Негосударственное образовательное учреждение

Московская международная высшая школа бизнеса «МИРБИС»

(Институт)

Кафедра ____________ Финансы и кредит _____________________

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Инвестиционные стратегии»

на тему

«Разработка инвестиционного проекта на примере предприятия ООО «Лесной Торговый Дом»»

Выполнила студентка

С-Ф05-34 группы 6 курса

заочной формы обучения

_________________/Попова

Анастасия Александровна/

Руководитель работы

_______________/Рыжиков

Игорь Олегович/

Новоуральск 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 5

Глава 1. Резюме. 11

1.1. Обоснование организационно-правовой формы предприятия. 11

1.2. Определение производственной програмы.. 13

1.3. Цели деятельности. 14

1.4. Размер привлекаемых кредитных ресурсов. 15

1.5. Абсолютные и относительные показатели предприятия. 16

Глава 2. Стратегический анализ среды предприятия. 18

2.1. PEST – анализ. 18

2.2. Анализ – «Модель конкурентных сил Портера». 20

2.3. SWOT – анализ. 21

2.4. Виды товара, рынки сбыта, ценовая политика предприятия. 27

Глава 3. Организационно-производственный план. 29

3.1. Определение имущества предприятия. 29

3.1.1. Величина основного капитала. 29

3.1.2. Определение величины оборотных средств. 33

3.1.3. Определение потребности оборотных средств в производственных запасах 34

3.1.3.1. Незавершенное производство. 35

3.1.3.2. Расчет запасов готовой продукции. 36

3.1.3.3. Общая потребность в оборотных средствах. 37

3.1.3.4. Определение величины нематериальных активов. 37

3.2. Определение профессионально–квалификационного состава работников предприятия. 37

3.2.1. Рабочие основные. 37

3.2.2. Вспомогательные рабочие. 38

3.2.3. Руководители, специалисты и служащие. 38

3.2.4. Построение организационно – производственной структуры предприятия 40

Глава 4. Финансовый план. 41

4.1. Определение источников формирования имущества предприятия. 41

4.2. Определение акционерного капитала, номинальной стоимости акций и их количества. 42

4.2.1. Акционерный капитал. 42

4.2.2. Определение номинальной стоимости акций и их количества. 43

4.2.3. Определение величины источников финансирования предприятия. 44

4.3. Начальный бухгалтерский баланс предприятия. 45

4.4. Определение системы затрат на производство и реализацию продукции 46

4.4.1. Прямые затраты.. 46

4.4.2. Общесистемные расходы.. 49

4.4.3. Смета затрат на производство продукции. 58

4.5. Калькуляция единицы продукции. 59

4.6. Расчет фонда заработной платы рабочих предприятия и средней заработной платы.. 59

4.7. Расчет цены изделия при разных уровнях рентабельности. 60

4.7.1. Расчет выручки от реализации при разных уровнях рентабельности. 60

4.7.2. Расчет прибыли от реализации. 60

4.7.3. Распределение прибыли от реализации. 61

4.7.4. Построение графика зависимости дивидендной ставки от уровня рентабельности. 64

4.8. Определение минимального объема продаж.. 65

4.9. Оценка эффективности и анализ чувствительности проекта. 67

Глава 5. Разработка мероприятий по конкуренции на рынках сбыта. 75

Заключение. 79

Список использованной литературы…………………………….………………..80

ВВЕДЕНИЕ

Бизнес-план – это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях на ближайший и отдаленный период. Анализ экономической ситуации и выбор рациональных и выгодных для предприятия вариантов решения хозяйственных задач характеризует процесс составления бизнес-плана. Конечной его целью является формирование комплексной системы развития производства, за счет вложения капитала в деятельность, способную приносить максимальную прибыль.

Содержание и объем бизнес-плана зависит от различных факторов: размеров предприятия, полноты составных частей, от назначения бизнес-плана, периода планирования, квалификации составителей бизнес-плана и т. п.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

1. Определить основные направления деятельности предприятия, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

2. Сформировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику их достижения, определить лиц ответственных за реализацию каждой стратегии;

3. Оценить соответствие персонала предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4. Определить состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта;

5. Оценить материальное и финансовое положение предприятия, соответствие материальных и финансовых ресурсов достижению поставленных целей;

6. Предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана;

7. Привлечь потенциальных инвесторов;

8. Сформировать основные направления внедрения новой техники и технологии, совершенствования организации производства и управления предприятием.

Структура и содержание курсовой работы:

- резюме : обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия; описание проекта; определение производственной программы по изделию; цели деятельности; объемы эмиссии акций; размер привлекаемых кредитных средств; абсолютные и относительные показатели предприятия;

- стратегический анализ среды предприятия : PEST-анализ, Анализ 5 сил Портера, SWOT-анализ;

- виды товаров : характеристика группы качества продукции; характеристика жизненного цикла изделия; конкурентоспособность изделия; портфельный анализ; выбор продукции для разработки бизнес-плана инвестиционного проекта;

- рынки сбыта изделия : сетка развития товара и рынка; параметры емкости рынка;

- конкуренция на рынках сбыта ;

- разработка производственно - организационного плана : определение имущества предприятия; определение численности работающих; построение организационно-производственной структуры;

- финансовый план : определение источников формирования имущества; определение акционерного капитала; определение источников финансирования; составление начального баланса; калькулирование единицы продукции; определение минимального уровня цены продукции; определение выручки и прибыли; определение минимального объема продаж; оценка эффективности проекта; анализ чувствительности проекта.

ВАРИАНТ № 12

Основными исходными параметрами, необходимыми для проведения плановых расчетов являются: название изделия, его масса, коэффициент использования материалов, цены материалов, годовой фонд времени оборудования, годовой фонд времени работы рабочих, технологический процесс изготовления изделия, нормы запаса материалов, нормы запаса готовой продукции, предельный уровень дивидендной ставки.

Варианты исходных данных по условному изделию отражены в следующем порядке.

Таблица 1.1

Масса условного изделия

Таблица 1.2

Средний коэффициент использования материалов

Таблица 1.3

Цена материала

Годовой действительный фонд времени работы оборудования

F_д.о. = 3950 ч/год.

Годовой действительный фонд времени работы рабочих

F_д.р. = 1800 ч/год.

Таблица 1.4

Технологический процесс изготовления изделия для базового варианта

Таблица 1.5

Коэффициент изменения нормы времени на выполнение операций и цены оборудования К_в , в %.

Норма запаса материала Н_м , 8 дней.

Норма запаса готовой продукции Н_г.п. , 7 дней.

Предельный уровень дивидендной ставки Н_д , не ниже процента по банковскому депозиту.

ГЛАВА 1. РЕЗЮМЕ

Деревообрабатывающая промышленность является одной из крупнейших и динамично развивающихся отраслей экономики в Красноярском крае. Глубокая переработка древесины и производство строительных элементов, таких как оконные блоки, дверные коробки и др. является перспективным направлением деятельности, в связи с развитием жилищного строительства в нашем регионе.

В настоящее время, в связи с развитием рыночных отношений и усиления конкурентной борьбы, очень важно не только производить качественные товары и услуги, но организовывать их сбыт.

Планируемый объем выпуска продукции 2671 штука в год.

Проект даст внутреннюю доходность на уровне не менее 30 % годовых прибыли.

Проект финансируется за счет собственных и привлеченных средств.

Достоинством проекта являются наличие существенного задела: определены поставщики оборудования; произведен предварительный расчет расходов на организацию производства, составлен график работ; подготовлены необходимые помещения, оснащенные всей инфраструктурой; подготовлен квалифицированный штат работников; сформирована команда управления; существует устойчивый спрос на продукцию. Проект является устойчивым к изменению внешних условий и в тоже время характеризуется достаточно высокой доходностью для такого типа производств. Это позволяет сделать вывод о финансовой состоятельности и экономической эффективности проекта.

1.1. Обоснование организационно-правовой формы предприятия

ООО «Лесной Торговый Дом», сокращенное наименование ООО «ЛТД» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность с 1996 года в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством и Уставом общества. Основной целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. Юридический адрес ООО «ЛТД» г. Красноярск, пр.им. газ. Красноярский рабочий, д.160. Производственные площади занимают боле 3 000,0 м² . Организационно правовая форма - Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная, учредителями являются физические лица.

Основным направлением деятельности является производство пиломатериалов, а так же дальнейшая их переработка. ООО «ЛТД» закупает лес круглый (основные породы сосна, ель, листва), производит его распиловку на ленточнопильном заводе Bruno Canalia в результате чего получает пиломатериал. Далее пиломатериал загружается в сушильные камеры с автоматическим программным управлением, где происходит его сушка до влажности 10±2 %, что соответствует всем нормам. В дальнейшем часть пиломатериала идет на продажу, но основная часть поступает в цех клееных материалов (ЦКМ), где происходит его дальнейшая переработка. В ЦКМ производится следующая продукция:

- Щит мебельный;

- Брус клееный;

- Рейка половая;

- Плинтус;

- Доска строганная;

- Наличник и др.

Брус клееный в свою очередь является сырьем для производства оконных блоков. Данное производство является приоритетным направлением в деятельности фирмы с 2001 года, когда ввели в эксплуатацию участок оконных блоков. Производство деревянных оконных блоков происходит с использованием высокотехнического оборудования – профилирующего комплекса для серийного производства UniControl 10, фирмы Waining Германия. ООО «ЛТД» имеет отдельное структурное подразделение по монтажу оконных блоков.

Так же имеется столярное отделение, которое производит мебель для дачных участков: столы, скамейки, стулья, перголы и др.

Уставный капитал предприятия составляет 261,17 т.руб

Основные учредители и их доли в У.К.:

Генеральный директор – 50%;

Зам. Ген.директора по коммерческой работе – 25%;

Главный бухгалтер – 25%.

1.2. Определение производственной програмы

Для определения производственной программы необходимо знание потенциальной емкости рынка, потенциального объема продаж и реально возможного объема продаж.

Потенциальная емкость рынка представляет собой общее количество товаров, которое покупатели данного рынка могут приобрести за определенное время.

Потенциальный объем продаж - доля потенциального рынка, которую предприятие может надеяться захватить.

Реально возможный объем продаж - это объем продаж при планируемом уровне использования производственной мощности предприятия.

В рамках курсовой работы определение главных параметров рынка затруднено, поэтому расчет следует проводить только по реальному объему продаж исходя из минимально возможной производственной мощности.

В основу расчетов закладывается годовой действительный фонд времени работы оборудования и трудоемкость максимально продолжительной операции, , шт.,

, (1)

где - максимальная производственная программа по изделию, шт.;

- годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч;

60 - коэффициент перевода в минуты годового действительного фонда времени оборудования;

- трудоемкость максимально продолжительной операции, мин.;

- коэффициент выполнения норм времени (1,05 - 1,15).

1.3. Цели деятельности

Анализ рынка показал наличие удовлетворительного платежеспособного спроса. Рынок сбыта продукции является открытым, продукция конкурентоспособной как по качеству, так и по цене.

Маркетинговая стратегия предприятия – проникновение на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен и высокого качества.

Факторы успеха предприятия:

1). Квалифицированная команда специалистов с сильным лидером, способная планировать и управлять использованием ресурсов;

2). Сосредоточение усилий на завоевание устойчивых позиций на перспективных строительных рынках;

3). Эффективность трудозатрат сотрудников компании, т.е. режим использования рабочего времени, настроен на выполнение намеченных задач;

4). Выполнение обязательств перед клиентами по срокам поставки продукции;

5). Обеспечение конкурентоспособности товарного предложения на целевых рынках за счет качества продукции, удовлетворяющего конечных покупателей;

6). Развитие технологий производства, позволяющих обеспечивать конкурентный уровень качества выпускаемой продукции при приемлемых затратах и производительности.

Тактика маркетинга

ООО "ЛТД" в своей маркетинговой деятельности использует следующие направления рекламной деятельности:

1). Реклама в СМИ (размещение рекламы в специализированном журнале);

2). Компьютеризированная реклама (размещение объявления на сайте);

3). Участие в специализированных выставках.

Плюсы участия в выставках:

- наличие аудитории с высоким интересом увидеть продукты/услуги компании;

- доля посетителей, имеющих компетентность решающего последнего слова или рекомендации для закупки одного или более продукта/услуги, экспонируемых на торговом показе;

- посетители имеют возможность наблюдать и сравнить множество конкурирующих продуктов одновременно.

1.4. Размер привлекаемых кредитных ресурсов

Одним из главных источников обеспечения предприятия финансовыми ресурсами для выполнения плана производства и реализации продукции является банковский кредит.

В курсовой работе используются краткосрочные ссуды банка объемом 179,87 тыс. руб., для пополнения оборотных средств, главным образом на величину аванса по заработной плате работников предприятия. Последнее связано с тем, что продажа осуществляется, как правило, после ее отгрузки. Следовательно, денежные ресурсы на расчетном счете предприятия появляются после сделки купли-продажи первых партий продукции.

Краткосрочный кредит был выдан на 1год, процентная ставка за использование кредита составила 15%, выплата осуществляется за счет прибыли предприятия.

1.5. Абсолютные и относительные показатели предприятия

Таблица 1.6

Абсолютные экономические показатели

Таблица 1.7

Относительные показатели

ГЛАВА 2. СТРАТЕГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. PEST – анализ

PEST – анализ применяют для исследования Политических, Э кономических, С оциальных и Технологических факторов, которые используются, чтобы оценить рынок организационной или бизнес-единицы. PEST- анализ - полезный инструмент понимания рынка, позиции компании, потенциала и направление бизнеса. PEST-анализ помогает руководителю компании или аналитику увидеть картину внешнего окружения компании косвенного воздействия, выделить наиболее важные влияющие факторы.

Для простоты и удобства анализа все факторы принято совместно рассматривать в виде четырехпольной таблицы.

Таблица 2.1

Анализ факторов

Таблица 2.2

Внешние стратегические факторы

.

2.2. Анализ – «Модель конкурентных сил Портера»

Рис. 1. Анализ рыночного окружения и конкурентной среды

В настоящее время оконные блоки выпускают следующие крупные предприятия Красноярского края:

1. ООО «БФК-Енисей» г. Красноярск;

2. ООО «Баварские окна» г. Красноярск;

3. ООО «Домострой» г. Красноярск;

4. ООО «Мекран» г. Красноярск.

Эти предприятия являются одними из основных конкурентов на данном рынке. Распределение долей рынка приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Распределение долей рынка .

Договора на оптовые продажи заключаются с крупными строительными фирмами Красноярска, такими как ООО «Монолитстрой», ООО «Кульбытстрой», ООО «Красстрой» и пр. В первую очередь это договора на продажу и установку оконных блоков. Продукция так же продается за пределы края (в г. Благовещенск, Казахстан). Часть продукции передается на реализацию в магазины города (ООО «Зевс», ООО «Сделай Сам», ООО «Интеграл плюс»).

В настоящее время ООО «ЛТД» придерживается концепции совершенствования товара, главный акцент сделан на качестве товара, на его преимуществах от товаров конкурентов. Ассортимент продукции довольно широкий, но акцент сделан на одном виде продукции. Ценовая политика определяется с учетом сложившихся цен на рынке. Конкурентоспособность товара рассматривается через призму продажной цены. Задачами производства является продать, то, что удалось произвести. Перспективное планирование делится на краткосрочное (месяц, квартал) и долгосрочное (5-10 лет). Основное внимание уделяется краткосрочному.

2.3. SWOT – анализ

Аббревиатура SWOT означает:

Strengths - сильные стороны

Weakness - слабые стороны

Opportunities - возможности

Threats - угрозы

Иначе говоря, SWOT анализ – это анализ сильных и слабых сторон организации и возможностей и угроз со стороны внешней окружающей среды. «S» и «W» относятся к состоянию компании, а «O» и «T» к внешнему окружению организации. По результатам ситуационного анализа можно оценить, обладает ли компания внутренними силами и ресурсами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам, и какие внутренние недостатки требуют скорейшего устранения.

Таблица 2.4

Матрица SWOT -анализа

Таблица 2.5

Количественная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды

Таблица 2.6

Количественная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды

Таблица 2.7

Количественная оценка проблем

Таблица 2.8

Формулирование проблемного поля в рамках SWOT -матрицы

2.4. Виды товара, рынки сбыта, ценовая политика предприятия

Распространение продукции

Товарный ассортимент ООО «ЛТД» характеризуется широтой (количеством ассортиментных групп), глубиной (количеством позиций в каждой ассортиментной группе).

Продукцию ООО «ЛТД» можно разбить на следующие группы товаров:

1. П/материал

2. П/продукция (продукция ЦКМ (щит мебельный, брус клееный и др.) и столярного участка)

3. Оконный блок

4. Услуги монтажа оконных блоков.

Методы стимулирования продаж

Стимулирование сбыта ведется в двух направлениях:

1).Стимулирование собственного персонала:

- премии;

- ценные подарки;

- дополнительные отпуска.

2).Стимулирование потребителей:

- скидка при покупке крупной партии;

- рассрочка оплаты;

- выгодные условия поставок.

Ценовая политика предприятия

При ценообразовании учитываются следующие условия:

1). Цена должна учитывать стадию жизненного цикла товара;

2). Цена должна отражать качество товара;

3). Цена не должна быть округленной, что диктуется психологией покупателя;

При постановке задач ценообразования преследуются следующие цели:

1). Высокая прибыль в течение продолжительного периода времени;

2). Рост объема производства;

3). Стабилизация положения фирмы на рынке;

4). Создание комфортных условий для покупателя;

5). Поддержание имиджа предприятия и его деятельности;

ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

3.1. Определение имущества предприятия

3.1.1. Величина основного капитала.

а) Потребность в оборудовании, w_об,

, (2)

где W_{об. i} – количество единиц оборудования на i-ой операции;

- объем производства продукции за год j-го типа изделия, шт.;

- норма времени на i-ой операции технологического процесса, мин.;

- действительный фонд времени работы оборудования при двухсменном режиме работы, 3950 час.

- коэффициент выполнения нормы времени.

При определении , исходя из производственной мощности, на каждой операции будет установлено по одной единице оборудования. Поэтому в дальнейших расчетах следует определить загрузку оборудования и построить гистограмму изменения коэффициента загрузки по операциям.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается, ,

, (3)

где Wрас, Wприн – расчетное и принятое количество оборудования

б) Потребность в транспортных средствах, w_тр . При весе заготовительного изделия свыше 100кг., перемещение обрабатываемого изделия осуществляется с помощью мостового крана.

Количество мостовых кранов, w_кр , ед.

, (4)

где – количество изделий, подлежащих транспортированию в течение года, шт. ;

– среднее количество крановых операций на одно изделие, кол-во операций;

– количество рабочих дней в году, дн.;

– количество рабочих смен в сутки, смен;

– номинальный фонд времени работы крана в смену, мин., 480;

- коэффициент, учитывающий простой крана из-за ремонта, 0,95;

- средняя длина пути крана (туда – обратно) на одну крановую операцию, м, 10м;

- средняя скорость движения крана, м/мин, 50 м/мин;

и - время загрузки и разгрузки за одну крановую операцию, по 2 минуты.

Доставка материалов и вывоз готовой продукции осуществляется сторонними транспортными организациями.

в) Потребность в производственных и административных площадях:

- производственная площадь, S_пр , м²

, (5)

где - нормативная площадь на единицу оборудования, м² /ед.обор.

- коэффициент, учитывающий дополнительную площадь на проходы, проезды и др., ;

- количество единиц оборудования на i-ой операции (i = 1, 2 …m);

- площадь складских помещений, S_скл , м² ,

(6)

- административную площадь S_ад принять 15-20м² .

г) Стоимость основных средств

- технологическое оборудование, , тыс. руб.,

_, (7)

где - цена единицы оборудования на i –ой операции (i = 1, 2…m, тыс. руб.);

- стоимость подъемно-транспортного оборудования, , тыс. руб.,

, (8)

где - цена единицы подъемно-транспортного оборудования, тыс. руб.;

Итого стоимость оборудования, , тыс. руб.,

; (9)

д) Стоимость производственной и административной площади, Э_s , тыс. руб.,

, (10)

где Ц_s – стоимость 1 м² площади, тыс. руб.

е) Стоимость хозяйственного и производственного инвентаря, Э_инв ,тыс. руб.,

; (11)

ж) Стоимость прочих основных средств, Э_проч , тыс. руб.,

; (12)

Итого стоимость основных средств, Э_опф , тыс. руб.,

(13)

3.1.2. Определение величины оборотных средств.

Помимо основных фондов предприятие для осуществления процесса производства должно иметь средства, которые расходуются для приобретения сырья, материалов, топлива, на оплату электроэнергии, услуг организаций, на заработную плату рабочих и служащих и других расходов, связанных с производственной деятельностью.

Располагая необходимыми денежными средствами, предприятие создает соответствующие материальные запасы и начинает производственный процесс. В начале его появляется незавершенное производство, а затем готовая продукция. Реализуя ее предприятие, вновь получает деньги, посредством которых осуществляет возобновление производства. Движение средств, взятое не как отдельный акт, а как периодический процесс – в постоянном повторении и возобновлении – называется «оборотом средств», а сами средства, следовательно, «оборотными».

Оборотные средства делятся на две группы: оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды включают ту часть средств производства, которую образуют предметы труда. По характеру участия в производстве все оборотные фонды можно разделить на три группы: производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Производственные запасы – это предметы труда, которые еще не вступили в производственный процесс, но находятся на предприятии в определенном размере, обеспечивающем непрерывность производственного процесса в виде складских запасов (сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, запасные части, тара, инструмент и т.п.).

Незавершенное производство – это предметы труда, которые уже вступили в производственный процесс, но еще пребывают на стадии обработки.

Расходы будущих периодов – это затраты, связанные с перспективной подготовкой производства новых видов продукции и их освоением.

Изготовленная и находящаяся в процессе реализации продукция, а также имеющиеся в распоряжении предприятия денежные средства образуют фонды обращения , которые состоят из следующих элементов:

- готовая продукция, находящаяся на складе предприятия;

- отгруженная, но не оплаченная покупателем готовая продукция;

- денежные средства предприятия в финансовых инструментах (на счетах в банке, аккредитивах, ценных бумагах);

- денежные средства в «кассе» и в «расчетах» (дебиторская задолженность).

Источниками формирования оборотных средств предприятия являются: уставный фонд, прибыль, устойчивые пассивы, бюджетные ассигнования, краткосрочные банковские ссуды, привлеченные средства других предприятий.

3.1.3. Определение потребности оборотных средств в производственных запасах

Потребность оборотных средств в производственных запасах рассчитывается исходя из затрат на материалы, необходимые для изготовления изделия, Ф_п.з.:

, (14)

где - норма расхода материала, кг;

- объем производимой продукции, шт/год;

- цена материала, руб/кг;

- число календарных дней в году;

- норма запаса материалов, дней.

Норма расхода материалов, , определяется по выражению:

, (15)

где - чистый вес изделия, кг.;

- коэффициент использования материалов.

3.1.3.1. Незавершенное производство

Величина средств для обеспечения незавершенного производства определяется, Ф_нп , руб.,

, (16)

где - объем производимой продукции, шт/год;

- длительность производственного цикла (время, в течение которого продукция находится в незавершенном виде), кал. дн.

, (17)

где n – размер партии изделий (в расчетах принять в размере дневного выпуска), шт.,

, (18)

где - количество рабочих дней в году, 250;

- норма времени на i–ой операции (i = 1,2 ….m);

- продолжительность смены, 8 часов;

- плановая себестоимость единицы продукции, руб.,

, (19)

где - себестоимость материала, руб.,

; (20)

- удельный вес затрат на материалы в себестоимости продукции, (серийное производство);

- коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

, (21)

0,5 – коэффициент равномерности нарастания затрат в незавершенном производстве.

3.1.3.2. Расчет запасов готовой продукции

Определение оборотных средств готовой продукции определяется по выражению, Ф_г.п , руб.,

, (22)

где - норма запаса готовой продукции, дн.

3.1.3.3. Общая потребность в оборотных средствах

Будет определяться, Ф_об , руб.,

. (23)

3.1.3.4. Определение величины нематериальных активов

Нематериальные активы наряду с основными и оборотными фондами формируют имущество предприятия. В курсовой работе в качестве нематериальных активов выступают организационные расходы, Ф_орг , руб.,

, (24)

где - коэффициент организационных расходов, 2,5 – 3 % от стоимости производственных фондов.

3.2. Определение профессионально–квалификационного состава работников предприятия

Для выполнения производственной программы требуются следующие категории работников:

- рабочие (основные и вспомогательные);

- руководители, специалисты и служащие.

3.2.1. Рабочие основные

Численный состав определяется исходя из трудоемкости работ. В этом случае списочная численность по операциям будет определяться, чел.,

, (25)

где - действительный фонд времени работы рабочего в год, час;

- коэффициент выполнения нормы времени, принять равным 1,05 – 1, 15.

В расчетах определить численность расчетную, принятую и коэффициент загрузок по операциям и в целом по предприятию.

3.2.2. Вспомогательные рабочие

Определяются или по нормам обслуживания или по рабочим местам (профессиям). В курсовой работе расчеты производятся в следующем порядке с учетом минимального профессионального состава:

- слесарь (для подразделения в работоспособном состоянии оборудования). Н_об – норма обслуживания, 6-8 единиц оборудования в смену;

- электрик (для поддерживания в рабочем состоянии электрического оборудования), Н_об – 6-8 единиц оборудования в смену;

- грузчик (для выполнения погрузочно–разгрузочных работ), один человек в смену;

- кладовщик (для приемки – выдачи, хранения материальных ценностей), один человек в смену.

3.2.3. Руководители, специалисты и служащие

Численный состав определяется на основании штатного расписания, в соответствии с которым в расчетах учитывается:

- директор (одна единица);

- коммерческий директор (одна единица);

- бухгалтер – экономист (одна единица);

- секретарь – референт (одна единица).

Примечание. Количество основных рабочих принять с учетом сменности совмещения профессий и разряда работ по операциям. Расчеты свести в табличную форму.

Таблица 3.1

Количество основных рабочих

3.2.4. Построение организационно – производственной структуры предприятия

Рис. 2. Организационно - производственная структура

ГЛАВА 4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В этом разделе бизнес – плана необходимо определить: источники формирования имущества предприятия; акционерный капитал; номинальную стоимость акций и их количество; начальный бухгалтерский баланс; смету затрат на производство и реализацию продукции; калькуляцию себестоимости единицы продукции; минимальный уровень цены продукции; схему распределения прибыли; минимальный объем продаж; оценку эффективности разработок; анализ чувствительности проекта.

4.1. Определение источников формирования имущества предприятия

В курсовой работе предлагается несколько вариантов формирования имущества предприятия. Обоснование и выбор какого-либо варианта предлагается сделать студентом самостоятельно.

Таблица 4.1

Варианты источников формирования имущества предприятия

Где С – покупка за счет собственных средств;

А – аренда;

К - краткосрочный кредит банка.

Краткая характеристика предлагаемых вариантов.

- 1 вариант: закупка оборудования, помещений осуществляется за счет собственных средств. Кроме того, и оборотные средства также финансируются из собственных источников. Этот вариант требует необходимости привлечения соответствующих учредителей, способных приобрести акции на всю сумму;

- 2 вариант: помещения арендуются, а денежные оборотные средства берутся в кредит. Это наиболее предпочтительный вариант, так как, при условии создания АООТ, прибыль на каждую акцию будет выше за счет аренды помещений, которая включается в издержки;

- 3 вариант: в этом случае, по сравнению со вторым вариантом, материальные оборотные средства берутся в кредит. Но даже краткосрочный кредит обременителен при создании предприятия, так как в первый период производства прибыль, как правило, не велика;

- 4 вариант: собственные средства вообще не используются. В этих условиях достаточно сложно получить кредит с учетом необходимых гарантий;

- 5 вариант: наиболее тяжелый вариант, так как сложно будет обеспечить не только возврат ссуды, но и проценты за пользование кредитом;

- 6 вариант: требует иметь денежные возможности, так как материальные и денежные оборотные средства должны финансироваться за счет собственных средств наряду с покупкой оборудования.

4.2. Определение акционерного капитала, номинальной стоимости акций и их количества

4.2.1. Акционерный капитал

В том случае, если выбирается второй вариант источников формирования имущества предприятия, то акционерный капитал будет включать:

- стоимость основных средств;

- стоимость материальных оборотных средств;

- стоимость нематериальных активов, предназначенных главным образом на организационные расходы.

Следовательно, величина акционерного капитала будет определяться, К_а , тыс. руб.,

(26)

4.2.2. Определение номинальной стоимости акций и их количества

Акция – это ценная бумага, удостоверяющая участие в акционерном обществе и позволяющая получать долю его прибыли. На создаваемых акционерных обществах существуют два типа акций: обыкновенные и привилегированные. Обыкновенные акции позволяют получить доход в зависимости от результатов деятельности акционерного общества и голосовать на общем собрании акционеров. Привилегированные акции отличаются от обыкновенных рядом особенностей, связанных:

- получением дохода в виде заранее определенной суммы;

- первоочередностью выплат определенных сумм при ликвидации акционерного общества.

Главный недостаток привилегированных акций заключается в том, что они не дают права голоса на общем собрании акционеров.

Для упрощения расчетов следует принять только обыкновенные акции. При установлении номинала следует учесть, что чем меньше номинал акции, тем шире круг инвесторов, но хуже управление акционерным обществом. Рекомендуется номинал акции устанавливать от 10 до 20 рублей.

Количество акций будет определяться величиной К_а , N_а, шт.,

, (27)

где - номинал акции, руб.;

- величина акционерного капитала, руб.

4.2.3. Определение величины источников финансирования предприятия

Если выбирается второй вариант, то

- основные, оборотные, материальные, нематериальные средства финансируются собственным капиталом;

- производственная и административная площади – за счет себестоимости, так как они берутся в аренду;

- оборотные денежные средства для выплаты аванса работающим – за счет краткосрочного (месячного) кредита банка.

4.3. Начальный бухгалтерский баланс предприятия

Бухгалтерский баланс может быть представлен в следующем виде.

Таблица 4.2

Начальный бухгалтерский баланс

4.4. Определение системы затрат на производство и реализацию продукции

Смета затрат на производство рекомендуется составить по статьям калькуляции:

1) Основные материалы

2) Реализуемые отходы

3) Основные материалы за вычетом отходов

4) Основная зарплата производственных рабочих

5) Дополнительная зарплата производственных рабочих

6) Отчисления на социальные нужды

7) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

8) Общепроизводственные расходы

9) Общехозяйственные расходы

10) Коммерческие расходы.

Статьи расходов 7, 8, 9, 10 на малых предприятиях обычно отдельно не рассчитываются. Они получили название накладные (общесистемные) расходы. Затраты с 1 по 6 статью относятся прямо на себестоимость определенного вида продукции. Все остальные расходы распределяют по видам продукции пропорционально определенным измерителям.

4.4.1. Прямые затраты

а) Основные материалы, Э_м , руб.,

(28)

где - чистый вес изделия, кг;

- коэффициент использования материала;

- цена материала, тыс. руб./ кг;

- объем производства, шт.

б) Отходы материала, Э_отх. , руб.,

, (29)

где - норма расхода материала, кг;

- цена отходов материала, руб. / кг, 10% от цены материалов.

в) Основные материалы за вычетом отходов, Э_м-отх. , тыс. руб.,

; (30)

г) Основная заработная плата производственных рабочих, , определяется в зависимости от форм и систем оплаты труда.

В курсовой работе рекомендуется использовать сдельно – премиальную систему оплаты труда производственных рабочих. Это объясняется тем, что изготовление изделий осуществляется по нормированному технологическому процессу, а, следовательно, с возможным снижением трудоемкости работ и ростом выработки продукции.

, (31)

где - норма трудоемкости на i-ой операции (i=1, 2 …n), мин.;

- часовая тарифная ставка на i-ой операции;

- коэффициент, учитывающий премиальные выплаты;

- коэффициент, учитывающий районные выплаты.

Часовые тарифные ставки определяются на основе разработанной в курсовой работе тарифной системы. Часовая ставка первого разряда должна рассчитываться с учетом превышения месячной заработной платы официально установленного минимума оплаты труда (табл. 4.3)

Таблица 4.3

Нахождение часовой тарифной ставки

д) Дополнительная заработная плата производственных рабочих, , тыс. руб.,

, (32)

где - коэффициент дополнительной заработной платы (за неотработанное рабочее время).

е) Отчисления на социальные нужды, , тыс. руб.,

, (33)

где - коэффициент, учитывающий отчисления в пенсионный фонд, в фонд государственного социального страхования, в фонд обязательного медицинского страхования.

4.4.2. Общесистемные расходы

Это расходы, которые относятся к деятельности предприятия в целом и которые нельзя прямо отнести на себестоимость изготавливаемой продукции.

Состав общесистемных расходов :

1) Амортизация оборудования и прочих основных средств

2) Арендная плата для зданий

3) Отчисления в ремонтный фонд

4) Вспомогательные материалы на содержание оборудования

5) Энергия на производственные цели

6) Износ инструмента

7) Заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих

8) Отчисления на социальные нужды

9) Командировочные расходы

10) Представительские расходы

11) Расходы на рекламу

12) Налоги

13) Процент за кредит

14) Прочие расходы.

1) Амортизация оборудования и прочих основных средств

а) технологического оборудования, , тыс. руб.,

, (34)

где - цена технологического оборудования на i-ой операции (i=1, 2 …n), тыс. руб.;

- норма амортизации технологического оборудования на i-ой операции, %;

- количество однотипного оборудования на i-ой операции, ед.;

б) подъемно – транспортного оборудования, , тыс. руб.,

, (35)

где - количество подъемно – транспортных средств, ед.;

- цена единицы подъемно – транспортных средств, тыс. руб./шт.;

норма амортизации подъемно – транспортных средств, %;

в) хозяйственного и прочего инвентаря, , тыс. руб.,

, (36)

где - норма амортизации хозяйственного и прочего инвентаря, %;

г) прочих основных фондов, , тыс. руб.,

, (37)

где - норма амортизации прочих основных фондов, %;

д) износ нематериальных активов (распределить примерно на пять лет), , тыс. руб.,

, (38)

где - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.

Итого амортизация, , тыс. руб.,

; (39)

2) Арендная плата, , тыс. руб.,

, (40)

где - арендуемая площадь ( ) = (57+28,5+15) = 100,5, м² ;

- арендная плата за 1м² , руб/м² .

3) Отчисления в ремонтный фонд, , тыс. руб.,

, (41)

где - стоимость основных производственных фондов (кроме арендуемых площадей), тыс. руб.;

- коэффициент, учитывающий процент начислений в ремонтный фонд, %.

4) Вспомогательные материалы на содержание оборудования, , тыс. руб.,

, (42)

где - стоимость оборудования (технологического и подъемно –транспортного), тыс. руб.;

- коэффициент, учитывающий процент начислений на материалы, %, (1- 2 %).

5) Затраты на электроэнергию на производственные цели, , тыс. руб.,

, (43)

где - плата за электроэнергию по одноставочному тарифу, тыс. руб/Квт-ч;

- мощность электродвигателей единицы оборудования на i-ой операции, Квт;

- количество единиц оборудования на i-ой операции, ед.;

- действительный фонд времени работы единицы оборудования на i-ой операции, ч;

- коэффициент загрузки оборудования на i-ой операции;

- коэффициент, учитывающий использование оборудования на i-ой операции по мощности (0,5 – 0,7);

- коэффициент полезного действия оборудования (0,8);

- коэффициент, учитывающий потери энергии в сетях (0,9).

Затраты на электроэнергию для подъемно –транспортного оборудования принять в расчетах 5 – 10 % от затрат энергии на технологическое оборудование, .

Итого затрат на электроэнергию, , тыс. руб.,

; (44)

6) Износ инструмента, , тыс. руб.,

, (45)

где - цена единицы инструмента, применяемого на i-ой операции, тыс. руб/шт;

- коэффициент, учитывающий долю машинного времени в структуре нормы времени (0,5);

- время работы инструмента на i-ой операции до полного износа, мин;

; (46)

где t_ст – стойкость инструмента на i-ой операции, мин.,

- операция 1: 40 минут;

- операция 2: 45 минут;

- операция 3: 50 минут;

- операция 4: 55 минут;

- операция 5: 60 минут;

- операция 6: 65 минут.

К_пер – количество переточек инструмента, ед., принять в расчетах равным 5.

7) Заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, , тыс. руб.,

а) вспомогательные рабочие, , тыс. руб.,

, (47)

где Д_окл – месячный должностной оклад, руб./мес.;

Ч_вс – численность вспомогательных рабочих, чел.;

К_р – районный коэффициент;

К_пр – коэффициент, учитывающий премиальные выплаты.

Расчеты осуществлять по профессиям рабочих.

б) руководители, специалисты и служащие, , тыс. руб.,

, (48)

где Ч_р.с.с. – численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

Расчеты осуществлять по профессиям работников.

Принять: директор оклад – 30 000; коммерческий директор – 20 000; бухгалтер – экономист, 15 000; секретарь – референт, 10 000.

Итого заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, , тыс. руб.,

; (49)

8) Отчисления на социальные нужды на заработную плату вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, тыс. руб.,

. (50)

9) Командировочные расходы, , тыс. руб.,

, (51)

где К_ком – коэффициент, учитывающий процент командировочных расходов (до 3 %).

Если расходы на командировки превышают нормативную величину, то превышение предельных затрат погашается за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

10) Представительские расходы, , тыс. руб., (принимаются не более 4% от ФОТ за рассматриваемый период);

ФОТ=1117,99+1453,4+1420,85+1404=5396,24 тыс. руб.;

11) Реклама, , тыс. руб., (устанавливается в размере не превышающем 1% выручки за рассматриваемый период);

12) Процент за краткосрочный кредит, , тыс. руб.,

, (52)

где - процентная ставка за пользование кредитом, %, (до величины учетной ставки Центробанка плюс три процента);

- объем кредитных ресурсов, тыс. руб.

Выплата процентов сверх величины осуществляется за счет прибыли предприятия.

13) Прочие расходы, , тыс. руб.,

, (53)

где Н_проч. – норматив прочих расходов к сумме общесистемных затрат (кроме прочих расходов), %, (10 %);

- сумма общесистемных расходов за вычетом прочих расходов, тыс. руб.

Таблица 4.4

Смета общесистемных расходов

Таблица 4.5

Затраты на производство