Міністерство освіти та науки України
Донбаська державна машинобудівна академія
Контрольна робота
«Податковий облік»
ВИКОНАЛА
Студентка групи УЧ-06-1з
Барміна (Шевченко) І.С
Варіант №29
м. Добропілля 2010 рік
Модуль 1
Задача №10 «Податок на прибуток»
Виконати повний аналіз кожної операції ТОВ «Віола» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 14104571; адреса: м. Харків, вул. Каразіна, 7/9; телефон – 142481; код виду економічної діяльності (КВЄД) – 72.20.0; поточний рахунок: 26002801870154 у ПІБ м. Харків; МФО, банк 335076; код галузі за ЗКГНГУ: 82100) на підставі форм діючого законодавства України з питань оподаткування. Розрахувати суму податку на прибуток за перший квартал поточного року. Скласти декларацію з податку на прибуток за перший квартал, розрахунок комунального податку, розрахунок податку з власників транспортних засобів за звітний період.
№ п/п
|
Зміст господарської операції
|
Значення показника
|
ВД, грн.
|
ВВ, грн.
|
Код ряд.
|
1
|
Кількість працівників (чол.):
|
17
|
В тому числі за сумісництвом, (чол.):
|
1
|
2
|
Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.
|
27,0
|
27000
|
04.3
|
3
|
Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн..:
|
10,071
|
10071
|
04.4
|
4
|
Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.
|
9,0
|
–
|
–
|
–
|
5
|
Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб
|
1,1
|
–
|
–
|
–
|
6
|
Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн..
|
-3,9
|
3900
|
01.2
|
- на початок року;
|
13,9
|
–
|
–
|
–
|
- використаних не у господарській діяльності
|
0,8
|
–
|
–
|
–
|
- на 1 квітня;
|
17,0
|
–
|
–
|
–
|
7
|
Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн..
|
5,5
|
–
|
–
|
–
|
8
|
Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку:
|
4,02
|
–
|
–
|
–
|
Сума податку на прибуток, тис. грн..
|
0,1
|
–
|
–
|
–
|
9
|
На балансі підприємства знаходиться:
1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.
|
–
|
–
|
–
|
об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;
|
11,2
|
–
|
–
|
–
|
- 1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.
|
–
|
–
|
–
|
об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.;
|
3,8
|
–
|
–
|
–
|
10
|
Нараховані податки (розрахувати самостійно):
|
1,028
|
1028
|
04.6
|
- З власників транспортних засобів, тис. грн..
|
0,940
|
- Комунальний податок, тис. грн..
|
0,082
|
- Збір за забруднення навколишнього середовища, тис. грн..
|
0,007
|
11
|
Прибуток від реалізації основних засобів І групи, тис. грн..
|
2,0
|
2000
|
01.1
|
12
|
Нарахована амортизація (суму визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на початок звітного року) , см. П. 39
|
5,318
|
–
|
––
|
07
|
1 група, тис. грн..
|
1,010
|
–
|
–
|
–
|
2 група, тис. грн..
|
4,020
|
–
|
–
|
–
|
3 група, тис. грн..
|
0,288
|
–
|
–
|
–
|
13
|
Акцептовані платіжні документи на підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ), тис. грн..
|
2,6
|
2200
|
04.10
|
15
|
Здійснена попередня оплата за рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно рахунку 5/124, в тому числі:
|
- Послуги реклами, тис. грн..
|
12,1
|
12100
|
04.10
|
- ПДВ:
|
2,42
|
–
|
–
|
–
|
- Податок на рекламу
|
0,06
|
100
|
04.6
|
17
|
Отримано 18.03 на поточний рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку № 178, в тому числі:
|
- Вартість товарів;
|
23,7
|
23700
|
01.1
|
- ПДВ:
|
4,74
|
18
|
Відвантажені товари АТ «Світанок» згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн..
(оплата надійде в наступному кварталі)
|
198
|
165000
|
01.1
|
19
|
Оприбутковані товари (перша подія) по бартерному контракту, тис. грн.
|
1,5
|
1500
|
04.1
|
- В цінах контракту (з ПДВ):
|
1,2
|
За звичайними цінами (з ПДВ)
|
1,8
|
20
|
Здійснена оплата електроенергії, пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн.. Податкова накладна отримана
|
0,6
|
Без ПДВ
|
0,5
|
500
|
04.1
|
21
|
Надійшли суми держмита та штрафів за рішенням господарського суду, тис. грн..
|
1,0
|
1000
|
01.6
|
22
|
Одночасно з виплатою дивідендів за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди, тис. грн..
|
Сума нарахованих дивідендів;
|
0,5
|
–
|
–
|
–
|
Сума податку на дивіденди:
|
0,1
|
–
|
–
|
13,20
|
Сума виплачених дивідендів
|
0,5
|
–
|
–
|
–
|
23
|
Списана вартість списаного палива (бензин) згідно подорожніх листів:
|
3,5
|
3500
|
04.1
|
Для вантажного авто, л.:
|
1100
|
Для легкового авто, л:
|
160
|
Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн..
|
3,0
|
24
|
Сума витрат на відрядження працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у звітному періоді становить, тис. грн..
|
0,1
|
100
|
04.13
|
26
|
Сплачений за рішенням господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн..
|
0,8
|
–
|
–
|
–
|
28
|
Надійшли на розрахунковий рахунок дивіденди за акціями від нерезидента,євро:
|
300
|
1900
|
01.6
|
Курс НБУ на дату надходження валюти:
|
6,26
|
29
|
Виручка від реалізації іноземної валюти становить, тис. грн.
|
2,4
|
2400
|
01.6
|
Балансова вартість реалізованої валюти, тис. грн..
|
2,3
|
2300
|
04.13
|
30
|
Перераховано з розрахункового рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без ПДВ), тис. грн..
|
1,7
|
–
|
–
|
–
|
32
|
Придбаний спецодяг для працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн..
|
0,5
|
500
|
04.1
|
33
|
Придбаний патент у січні поточного рахунку для ведення торговельної діяльності.
|
0,2
|
–
|
–
|
13
|
Термін дії, міс.
|
6
|
Вартість на місяць, грн..
|
30
|
35
|
Сплачені проценти за кредитом у сумі, тис. грн..:
|
0,1
|
100
|
04.13
|
37
|
Повернутий товар покупцем у зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному періоді.
|
Вартість повернутого товару (без НДС), тис. грн..
|
2,0
|
-2000
|
02.1
|
Крім того ПДВ, тис грн..
|
0,40
|
39
|
Балансова вартість основних засобів на початок звітного року:
|
1 група, тис. грн..
|
50,5
|
–
|
–
|
–
|
2 група, тис. грн..
|
40,2
|
–
|
–
|
–
|
3 група, тис. грн..
|
4,8
|
–
|
–
|
–
|
40
|
Нарахований податок на прибуток за 1 квартал, тис грн..
|
32,593
|
–
|
–
|
17
|
41
|
РАЗОМ:
|
197878
|
60967
|
Задача №1 «Податок на додану вартість»
ВАТ «Дружківський машинобудівний завод» - платник ПДВ (номер свідоцтва про реестрацію платника ПДВ - 06084964; податковий номер платника ПДВ - 001656605107; ідентифікаційний код платника згідно з ЕДРПОУ - 00165669), звітний період - 1 місяць. Виконати повний аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9-30-24; факс: 3-10-27; е-таіl: dmz@udce.cbcd.donetsk.ua .Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка.
№ з/п
|
Зміст господарської операції
|
Сума
|
ПЗ, грн..
|
ПК, грн..
|
Код ряд. декл
|
А
|
Б
|
Графа розділу 1 та розділу 2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1
|
На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія):
|
7000
|
1167
|
1
|
5833
|
1167
|
6,7,8 розділ 2
|
2
|
Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:
|
10050
|
0
|
2.1
|
63315
|
0
|
6,11 розділ 2
|
Курс НБУ, грн./евро
|
6,3
|
3
|
Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08.
Оплату здійснено 23.08.
|
350
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Відображена у серпні за першою подією
|
4
|
10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн.
|
2525
|
2525
|
12.1
|
12625
|
2525
|
6,7,8 розділ 1
|
5
|
12.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.
|
36000
|
6000
|
1
|
30000
|
6000
|
6,7,8 розділ 2
|
6
|
15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7
|
6600
|
1100
|
10.1
|
5500
|
1100
|
6,7,8 розділ1
|
7
|
ВАТ „ДМЗ" здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.
Дата виписки податкової накладної -11.09.
|
1500
|
250
|
10.1
|
1250
|
250
|
6,7,8 розділ 1
|
8
|
Скласти податкову накладну за даними операції №
|
5
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
9
|
Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.:
|
55200
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10
|
Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.
|
240
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11
|
Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.:
|
50000
|
10000
|
6
|
50000
|
1000
|
6,7,8 розділ 1
|
12
|
Термін погашения податкового векселя, дата
|
20.10
|
19.1
|
-10000
|
13
|
Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.:
|
127,85
|
-
|
-
|
11.1
|
128
|
х
|
6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1
|
14
|
Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.:
|
500
|
-
|
-
|
11.1
|
500
|
х
|
7(500) 8(0) 6(500) розділ1
|
15
|
24.09. відвантажена продукція МП
„Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)
|
1800
|
300
|
1
|
1500
|
300
|
6,7,8 розділ 2
|
16
|
Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.:
Дата виписки податкової накладної 27.09.
|
1800
|
300
|
10.1
|
1500
|
300
|
6,7,8 розділ 1
|
17
|
29.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.:
|
800
|
-160
|
16.4
|
-800
|
-160
|
7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1
|
Звичайна ціназ ПДВ, грн.:
|
700
|
117
|
1
|
583
|
117
|
6,7,8 розділ 2
|
18
|
Отриманий 30.09. суб’єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09.
|
900
|
х
|
14
|
900
|
х
|
11,12 розділ 1
|
19
|
Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:
|
50000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
20
|
30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана.
|
3000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Разом:
|
17584
|
4015
|
Розділ 1. Отримані податкові накладні
№ з/п
|
Податкова накладна, ВМД, чек тощо
|
Загальна сума, включаючи ПДВ
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):
|
дата отримання
|
номер
|
постачальник
|
назва
|
підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %
|
Вартість без ПДВ
|
сума ПДВ
|
вартість. без ПДВ
|
сума ПДВ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|