатель прибыль на рубль материальных затрат.

Факторная модель выглядит следующим образом

Rоб.*Др*Мо,

Где Rоб – рентабельность оборота

Др – доля реализованной продукции

Мо - материалоотдача

Факторный анализ проводим методом абсолютных разниц

Таблица 7.2 анализ прибыли на рубль материальных затрат

Из табл. 7.2 видно, что в отчетном году прибыль на рубль матери­альных затрат увеличилась на 0,01 руб.

Заключение

В результате хозяйственной деятельности у предприятия ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск» за 2005 год выявлен рост валовой прибыли на 17441 тыс.руб. Причинами роста прибыли является увеличение выручки с 153885 тыс.руб. (2004 год) до 218778 тыс.руб. (2005 год). Фактором повышения себестоимости является рост материальных затрат на 67620 тыс.руб.; сальдо операционных доходов возросло на 1793 тыс.руб.

Брутто – прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.

Значительное влияние на увеличение рентабельности предприятия оказали рост влияния прибыли на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.

Что касается дебиторской и кредиторской задолженности, то дебиторская задолженность увеличилась на 3244 тыс.руб. Кредиторская задолженность сократилась на 4214 тыс.руб.

Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.

Источники собственных средств предприятия увеличились на 277 тыс.руб. Так же видно снижение привлеченного капитала на 5214 тыс.руб. В его структуре уменьшилась доля краткосрочных пассивов предприятия на 5214 тыс.руб. Так же положительным фактором является увеличение баланса пассива на 11725 тыс.руб.

Фонды основных средств на конец года сократились на 632тыс.руб. Что касается транспортных средств, то они к концу года увеличились, т.к. произошло их обновление на 82,8%

Годовая выработка предприятия увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

В итоге чистая прибыль предприятия возросла с 9417 тыс.руб. (2004 год) до 23588 тыс.руб. (2005 год).

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.:Дело и сервис,1998.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред.В.И. Стражева. – Минск: Вышейшая школа,2005

3. Анализ экономики/ под ред.В.Е. Рыбалкина. - .: Международные отношения, 1999.

4. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ. – М.:ДИС,1999.

5. Баканов М.И., Мельник М.В. Теория экономического анализа:учебник. – М.:Финансы и статистика,1996.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика,1996

7. Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Минск:БГЭУ,2001

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: бухгалтерский учет,2002

9. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:Центр экономики и маркетинга,2000

10. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.:АО «Финстатинформ»,1995

11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. Любушина Н.П. ─ М.: ЮНИТИ, 2000.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 2002.

13. Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для техникумов. – М.:ИНФА – М,2005

14. Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия:АПК. – М.: новое знание,2005

15. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.:ИНФРА – М,2006