|
|
ТОО «Arena S» ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Денежные средства и их эквиваленты состоят из:
В целом денежные средства на 31.12. 14 г. по отношению к началу года увеличились на 4 146 тыс. тенге.
2. ЗАПАСЫ
Товарно - материальные запасы в отчетном периоде представлены прочими материалами и товаром, предназначенным для продажи. Анализ товарно - материальных ценностей за 2014 год:
3. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Дебиторская задолженность Компании представлена:
Работа с покупателями осуществляется на основании типовых договоров. В разрезе краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
Краткосрочная дебиторская задолженность представлена текущей дебиторской задолженностью 2014 года. Более 12 месяцев задолженности имеет только: -. ИГИСИНОВ Ж.А. в размере 20 000 тенге; - ТОО АРЕНА-S (ARENA-S) в размере 91 200 тенге; - ТОО АЛСИ СЕРВИС в размере 5 400 тенге.
4. ТЕКУЩИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
Текущий подоходный налог 2014 года:
В данном случае на счете «Текущий подоходный налог» отражена сумма переплаты по налогу текущего периода.
1. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ.
Задолженность подотчетных лиц 2014 года:
В разрезе задолженность выглядит следующим образом:
Задолженность сформировалась в течении отчетного периода.
6. ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ. Прочая дебиторская задолженность в 2014 году представлена переплатами в бюджет по налогам:
7.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Основные средства предприятия в 2014 году:
По состоянию на «31» декабря 2014 на основные средства за вычетом накопленного износа представлены следующим образом:
8. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ.
Задолженность по налогам состоит из:
9. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ И ДОБРОВОЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ.
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам:
10. КРАТКОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Краткосрочная кредиторская задолженность на 31.12.13 г. включает:
По состоянию на 31 декабря 2014 и на 1 января 2014 гг. кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков сложилась следующим образом:
В целом краткосрочная кредиторская задолженность на конец 2014 года уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с 2013 годам, также существует задолженность, срок которой превышает 36 месяцев её сумма составляет 3 720 тыс. тенге. 11. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДИВИДЕНДПМ.
12. ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ РАБОТНИКАМ.
.
13. ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
14. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Учет банковского кредита ведется на счете «Долгосрочные банковские займы». На 31.12.2014 года задолженность по кредитам составила 66 514 тыс. тенге.
15. ПЕРСОНАЛ
Среднесписочная численность персонала Компании - 93 человек. Компания производит отчисления в накопительные пенсионные фонды в виде обязательных пенсионных взносов и выплаты в фонд социального страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
16. КАПИТАЛ
a. Уставный капитал Уставной капитал АО «Вычислительная техника и информатика» представляет собой простые акции в количестве 60 000 штук номинальной стоимостью 1 000 тенге. Таким образом объявленный капитал Общества составляет 60 000 000 тенге.
b. Изъятый капитал На 31.12.2013 года Обществом было выкуплено собственных акций 15000 по номинальной стоимости 1000 тенге на общую сумму 15866000тенге. Задолженность в размере 866000 тенге была возвращена в 2014г. На 31.12.2014г. обществом было продано 194 штуки простых акций на сумму 146500 тенге. Оставшаяся сумма равная 600 000 тенге подлежит возмещению в последующем периоде. На 31.12.2014 года выкупленный собственный капитал составляет 14 806 000 тенге.
c. Нераспределенный доход (непокрытый убыток) прошлых лет Нераспределенный доход на конец отчетного года составил 100 604 тыс. тенге Нераспределенный доход на 01.01.2014 г. составил 102 689 тыс. тенге Итоговый убыток за 2014 год составляет 2 085 тыс. тенге.
17. ДОХОДЫ
Основные доходы Компании сложились за счет доходов от реализации готовой продукции, товаров и услуг. Структура дохода за 2014 год выглядит следующим образом: - Реализация готовой продукции, товаров и услуг - Доходы от аренды - Доход от реализации основных средств - Прочие доходы
18.ОБЩИЕ РАСХОДЫ КОМПАНИИ
Общие расходы Компании представлены себестоимостью, расходами от обесценения здания, административными расходами, расходами по финансированию и расходами по корпоративному подоходному налогу.
В общей сумме расходов, включенных в отчет о совокупном годовом доходе за 2014 год, 61,01% составляют расходы по реализации. Расходы по реализации
Административные расходы Компании за отчетный период составили:
19.ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ.
В ходе проверки нами были установлены следующие связанные стороны: Директор АО «Вычислительная Техника и Информатика» Зенохов Николай Николаевич являлся крупным акционером -держателем простых акций в количестве-17913 штук. В связи с болезнью Зенохова Н.Н. 10 сентября 2014г. , исполняющим обязанности директора был выбран Армасов Фарид Юсуфович-держатель простых акций в количестве 3058 штук.21.10.2014г., в связи со смертью директора Зенохова Н.Н. исполняющим обязанности директора назначается Армасов Ф.Ю. Операции с Зеноховым Н.Н.,Армасовым Ф.Ю. проводились в рамках их должностных обязанностей. Связанной стороной является ТОО ТЕХНООФИС,с которым в 2014г. обороты по реализации товаров и оказанию услуг составили 618111810 тенге.,особых условий при заключении договоров не имеется.
20.СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ.
Протоколом заседания Совета директоров №3 от 10.02.2015г. на должность директора был выбран Кунцевич В.Н.
21.ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ОПЕРАЦИОННЫЕ РИСКИ
А. Налогообложение Существующие налоговое законодательство РК допускает различные толкования и претерпевает частые изменения. Интерпретация налоговыми органами налогового законодательства в отношении операций и деятельности Компании может не совпадать с интерпретацией данного законодательства руководством Компании. Как следствие, налоговые органы могут оспорить правильность применения налогового законодательства, и Компании могут быть начислены дополнительные налоги, пени штрафы, сумма которых может оказаться значительной. Период в течение, которого отчетность может быть проверена налоговыми и таможенными органами, составляет пять лет.
В. Страхование Компания страхует гражданско-правовую ответственность работодателя, владельцев транспортных средств.
С. Судебные разбирательства Общество не имеет судебных исков.
D. Условия ведения деятельности Компании Экономика Республики Казахстан продолжает проявлять признаки, присущие странам, где рыночная экономика находится на стадии становления. К таким признакам относятся, в числе прочих, следующие: -Национальная валюта не является свободно конвертируемой за пределами страны; -Жесткий валютный контроль; -Низкий уровень ликвидности на открытых и закрытых рынках долговых и долевых ценных бумаг; Перспективы экономической стабильности в Республике Казахстан в значительной степени зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития законодательной базы и политической ситуации.
22.ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ
(а) Кредитный риск
Финансовые активы, по которым у Компании возникает потенциальный кредитный риск, представлены в основном дебиторской задолженностью покупателей и заказчиков.
Максимальный кредитный риск выражен балансовой стоимостью финансовых активов.
(б) Риск ликвидности
Риск ликвидности выражен следующим образом:
Платежеспособность предприятия высокая, но в отчетном году за счет полученного кредита она снизилась 0,49.
(в) Справедливая стоимость
Справедливая стоимость активов и обязательств выглядит следующим образом:
Директор Кунцевич В.Н.
Бухгалтер Мащицкая Н.В.
ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА.
1. Общие положение 1.1. Организационная структура и деятельность
Полное наименование юридического лица Республики Казахстан - Акционерное общество «Вычислительная техника и информатика», (далее Общество) или сокращенная форма АО «Вычислительная техника и информатика». АО «Вычислительная техника и информатика» зарегистрировано в качестве хозяйствующего субъекта 31 марта 1987 года (дата первичной регистрации). Свидетельство о перерегистрации юридического лица № 2882-1930-АО выдано Департаментом юстиции Карагандинской области 5 ноября 2004 года. Бизнес - идентификационный номер 870340000059 Регистрационный номер налогоплательщика - 301700001703. Юридический адрес Общества - Республика Казахстан, Карагандинская область, г. Караганда , район имени Казыбек Би, улица Сатпаева, 19. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе законодательства Республики Казахстан, а также на основании Устава и внутренних положений Общества. Основной целью деятельности предприятия является: - продажа компьютерной и оргтехники; - сдача в аренду помещений юридическим и физическим лицам; -другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан Органами Общества являются: 1. Высший орган - Общее собрание акционеров. 2. Орган управления- совет директоров, избираемый Общим собранием акционеров сроком на 4 года. 3. Исполнительный орган - лицо, единолично осуществляющее функции исполнительного органа- Директор, избираемый Советом директоров; 4. Орган, осуществляющий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества- ревизионная комиссия. Уставной капитал АО «Вычислительная техника и информатика» составляют простые акции в количестве 60 000( Шестьдесят тысяч) штук, номинальная стоимость акций 1 000 (Одна тысяча) тенге. 10 сентября 2014г в связи с болезнью директора АО «ВТИ» Зенохова Н.Н., был выбран исполняющим обязанности директора -Армасов Ф.Ю. 21 октября 2014г. в связи со смертью Зенохова Н.Н. был назначен исполняющим обязанности директора -Армасов Ф.Ю. 1.2.Организация бухгалтерского учёта .
АО «Вычислительная техника и информатика» осуществляет бухгалтерский учёт результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, составляет статистическую и финансовую отчётность в соответствии с Законодательством. Согласно принятой учётной политике ведение бухгалтерского учёта и составление финансовой отчётности Общества осуществляется его бухгалтерской службой. Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер. Главной задачей бухгалтерской службы является обеспечение полной и достоверной информацией о финансовом положении предприятия органы внутреннего контроля, государственные службы, финансовые организации, а также поставщиков и покупателей Должностные обязанности работников бухгалтерской службы регламентируются должностными инструкциями. Ведение бухгалтерского учёта АО «Вычислительная техника и информатика» автоматизировано на базе компьютерной программы «1С Предприятие. Версия 7.7 Бухгалтерский учет для Казахстана».
1.3. Финансовая отчетность, её элементы.
Финансовая отчетность АО «Вычислительная техника и информатика» представляет собой совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.
Финансовая отчетность Общества состоит из: -бухгалтерского баланса; -отчета о прибылях и убытках; -отчета о движении денежных средств; -отчета об изменениях в собственном капитале, а также -пояснительной записки, являющейся неотъемлемой частью финансовой отчетности
2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности
Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 1. При её подготовке в соответствии с МСФО, руководство использовало профессиональные суждения, допущения и расчетные оценки, имеющие отношение к вопросам отражения активов и обязательств, и раскрытия информации об условных активах и обязательствах. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.
2.1. Принцип начисления
Финансовая отчетность составлена в соответствии с принципом начисления, который обеспечивается признанием результатов операций, а также событий, не являющихся результатом деятельности предприятия, но оказывающих влияние на его финансовое положение по факту их совершения независимо от времени оплаты. Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность периодов, к которым относятся. Финансовая отчетность АО «Вычислительная техника и информатика» информирует пользователей не только о прошлых операциях, связанных с выплатой и получением денег, но также и об обязательствах заплатить деньги в будущем, о ресурсах, представляющих деньги, которые будут получены в будущем.
2.2. Принцип непрерывности
Финансовая отчетность Общества была составлена на основе принципа непрерывности, что подразумевает реализацию активов и погашение обязательств в ходе нормальной деятельности. Способность Общества реализовывать свои активы, а также ее деятельность в будущем, могут быть подвержены влиянию текущих и будущих экономических условий в Казахстане. Общество не имеет намерения прекратить свою деятельность. Финансовая отчетность не содержит корректировок, необходимых в случае, если бы Общество не могло бы продолжать свою деятельность на основе принципа непрерывности. 3.Основные принципы бухгалтерского учета
3.1. Денежные средства
Денежные средства включают наличные денежные средства в кассе Общества и средства, находящиеся на банковских счетах. Учет ведется в казахстанских тенге. Финансовая отчетность составляется в тысячах тенге.
3.2 Финансовые активы и финансовые обязательства. Активами в Обществе считаются ресурсы, полученные в результате прошлых операций или имущественные и не имущественные блага и права, имеющие стоимостную оценку, от которых ожидается получение дохода в будущем. Обязательства возникают в результате прошлых операций или событий и имеющие стоимостную оценку. Обязательства подразумевают под собой совершение в пользу физического лица или организации определенных действий, такие как передать имущество, выполнить работы, уплатить деньги и другое. 3.3. Запасы
Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и возможной чистой цены продажи. Фактическая себестоимость запасов определяется методом ФИФО. В финансовой отчетности запасы оцениваются по наименьшей из двух величин: себестоимости и возможной чистой стоимости реализации, т.е. в балансе запасы отражаются по правилу низшей оценки. Себестоимость готовой продукции складывается из затрат, непосредственно связанные с единицами продукции, таких как прямые затраты на оплату труда, сырье и материалы. К ним также относится систематическое распределение постоянных и переменных производственных накладных расходов, возникших при переработке сырья в готовую продукцию. 3.5. Основные средства К основным средствам относятся материальные активы, которые удерживаются Обществом для использования в производстве или поставке товаров и услуг, для сдачи в аренду другим лицам или для административных целей и которые предполагается использовать в течение более одного периода (более 1 года)
Земля, здания и сооружения отражены по справедливой стоимости за вычетом накопленного износа. Машины и оборудование, транспортные средства, прочие основные средства отражены по исторической стоимости за вычетом накопленного износа. Объекты незавершенного строительства учитываются по первоначальной стоимости. Вновь поступившие основные средства учитываются по цене приобретения, включающей все фактические затраты на приобретение. В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующего актива. Начисление амортизации производится методом равномерного прямолинейного списания амортизируемой стоимости, при котором амортизируемая стоимость объекта ежемесячно списывается в равных суммах. Сроки полезного использования основных средств представлены ниже:
Если объект основных средств состоит из отдельных компонентов, имеющих разный срок полезного использования, каждый из них учитывается как отдельный объект (значительный компонент) основных средств. Расходы на ремонт и техобслуживание относятся на затраты по мере их осуществления. Затраты на реконструкцию и модернизацию капитализируются, а замененные объекты списываются. Прибыль или убыток от списания активов относятся на финансовые результаты по мере их списания. Износ начисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем приобретения актива, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия актива, или, в отношении собственного строительства, с момента установки актива и готовности к использованию. Последующие затраты
Затраты, связанные с заменой части (значительного компонента) объекта основных средств увеличивают балансовую стоимость объекта в случае, если вероятность того, что Общество получит будущие экономические выгоды, связанные с указанной частью, является высокой и ее стоимость можно надежно определить. Балансовая стоимость замененной части списывается. Затраты на текущий ремонт и обслуживание объектов основных средств признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения. Обесценение основных средств Тестирование основных средств на обесценение производится ежегодно в процессе проведения инвентаризации. При тестировании основных средств на обесценение исследуются внешние и внутренние показатели возможного обесценения. Тестирование проводится комиссией по приемке и инвентаризации основных средств. Результаты тестирования оформляются протоколом. 3.6. Нематериальные активы
Нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения. Первоначальное признание и дальнейший учет нематериальных активов ведется по цене приобретения. Для нематериальных активов с определенным сроком полезной службы Общество использует метод равномерного начисления амортизации. Ликвидационная стоимость нематериальных активов с определенным сроком службы принимается равной нулю. Срок полезного действия НМА определяется комиссией Общества с учетом будущих экономических выгод и утверждается директором. На конец каждого отчетного периода срок полезного использования и метод начисления амортизации должны пересматриваться. По состоянию на отчетную дата (31 декабря) Общество оценивает наличие любых признаков, указывающих на обесценение НМА. В случае выявления любого признака обесценения, Общество оценивает возмещаемую сумму актива. Если балансовая стоимость НМА превышает его возмещаемую стоимость, то признается убыток от обесценения. НМА списывается с бухгалтерского баланса при его выбытии или если не ожидается получение экономических выгод от его использования. Выбытие НМА оформляется актом произвольной формы на списание. Акт подписывается членами инвентаризационной комиссии и утверждается директором.
3.7. Инвестиции Классификация инвестиций зависит от целей их приобретения. Предприятие определяет классификацию инвестиций и регулярно ее пересматривает. Первоначально инвестиции оцениваются по фактическим затратам. В дальнейшем, инвестиции, удерживаемые до погашения, долевые инструменты без рыночной котировки на активном рынке, оцениваются по себестоимости или по сумме амортизируемых затрат с использованием эффективной ставки вознаграждения. Все остальные инвестиции оцениваются по справедливой стоимости. Результаты переоценки по инвестициям, предназначенным для торговли, относятся на чистую прибыль. Результаты последующей переоценки по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, относятся на счета капитала.
3.8. Учет аренды Предприятие сдает в операционную аренду помещения. Операционная аренда - это аренда, которая не отвечает признакам финансовой аренды, если она не влечет за собой существенного переноса всех рисков и выгод, сопутствующих владению. Началом аренды считается дата, с которой арендатор получает возможность осуществлять свое право на использование арендуемого актива. Аренда оформляется договором. Доходы по операционной аренде признаются в составе прибыли или убытка на прямолинейной основе на протяжении срока аренды. При получении имущества в операционную аренду расходы признаются равномерно в течение срока аренды. 3.9.Займы
Кредиты и займы признаются по стоимости получения за вычетом понесенных затрат на совершение сделки. В дальнейшем кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости; любая разница между полученными средствами (за вычетом затрат на совершение сделки) и суммой к погашению отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока, на который выданы кредиты и займы. Предприятие применяет альтернативный порядок учета затрат по займам, а именно: затраты по займам признаются расходами того периода, в котором они произведены, за исключением той их части, которая капитализируется при приобретении, строительстве или производству актива. Начисление процентов по займам производится ежемесячно. 3.10.Операции в иностранной валютеОперации в иностранной валюте пересчитываются в тенге по обменным курсам на даты совершения этих операций. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в отчете о прибылях и убытках. На дату составления баланса все денежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, переводятся в тенге по курсу, действующему на указанную дату. Положительная и отрицательная курсовые разницы от использования разных курсов включаются в Отчет о прибылях и убытках. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, которые отражены по первоначальной стоимости, переводятся в тенге по курсу, действующему на день операции. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, которые отражаются по текущей стоимости, переводятся в тенге по курсу, действующему на дату определения текущей стоимости.
3.11. Капитал
Формирование Уставного капитала По состоянию на 31 декабря 2014 года капитал Общества состоит из: -объявленного капитала в размере 60 000 000 тенге; - изъятого капитала в размере 14 806 000 тенге На конец отчетного периода Общество не погасило свою задолженность перед акционерами в размере 600 000 тенге, в следствии чего, в балансе изъятый капитал составил 14 206 000 тенге.
3.12. Доходы
Учет доходов осуществляется в соответствие с разделом МСФО (IAS) № 18 «Признание выручки». Величина дохода от продажи товаров (услуг) оценивается по справедливой стоимости. Доход признается в тот момент, когда значительные риски и выгоды, связанные с правом собственности, переданы покупателю, и при этом вероятность получения соответствующего возмещения является высокой, понесенные затраты и в целом величину дохода можно надежно признать. Момент передачи рисков и выгоды определяется отчетным периодом. Доходы от других операций признаются по методу начислений. Доходы не признаются на основе промежуточных выплат и полученных от покупателей авансов.
3.13. Вознаграждения работникамВознаграждение работникам предоставляются на основе соглашений (контрактов, индивидуальных трудовых договоров) и включают: · Краткосрочные вознаграждения (основная и дополнительная заработная плата рабочим и служащим, премии, предусмотренные существующей в Обществе системой оплаты труда, надбавки, оплачиваемый трудовой отпуск и т.п.); · Выходные пособия и прочие компенсационные выплаты. Общество осуществляет выплаты заработной платы работникам согласно установленным системам оплаты труда и осуществляет обязательные отчисления в накопительные пенсионные фонды от лица своих работников в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. Обязательные взносы в пенсионные фонды и расходы по индивидуальному подоходному налогу удерживаются из заработной платы работника и признаются в отчете о прибылях и убытках как расходы по заработной плате. Общество не имеет других обязательств, связанных с пенсионным обеспечением работников. 3.14. Подоходный налогПодоходный налог признается в отчете о прибылях и убытках, кроме случаев, когда он относится к статьям, признающимся непосредственно в капитале. В этих случаях он признается в капитале. Текущий налог представляет собой налог, уплачиваемый с налогооблагаемого дохода за год с использованием налоговых ставок, действующих на дату составления бухгалтерского баланса, и любые корректировки налога к оплате в отношении прошлых лет.
3.15. Расчеты и операции со связанными сторонами В настоящей финансовой отчетности связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или осуществлять значительное влияние на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами, цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.
4. Управление финансовыми рисками
Обзор В результате использования финансовых инструментов Общество подвержено следующим рискам: • кредитному риску • риску ликвидности • рыночному риску В данном примечании представлена информация о подверженности Общества каждому из вышеперечисленных рисков, о задачах, политике и процессах по оценке и управлению рисками, а также об управлении капиталом Общества. Руководство несет общую ответственность за создание и надзор за концепцией управления рисками Общества. Политика управления рисками Общества создана с целью определения и анализа рисков, с которыми сталкивается Общество, установления соответствующих лимитов рисков и средств контроля, мониторинга рисков и соблюдения лимитов. Политика и системы по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе для отражения изменений рыночных условий и деятельности Общества. Общество нацелено на развитие упорядоченной и конструктивной контрольной среды, в которой все работники понимают свои роли и обязанности, посредством проведения обучения и внедрения стандартов и процедур в области управления.
Кредитный риск
Кредитный риск - это риск финансовых потерь Общества возникающих, в случае если клиенты или контрагенты по финансовому инструменту не могут выполнить договорные обязательства, и в основном связанные с дебиторской задолженностью клиентов Общества. Подверженность Общества кредитному риску в основном зависит от характерных особенностей каждого конкретного клиента. Все клиенты Общества находятся в Казахстане. Руководство по отношению к своим дебиторам разработало индивидуальный подход, согласно которому каждый новый клиент анализируется по отдельности на предмет кредитоспособности прежде, чем ему будут предложены стандартные для Общества сроки и условия осуществления платежей и поставок услуг. Клиенты, которые не отвечают требованиям Общества в отношении кредитоспособности, могут осуществлять операции с Обществом только на условиях предоплаты. Общество не требует залога в отношении его дебиторской задолженности.
Риск ликвидности
Риск ликвидности - это риск того, что Общество не сможет выполнить своих финансовых обязательств в момент наступления срока их погашения. Подход Общества к управлению ликвидностью заключается в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, постоянное наличие у Общества достаточной ликвидности для выполнения своих обязательств в срок (как в обычных условиях, так и в нестандартных ситуациях), не допуская возникновения неприемлемых убытков или риска ущерба для репутации Общества. Общество по возможности, и это видно из документов, сводит к минимуму риски, чтобы свести к минимуму вероятность наступления событий требующих срочной ликвидности. Общество поддерживает достаточное количество денежных средств, доступных по первому требованию, в объеме, достаточном для покрытия ожидаемых операционных расходов, включая обслуживание финансовых обязательств; при этом потенциальное влияние чрезвычайных обстоятельств, таких как стихийные бедствия, которые не могут быть обоснованно предсказаны, не учитывается. Рыночный риск
Рыночный риск - это риск того, что изменения рыночных цен, таких как обменные курсы иностранных валют, ставки процента, окажут негативное влияние на величину прибыли Компании или на стоимость имеющихся у него финансовых инструментов. Цель управления рыночным риском заключается в управлении подверженностью Общества рыночному риску и контролем за тем, чтобы оно находилось в приемлемых пределах, с оптимизацией при этом суммы прибыли на рисковые активы.
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Денежные средства и их эквиваленты состоят из:
В целом денежные средства на 31.12. 14 г. по отношению к началу года увеличились на 4 146 тыс. тенге.
2. ЗАПАСЫ
Товарно - материальные запасы в отчетном периоде представлены прочими материалами и товаром, предназначенным для продажи. Анализ товарно - материальных ценностей за 2014 год:
3. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Дебиторская задолженность Компании представлена:
Работа с покупателями осуществляется на основании типовых договоров. В разрезе краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
Краткосрочная дебиторская задолженность представлена текущей дебиторской задолженностью 2014 года. Более 12 месяцев задолженности имеет только: -. ИГИСИНОВ Ж.А. в размере 20 000 тенге; - ТОО АРЕНА-S (ARENA-S) в размере 91 200 тенге; - ТОО АЛСИ СЕРВИС в размере 5 400 тенге.
4. ТЕКУЩИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
Текущий подоходный налог 2014 года:
В данном случае на счете «Текущий подоходный налог» отражена сумма переплаты по налогу текущего периода.
1. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ.
Задолженность подотчетных лиц 2014 года:
В разрезе задолженность выглядит следующим образом:
Задолженность сформировалась в течении отчетного периода.
6. ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ. Прочая дебиторская задолженность в 2014 году представлена переплатами в бюджет по налогам:
7.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Основные средства предприятия в 2014 году:
По состоянию на «31» декабря 2014 на основные средства за вычетом накопленного износа представлены следующим образом:
8. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ.
Задолженность по налогам состоит из:
9. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ И ДОБРОВОЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ.
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам:
10. КРАТКОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Краткосрочная кредиторская задолженность на 31.12.13 г. включает:
По состоянию на 31 декабря 2014 и на 1 января 2014 гг. кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков сложилась следующим образом:
В целом краткосрочная кредиторская задолженность на конец 2014 года уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с 2013 годам, также существует задолженность, срок которой превышает 36 месяцев её сумма составляет 3 720 тыс. тенге. 11. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДИВИДЕНДПМ.
12. ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ РАБОТНИКАМ.
.
13. ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
14. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Учет банковского кредита ведется на счете «Долгосрочные банковские займы». На 31.12.2014 года задолженность по кредитам составила 66 514 тыс. тенге.
15. ПЕРСОНАЛ
Среднесписочная численность персонала Компании - 93 человек. Компания производит отчисления в накопительные пенсионные фонды в виде обязательных пенсионных взносов и выплаты в фонд социального страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
16. КАПИТАЛ
a. Уставный капитал Уставной капитал АО «Вычислительная техника и информатика» представляет собой простые акции в количестве 60 000 штук номинальной стоимостью 1 000 тенге. Таким образом объявленный капитал Общества составляет 60 000 000 тенге.
b. Изъятый капитал На 31.12.2013 года Обществом было выкуплено собственных акций 15000 по номинальной стоимости 1000 тенге на общую сумму 15866000тенге. Задолженность в размере 866000 тенге была возвращена в 2014г. На 31.12.2014г. обществом было продано 194 штуки простых акций на сумму 146500 тенге. Оставшаяся сумма равная 600 000 тенге подлежит возмещению в последующем периоде. На 31.12.2014 года выкупленный собственный капитал составляет 14 806 000 тенге.
c. Нераспределенный доход (непокрытый убыток) прошлых лет Нераспределенный доход на конец отчетного года составил 100 604 тыс. тенге Нераспределенный доход на 01.01.2014 г. составил 102 689 тыс. тенге Итоговый убыток за 2014 год составляет 2 085 тыс. тенге.
17. ДОХОДЫ
Основные доходы Компании сложились за счет доходов от реализации готовой продукции, товаров и услуг. Структура дохода за 2014 год выглядит следующим образом: - Реализация готовой продукции, товаров и услуг - Доходы от аренды - Доход от реализации основных средств - Прочие доходы
18.ОБЩИЕ РАСХОДЫ КОМПАНИИ
Общие расходы Компании представлены себестоимостью, расходами от обесценения здания, административными расходами, расходами по финансированию и расходами по корпоративному подоходному налогу.
В общей сумме расходов, включенных в отчет о совокупном годовом доходе за 2014 год, 61,01% составляют расходы по реализации. Расходы по реализации
Административные расходы Компании за отчетный период составили:
19.ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ.
В ходе проверки нами были установлены следующие связанные стороны: Директор АО «Вычислительная Техника и Информатика» Зенохов Николай Николаевич являлся крупным акционером -держателем простых акций в количестве-17913 штук. В связи с болезнью Зенохова Н.Н. 10 сентября 2014г. , исполняющим обязанности директора был выбран Армасов Фарид Юсуфович-держатель простых акций в количестве 3058 штук.21.10.2014г., в связи со смертью директора Зенохова Н.Н. исполняющим обязанности директора назначается Армасов Ф.Ю. Операции с Зеноховым Н.Н.,Армасовым Ф.Ю. проводились в рамках их должностных обязанностей. Связанной стороной является ТОО ТЕХНООФИС,с которым в 2014г. обороты по реализации товаров и оказанию услуг составили 618111810 тенге.,особых условий при заключении договоров не имеется.
20.СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ.
Протоколом заседания Совета директоров №3 от 10.02.2015г. на должность директора был выбран Кунцевич В.Н.
21.ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ОПЕРАЦИОННЫЕ РИСКИ
А. Налогообложение Существующие налоговое законодательство РК допускает различные толкования и претерпевает частые изменения. Интерпретация налоговыми органами налогового законодательства в отношении операций и деятельности Компании может не совпадать с интерпретацией данного законодательства руководством Компании. Как следствие, налоговые органы могут оспорить правильность применения налогового законодательства, и Компании могут быть начислены дополнительные налоги, пени штрафы, сумма которых может оказаться значительной. Период в течение, которого отчетность может быть проверена налоговыми и таможенными органами, составляет пять лет.
В. Страхование Компания страхует гражданско-правовую ответственность работодателя, владельцев транспортных средств.
С. Судебные разбирательства Общество не имеет судебных исков.
D. Условия ведения деятельности Компании Экономика Республики Казахстан продолжает проявлять признаки, присущие странам, где рыночная экономика находится на стадии становления. К таким признакам относятся, в числе прочих, следующие: -Национальная валюта не является свободно конвертируемой за пределами страны; -Жесткий валютный контроль; -Низкий уровень ликвидности на открытых и закрытых рынках долговых и долевых ценных бумаг; Перспективы экономической стабильности в Республике Казахстан в значительной степени зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития законодательной базы и политической ситуации.
22.ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ
(а) Кредитный риск
Финансовые активы, по которым у Компании возникает потенциальный кредитный риск, представлены в основном дебиторской задолженностью покупателей и заказчиков.
Максимальный кредитный риск выражен балансовой стоимостью финансовых активов.
(б) Риск ликвидности
Риск ликвидности выражен следующим образом:
Платежеспособность предприятия высокая, но в отчетном году за счет полученного кредита она снизилась 0,49.
(в) Справедливая стоимость
Справедливая стоимость активов и обязательств выглядит следующим образом:
Директор Кунцевич В.Н.
Бухгалтер Мащицкая Н.В.
ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА.
1. Общие положение 1.1. Организационная структура и деятельность
Полное наименование юридического лица Республики Казахстан - Акционерное общество «Вычислительная техника и информатика», (далее Общество) или сокращенная форма АО «Вычислительная техника и информатика». АО «Вычислительная техника и информатика» зарегистрировано в качестве хозяйствующего субъекта 31 марта 1987 года (дата первичной регистрации). Свидетельство о перерегистрации юридического лица № 2882-1930-АО выдано Департаментом юстиции Карагандинской области 5 ноября 2004 года. Бизнес - идентификационный номер 870340000059 Регистрационный номер налогоплательщика - 301700001703. Юридический адрес Общества - Республика Казахстан, Карагандинская область, г. Караганда , район имени Казыбек Би, улица Сатпаева, 19. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе законодательства Республики Казахстан, а также на основании Устава и внутренних положений Общества. Основной целью деятельности предприятия является: - продажа компьютерной и оргтехники; - сдача в аренду помещений юридическим и физическим лицам; -другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан Органами Общества являются: 1. Высший орган - Общее собрание акционеров. 2. Орган управления- совет директоров, избираемый Общим собранием акционеров сроком на 4 года. 3. Исполнительный орган - лицо, единолично осуществляющее функции исполнительного органа- Директор, избираемый Советом директоров; 4. Орган, осуществляющий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества- ревизионная комиссия. Уставной капитал АО «Вычислительная техника и информатика» составляют простые акции в количестве 60 000( Шестьдесят тысяч) штук, номинальная стоимость акций 1 000 (Одна тысяча) тенге. 10 сентября 2014г в связи с болезнью директора АО «ВТИ» Зенохова Н.Н., был выбран исполняющим обязанности директора -Армасов Ф.Ю. 21 октября 2014г. в связи со смертью Зенохова Н.Н. был назначен исполняющим обязанности директора -Армасов Ф.Ю. 1.2.Организация бухгалтерского учёта .
АО «Вычислительная техника и информатика» осуществляет бухгалтерский учёт результатов своей финансово-хозяйственной деятельности, составляет статистическую и финансовую отчётность в соответствии с Законодательством. Согласно принятой учётной политике ведение бухгалтерского учёта и составление финансовой отчётности Общества осуществляется его бухгалтерской службой. Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер. Главной задачей бухгалтерской службы является обеспечение полной и достоверной информацией о финансовом положении предприятия органы внутреннего контроля, государственные службы, финансовые организации, а также поставщиков и покупателей Должностные обязанности работников бухгалтерской службы регламентируются должностными инструкциями. Ведение бухгалтерского учёта АО «Вычислительная техника и информатика» автоматизировано на базе компьютерной программы «1С Предприятие. Версия 7.7 Бухгалтерский учет для Казахстана».
1.3. Финансовая отчетность, её элементы.
Финансовая отчетность АО «Вычислительная техника и информатика» представляет собой совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.
Финансовая отчетность Общества состоит из: -бухгалтерского баланса; -отчета о прибылях и убытках; -отчета о движении денежных средств; -отчета об изменениях в собственном капитале, а также -пояснительной записки, являющейся неотъемлемой частью финансовой отчетности
2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности
Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 1. При её подготовке в соответствии с МСФО, руководство использовало профессиональные суждения, допущения и расчетные оценки, имеющие отношение к вопросам отражения активов и обязательств, и раскрытия информации об условных активах и обязательствах. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.
2.1. Принцип начисления
Финансовая отчетность составлена в соответствии с принципом начисления, который обеспечивается признанием результатов операций, а также событий, не являющихся результатом деятельности предприятия, но оказывающих влияние на его финансовое положение по факту их совершения независимо от времени оплаты. Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность периодов, к которым относятся. Финансовая отчетность АО «Вычислительная техника и информатика» информирует пользователей не только о прошлых операциях, связанных с выплатой и получением денег, но также и об обязательствах заплатить деньги в будущем, о ресурсах, представляющих деньги, которые будут получены в будущем.
2.2. Принцип непрерывности
Финансовая отчетность Общества была составлена на основе принципа непрерывности, что подразумевает реализацию активов и погашение обязательств в ходе нормальной деятельности. Способность Общества реализовывать свои активы, а также ее деятельность в будущем, могут быть подвержены влиянию текущих и будущих экономических условий в Казахстане. Общество не имеет намерения прекратить свою деятельность. Финансовая отчетность не содержит корректировок, необходимых в случае, если бы Общество не могло бы продолжать свою деятельность на основе принципа непрерывности. 3.Основные принципы бухгалтерского учета
3.1. Денежные средства
Денежные средства включают наличные денежные средства в кассе Общества и средства, находящиеся на банковских счетах. Учет ведется в казахстанских тенге. Финансовая отчетность составляется в тысячах тенге.
3.2 Финансовые активы и финансовые обязательства. Активами в Обществе считаются ресурсы, полученные в результате прошлых операций или имущественные и не имущественные блага и права, имеющие стоимостную оценку, от которых ожидается получение дохода в будущем. Обязательства возникают в результате прошлых операций или событий и имеющие стоимостную оценку. Обязательства подразумевают под собой совершение в пользу физического лица или организации определенных действий, такие как передать имущество, выполнить работы, уплатить деньги и другое. 3.3. Запасы
Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и возможной чистой цены продажи. Фактическая себестоимость запасов определяется методом ФИФО. В финансовой отчетности запасы оцениваются по наименьшей из двух величин: себестоимости и возможной чистой стоимости реализации, т.е. в балансе запасы отражаются по правилу низшей оценки. Себестоимость готовой продукции складывается из затрат, непосредственно связанные с единицами продукции, таких как прямые затраты на оплату труда, сырье и материалы. К ним также относится систематическое распределение постоянных и переменных производственных накладных расходов, возникших при переработке сырья в готовую продукцию. 3.5. Основные средства К основным средствам относятся материальные активы, которые удерживаются Обществом для использования в производстве или поставке товаров и услуг, для сдачи в аренду другим лицам или для административных целей и которые предполагается использовать в течение более одного периода (более 1 года)
Земля, здания и сооружения отражены по справедливой стоимости за вычетом накопленного износа. Машины и оборудование, транспортные средства, прочие основные средства отражены по исторической стоимости за вычетом накопленного износа. Объекты незавершенного строительства учитываются по первоначальной стоимости. Вновь поступившие основные средства учитываются по цене приобретения, включающей все фактические затраты на приобретение. В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующего актива. Начисление амортизации производится методом равномерного прямолинейного списания амортизируемой стоимости, при котором амортизируемая стоимость объекта ежемесячно списывается в равных суммах. Сроки полезного использования основных средств представлены ниже:
Если объект основных средств состоит из отдельных компонентов, имеющих разный срок полезного использования, каждый из них учитывается как отдельный объект (значительный компонент) основных средств. Расходы на ремонт и техобслуживание относятся на затраты по мере их осуществления. Затраты на реконструкцию и модернизацию капитализируются, а замененные объекты списываются. Прибыль или убыток от списания активов относятся на финансовые результаты по мере их списания. Износ начисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем приобретения актива, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия актива, или, в отношении собственного строительства, с момента установки актива и готовности к использованию. Последующие затраты
Затраты, связанные с заменой части (значительного компонента) объекта основных средств увеличивают балансовую стоимость объекта в случае, если вероятность того, что Общество получит будущие экономические выгоды, связанные с указанной частью, является высокой и ее стоимость можно надежно определить. Балансовая стоимость замененной части списывается. Затраты на текущий ремонт и обслуживание объектов основных средств признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения. Обесценение основных средств Тестирование основных средств на обесценение производится ежегодно в процессе проведения инвентаризации. При тестировании основных средств на обесценение исследуются внешние и внутренние показатели возможного обесценения. Тестирование проводится комиссией по приемке и инвентаризации основных средств. Результаты тестирования оформляются протоколом. 3.6. Нематериальные активы
Нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения. Первоначальное признание и дальнейший учет нематериальных активов ведется по цене приобретения. Для нематериальных активов с определенным сроком полезной службы Общество использует метод равномерного начисления амортизации. Ликвидационная стоимость нематериальных активов с определенным сроком службы принимается равной нулю. Срок полезного действия НМА определяется комиссией Общества с учетом будущих экономических выгод и утверждается директором. На конец каждого отчетного периода срок полезного использования и метод начисления амортизации должны пересматриваться. По состоянию на отчетную дата (31 декабря) Общество оценивает наличие любых признаков, указывающих на обесценение НМА. В случае выявления любого признака обесценения, Общество оценивает возмещаемую сумму актива. Если балансовая стоимость НМА превышает его возмещаемую стоимость, то признается убыток от обесценения. НМА списывается с бухгалтерского баланса при его выбытии или если не ожидается получение экономических выгод от его использования. Выбытие НМА оформляется актом произвольной формы на списание. Акт подписывается членами инвентаризационной комиссии и утверждается директором.
3.7. Инвестиции Классификация инвестиций зависит от целей их приобретения. Предприятие определяет классификацию инвестиций и регулярно ее пересматривает. Первоначально инвестиции оцениваются по фактическим затратам. В дальнейшем, инвестиции, удерживаемые до погашения, долевые инструменты без рыночной котировки на активном рынке, оцениваются по себестоимости или по сумме амортизируемых затрат с использованием эффективной ставки вознаграждения. Все остальные инвестиции оцениваются по справедливой стоимости. Результаты переоценки по инвестициям, предназначенным для торговли, относятся на чистую прибыль. Результаты последующей переоценки по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, относятся на счета капитала.
3.8. Учет аренды Предприятие сдает в операционную аренду помещения. Операционная аренда - это аренда, которая не отвечает признакам финансовой аренды, если она не влечет за собой существенного переноса всех рисков и выгод, сопутствующих владению. Началом аренды считается дата, с которой арендатор получает возможность осуществлять свое право на использование арендуемого актива. Аренда оформляется договором. Доходы по операционной аренде признаются в составе прибыли или убытка на прямолинейной основе на протяжении срока аренды. При получении имущества в операционную аренду расходы признаются равномерно в течение срока аренды. 3.9.Займы
Кредиты и займы признаются по стоимости получения за вычетом понесенных затрат на совершение сделки. В дальнейшем кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости; любая разница между полученными средствами (за вычетом затрат на совершение сделки) и суммой к погашению отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока, на который выданы кредиты и займы. Предприятие применяет альтернативный порядок учета затрат по займам, а именно: затраты по займам признаются расходами того периода, в котором они произведены, за исключением той их части, которая капитализируется при приобретении, строительстве или производству актива. Начисление процентов по займам производится ежемесячно. 3.10.Операции в иностранной валютеОперации в иностранной валюте пересчитываются в тенге по обменным курсам на даты совершения этих операций. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в отчете о прибылях и убытках. На дату составления баланса все денежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, переводятся в тенге по курсу, действующему на указанную дату. Положительная и отрицательная курсовые разницы от использования разных курсов включаются в Отчет о прибылях и убытках. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, которые отражены по первоначальной стоимости, переводятся в тенге по курсу, действующему на день операции. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, которые отражаются по текущей стоимости, переводятся в тенге по курсу, действующему на дату определения текущей стоимости.
3.11. Капитал
Формирование Уставного капитала По состоянию на 31 декабря 2014 года капитал Общества состоит из: -объявленного капитала в размере 60 000 000 тенге; - изъятого капитала в размере 14 806 000 тенге На конец отчетного периода Общество не погасило свою задолженность перед акционерами в размере 600 000 тенге, в следствии чего, в балансе изъятый капитал составил 14 206 000 тенге.
3.12. Доходы
Учет доходов осуществляется в соответствие с разделом МСФО (IAS) № 18 «Признание выручки». Величина дохода от продажи товаров (услуг) оценивается по справедливой стоимости. Доход признается в тот момент, когда значительные риски и выгоды, связанные с правом собственности, переданы покупателю, и при этом вероятность получения соответствующего возмещения является высокой, понесенные затраты и в целом величину дохода можно надежно признать. Момент передачи рисков и выгоды определяется отчетным периодом. Доходы от других операций признаются по методу начислений. Доходы не признаются на основе промежуточных выплат и полученных от покупателей авансов.
3.13. Вознаграждения работникамВознаграждение работникам предоставляются на основе соглашений (контрактов, индивидуальных трудовых договоров) и включают: · Краткосрочные вознаграждения (основная и дополнительная заработная плата рабочим и служащим, премии, предусмотренные существующей в Обществе системой оплаты труда, надбавки, оплачиваемый трудовой отпуск и т.п.); · Выходные пособия и прочие компенсационные выплаты. Общество осуществляет выплаты заработной платы работникам согласно установленным системам оплаты труда и осуществляет обязательные отчисления в накопительные пенсионные фонды от лица своих работников в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. Обязательные взносы в пенсионные фонды и расходы по индивидуальному подоходному налогу удерживаются из заработной платы работника и признаются в отчете о прибылях и убытках как расходы по заработной плате. Общество не имеет других обязательств, связанных с пенсионным обеспечением работников. 3.14. Подоходный налогПодоходный налог признается в отчете о прибылях и убытках, кроме случаев, когда он относится к статьям, признающимся непосредственно в капитале. В этих случаях он признается в капитале. Текущий налог представляет собой налог, уплачиваемый с налогооблагаемого дохода за год с использованием налоговых ставок, действующих на дату составления бухгалтерского баланса, и любые корректировки налога к оплате в отношении прошлых лет.
3.15. Расчеты и операции со связанными сторонами В настоящей финансовой отчетности связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или осуществлять значительное влияние на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами, цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.
4. Управление финансовыми рисками
Обзор В результате использования финансовых инструментов Общество подвержено следующим рискам: • кредитному риску • риску ликвидности • рыночному риску В данном примечании представлена информация о подверженности Общества каждому из вышеперечисленных рисков, о задачах, политике и процессах по оценке и управлению рисками, а также об управлении капиталом Общества. Руководство несет общую ответственность за создание и надзор за концепцией управления рисками Общества. Политика управления рисками Общества создана с целью определения и анализа рисков, с которыми сталкивается Общество, установления соответствующих лимитов рисков и средств контроля, мониторинга рисков и соблюдения лимитов. Политика и системы по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе для отражения изменений рыночных условий и деятельности Общества. Общество нацелено на развитие упорядоченной и конструктивной контрольной среды, в которой все работники понимают свои роли и обязанности, посредством проведения обучения и внедрения стандартов и процедур в области управления.
Кредитный риск
Кредитный риск - это риск финансовых потерь Общества возникающих, в случае если клиенты или контрагенты по финансовому инструменту не могут выполнить договорные обязательства, и в основном связанные с дебиторской задолженностью клиентов Общества. Подверженность Общества кредитному риску в основном зависит от характерных особенностей каждого конкретного клиента. Все клиенты Общества находятся в Казахстане. Руководство по отношению к своим дебиторам разработало индивидуальный подход, согласно которому каждый новый клиент анализируется по отдельности на предмет кредитоспособности прежде, чем ему будут предложены стандартные для Общества сроки и условия осуществления платежей и поставок услуг. Клиенты, которые не отвечают требованиям Общества в отношении кредитоспособности, могут осуществлять операции с Обществом только на условиях предоплаты. Общество не требует залога в отношении его дебиторской задолженности.
Риск ликвидности
Риск ликвидности - это риск того, что Общество не сможет выполнить своих финансовых обязательств в момент наступления срока их погашения. Подход Общества к управлению ликвидностью заключается в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, постоянное наличие у Общества достаточной ликвидности для выполнения своих обязательств в срок (как в обычных условиях, так и в нестандартных ситуациях), не допуская возникновения неприемлемых убытков или риска ущерба для репутации Общества. Общество по возможности, и это видно из документов, сводит к минимуму риски, чтобы свести к минимуму вероятность наступления событий требующих срочной ликвидности. Общество поддерживает достаточное количество денежных средств, доступных по первому требованию, в объеме, достаточном для покрытия ожидаемых операционных расходов, включая обслуживание финансовых обязательств; при этом потенциальное влияние чрезвычайных обстоятельств, таких как стихийные бедствия, которые не могут быть обоснованно предсказаны, не учитывается. Рыночный риск
Рыночный риск - это риск того, что изменения рыночных цен, таких как обменные курсы иностранных валют, ставки процента, окажут негативное влияние на величину прибыли Компании или на стоимость имеющихся у него финансовых инструментов. Цель управления рыночным риском заключается в управлении подверженностью Общества рыночному риску и контролем за тем, чтобы оно находилось в приемлемых пределах, с оптимизацией при этом суммы прибыли на рисковые активы.
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Денежные средства и их эквиваленты состоят из:
В целом денежные средства на 31.12. 14 г. по отношению к началу года увеличились на 4 146 тыс. тенге.
2. ЗАПАСЫ
Товарно - материальные запасы в отчетном периоде представлены прочими материалами и товаром, предназначенным для продажи. Анализ товарно - материальных ценностей за 2014 год:
3. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Дебиторская задолженность Компании представлена:
Работа с покупателями осуществляется на основании типовых договоров. В разрезе краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
Краткосрочная дебиторская задолженность представлена текущей дебиторской задолженностью 2014 года. Более 12 месяцев задолженности имеет только: -. ИГИСИНОВ Ж.А. в размере 20 000 тенге; - ТОО АРЕНА-S (ARENA-S) в размере 91 200 тенге; - ТОО АЛСИ СЕРВИС в размере 5 400 тенге.
4. ТЕКУЩИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
Текущий подоходный налог 2014 года:
В данном случае на счете «Текущий подоходный налог» отражена сумма переплаты по налогу текущего периода.
1. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ.
Задолженность подотчетных лиц 2014 года:
В разрезе задолженность выглядит следующим образом:
Задолженность сформировалась в течении отчетного периода.
6. ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ. Прочая дебиторская задолженность в 2014 году представлена переплатами в бюджет по налогам:
7.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Основные средства предприятия в 2014 году:
По состоянию на «31» декабря 2014 на основные средства за вычетом накопленного износа представлены следующим образом:
8. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ.
Задолженность по налогам состоит из:
9. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ И ДОБРОВОЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ.
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам:
10. КРАТКОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Краткосрочная кредиторская задолженность на 31.12.13 г. включает:
По состоянию на 31 декабря 2014 и на 1 января 2014 гг. кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков сложилась следующим образом:
В целом краткосрочная кредиторская задолженность на конец 2014 года уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с 2013 годам, также существует задолженность, срок которой превышает 36 месяцев её сумма составляет 3 720 тыс. тенге. 11. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДИВИДЕНДПМ.
12. ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ РАБОТНИКАМ.
.
13. ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
14. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Учет банковского кредита ведется на счете «Долгосрочные банковские займы». На 31.12.2014 года задолженность по кредитам составила 66 514 тыс. тенге.
15. ПЕРСОНАЛ
Среднесписочная численность персонала Компании - 93 человек. Компания производит отчисления в накопительные пенсионные фонды в виде обязательных пенсионных взносов и выплаты в фонд социального страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
16. КАПИТАЛ
a. Уставный капитал Уставной капитал АО «Вычислительная техника и информатика» представляет собой простые акции в количестве 60 000 штук номинальной стоимостью 1 000 тенге. Таким образом объявленный капитал Общества составляет 60 000 000 тенге.
b. Изъятый капитал На 31.12.2013 года Обществом было выкуплено собственных акций 15000 по номинальной стоимости 1000 тенге на общую сумму 15866000тенге. Задолженность в размере 866000 тенге была возвращена в 2014г. На 31.12.2014г. обществом было продано 194 штуки простых акций на сумму 146500 тенге. Оставшаяся сумма равная 600 000 тенге подлежит возмещению в последующем периоде. На 31.12.2014 года выкупленный собственный капитал составляет 14 806 000 тенге.
c. Нераспределенный доход (непокрытый убыток) прошлых лет Нераспределенный доход на конец отчетного года составил 100 604 тыс. тенге Нераспределенный доход на 01.01.2014 г. составил 102 689 тыс. тенге Итоговый убыток за 2014 год составляет 2 085 тыс. тенге.
17. ДОХОДЫ
Основные доходы Компании сложились за счет доходов от реализации готовой продукции, товаров и услуг. Структура дохода за 2014 год выглядит следующим образом: - Реализация готовой продукции, товаров и услуг - Доходы от аренды - Доход от реализации основных средств - Прочие доходы
18.ОБЩИЕ РАСХОДЫ КОМПАНИИ
Общие расходы Компании представлены себестоимостью, расходами от обесценения здания, административными расходами, расходами по финансированию и расходами по корпоративному подоходному налогу.
В общей сумме расходов, включенных в отчет о совокупном годовом доходе за 2014 год, 61,01% составляют расходы по реализации. Расходы по реализации
Административные расходы Компании за отчетный период составили:
19.ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ.
В ходе проверки нами были установлены следующие связанные стороны: Директор АО «Вычислительная Техника и Информатика» Зенохов Николай Николаевич являлся крупным акционером -держателем простых акций в количестве-17913 штук. В связи с болезнью Зенохова Н.Н. 10 сентября 2014г. , исполняющим обязанности директора был выбран Армасов Фарид Юсуфович-держатель простых акций в количестве 3058 штук.21.10.2014г., в связи со смертью директора Зенохова Н.Н. исполняющим обязанности директора назначается Армасов Ф.Ю. Операции с Зеноховым Н.Н.,Армасовым Ф.Ю. проводились в рамках их должностных обязанностей. Связанной стороной является ТОО ТЕХНООФИС,с которым в 2014г. обороты по реализации товаров и оказанию услуг составили 618111810 тенге.,особых условий при заключении договоров не имеется.
20.СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ.
Протоколом заседания Совета директоров №3 от 10.02.2015г. на должность директора был выбран Кунцевич В.Н.
21.ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ОПЕРАЦИОННЫЕ РИСКИ
А. Налогообложение Существующие налоговое законодательство РК допускает различные толкования и претерпевает частые изменения. Интерпретация налоговыми органами налогового законодательства в отношении операций и деятельности Компании может не совпадать с интерпретацией данного законодательства руководством Компании. Как следствие, налоговые органы могут оспорить правильность применения налогового законодательства, и Компании могут быть начислены дополнительные налоги, пени штрафы, сумма которых может оказаться значительной. Период в течение, которого отчетность может быть проверена налоговыми и таможенными органами, составляет пять лет.
В. Страхование Компания страхует гражданско-правовую ответственность работодателя, владельцев транспортных средств.
С. Судебные разбирательства Общество не имеет судебных исков.
D. Условия ведения деятельности Компании Экономика Республики Казахстан продолжает проявлять признаки, присущие странам, где рыночная экономика находится на стадии становления. К таким признакам относятся, в числе прочих, следующие: -Национальная валюта не является свободно конвертируемой за пределами страны; -Жесткий валютный контроль; -Низкий уровень ликвидности на открытых и закрытых рынках долговых и долевых ценных бумаг; Перспективы экономической стабильности в Республике Казахстан в значительной степени зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития законодательной базы и политической ситуации.
22.ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ
(а) Кредитный риск
Финансовые активы, по которым у Компании возникает потенциальный кредитный риск, представлены в основном дебиторской задолженностью покупателей и заказчиков.
Максимальный кредитный риск выражен балансовой стоимостью финансовых активов.
(б) Риск ликвидности
Риск ликвидности выражен следующим образом:
Платежеспособность предприятия высокая, но в отчетном году за счет полученного кредита она снизилась 0,49.
(в) Справедливая стоимость
Справедливая стоимость активов и обязательств выглядит следующим образом:
////////////////////////////
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||