|
Финансовый контроль и планирование с помощью Excel
|
|
Overview
Рис1.1
Рис1.2
Рис1.3
Рис1.4
Рис1.5
Рис1.6
Рис1.7-1.8
Рис1.9
Sheet 1: Рис1.1
| XYZ Products, Inc. |
|
|
| Финансовый отчет |
|
|
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года |
|
|
|
($ 000) |
|
|
|
|
| Чистая выручка от продаж |
$97 |
|
| Стоимость проданных товаров |
$42 |
|
| Валовая прибыль |
$55 |
|
| Общие расходы, расходы на продажу и административные расходы |
$33 |
|
| Прибыль от основной деятельности (доход до выплаты процентов и налогов) |
$22 |
|
|
|
|
| Прибыль от неосновной деятельности (затраты): |
|
|
| Проценты |
$5 |
|
| Другие |
($1) |
|
| Прибыль до выплаты налогов |
$26 |
|
| Резерв для уплаты налогов |
$5 |
$5 |
| Чистая прибыль |
$22 |
$21 |
| Дивиденды по привелигированным акциям |
$5 |
|
| Чистая прибыль для выплаты держателям обыкновенных акций |
$16 |
|
Sheet 2: Рис1.2
| ABC Products, Inc. |
|
|
| Финансовый отчет |
|
|
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года |
|
|
|
|
|
|
($ 000) |
($ 000) |
|
|
|
| Объем продаж |
|
$332 |
| Стоимость проданных товаров (минус) |
|
|
| Начальный товарно-материальный запас |
$43 |
|
| Закупки |
$52 |
|
| Товары к продаже |
$95 |
|
| Конечный товарно-материальный запас |
$27 |
|
| Стоимость проданных товаров |
|
$68 |
|
|
|
| Валовая прибыль |
|
$264 |
|
|
|
| Расходы по основной деятельности (минус) |
|
|
| Административные расходы |
$82 |
|
| Расходы на продажу |
$51 |
|
| Расходы по основной деятельности |
|
$133 |
|
|
|
| Прибыль от основной деятельности |
|
$131 |
Sheet 3: Рис1.3
| Clark Manufacturing, Inc. |
|
|
| Финансовый отчет |
|
|
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года |
|
|
|
($ 000) |
($ 000) |
|
|
|
| Объем продаж |
|
$223 |
|
|
|
| Стоимость проданных товаров (минус) |
|
|
| Начальный товарно-материальный запас готовой продукции |
$58 |
|
| Стоимость произведенной продукции (см. приложение) |
$127 |
|
| Товары к продаже |
$185 |
|
| Конечный товарно-материальный запас готовой продукции |
$62 |
|
| Стоимость проданных товаров |
$123 |
|
|
|
|
| Валовая прибыль |
|
$100 |
|
|
|
| Расходы по основной деятельности (минус) |
|
|
| Административные расходы |
$34 |
|
| Расходы на продажу |
$20 |
|
| Расходы по основной деятельности |
|
$54 |
|
|
|
| Прибыль от основной деятельности |
|
$46 |
Sheet 4: Рис1.4
| Jensen Consulting, Inc. |
|
|
| Финансовый отчет |
|
|
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года |
|
|
|
|
|
| Доходы: |
|
|
| Продажа оборудования |
$60,965 |
|
| Разработка программного обеспечения |
$23,726 |
|
| Системная интеграция |
$38,697 |
|
| Итого |
|
$123,388 |
|
|
|
| Расходы: |
|
|
| Заработная плата |
$86,372 |
|
| Пенсии и премии |
$14,807 |
|
| Проведение конференций и командировочные расходы |
$5,284 |
|
| Почтовые расходы |
$1,532 |
|
| Подготовка персонала |
$865 |
|
| Офисные принадлежности |
$498 |
|
| Материалы |
$356 |
|
| Итого |
|
$109,714 |
|
|
|
| Прибыль |
|
$13,674 |
Sheet 5: Рис1.5
|
Главный журнал |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дата |
Счета и их расшифровка |
Номер счета |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
| 6/1/1994 |
Офисное оборудование |
22 |
$686.24 |
|
| 6/1/1994 |
Счета к оплате |
30 |
|
$686.24 |
|
Приобретение струйного принтера |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/3/1994 |
Аренда офиса |
21 |
$1,187.43 |
|
| 6/3/1994 |
Денежные средства |
1 |
|
$1,187.43 |
|
Ежемесячная плата за аренду офиса |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/7/1994 |
Счета к получению |
40 |
$716.54 |
|
| 6/7/1994 |
Объем продаж |
60 |
|
$716.54 |
|
Продано 1 Модель VM3262 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/9/1994 |
Расходы на телефонные переговоры |
23 |
$85.26 |
|
| 6/9/1994 |
Счета к оплате |
30 |
|
$85.26 |
|
Счет на телефонные переговоры за май |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/10/1994 |
Заработная плата |
50 |
$3,457.90 |
|
| 6/10/1994 |
Денежные средства |
1 |
|
$3,457.90 |
|
Заработная плата за май |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/13/1994 |
Подписка |
29 |
$10.39 |
|
| 6/13/1994 |
Денежные средства |
1 |
|
$10.39 |
|
Курьер, за 3 месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/15/1994 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/17/1994 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6/20/1994 |
|
|
|
|
Sheet 6: Рис1.6
|
|
Главная книга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дата |
|
Наименование счета |
Номер счета |
Дебет |
Кредит |
| Jun-94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
1 |
$0.00 |
$4,655.72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аренда офиса |
21 |
$1,187.43 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Офисное оборудование |
22 |
$686.24 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на телефонные переговоры |
23 |
$85.26 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Подписка |
29 |
$10.39 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета к оплате |
30 |
$0.00 |
$771.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета к получению |
40 |
$716.54 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
50 |
$3,457.90 |
$0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж |
60 |
$0.00 |
$716.54 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$6,143.76 |
$6,143.76 |
Sheet 7: Рис1.7-1.8
| Рабочий лист компании Martin Consulting, 31.07.1995 |
Предварительный баланс |
Корректируемые статьи |
Откорректированный предвар. баланс |
Финансовый отчет |
Балансовый отчет |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| Денежные средства |
$32,650 |
|
|
|
$32,650 |
$0 |
|
|
$32,650 |
$0 |
| Счета к получению |
$2,632 |
|
|
|
$2,632 |
$0 |
|
|
$2,632 |
$0 |
| Страховка |
$684 |
|
|
$57 |
$627 |
$0 |
|
|
$627 |
$0 |
| Запасы |
$592 |
|
|
$136 |
$456 |
$0 |
|
|
$456 |
$0 |
| Офисное оборудование |
$3,470 |
|
|
|
$3,470 |
$0 |
|
|
$3,470 |
$0 |
| Офисное оборудование: амортизация |
|
$1,157 |
|
$96 |
$0 |
$1,253 |
|
|
$0 |
$1,253 |
| Счета к оплате |
|
$4,223 |
|
|
$0 |
$4,223 |
|
|
$0 |
$4,223 |
| Неотработанный гонорар за консультации |
|
$480 |
$60 |
|
$0 |
$420 |
|
|
$0 |
$420 |
| Крис Белл, капитал |
|
$31,844 |
|
|
$0 |
$31,844 |
|
|
$0 |
$31,844 |
| Отработанный гонорар за консультации |
|
$6,250 |
|
|
$0 |
$6,250 |
$0 |
$6,250 |
|
|
| Реклама |
$145 |
|
|
|
$145 |
$0 |
$145 |
$0 |
|
|
| Заработная плата |
$3,600 |
|
$465 |
|
$4,065 |
$0 |
$4,065 |
$0 |
|
|
| Телефон |
$181 |
|
|
|
$181 |
$0 |
$181 |
$0 |
|
|
|
$43,954 |
$43,954 |
|
|
$0 |
$0 |
|
|
|
|
| Страховка |
|
|
$57 |
|
$57 |
$0 |
$57 |
$0 |
|
|
| Запасы |
|
|
$136 |
|
$136 |
$0 |
$136 |
$0 |
|
|
| Отработанный гонорар за консультации |
|
|
|
$60 |
$0 |
$60 |
$0 |
$60 |
|
|
| Расходы на амортизацию: офисное оборудование |
|
|
$96 |
|
$96 |
$0 |
$96 |
$0 |
|
|
| Заработная плата к выплате |
|
|
|
$465 |
$0 |
$465 |
$0 |
|
|
$465 |
|
|
|
$814 |
$814 |
$44,515 |
$44,515 |
$4,680 |
$6,310 |
$39,835 |
$38,205 |
| Прибыль от основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
$1,630 |
|
|
$1,630 |
|
|
|
|
|
|
|
$6,310 |
$6,310 |
$39,835 |
$39,835 |
Sheet 8: Рис1.9
| Discount Computer Products, Inc. |
|
|
| Финансовый отчет |
|
|
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года |
|
|
|
($ 000) |
($ 000) |
| Объем продаж |
|
$323 |
|
|
|
| Переменные издержки (минус): |
|
|
| Переменные производственные издержки |
$87 |
|
| Переменные административные издержки |
$8 |
|
| Переменные издержки продаж |
$38 |
|
| Переменные издержки |
|
$133 |
|
|
|
| Валовая прибыль |
|
$190 |
|
|
|
| Постоянные издержки (минус): |
|
|
| Постоянные производственные издержки |
$41 |
|
| Постоянные административные издержки |
$23 |
|
| Постоянные издержки продаж |
$21 |
|
| Постоянные издержки |
|
$85 |
|
|
|
| Прибыль от основной деятельности |
|
$105 |
Overview
Рис2.1
Рис2.2
Банк1
Банк2
Рис2.5
ПросрочДни
Рис2.7
Рис2.8
Рис2.9
Рис2.10
Рис2.11
Sheet 1: Рис2.1
| Bell Books, Inc. |
Балансовый отчет, декабрь 1995 года |
|
| Активы |
|
|
| Текущие активы |
|
|
| Денежные средства |
|
$54,706 |
| Дебиторская задолженность |
|
$17,724 |
| Сомнительные счета (минус) |
$738 |
|
| Затраты будущих периодов |
|
$6,292 |
| Товарно-материальные запасы |
|
$425,869 |
| Итого текущие активы |
|
$503,853 |
|
|
|
| Фиксированные активы |
|
|
| Здания и земля |
|
$232,865 |
| Оборудование |
|
$14,363 |
| Итого фиксированные активы |
|
$247,228 |
|
|
|
| Итого активы |
|
$751,081 |
|
|
|
| Пассивы и собственный капитал |
|
|
| Счета к оплате |
|
$310,687 |
| Векселя к оплате |
|
$25,000 |
| Собственный капитал |
|
$415,394 |
|
|
|
| Итого пассивы |
|
$751,081 |
Sheet 2: Рис2.2
| Дата |
Расшифровка |
Дебет |
Кредит |
Баланс |
|
|
|
|
|
| 11/30/1995 |
Заключительный баланс, ноябрь |
|
|
$29,344 |
| 12/1/1995 |
Приобретение полиса медицинского страхования |
$0 |
$6,864 |
$22,480 |
| 12/1/1995 |
Приобретение офисных запасов |
$0 |
$3,194 |
$19,286 |
| 12/4/1995 |
Кассовые поступления |
$4,690 |
$0 |
$23,976 |
| 12/4/1995 |
Чек на возврат поставщику |
$91 |
$0 |
$24,067 |
| 12/7/1995 |
Кассовые поступления |
$1,006 |
$0 |
$25,073 |
| 12/11/1995 |
Кассовые поступления |
$8,207 |
$0 |
$33,280 |
| 12/14/1995 |
Кассовые поступления |
$9,592 |
$0 |
$42,872 |
| 12/14/1995 |
Приобретение книг в издательстве Neal |
$0 |
$6,023 |
$36,849 |
| 12/14/1995 |
Приобретение книг в магазине Lenny |
$0 |
$8,474 |
$28,375 |
| 12/18/1995 |
Кассовые поступления |
$4,663 |
$0 |
$33,038 |
| 12/18/1995 |
Платежи дебиторская задолженность, октябрь |
$17,951 |
$0 |
$50,989 |
| 12/21/1995 |
Кассовые поступления |
$5,514 |
$0 |
$56,503 |
| 12/23/1995 |
Кассовые поступления |
$3,791 |
$0 |
$60,294 |
| 12/27/1995 |
Счет за телефонные переговоры, ноябрь |
$0 |
$1,835 |
$58,459 |
| 12/27/1995 |
Кассовые поступления |
$9,050 |
$0 |
$67,509 |
| 12/27/1995 |
Приобретение книг в издательстве Neal |
$0 |
$6,440 |
$61,069 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Роджерса |
$0 |
$2,950 |
$58,119 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Роуз |
$0 |
$2,761 |
$55,358 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Уильяма |
$0 |
$4,377 |
$50,981 |
| 12/29/1995 |
Счет за рекламу, ноябрь |
$0 |
$3,116 |
$47,865 |
| 12/30/1995 |
Кассовые поступления |
$6,841 |
$0 |
$54,706 |
Sheet 3: Банк1
|
Итоговый баланс Первый банк, декабрь |
$2,747 |
|
|
|
|
|
|
|
| Дата |
Расшифровка |
Дебет |
Кредит |
Баланс |
| 12/1/1995 |
Заключительный баланс, ноябрь |
|
|
$27,844 |
| 12/1/1995 |
Приобретение полиса медицинского страхования |
|
$6,864 |
$20,980 |
| 12/1/1995 |
Приобретение офисных запасов |
|
$3,194 |
$17,786 |
| 12/27/1995 |
Счет за телефонные переговоры, ноябрь |
|
$1,835 |
$15,951 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Роджерса |
|
$2,950 |
$13,001 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Роуз |
|
$2,761 |
$10,240 |
| 12/29/1995 |
Чек на заработную плату Уильяма |
|
$4,377 |
$5,863 |
| 12/29/1995 |
Счет за рекламу, ноябрь |
|
$3,116 |
$2,747 |
Sheet 4: Банк2
|
Итоговый баланс Второй банк, декабрь |
$51,959 |
|
|
|
|
|
|
|
| Дата |
Расшифровка |
Дебет |
Кредит |
Баланс |
| 12/1/1995 |
Исходный баланс |
|
|
$1,500 |
| 12/4/1995 |
Кассовые поступления |
$4,690 |
$0 |
$6,190 |
| 12/4/1995 |
Чек на возврат поставщику |
$91 |
$0 |
$6,281 |
| 12/7/1995 |
Кассовые поступления |
$1,006 |
$0 |
$7,287 |
| 12/11/1995 |
Кассовые поступления |
$8,207 |
$0 |
$15,494 |
| 12/14/1995 |
Кассовые поступления |
$9,592 |
$0 |
$25,086 |
| 12/14/1995 |
Приобретение книг в издательстве Neal |
$0 |
$6,023 |
$19,063 |
| 12/14/1995 |
Приобретение книг в магазине Lenny |
$0 |
$8,474 |
$10,589 |
| 12/18/1995 |
Кассовые поступления |
$4,663 |
$0 |
$15,252 |
| 12/18/1995 |
Платежи дебиторская задолженность, октябрь |
$17,951 |
$0 |
$33,203 |
| 12/21/1995 |
Кассовые поступления |
$5,514 |
$0 |
$38,717 |
| 12/23/1995 |
Кассовые поступления |
$3,791 |
$0 |
$42,508 |
| 12/27/1995 |
Кассовые поступления |
$9,050 |
$0 |
$51,558 |
| 12/27/1995 |
Приобретение книг в издательстве Neal |
$0 |
$6,440 |
$45,118 |
| 12/30/1995 |
Кассовые поступления |
$6,841 |
$0 |
$51,959 |
Sheet 5: Рис2.5
| Дата |
Счета к получению: расшифровка |
Дебет |
Кредит |
Баланс |
|
|
|
|
|
| 11/30/1995 |
Заключительный баланс, ноябрь |
|
|
$18,827 |
| 12/1/1995 |
Продажи в кредит |
$1,127 |
$0 |
$19,954 |
| 12/1/1995 |
Продажи в кредит |
$1,258 |
$0 |
$21,212 |
| 12/4/1995 |
Продажи в кредит |
$497 |
$0 |
$21,709 |
| 12/4/1995 |
Продажи в кредит |
$288 |
$0 |
$21,997 |
| 12/7/1995 |
Продажи в кредит |
$187 |
$0 |
$22,184 |
| 12/11/1995 |
Продажи в кредит |
$977 |
$0 |
$23,161 |
| 12/14/1995 |
Продажи в кредит |
| |
|