Финансовый менеджмент на современном предприятии - реферат

Введение.

Изменение экономических условий для наших предприятий связано с попаданием их в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Получив право на самостоятельное заключение сделок на внутреннем и внешнем рынке, большинство предприятий впервые перед проблемой оценки финансового состояния и надежности потенциальных партнеров. Не менее сложной оказалась задача анализа финансовой устойчивости предприятия: имеет ли оно необходимое количество средств для того, чтобы отвечать по своим обязательствам: как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги; на сколько эффективно используется имущество и т.д. Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы, необходимо обладать знаниями не только в традиционной сфере текущего учета, но и в сфере финансового анализа.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание.

Анализ использования оборотных средств включает:

- Анализ наличия и структуры оборотных средств;

- Анализ использования производственных запасов;

- Анализ средств в расчетах;

- Анализ использования денежных средств.

Важнейшим элементом управления оборотными средствами является научно обоснованное их нормирование. Посредством нормирования оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих субъектов в собственных оборотных средствах. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение. При этом устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.

Финансовое положение находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. На величину коэффициента оборачиваемости текущих активов оказывает влияние принятая на предприятии методика оценки материальных запасов.

В настоящее время значительно расширены права предприятия в выборе учетной политики в части оценки материальных запасов. Так, впервые наши предприятия получили возможность применять способы оценки материальных запасов, широко известные за рубежом, как методы ФИФО и ЛИФО. Кроме того, применение того или иного метода оценки приводит к получению большей или меньшей себестоимости и соответственно прибыли, что ведет к изменению сумм налоговых платежей.

Целью данной дипломной работы является проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности АО ”Х”, в ходе которого мы более подробно остановимся на вопросах эффективности использования оборотных средств предприятия и целесообразности применения указанных выше методов оценки производственных запасов непосредственно на данном предприятии. Результатом работы будут являться определенные предложения по улучшению финансового положения завода.

РАЗДЕЛ 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО ”Х ”.

В ходе экономического анализа хозяйственная деятельность рассматривается как единый комплекс взаимосвязанных процессов. Поэтому и сам анализ на предприятии носит комплексный характер.

Прежде непосредственно приступить к его проведению необходимо получить общее представление о деятельности АО ”Х”.

1.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.

АО ”Х” принадлежит к числу крупнейших предприятий коксохимической- промышленности России. Строительство завода началось в 1915 году, ввиду возросшего спроса на кокс и химическую продукцию, необходимых для оборонной промышленности в начале первой мировой войны.

Известно, что выжиг кокса в Сибири впервые был произведен в 1851 году на Бачатских копях в стойловых открытых печах, затем в печах закрытого типа. В 1903-1904 г.г. приступили к строительству специальных печей (системы Эванс-Коппе). Почти к этому же периоду относится начало производства кокса на Кемеровском руднике.

В первое время древесный кокс крестьяне выжигали в кучах. На баржах и лошадях его отправляли в Томск для нужд мастерских завода и кузниц.

Более интенсивным производство кокса в Щегловске стало после создания “Копикуза“ (Акционерного общества Кузнецких каменноугольных копей). На левом берегу Томи, около села Щеглово, в канун Первой мировой войны были сооружены маленькие пламенные коксовые печи , на которых велись опыты по подбору состава шихты для производства металлургического кокса.

В начале Первой мировой войны сильно поднялся спрос на кокс и химическую продукцию. Осенью 1915 года приступили к строительству коксовых батарей и химического завода. Но Февральская, Октябрьская революции, гражданская война внесли свои коррективы в сроки строительства завода.

Лишь в 1920 году вновь активно взялись за строительство завода и 2 марта 1924 года состоялась первая выдача кокса.

В то время завод выжигал в сутки 200 тонн кокса, вырабатывал две тонны бензола, полтонны аммиака и разгонял за месяц двести тонн смолы.

В 1925-1926 г.г. рядом с действующей поднялась вторая коксовая батарея, а 10 декабря 1929 года была пущена в эксплуатацию третья коксовая батарея.

Бурное развитие промышленности и планы первой пятилетки предусматривали увеличение выпуска кокса и химической продукции. На повестку дня встал вопрос о сооружении в Щегловске нового коксохимического завода.

17 мая 1934 года была пущена в эксплуатацию первая батарея нового завода, 23 января 1935 года - вторая, в конце июня 1938 года - третья. В 1942-1943 годах были пущены в эксплуатацию еще две мощные коксовые батареи.

В послевоенные годы возникла необходимость реконструкции завода. Реконструкция проводилась дважды - в 1948-1950 годах и затем в 1973-1979 годах.

Со строительством завода строился город и в результате завод оказался, практически, в центре города. При решении экологических проблем города были приняты решения о закрытии ряда производств завода.

К настоящему времени в состав завода входят основные, вспомогательные цеха, и заводоуправление.

К основным технологическим цехам относятся:

- углеподготовительный цех, производительностью 6295 тонны сухой шихты в сутки;

- коксовый цех в составе двух коксовых батарей, производительностью 1120 тыс. тонн кокса 6 % влажности;

- цех улавливания № 2 с производством 153 тонны в сутки каменноугольной смолы и 57 тонны в сутки сульфата аммония;

- цех улавливания № 2 с производством 36 тонны в сутки сырого бензола;

К вспомогательным цехам относятся:

- ремонтно-механический цех,

- ремонтно-строительный и котельно-монтажный участки,

- специализированный участок № 2,

- парокотельный цех,

- электроцех,

- спецучасток № 1,

- автотранспортный цех,

- центральная заводская лаборатория,

- отдел технического контроля,

- газоспасательная станция,

- охрана завода,

- цех контрольно-измерительных приборов,

- жилищно-коммунальный отдел,

- отдел капитального строительства,

- столовая,

- детские учреждения,

- медсанчасть.

Назначением коксохимического предприятия является производство угольной шихты, кокса, коксового газа и химических продуктов коксования установленного качества при выполнении требований охраны окружающей среды.

В настоящее время действует четвертая и пятая коксовые батареи, проектной мощностью 1 700 тысяч тонн.

Основными потребителями коксовой продукции предприятия являются Кузнецкий металлургический комбинат (КМК) и Западно-Сибирский металлургический комбинат.

Технологические процессы, используемые АО ”Х” оказывают непосредственное воздействие на состояние окружающей среды. Проведение капитальных ремонтов кладки камер батареи № 5, повышение эффективности очистки коксового газа от сернистых соединений, сокращение объема выпуска сократило валовые выбросы предприятия в атмосферу 1995 году по сравнению с 1993 годом на 760,6 тонны, а валовые выбросы отравляющих веществ в реку Томь на 271 тонну. В установленный норматив выброса предприятие не уложилось вследствие несвоевременного выполнения природоохранных мероприятий.

В 1996 году валовые выбросы в атмосферу увеличились на 273,864 тонны. Увеличение вызвано снижением эффективности работы установки по очистке коксового газа от сернистых соединений, ввиду отсутствия спроса на получаемую при этом продукцию; увеличением объема сжигаемого коксового газа в котельной предприятия для увеличения выработки собственного пара.

Принятый режим работы - непрерывная рабочая неделя с тремя сменами в сутки продолжительностью рабочей смены 6,98 часа, ввиду непрерывности технологического процесса.

Как и большинство бывших государственных предприятий АО ”Х” является финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Дальнейшее рассмотрение технико-экономических показателей подтверждают слова о том, что предприятие в последнее время в своей работе испытывают затруднения.

1.2. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х” ЗА 1994-1996 г.г.

В процессе анализа все показатели хозяйственной деятельности рассматриваются в движении, в сопоставлении с определенной базой. На основе изучения отклонений фактического состояния показателей от базового, выяснения причин их появления раскрывается сущность происходящих экономических процессов. При этом определяется не только причины тех или иных отклонений, но и их направленность и интенсивность воздействия. Таким образом, происходящие процессы приобретают качественную и количественную оценку.

Именно такую оценку мы и попытаемся дать, рассмотрев основные технико-экономические показатели работы завода.

1.2.1. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗА 1994-1996 г.г.

Проанализировав технико-экономические показатели работы АО “Х”, мы получим общую оценку его деятельности. Данные для проведения такого анализа представлены в таблице 1.2.1.1.

Данные, представленные в таблице, дают общее представление о деятельности АО “Х” за последние три года.

Выпуск основной коксовой продукции с 1994 года сократилась на 36192 тыс. тонн. Это привело к сокращению товарного выпуска за три года, в сопоставимых ценах, на 20 %. Однако, в 1996 году снижение товарного выпуска было менее значительным (2,4 %), чем в 1995году (18,1%).

Таблица 1.2.1.1.

Основные технико-экономические показатели АО "Х".

По причине сокращения товарного выпуска за последние годы снижалась фондоотдача и выработка продукции на одного работника ППП. Однако, в1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г. Так снижение фондоотдачи в 1995 г. по сравнению с 1994 г. составило 68 копеек, в 1996 г. по сравнению с 1995 г. 15 копеек. Снижение выработки продукции на одного рабочего соответственно по годам имело значение 18,9 % и 3,68 %.

Положительным моментом явилось снижение за период с 1994г. по 1996 г. удельных затрат заработной платы на рубль товарной продукции.

В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1994 г. на 8,8 %, а по сравнению с 1995 г. на 10,8 %, что явилось следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью.

По реализованной продукции темп роста 1996 г. к 1995 г. составляет 18,5%, в то время как в 1995 г. к 1994 г. (92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.

Рентабельность всей реализованной продукции в 1996 г. увеличилась до 16,1%, в том числе рентабельность коксовой продукции до 15,8 %, оставаясь, однако, на низком уровне.

Таким образом, снижение товарного выпуска происходило на фоне сокращения удельных затрат на рубль товарной продукции и повышения рентабельности реализованной продукции.

Теперь рассмотрим, более детально хозяйственную деятельность АО “Х” за 1994-1996 г.г.

рис. 1.1.1. Схема производства АО “Х”.

коксовый

газ

1.2.2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х“ ЗА 1994-1996 г.г.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ же следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.

Поэтому для начала охарактеризуем выпуск и реализацию продукции завода в денежном и натуральном выражении, а также остановимся на вопросах качества продукции и ритмичности ее выпуска. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 1994 г., 1995 г., 1996 г. содержащиеся в форме 1П “Отчет предприятия по продукции“, а также воспользуемся плановыми показателями на 1996 г.

1.2.2.1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

Данные для проведения анализа выполнения плана по производству и реализации продукции в денежном выражении представлены в таблице 1.2.2.1.1.

Как видно из таблицы 1.2.2.1.1. план по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1 % в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.

Перевыполнение плана произошло за счет сверхпланового производства коксовой и химической продукции, а также в результате отгрузки шихты на сторону, не предусмотренной планом.

По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем, реализованная продукция за наличный расчет составила 15 %, а по взаимозачетам 85 % от общего объема реализации. Несовпадение оценок выполнения плана по товарной и реализованной продукции объясняется изменениями остатков на складе и отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.

Запланированные на 1996 г. объемы выпуска и реализации продукции, в сопоставимых ценах, и фактические темпы роста к 1994 г.,1995 г. составили:

По товарной продукции планировался темп роста 96,6 % фактически темп роста составил 97,64% к 1994 г. Это привело к перевыполнению плана по темпам роста на 1,04%.

Темп роста 1995 г. к 1993 г. составляет 79,95 %, что ниже темпа роста 1994г. к 1993 г. (81,92 %). Это свидетельствует о снижении товарного выпуска в стоимостном выражении.

По реализованной продукции планировался темп роста 109,7 % фактически он составил 118,5 %. Таким образом получено перевыполнение по темпам роста 8,8 %.

Таблица 1.2.2.1.1.

Выпуск и реализация продукции.

Темп роста 1996 г. к 1994 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста 1995г. к 1994 г.(92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Для анализа показателей выпуска , реализации и отгрузки продукции рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.

Таблица 1.2.2.1.2.

Баланс готовой продукции.

тыс. руб.

Как следует из таблицы 1.2.2.1.2. перевыполнение плана по реализации продукции на 52524847 тыс. рублей явилось следствием увеличения товарного выпуска и сокращения остатков нереализованной продукции.

За счет сверхпланового выпуска было реализовано продукции больше плана на 25250468 тыс. рублей, что составляет 48,1% от общей суммы перевыполнения плана. За счет оплаты продукции, отгруженной ранее, произошло сокращение остатков нереализованной продукции на конец 1995 года, что увеличило объем реализации на 25083491 тыс. рублей, или на 51,9% от общей суммы перевыполнения плана.

Для определения выполнения плана по номенклатуре и ассортименту , составим таблицу 1.2.2.1.3.

Таблица 1.2.2.1.3.

Выпуск продукции АО "Х" за 1995 г.

тыс. руб.

Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства продукции в 1995 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.

Причиной расхождения между исчисленными процентами явилось невыполнение плана по выпуску:

- товарного коксового газа на 180825 тыс. рублей из-за недозабора его Кемеровской ГРЭС;

- легких пиридиновых оснований на 523 тыс. рублей из-за остановки отделения ЛПО с 24.12.95 года в связи с убыточностью производства;

- роданистого аммония (на 14000 тыс. рублей) в связи с остановкой цеха роданистых солей с 20.12.95.года из-за отсутствия рынка сбыта;

- тиокарбомида на 72836 тыс. рублей;

- крышек на 505280 тыс. рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.

Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352 тыс. рублей.

Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице 1.2.2.1.4.

Таблица 1.2.2.1.4.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной продукции в 1995 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана явилось невыполнение плана по выпуску кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого аммония, тиокарбомида, крышек на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.

Анализ ритмичности товарного выпуска проведен на основе таблицы 1.2.2.1.5.

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают , что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.

В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей. Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.

Перевыполнение плана в последующие кварталы позволило перекрыть имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.

Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как ритмичную.

Теоретический резерв дополнительного выпуска продукции составляет: 124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс. руб.

Качество продукции , выпускаемой АО ”Х“ оценивается на основе существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).

Из-за сложного финансового положения в течение 11 месяцев 1996 г. имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми углями. В середине года наблюдались перебои в поступлении газовых углей (ОФ им. Кирова).

При стабильном обеспечении коксовыми углями отрицательным фактором явилась замена коксовых углей Прокопьевского месторождения слабоспекающимися углями Кедровского разреза.

В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.

Сравнительный анализ состава и технического анализа шихты приведен в таблице 1.2.2.1.6.

Таблица 1.2.2.1.6.

Качество шихты.

В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г. увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей. Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не дробленых кедровских углей.

Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется показателями таблицы 1.2.2.1.7.

Таблица 1.2.2.1.7.

Качество кокса литейного.

В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.

Изменение в качестве сухого кокса менее значительные.

Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол) соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы улучшено (на 1,7 % снижено воды).

Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

План по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.

По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный расчет было реализовано15 % продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и 70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных денежных средств на расчетный счет предприятия.

Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее продукции.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

1.2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Первоначальное представление об основных фондах АО “Х” дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г., 1996 г.:

- Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;

- Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 1.2.2.2.1.

Таблица 1.2.2.2.1.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 % ) соответственно.

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.

Таблица 1.2.2.2.2.

Структура основных фондов.

тыс. руб.

Из таблицы 1.2.2.2.2. следует , что в целом основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства .Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Таблица 1.2.2.2.3.

Коэффициенты движения основных фондов.

тыс. руб.

В 1996 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия. Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.

Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме промышленно-производственных основных фондов увеличилась за 1996 г. на 2,5%, при соответствующем снижении на эту величину пассивной части, что является положительной тенденцией.

Рост удельного веса активной части произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Таким образом, структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия.

Для общей характеристики движения основных фондов используют группу коэффициентов:

- коэффициент обновления;

- коэффициент выбытия;

- коэффициент компенсации выбытия.

Расчет вышеперечисленных коэффициентов как в целом, так и по группам приведен в таблице 1.2.2.2.3.

Из данных таблицы 1.2.2.2.3. следует, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Коэффициент интенсивности выбытия находится на уровне 1,1 %.

Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х” не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %). Высокие значения данного коэффициента по производственным основным фондам других отраслей (359,2 %) объясняется ликвидацией подсобного хозяйства, а по непроизводственным основным средствам (370 %) передачей в муниципальную собственность детских учреждений.

Анализ технического состояния основных фондов и оценка их износа проведены на основе данных таблицы 1.2.2.2.4.

Таблица 1.2.2.2.4.

Расчет коэффициентов годности и износа.

тыс. руб.

Из данных таблицы 1.2.2.2.5. можно заключить, что на конец 1996 г. на АО “Х“ основные фонды были амортизированы на 40,1%.

Степень годности в 59,9 % позволяет говорить в целом об удовлетворительном уровне технической годности средств труда, необходимых для производства продукции.

Следует отметить, что из поступивших в течении года основных фондов 97,7 % новых. Выбывающие основные фонды по причине их ликвидации самортизированы почти полностью (87,3 %).

Совокупное действие указанных факторов привело к тому, что степень износа основных фондов на конец года (40,1 %) оказалась ниже показателей износа на начало 1996 г. (48,4 %). Таким образом, годность основных фондов за 1996 г. улучшилась.

Анализ использования основных фондов проведен на основе данных таблицы 1.2.2.2.5.

Таблица 1.2.2.2.5.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

Из таблицы 1.2.2.2.5. следует, что фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных основных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась в 1995 г. по сравнению с 1994 г. на 28,4 % и на 9,3 % в 1996 г. по сравнению с 1995 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.

Основной причиной снижения вышеперечисленных показателей является снижение товарного выпуска в сопоставимых ценах. На что, в свою очередь, повлияли плановые ремонты по следующим объектам:

1. коксовая батарея № 4, № 5 (перекладка камер коксования);

2. ремонт коксовых машин, замена дверей;

3. ремонт камер участка сухого тушения кокса;

4. ремонт котла №1 (пылеосадительный бункер);

5. сатуратор № 1.

Причинами снижения товарного выпуска были также требования экологических служб города о снижении валовых выбросов в атмосферу, технологические сбои в работе коксового цеха, а также неритмичные поставки угля.

Фондовооруженность одного списочного работника основной деятельности и фондовооруженность одного рабочего в смене за 1996 г. повысились соответственно на 6,1 % и в 3,8 раза. За предыдущий период рост этих показателей составлял соответственно 13,1 %, 15,5 %. Значительный рост фондовооруженности одного рабочего в смене за 1996 г. можно объяснить результатом проведенной переоценке основных фондов по состоянию на 01.01.96 г.

В целом полученные изменения вышеперечисленных показателей следует оценивать как отрицательные. При росте фондовооруженности труда наблюдалось снижение показателя товарной продукции на 18,1 % в 1995 г. и на 2,4 % в 1996 г. по причинам, описанным выше.

Общее снижение объема производства товарной продукции (в сопоставимых ценах) в 1996 г. составляет 10591532 тыс. руб., что обусловлено изменением фондоотдачи и изменением размера основных фондов.

Рост среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов (на 21 584 489 тыс. руб.) способствовал росту объема товарной продукции на 34 730 121 тыс. руб.

Полученные результаты свидетельствуют об экстенсивности развития предприятия по состоянию на 1996 г.

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

В целом среднегодовая стоимость основных фондов предприятия за 1996 г. возросла на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

За 1996г. основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства. Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия. Рост удельного веса активной части ( на 2,5 %) произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х“ не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %).

На конец 1996 г. на АО “АО "Х"“ основные фонды были самортизированы на 40,1 %.

Фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась на 28,4 % в 1995 г. и на 9,3 % в 1996 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.

1.2.2.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Для анализа за 1994г.-1996г. используются следующие источники информации за соответствующие годы:

- Форма № 2Т “Отчет промышленного предприятия по труду“;

- приложение к форме № 1Т;

- данные отдела кадров.

Анализ целесообразно начать с анализа динамики и выполнения плана по численности работающих. Для этого используем данные таблицы 1.2.2.3.1.

Таблица 1.2.2.3.1.

Среднесписочная численность работников по категориям.

человек

Из таблицы 1.2.2.3.1. следует , что численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 чел., в 1996 г. на 26 чел.

Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в1996 г. Кроме того в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

В 1996 г. фактическая численность оказалась меньше запланированной как в целом, так и по категориям работающих.

Расчет показателей движения кадров на предприятии рассмотрен на основе данных баланса численности рабочих, представленных в таблице 1.2.2.3.2.

Таблица 1.2.2.3.2.

Баланс численности работников.

Рассчитанные в таблице 1.2.2.3.2. коэффициенты свидетельствуют о значительной подвижности рабочей силы. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию. Например, машинист коксовыталкивателя 7 разряда в 1996г. имел среднемесячный заработок 1 670 000 рублей.

В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.

За 1996 г. подготовлено, переподготовлено и обучено вторым профессиям 199 человек. 336 человек прошли повышение квалификации на курсах: слесарей по ремонту оборудования, машинисты коксовых машин, аппаратчиков очистных сооружений, слесарей КИПиА и персонала коксового цеха. В программы курсов повышения квалификации включаются также вопросы экономики и охраны окружающей среды.

Непосредственно на предприятии были проведены курсы повышения квалификации для начальников цехов и отделов по основам рыночной экономики с привлечением преподавателей КузГТУ.

Анализ структуры фонда рабочего времени приведен на основе данных таблицы 1.2.2..3.3.

Календарный фонд времени рабочих.

Таблица 1.2.2.3.3.

Из данных таблицы следует, что за период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней. Причем, на долю неявок по болезни, неявок с разрешения администрации, прогулов приходится 20 332 чел-дней или 34 % общего числа чел-дней потерь рабочего времени.

За период 1994-1996 г.г. изменялась структура календарного фонда времени рабочих.

В 1995 г. наблюдались ее ухудшения, сократилась доля фактически отработанного времени (на 3,8 %), увеличилась доля неявок (на 3,3 %), в том числе с разрешения администрации с 0,2 % до 1,5 % (в 7,5 раз), других неявок, разрешенных законом на аналогичную величину и ежегодных отпусков (на 0,7 %). В целом доля максимально возможного фонда времени снизилась на 1,3 %. Такие структурные изменения привели к структурным изменениям в среднем числе дней работы одного рабочего: на 14 дней сократилось фактически отработанное время против 5 дней из расчета по максимально возможному фонду времени, при соответствующем увеличении неявок на работу на 12 дней.

За 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. В структуре календарного фонда рабочего времени увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

Величина последних сократилась в части неявок, разрешенных законом (на 8 384 чел-дней), неявок с разрешения администрации (на 6 229 чел-дней), прогулов почти в два раза. Этому способствовало применение к нарушителям трудовой дисциплины всех мер дисциплинарного, морального и материального воздействия, предусмотренные трудовым законодательством.

Как следствие сказанного выше, в среднем числе дней одного рабочего увеличилось фактически отработанное время на 13 дней, а из расчета по максимально возможному фонду рабочего времени на 3 дня.

Для характеристики равномерности распределения и использования рабочих на предприятии рассчитаем коэффициент сменности за три анализируемых года (1994 г., 1995 г., 1996 г.) в таблице 1.2.2.3.4.

Таблица 1.2.2.3.4.

Коэффициенты использования сменного режима.

Таким образом, как следует из таблицы 1.2.2.3.4., в 1994 г. смены были заполнены на 39,3%. В 1995г. наблюдалось увеличение значения коэффициента сменного режима до 41,3 %, однако в 1996 г. он понизился и составил 40,8 %, по прежнему оставаясь недостаточным.

Для анализа производительности труда работника ППП и оценки ее влияния на объем производства обратимся к таблице 1.2.2.3.5.

Таблица 1.2.2.3.5.

Выработка товарной продукции на одного работника ППП.

Из таблицы 1.2.2.3.5. следует, что по плану на 1996 г. предусматривалось снижение производительности труда одного работника ППП на 5,4 %, фактически этот показатель составил 3,9 %, что к выполнению плана на 102 %.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.

В 1996 г. снижение выработки на одного работника ППП на 8 989 тыс. руб. привело к снижению товарного выпуска на 17 581 858 тыс. руб., а увеличение среднесписочной численности ППП на 30 человек к ее росту на 6 990 327 тыс. руб. Совокупное влияние факторов привело к снижению товарного выпуска в 1996 г. на 10 591 532 тыс. руб.

Проведем анализ снижения выработки на одного рабочего по факторам на основе данных таблицы 1.2.2.3.6.

Таблица 1.2.2.3.6.

Факторы, влияющие на производительность труда рабочего.

Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и среднечасовая выработки на 9 %.

Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5 %).

Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. ) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.

Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.

Проведем анализ использования заработной платы , рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.

Таблица 1.2.2.3.7.

Показатели заработной платы.