Главная Учебники - Разные Лекции (разные) - часть 52
Введення
Капітальні вкладення являються сукупністю затрат на утримання нових, розширення, реконструкцію і технічне переобладнання головних фондів. Реконструкція діючих підприємств означає здійснення по єдиному проекту повне або часткове його переобладнання і перебудова без введення нових і розширення діючих об’єктів допоміжного і обслуговуючого призначення при необхідності. Технічне переобладнання діючого підприємства здійснюється з планом технічного розвитку підприємства за допомогою упровадження комплексу заходів по підвищенню до сучасних вимог технічного рівня окремих дільниць виробництва, автоматизацій і механізації виробничих процесів, поліпшення організацій і структури виробництва і інших організаційних і технічних засобів. Технічне переобладнання, реконструкція і розширення діючого підприємства здійснюється завдяки фонду розвитку виробництва, науки і техніки цих підприємств і кредитів банка. 1.
Робочий період
Робочий період
– це час роботи технологічного обладнання. Тривалість капітального ремонту залежить від:
· Добової продуктивності підприємства; · Технічного стану обладнання; · Якості виконання усіх видів ремонту; · Фінансування ремонтних робіт. Капітальний ремонт – діб за рік;
· Газація – діб за рік; · Поточний ремонт – доби за місяць; · Інші зупинки – доби за рік. Робочий період складається:
Рп = Кфм.-Пз (1.1.) Де: Рп – робочий період (діб); Кфм – календарний фонд часу (діб); Пз – планові зупинки (діб). Рп = 365 – 150 = 215 діб. Коефіцієнт використання робочого часу:
Кв = Рп / Кфм (1.2.) Де: Кв – коефіцієнт використання робочого часу. Кв = 215/365 = 0.58. На 2010 рік плануються свята:
Вихідні дні – два дня на тиждень:
I квартал – 26 діб; II квартал – 26 діб; III квартал – 26 діб; IV квартал – 26 діб. Таблиця 1.1. Робочий період 2.
Виробнича програма
Виробнича програма
– це перший розділ виробничо-фінансового плану підприємства. Це основний розділ для розрахунку усіх показників плану підприємства. Річний випуск продукції:
Кт = Сп Де: Кт – товарна продукція у натуральному виразі (т); Сп – добова продуктивність (т/добу); Рп – робочий період (діб); Нв – норма виходу (%). Кп = Кт заг+К вис (2.2) Де: Кп – калькуляційна продукція (т); Кт заг – річний випуск борошна (т); Квис – річний випуск висівок (т). Розрахункові данні по таблиці 2.1.
Кт заг = 270*215*75/100% = 43537,5 (т); Кт в/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т); Кт 1/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т); Кт 2/г = 270*215*5/100% = 2902,5 (т); Кт вис = 270*215*21/100% = 12190,5 (т); Кп =43537,5+12190,5 = 55728 (т). Таблиця 2.1.
Виробнича програма Норма виходу У тому числі: · Борошно в/г · Борошно 1/г · Борошно 2/г 75 35 35 5 Річний випуск борошна Утому числі: · Борошно в/г · Борошно 1/г · Борошно 2/г 43537,5 20317,5 20317,5 2902,5 Розрахункові данні по табл. 2.2:
I
квартал
Кт в/г = 270*42*35/100 = 3969 (т); Кт 1/г = 270*42*35/100 = 3969 (т); Кт 2/г = 270*42*5/100 = 567 (т); Кт вис = 270*42*21/100 = 2381,4 (т). II
квартал
Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т); Кт 1/г =270*57*35/100 = 5386,5 (т); Кт 2/г =270*57*5/100 = 769,5 (т); Кт вис =270*57*21/100 = 3231,9 (т). III
квартал
Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т); Кт 1/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т); Кт 2/г = 270*57*5/100 = 769,5 (т); Кт вис = 270*57*21/100 = 3231,9 (т). IV
квартал
Кт в/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т); Кт 1/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т); Кт 2/г = 270*59*5/100 = 769,5 (т); Кт вис = 270*59*21/100 = 3345,3 (т). Таблиця 2.2.
Випуск продукції 20317,5 20317,5 2902,5 3969 3969 567 5386,5 5386,5 769,5 5386,5 5386,5 769,5 5575,5 5575,5 769,5 3. Амортизаційні витрати
Амортизація
– це перенесення вартості основних фондів по частинам по мірі зносу на готову продукцію. Амортизація розраховується за формулою:
А = Ба А = 205200*33/100 = 67716 (грн.). Де: Ба – балансова вартість (грн.); На – норма амортизації (%); А – сума амортизації (грн.). Ба = Сп Ба = 270*800*0,95 = 205200 (грн.). Де: Н – норматив вартості основних фондів на одну тону добової продуктивності, Н=800 (тис. грн.). Розрахункові дані по таблиці 3.1:
Загальна балансова вартість:
Ба заг = 270*33*0,95 = 8464,5 (грн.) Балансова вартість груп основних фондів:
Ба буд. = 205200*0,48 = 98496 (грн.) Ба сп. = 205200*0,48 = 98496 (грн.) Ба п.з. = 205200*0,48 = 98496 (грн.) Ба тр. з. = 205200*0,07 = 14364 (грн.) Ба інст. = 205200*0,07 = 14364 (грн.) Ба інф.в. = 205200*0,2 = 41040 (грн.) Ба м.обл. = 205200*0,25 = 51300 (грн.) Амортизаційні витрати:
А буд.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.) А сп.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.) А п.з.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.) А тр. з.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.) А інст.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.) А інф.в.= 41040*15/100 = 6156 (грн.) А м.обл.= 51300*6/100 = 3078 (грн.) Таблиця 3.1.
Амортизаційні витрати 4. Вартість сировини
Вартість сировини визначається за формулами:
Вс = Рс Рс = Сп Вод = Вс Ввід =%видходів %від (%) = 100% – (Нв +%висівки) (4.5) %від (т) = Рс Взаг = Вс + Вод – Ввід (4.7) Де: Вс – вартість сировини (грн.); Рс – витрати сировини за рік (т); Цз – закупочна ціна (грн.); Вод – витрати на одержання сировини (грн.); Ввід – вартість відходів (грн.); Взаг – загальна вартість сировини (грн.). Розрахункова до таблиці 4.1.
Рс = 270*215 = 58050 т. Вс = 58050*1200 = 69660000 грн. Вод = 69660000*1%/100 = 696600 грн. %від (%) = 100% – (75% + 21%) = 4% %від (т) = 58050*4/100% = 2322 Ввід = 2322*350 = 812700 грн. Взаг = 69660000 + 696600 – 812700 = 69543900 грн. Таблиця 4.1.
Вартість сировини Витрати на одержання сировина - - 696600 5. Вартість електроенергії
Для визначення вартості електроенергії треба знайти заявлену потужність:
N = Pe Cos Pe = Kт Ce = Pe Де: N – заявлена потужність, кВт; Ре – витрати електроенергії на технологічні цілі кВт Wyд – норматив витрат електроенергії на одну тону борошна, кВт Се – вартість електроенергії, грн.; а – тариф за 1 кВт в– тариф за 1 кВт Якщо заявлена потужність трансформаторів більш ніж 750 кВт, то вартість електроенергії визначається по двоставочному тарифу, в протилежному значені – по одноставочному тарифу: а = 0,416 грн. в = 25 грн. Розрахункові дані по таблиці 5.1.
Ре = 43537,5*67,5 = 2938781,2 кВт*г; N = 2938781,2/215*24*0,95 = 311647,47 кВт; Ce = 2938781,2*0,416 = 1222533 грн. Таблиця 5.1.
Вартість електроенергії 6. Вартість палива
Вартість палива: Тум = Кт*Нп/1000 (6.1) Тп = Тум/К (6.2) Вп = Тп*Ц (6.3) Де: Тум – кількість умовного палива, у. т; Кт – борошно сортове, т; Нп – норма витрат умовного палива, кг; Тп – кількість натурального палива, т; К – коефіцієнт переведення умовного палива в натуральне; Вп – вартість палива, грн.; Ц – ціна за одну тону палива, грн. Розрахункові дані до таблиці 6.1 Тум = 43537.5*117/1000 = 5093.88 у. т. Тп = 5093.88/1.39 = 3664.66 т. Вп = 3664.7*800 = 2931760 грн. Таблиця 6.1. Вартість палива 7. Вартість води
Вартість води визначається за формулами:
Рв = Кт Св = Рв Рг = Кт Сг = Рг Вк = (Рв + Рг) Ск = Вк В заг = Св + Сг + Ск (7.7) Де: Рв – витрати води на технічні цілі, м Кт – борошно сортове, т; Н вод – норма витрат води, м Св – вартість води, вартість води витраченої на технологічні цілі, грн.; с – тариф за 1 м Рг – витрати води на господарсько-побутові потреби, м Нг – норма витрат води на господарсько-побутові потреби, м Сг – вартість води витраченої на господарсько-побутові потреби, грн.; Вк – відпуск у каналізацію, м Ск – вартість води за відпуск у каналізацію, грн.; d – тариф за відпуск у каналізацію, грн.; В заг – загальна вартість води, грн. Розрахунки до таблиці 7.1.
Рв = 43537,5*0,025 = 1088 м Св = 1088*5,87 = 6386,5 грн.; Рг = 43537,5*0,1 = 4353,75 м Сг = 4353,75*5,87 = 25556,5 грн.; Вк = (1088 + 4353,75)*0,9 = 4897,5 м Ск = 4897,5*3,2 = 15672 грн.; В заг = 6386,5 + 25556,5 + 15672 = 47615 грн. Таблиця 7.1.
Вартість води 8. Вартість допоміжних матеріалів
Вартість допоміжних матеріалів приймаємо 0.5% від загальної вартості сировини. Вд.м. = 0.5 Де: Вд.м. – вартість допоміжних матеріалів, грн.; В заг – загальна вартість сировини, грн. Вд.м. = 0,5*69543900/100 = 347719,5 грн. 9. Фонд заробітної плати
Таблиця 9.1. Чисельність персоналу підприємства Чисельність персоналу підприємства визначається:
Ч ппп = Сп Де: Чппп – чисельність персоналу підприємства, чол.; Нч – норматив чисельності на 1 м добової продуктивності, чол. Добова продуктивність менше 200 м/добу, значить Нч = 0.25 Чппп = 270*0.25 = 68 чол. ФЗПо = ГТС Де: ФЗПо – фонд заробітної плати, грн.; ГТС – годинно-тарифна ставка, грн.; Т – річний фонд робочого часу, год. Т = 2002; Кр – кількість робочих даного розряду, чол. ФЗПсп = Ставка Де: Ксп – кількість спеціалістів, чол.; Д =%д Пр =%пр Де: Д – доплата, грн.; Пр – премія, грн.; %д – відсотки доплати, %; %пр – відсотки премії, %. Для робочих технологічних цехів та допоміжних робітників % д = 12. Відсотки премії:
Для спеціалістів % пр = 50 грн.; Для робітників % пр = 25 грн.; Для допоміжних робітників% пр = 20 грн.; Для навантажників % пр = 20 грн.; Для охорони % пр = 10 грн.; ФЗП заг = ФЗП о + Д + Пр (9.6) Де: ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн. Розрахуємо заробітну плату:
ФЗП дир. =2500*12 = 30000 грн.; Пр дир. = 30000*50/100 = 15000 грн.; ФЗП заг =30000+15000 = 45000 грн.; ФЗП ап. роб = 3.38*2002*8 = 54134 грн.; Д ап. роб =54134*12/100 = 6496 грн.; Пр ап. роб =54134*25/100 = 13534 грн.; ФЗП заг ап. роб =54134+6496+13534 = 74164 грн.; ФЗП доп. роб =8.08*2002* = 113233 грн.; Д доп. роб =113233*12/100 = 13588 грн.; Пр дп. роб =113233*20/100 = 22647 грн.; ФЗП заг ап. роб =113233+13588+22647 = 149468 грн.; ФЗП нав. = 1500*12*7 = 126000 грн.; Пр нав. = 126000*20/100 = 25200 грн.; ФЗП заг. нав. =126000+25200= 151200 грн.; ФЗП ох. = 800*12*7 = 67200 грн.; Пр ох. = 67200*10/100 = 6720 грн.; ФЗП заг. ох. =67200+6720 = 73920 грн.; Таблиця 9.2.
Фонд заробітної плати 8 7 3 6 6 5 4 3 9.38 8.08 7.03 6.25 150230 113233 42222 75075 18028 13588 5067 9009 37558 28308 10556 18769 205816 155129 57845 102853 4 6 4 6 5 4 9,85 8.48 7.38 78879 101862 59099 9465 12223 7092 15776 20372 11820 104120 134457 78011 10. Калькуляція собівартості продукції
Собівартість продукції
– це витрати грошової форми на виробництво та реалізацію продукції. Витрати розподіляються:
1. По економічним елементам; 2. По калькуляційним статтям. Формули для обчислень:
Пв = статеві витрати Вт = повна собівартість Де: Пв – питома вага статей собівартості, %; Вт – витрати на одну тону продукції, грн.; Кп – калькуляційна продукція, т. Інші витрати:
· Платежі по обов’язковому страхуванню майна (0.5 від балансової вартості основних фондів); · На реалізацію продукції (10% від перших чотирьох елементів витрат); · На управління підприємством (20.5 від загального фонду заробітної плати); · Аудиторська перевірка, відсотки за кредит, послуги комерційних банків, реклама, ярмарок, канцелярські витрати (умовно приймаємо 0.87% від загальної вартості сировини). Пос = 0.5 Врп = 10 Вуп = 20 Вап = 0.87 Ів = Пос + Врп + Вуп + Вап (10.7) В на 1т = сума витрат Де: Пос – платежі по обов’язковому страхуванню майна, грн.; Ба – балансова вартість основних фондів, грн.; Врп – витрати на реалізацію продукції, грн.; Вуп – витрати на управління підприємством, грн.; ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.; Вап – витрати на аудиторську перевірку, грн.; Вс заг – загальна вартість сировини, грн.; В на 1т – витрати на одну тону продукції, грн.; Кп – калькуляційна продукція, т. Розрахункові дані до таблиці 10.1:
Пос =0.5*205200/100 = 1026 грн. Врп =10*73745808/100 = 7374581 грн. Вуп =20,5*1345951/100 = 275920 грн. Вап =0.87*69543900/100 = 605032 грн. Ів = 1026 +7374581 + 275920 + 605032 = 8256559 грн. Пв сировини = 69543900*100/84262833 = 82,5% Пв палива = 2931760*100/84262833= 3,47% Пв ел. =1222533*100/84262833= 1,45% Пв води = 47615*100/84262833=0,05% Пв доп. мат.=347720*100/84262833 = 0,41% Пв зар. пл.=1345951*100/84262833 = 1,59% Пв начислень = 499079*100/84262833 = 0,59% Пв амортизації =67716*100/84262833 = 0,08% Пв інших витрат =8256559*100/84262833 = 9,79% Вт сировини = 69543900/55728=1248 Вт палива = 2931760/55728=52,6 Вт ел. = 1222533/55728=22 Вт води = 47615/55728=0,85 Вт доп. мат. = 347720/55728=6,23 Вт зар. пл. = 1345951/55728=24,1 Вт начислень = 499079/55728=8,95 Вт амортизації = 67716/55728=1,21 Вт інших витрат = 8256559/55728=14,85 Вт пов. соб. = 84262833/55728 =1512 Таблиця 10.1.
Калькуляція собівартості продукції Матеріальні витрати. Витрати на розробку плану 11. Собівартість однієї тони продукції
Таблиця 11.1. Собівартість однієї тони продукції 20317,5 11 223492,5 84256672 4147 2902,5 5 14512,5 Розрахункові дані до таблиці 11.1
Визначаємо кількість продукції в умовних тонах:
Кт у.т = Кт Де: Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т; Кпер – коефіцієнт переведення. Кт у.т = 20317,5*11 = 223492,5 у. т. Визначаємо вартість однієї умовної тони:
В1у.т = Спов. Де: Спов – повна собівартість, грн.; В1у.т = 84262833/223492,5 = 377 грн. Визначаємо вартість умовної продукції:
Ву.т = В1у.т Де: В1у.т – вартість однієї умовної тони; Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т. Ву.т =377*223492,5 = 84256672 грн. Визначаємо собівартість однієї тони:
С1т = Ву.т Де: Ву.т – вартість умовної тони, грн.; Кт – кількість продукції, т. С1т =84256672/20317,5 = 4147 грн. 12. Розрахунок цін на продукцію
Знаходимо прибуток з однієї тони продукції:
П1т = С1т Де: П1т – прибуток з однієї тони, грн.; С1т – собівартість однієї тони, грн.; Нп – норма прибутку, %; Для вищого сорту Нп = 15,0%; Для інших Нп =10%. П1т = 4147* 15%/100 = 622 грн. П1т = 4144* 10%/100 = 414 грн. П1т = 29030* 10%/100 = 2903 грн. П1т = 6912* 10%/100 = 691 грн. Знаходимо оптові ціни однієї тони продукції:
Ц опт. 1т = С1т + П (12.2) Де: Ц опт. 1т – оптова ціна однієї тони, грн. Ц опт. 1т = 4147+12637485 = 12641632 грн. Ц опт. 1т = 4144+8411445 = 8415589 грн. Ц опт. 1т = 29030+8425957,5 = 8454987,5 грн. Ц опт. 1т = 6912+8423635,5 = 8430547,5 грн. Знаходимо податок на добавлену вартість (ПДВ):
ПДВ = 20% ПДВ = 20%*12641632 /100 = 2528326,4 грн. ПДВ = 20%*8415589/100 = 1683118 грн. ПДВ = 20%*8454987,5 /100 = 1690997,5 грн. ПДВ = 20%*8430547,5 /100 = 1686109,5 грн. Знаходимо відпускну ціну однієї тони продукції:
Цв 1т = Цопт + ПДВ (12.4) Де: Цв 1т – відпускна ціна однієї тони продукції, грн.; Цв 1т = 12641632+2528326,4 = 15169958 грн. Цв 1т = 8415589+1683118 = 10098707 грн. Цв 1т = 8454987,5 +1690997,5 = 10145985 грн. Цв 1т = 8430547,5 +1686109,5 = 10116657 грн. Таблиця 12.1.
Ціни на продукцію Знаходимо суму прибутку:
П = П1т Де: П – сума прибутку, грн.; П = 622* 20317,5 = 12637485 грн. П = 414*20317,5 = 8411445 грн. П = 2903*2902,5 = 8425957,5 грн. П = 691*12190,5 = 8423635,5 грн. Знаходимо вартість продукції в оптових цінах:
Вц опт. = Ц опт. Де: Вц опт. – вартість продукції в оптових цінах, грн.; Кт – кількість продукції, т; В цопт = 12641632*20317,5 = 256846358160 грн. В цопт = 8415589*20317,5 = 170983729507 грн. В цопт = 8454987,5*2902,5 = 24540601219 грн. В цопт = 8430547,5*12190,5 = 102772589299 грн. Знайдемо вартість у відпускних цінах:
Вцв = Вцв 1т*Кт (12.7.) Де: Вц – вартість у відпускних цінах, грн. Вцв = 15169958*20317,5 = 308215621665 грн. Вцв = 10098707*20317,5 = 205180479473 грн. Вцв = 10145985*2902,5 = 29448721463 грн. Вцв = 10116657*12190,5 = 123327107159 грн. Знаходимо вартість продукції в оптових цінах, всього:
ΣВц. опт. = 555143278185 грн. Знаходимо вартість продукції у відпускних цінах, всього:
ΣВцв = 666171929760 грн. Знаходимо прибуток, всього:
ΣП =
37898523 грн. Таблиця 12.2.
Вартість продукції Борошно сортове Вищий ґатунок 20317,5 13. Основні показники виробничої діяльності
Таблиця 13.1. Показники діяльності підприємства Продуктивність праці: На 1-го працівника ПП пр. т/чол. Продуктивність праці: На 1-го робочого R = Де: R – рівень рентабельності, %; С пов. – повна собівартість, грн. Фо = С пов. / Ба (13.2) Де: Фо – фондовіддача. Е = 1 / Фо = Ба / С пов. (13.3) Де: Е – фондомісткість. Фр = Де: Фр – Фондорентабельність. ПП пр. = Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, т/чол.; Ч ппп – чисельність всього персоналу, чол. ПП пр. = Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, грн./чол. ПП роб. = Де: ПП роб. – продуктивність праці робітників, т/чол.; Ч роб. – чисельність робітників, чол. ПП роб. = Розрахункові дані до таблиці 13.1
R =37898523/84262833*100% = 44,9% Фв = 84262833/205200 = 410,6 Е =1/410,6 = 0 ПП пр. = 55728/68 = 819,5 т/чол. ПП пр. = 555143278185/68 = 8163871738 грн./чол. ПП роб. = 55728/14 = 3980,5 т/чол. ПП роб. = 555143278185/14 = 39653091299 грн./чол. 14. Коштовно-фінансовий розрахунок засобів автоматизації
Таблиця 14.1. Балансова вартість засобів автоматизації Пускачі:
ПМЕ Автоматичні вимикачі:
АП-50 ДУ:
РКС Де: Пр – придбання, грн.; М – монтаж, грн.; Н – налагодження, грн. М = 10% Тр = 8% Ск = 2% Н = 5% База = Пр + Тр + Ск + М + Н (14.5) Де: М – витрати на монтаж, грн.; Тр – транспортні витрати, грн.; Ск – складські витрати, грн.; Н – витрати на налагодження, грн.; База – балансова вартість, грн.; Пр – вартість одиниці придбання, грн. М пме = 10*72/100 = 7,2 грн. Н пме = 5*72/100 = 3,6 грн. Пр пме всього = 14*72 = 1008 грн.; М пме всього = 10*1008/100 = 100,8 грн.; Н пме всього = 5*1008/100 = 50,4 грн.; Тр всього = 8*1008/100 = 5,76 грн.; Ск всього = 2*1008/100 = 1,44 грн.; Ба пме = 1008+5,76+1,44+7,2+3,6 = 230,4 грн.; Визначаємо економію вартості електроенергії після автоматизації:
Се2 = Ре2 Ре2 = Кт Де: Се2 – вартість електроенергії, грн.; Ре2 – витрати електроенергії, кВт; а – тариф за 1 кВтг, грн., (а = 0,416); К – коефіцієнт втрати електроенергії; Після автоматизації К = 0.9. Розрахунок:
Ре 2 = 43537,5*67,5*0,9 = 2644903,1кВт; Се 2 = 2644903,1*0,416 = 1100279,6 грн. Де: В зв’язку з автоматизацією численність персоналу зменшується: · Апаратних робітників на 4 чол. (з 24 до 20 чол.); · Допоміжних робітників на 4 чол. (з 14 до 10 чол.). Таблиця 14.2. Економія ФЗП за рахунок зменшення робітників у зв’язку з автоматизацією Начислення на заробітну плату:
Пс = 32% Де: Пс = 32%*665111/100 = 212836 Сц = 4 Сц = 4*665111/100 = 26604 Фб = 1.5% Фб = 1,5%*665111/100 = 9977 Де: Визначимо показник економічної діяльності:
Т= Ба2 / Э (14.13) Де: Т – час окупності, рік; Ба з.а. – балансова вартість засобів автоматизації, грн.; Э – економія коштів у зв’язку з автоматизацією, грн. Т = 396360/1036781,4 = 0,3 рік. Ба2 = Ба*1.8 (14.14) Ба2
= 205200*1,8 = 396360 грн. Э= Э = 122253,4 + 665111 + 249417 = 1036781,4 грн. Переведемо роки у дні:
Т = 0,3*300/28 = 3,2 ≈ 3 Т = 3 міс. Коефіцієнт економічної ефективності Е = 1 / Т (14.16) Е = 1/3 = 0,3 Література
1. Г.А. Краснощекова, Т.В. Редькина. Экономика организация и планирование производства на предприятии хранения и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1991.
|