Главная Учебники - Разные Лекции (разные) - часть 26
|
О «ГлавНовосибирскСтрой» Стремительные перемены в экономике страны, вхождение в рыночную среду, рост конкуренции и монополизация основных сырьевых ресурсов требуют от российских менеджеров внедрения современных методов управления. В этой связи, стоящие в современных условиях перед производственными предприятиями задачи высокого уровня сложности требуют оперативного решения. К таким задачам можно отнести внедрение и использование различных логистических теорий для повышения эффективности снабжения, использование маркетинговых технологий для увеличения результативности сбытовой деятельности, и, безусловно, использование финансовых технологий для снижения экономических расходов и их оптимизации. Решение приведенных выше задач, несомненно, приведет к росту прибыли и капитализации компании. Таким образом, перед менеджерами современных компаний встают новые задачи и формируются особые требования на направлениях экономики и управления народным хозяйством. Вышесказанное подчеркивает тот факт, что само по себе налаживание управленческого учета является необходимым, но недостаточным условием совершенствования работы предприятий. Важнейшим моментом является умение руководства и менеджеров компаний эффективно использовать полученные ресурсы в процессах управления. Функционирование современного предприятия представляет собой сложный процесс с большим количеством связей и взаимодействий между его составляющими. В связи с этим возрастает интерес к комплексным подходам, которые позволяют решить если не все, то хотя бы несколько задач одновременно. В этом случае предприятие и протекающие на нем процессы в значительно большей степени могут рассматриваться как система, что соответствует общепринятому в настоящее время в науке подходу. Однако с ростом производства производственные проблемы требуют применения все более сложных методов моделирования систем. Обычно планирование финансовых ресурсов рассматривается как самостоятельная, изолированная проблема. Несомненно, что такой подход правомочен, так как данные об объемах производства той или иной продукции имеют серьезное значение при планировании снабжения предприятия сырьем и материалами, при организации производства, определения загрузки оборудования и т.д. Вместе с тем все вышесказанное не снимает вопроса о постановке и решении таких задач, которые бы учитывали связи между различными сторонами деятельности предприятий, так как это позволит проводить более полный анализ их функционирования и повысить точность проводимых расчетов и принимаемых решений. Несмотря на многообразие, разнонаправленность и научную значимость всех исследований в данной области, включая перечисленные, среди них не рассматривается совместное решение задач управления финансовыми ресурсами и определения ассортимента выпускаемой продукции. Исходя из вышеизложенного, особенно актуальной является разработка теоретических основ и практических вопросов, обеспечивающих реализацию единого подхода к решению проблем развития организации в современных условиях. Именно это определило выбор темы исследования и постановку проблемы. Целью данной работы является исследование возможностей и перспектив развития бизнеса организации. Поставленная цель конкретизируется рядом задач: 1. рассмотреть общую характеристику организации; 2. изучить теоретические подходы к выбору стратегии развития организации; 3. провести анализ динамики основных финансово-экономических показателей; 4. выявить особенности развития бизнеса компании; 5. осуществить выбор стратегии развития бизнеса организации; 6. рассмотреть вопросы безопасности жизнедеятельности в организации В качестве объекта исследования в работе выступает организация ОАО «Главновосибирскстрой». В качестве предмета исследования в работе выступает развитие организации. При написании работы были использованы методы: сравнение, группировка.
Глава
I. Общая характеристика предприятия
1.1. Бизнес- справка ОАО «Главновосибирскстрой»
Открытое акционерное общество «Главновосибирскстрой» является правопреемником прав и обязанностей ранее созданного в результате преобразования акционерного общества открытого типа «Акционерная компания «Главновосибирскстрой» в соответствии с Учредительным договором от 11 октября 1994 года и распоряжений Комитета по управлению государственным имуществом Администрации Новосибирской области от 01.09.1994 года №955-р, от 05.09.94 г. №957-р, от 19.10.1994 г.№1076-р, от 19.10.1994 г. №1077 и зарегистрированного Постановлением Мэрии г.Новосибирска №1519 от 29.11.94 г., свидетельство ГР №1779 от 29.11.94г. Открытое акционерное общество «Главновосибирскстрой», создано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ и иным действующим законодательством. С образованием в 1957 году совнархоза началось объединение строительных организаций Новосибирска. Было создано два самостоятельных управления: строительное и стройиндустрии. Каждое управление соблюдало свои интересы и подчинялось Совнархозу. В состав управления строительства вошли тресты 30, 43, Искитимский и Целинстрой. В управление стройиндустрии вошли маломощные заводы железобетонных изделий № 4 и 9, а так же завод Стальконструкций. Вот и вся стройиндустрия. Велось строительство цеха многопустотных плит перекрытий на заводе ЖБИ-1. О создании базы крупнопанельного домостроения в те годы, даже, разговоров не было. Начатая работа по созданию мощной строительной организации по - существу почти никакого эффекта не дала потому, что во-первых, строительные тресты были очень плохо оснащены механизмами и транспортными средствами, во-вторых, стройиндустрии по-существу не было. А в те годы правительством были поставлены очень большие задачи по строительству новых промышленных предприятий: завод Сибтекстильмаш; завод полупроводников; завод конденсаторов; завод радиодеталей; два трубных цеха на Новосибирском металлургическом заводе; дрожжевой завод; завод сварных конструкций минстанкопрома; завод тепловозного оборудования; машзавод в Искитиме; завод искусственного волокна; электродный завод; завод медпрепаратов; химфармзавод; кинокопировальная Фабрика; инструментальный завод; заводы «Точмаш» и им. Комминтерна; хлопчатобумажный комбинат; завод бытовой химии и ряд других предприятий. Наряду с этим необходимо было резко увеличить жилищное строительство, строительство школ, детских и медицинских учреждений и других объектов инфраструктуры. Ясно, что решать такие сложные проблемы без механизации и мощной базы стройиндустрии невозможно. Причем, такое положение сложилось не только в Новосибирской области, а во всех регионах Союза. И только с 1963 года, когда по постановлению Совмина Союза в России и во всех Союзных республиках были созданы республиканские Министерства строительства, а в регионах территориальные главные управления строительства, объединившие все строительные подразделения и предприятия стройиндустрии, дело сдвинулось. В западной Сибири был создан Главзапсибстрой в составе Новосибирской, Омской и Томской областей. В состав Главка вошли все строительные подразделения расположенные в этих областях за исключением строительных организаций Минсредмаша и Министерства путей сообщения. Штаб Главка был расположен в Новосибирске. Во всех трех областях были организованы управления строительства. За короткий срок были построены мощности по производству элементов КПД на 726 тыс.квадратметров общей площади жилых домов, в т.ч. 306 тысяч квадратных метров пятиэтажных домов, серии 1-468 и 420 тысяч м2 девятиэтажных домов, серии 111-64. Построен завод ЖБИ-1. На заводе ЖБИ-5 построен новый корпус по производству 100 тысяч кубометров сборных железобетонных конструкций для строительства промышленных зданий. Построены мощности по производству керамзита. Образованы мощные тресты механизации и автомобильного транспорта. В этот период были созданы новые тресты: Облстрой, Бердскпромстрой, Жилстрой-1, Жилстрой-2, Промстрой-1, Промстрой-2, Электродстрой, Целинстрой-1, Целинстрой-1. Специализированные тресты: Отделстрой и Спецстрой. Темпы строительства приняли невиданный до этого размах. Достаточно сказать, что коллективом Треста- 43 меньше чем за два года на пустыре на. окраине Ленинского района был построен комплекс зданий и сооружений такого гиганта как завода Сибтекстильмаш, а 30-м трестом за такой же срок были построены заводы полупроводников в Заельцовском районе и завод радиодеталей в Октябрьском районе. Ежегодная сдача жилья достигла 850-900 тысяч м2
общей площади. Во всех районах города и в городах области развернулось строительство школ, больниц и поликлиник, детских садов и других объектов соцкультбыта. Построены такие уникальные объекты как цирк, театр юного зрителя, ДК «Строитель», Кинотеатр им. Маяковского, ДК им. Попова, ДК заводов Сибтекстильмаш и металлургического завода имени Кузьмина. Строительство в области, особенно в Новосибирске было на большом подъеме. Вклад в развитие города и области был сделан значительный, и это нашло свою оценку. Старейший трест № 43 был награжден Орденом Ленина, а трестом № 30-Орденом Трудового Красного знамени. Сотни передовых рабочих, инженеров и других специалистов были награждены Орденами и медалями. А группа специалистов за строительство и сдачу в эксплуатацию сложнейшего комплекса очистных сооружений по очистке 620 тысяч кубометров сточных вод в сутки были награждены государственной премией. Реформа начала 90-х, приватизация государственных предприятий коренным образом изменила структуру компании. Одно за другим из структуры главка, отделяясь в самостоятельные предприятия, выходят как крупные тресты, так и более мелкие подразделения. В это очень сложное для строительной отрасли время уже Акционерная компания «Главновосибирскстрой» осуществляет уникальный проект, и в очень короткие сроки менее чем за год запускает новый завод по выпуску строительных материалов. Это определило дальнейшее развитие ОАО «Главновосибирскстрой». Сегодня газобетон под торговой маркой «СИБИТ» хорошо известен строителям Новосибирска, а также его можно встретить на строительных площадках от крайнего севера до Дальнего востока. Сегодня компания динамично развивается и состоит из: - Завода «СИБИТ» - Службы заказчика - Архитектурно-планировочной мастерской, оснащённой передовыми компьютерными технологиями; - Строительного управления. - Других подразделений Это позволяет выполнять строительство объектов любой сложности в минимальные срок и с высоким качеством. В настоящее время ОАО «Главновосибирскстрой» достигло максимальной производственной мощности на заводе СИБИТ и полным ходом наращивает темпы собственного строительства. Целью деятельности Общества является получение прибыли. Основными видами деятельности Общества является производство строительных материалов и строительство.
1.2. Анализ динамики финансово – экономических показателей ОАО «Главновосибирскстрой»
Основой для проведения финансового анализа ОАО «Главновосибирскстрой» стала следующая информация финансовой (бухгалтерской) отчетности: 1) Бухгалтерский баланс (Приложение 1) 2) Отчет о прибылях и убытках (Приложение 2).
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (см. табл. 1.1) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса). К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года. К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д. Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов: - капитал и резервы - долгосрочные обязательства - краткосрочные обязательства Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия. Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала, и определим - к какой из них относится структура ОАО «Главновосибирскстрой»: В зависимости от структуры баланса, выделяют четыре модели: - идеальная модель; - агрессивная модель; - консервативная модель; - компромиссная модель. Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов, либо в пиковые периоды деятельности предприятия. 1. Идеальная модель - основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами. Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение. 2. Агрессивная модель - эта модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала. Эту ситуацию, также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточно рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно. 3. Консервативная модель - модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части собственного капитала. Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна. 4. Компромиссная модель - является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине их переменной части. Прежде всего, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ОАО «Главновосибирскстрой» на конец анализируемого периода (дек. 2005 года) составила 67724,0 тыс. руб. что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно изучить структуру имущества ОАО «Главновосибирскстрой». Основываясь на рассмотренных выше моделях, структуру имущества организации на конец отчетного периода можно отнести к чему - то среднему между агрессивной и идеальной моделями, что характерно для большинства Российских предприятий В графическом виде структура имущества ОАО «Главновосибирскстрой» на протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на рисунке 1.1. Рисунок 1.1 – Структура имущества организации Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 1.1 и 1.2. Таблица 1.1 Структура актива баланса Изменение в абс. выражении 2006/2004, тыс. руб. Продолжение табл. 1.1 Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. По сравнению с концом дек. 2004 года активы и валюта баланса выросли на 109,6%, что в абсолютном выражении составило 328145,0 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 627645,0 тыс. руб. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Незавершенное строительство». За прошедший период рост этой статьи составил 154785,0 тыс. руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 437,5%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Незавершенное строительство» достигло 190163,0 тыс. руб. Следует отметить, что увеличение данной статьи если не говорит о длительном производственном цикле и не обосновано, то может негативно сказаться на финансово - экономическом состоянии предприятия. Необходимо проанализировать целесообразность вложений в незавершенное строительство. В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец 2004 года составляла 193473,0 тыс. руб., возросли на 192033,0 тыс. руб. (темп прироста составил 99,3%), и на конец 2006 их величина составила 385506,0 тыс. руб. (61,4% от общей структуры имущества). Величина оборотных активов, составлявшая на конец 2004 года 106027,0 тыс. руб. также возросла на 136112,0 тыс.руб. (темп прироста составил 128,4%), и на конец 2006 года их величина составила 242139,0 тыс.руб. (38,6% от общей структуры имущества). Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2006 составила 26,6%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ОАО «Главновосибирскстрой». Как видно из таблицы 1.1, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (61,4%), что говорит о низко-мобильной структуре активов и способствует снижению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом - в отчетном периоде удельный вес внеоборотных активов в общей структуре баланса снизился на -3,2%, что в динамике может привести к ускорению оборачиваемости. В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Незавершенное строительство» на 154785,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 73004,0 тыс.руб. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период не изменился. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность «ОАО «Главновосибирскстрой»« следует отметить, что предприятие на конец дек. 2006 года имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 52438,0 тыс. руб. В общем динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, но следует обратить внимание на следующие моменты: ( увеличение краткосрочной дебиторской задолженности увеличение статьи « готовая продукция и товары для перепродажи «увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса). Динамика основных статей актива баланса ОАО «Главновосибирскстрой» в 2004-2006 гг представлена на рис. 1.1 Рисунок 1.1 - Динамика основных статей актива баланса ОАО «Главновосибирскстрой» в 2004-2006 гг. Динамика изменения пассива баланса представлена в табл. 1.2. Таблица 1.2 Структура и изменения пассива баланса ОАО «Главновосибирскстрой» Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 172087,0 тыс. руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 172087,0 тыс. руб. Рассматривая изменение собственного капитала ОАО «Главновосибирскстрой» отметим, что его значение за анализируемый период увеличилось. На конец дек. 2006 года величина собственного капитала предприятия составила 271174,0 тыс. руб. (43,2% от общей величины пассивов). Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец дек. 2006 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 356471,0 тыс. руб. (56,8% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость. Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 53300,0 тыс. руб. и составила 154076,0 тыс.руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс.руб., а нераспределенной прибыли 53300,0 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия. В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец 2004 года составляла 214637,0 тыс. руб., возросла на 53596,0 тыс. руб. (темп прироста составил 25,0%), и на конец 2006 года его величина составила 268233,0 тыс. руб. (42,7% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на 53300 тыс. руб. В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец дек. 2006 превышают долгосрочные на 2891,0 тыс. руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ. Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец дек. 2004 года составляла 4114,0 тыс.руб., возросла на 172676,0 тыс.руб. (темп прироста составил 4197,3%), и на конец дек. 2006 года ее величина составила 176790,0 тыс.руб. (28,2% от общей структуры имущества). Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 172087,0 тыс. руб. (в процентном соотношении - 0,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» достигло 172087,0 тыс. руб. Величина краткосрочной кредиторской задолженности, которая на конец дек. 2004 года составляла 80749,0 тыс. руб. также возросла на 101873,0 тыс. руб. (темп прироста составил 126,2%), и на конец дек. 2006 года ее величина составила 242139,0 тыс. руб. (29,1% от общей структуры имущества). Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на дек. 2006 года составляет статья «прочие кредиторы». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 101712 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 55,7%) Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным. Динамика основных статей пассива баланса представлена на рис. 1.2. Рисунок 1.2 – Динамика основных статей пассива баланса в 2004-2006 гг. Далее проводим анализ структуры баланса компании в таблице 1.3. Таблица 1.3 Анализ структуры баланса компании Продолжение табл. 1.3 Данные таблицы 1.3 более наглядно отражены на рисунках 1.3 и 1.4. Рисунок 1.3 – Структура актива баланса ОАО «Главновосибирскстрой» в 2006 гг. Наибольшую долю в структуре актива занимали внеоборотные активы (61,4 %), а наименьшую – оборотные – 38,6 %. Рисунок 1.4 – Структура пассива баланса ОАО «Главновосибирскстрой» в 2006 гг Наибольшую долю в структуре актива занимали каптал и резервы (42, 7%), далее – краткосрочные пассивы (29,1%) и долгосрочные пассивы - 28,2 %. На следующем этапе проводим анализ ликвидности баланса по основным статьям. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в. Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств. Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства. Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства. Произведем расчет величины активов предприятия в зависимости от степени их ликвидности: А1 - Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) составляют: На 2004 год: 501 тыс. руб. На 2005 год: 27260,00 тыс. руб. На 2006 год: 38345,00 тыс. руб. А2 - Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы). Желательно также, используя данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, и расчеты с работниками по полученным ими ссудам. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям прочих дебиторов и прочих активов на ее величину также уменьшается итог быстро реализуемых активов. На 2004 год: 57171,00 тыс. руб. На 2005 год: 150726,00 тыс. руб. На 2006 год: 180025,00 тыс. руб. А3 - Медленно реализуемые активы (запасы, НДС по приобретенным ценностям, плюс статья «Долгосрочные финансовые вложения» раздела I): На 2004 год: 112236 тыс. руб. На 2005 год: 100957тыс. руб. На 2006 год: 89815 тыс. руб. А4 - Труднореализуемые активы (итог раздела I за вычетом суммы, отраженной по статье «Долгосрочные финансовые вложения»): На 2004 год: 130 093,00 тыс. руб. На 2005 год: 128 951,00 тыс. руб. На 2006 год: 357 805,00 тыс. руб. . Расчет пассивов баланса осуществляется по группам в зависимости от степени срочности их оплаты: П1 - Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), а также ссуды, не погашенные в срок из справки 2 ф. М-5. В составе наиболее срочных обязательств ссуды для рабочих и служащих учитываются лишь в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудам - это превышение означает использование целевых ссуд банка не по назначению и поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения. На 2004 год: 34658 тыс. руб. На 2005 год: 102375тыс. руб. На 2006 год: 178671 тыс. руб. . П2 - Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы). На 2004 год: 25074 тыс. руб. На 2005 год: 36000тыс. руб. На 2006 год: 0 тыс. руб. . П3 - Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также кредиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). На 2004 год: 4114 тыс. руб. На 2005 год: 3613 тыс. руб. На 2006 год: 176790 тыс. руб. . П4 - Постоянные пассивы (статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»). Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела I и увеличивается на величину статей «Задолженность участникам по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей» раздела V пассива. На 2004 год: 214637 тыс. руб. На 2005 год: - 230131 тыс. руб. На 2006 год: -268233 тыс. руб. . Анализ ликвидности баланса оформим в виде таблицы 1.4 Таблица 1.4 Анализ ликвидности баланса, тыс. руб. Таким образом, для ОАО «Главновосибирскстрой» соблюдаются следующие соотношения между статьями актива и пассива баланса: На 2005 год На 2006 год Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место, следующее соотношение: А1 ³ П1, т.е. наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их; А2 ³П2, т.е. быстрореализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их; А3 ³ П3, т.е. медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их; А4 £ П4 т.е. постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их. В этом случае соблюдается важное условие платежеспособности – наличие у предприятия собственных оборотных средств, обеспечивающих бесперебойный воспроизводственный процесс; равенство же постоянных пассивов и труднореализуемых активов отражает нижнюю границу платежеспособности за счет собственных средств. Как видно во все периоды А1 < П1, А2 ³П2, А3 ³ П3, А4 £ П4 Таким образом, по ситуации ликвидность предприятия оценивается положительно, однако баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств и не перекрывают их. Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице 1.5. Таблица 1.5 Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период Наименование коэффициента На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,01. На конец 2006 года значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,21. На конец периода показатель находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,90. На конец 2006 года значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,92. Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2004 - 2006 г.г.) находится ниже нормативного значения (2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на конец 2004 года значение показателя текущей ликвидности составило 1,78. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 1,35. Так как на конец анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,57, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателя баланса представлен в таблице 1.6. Таблица 1.6 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Главновосибирскстрой» по абсолютным показателя баланса Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице 1.7. Таблица 1.7 Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ОАО «Главновосибирскстрой» в относительном выражении Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 1.7, говорит о том, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с базовым периодом 2004 года ситуация на ОАО «Главновосибирскстрой» осталась в целом на том же уровне. Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период снизился на -0,35 и на конец дек. 2006 года составил 0,43. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период увеличился на 1,04 и на конец дек. 2006 составил 1,31. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1. Показатель «Коэффициент маневренности», за анализируемый период снизился на -0,43 и на конец 2006 года составил -0,26. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода ОАО «Главновосибирскстрой» обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40,0%. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам. Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен 1.8. Таблица 1.8 Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на конец дек. 2004 года 235654,0 тыс.руб. возросла на 35520,0 тыс.руб. (темп прироста составил 15,1%), и на конец дек. 2006 года их величина составила 271174,0 тыс.руб. Оценку платежеспособности можно проводить с использованием показателей в таблице 1.9. Таблица 1.9. Оценка платежеспособности Рост основных показателей в таблице 1.9 свидетельствует о снижении платежеспособности. Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 1.10. Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 1.11. Таблица 1.10 Изменение отчета о прибылях и убытках в анализируемом периоде Продолжение табл. 1.10 Из таблицы 1.11 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом незначительно уменьшилась (с 502995,0 тыс.руб. на конец дек. 2004 года до 424571,0 тыс.руб. на конец дек. 2005 года). Таблица 1.11 Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Главновосибирскстрой» За анализируемый период изменение объема продаж составило -78424,0 тыс.руб. Темп прироста составил -15,6% Валовая прибыль на конец 2004 года составляла 101538,0 тыс.руб. За анализируемый период она возросла на 38827,0 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец 2005 года составила 140365,0 тыс.руб. Прибыль от продаж на конец 2004 года составляла 41187,0 тыс.руб. За анализируемый период она, в отличие от валовой прибыли, сократилась на -1822,0 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец 2005 года составила 39365,0 тыс.руб., что произошло вследствие роста на -40649,0 тыс.руб. за анализируемый период коммерческих и управленческих расходов. Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о прибылях и убытках организации. На начало анализируемого периода они составляли 15,0%, от себестоимости реализованной продукции, а на конец периода - 35,5% от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий темп снижения себестоимости по отношению к снижению выручки, который составил -29,2% по сравнению со снижением выручки (-15,6%). Отрицательным моментом являются убытки по прочим доходам и расходам - на конец 2005 года сальдо по ним установилось на уровне -9073,0 тыс.руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 2004 года по 2005 года сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -977,0 тыс.руб. Как видно из таблицы 1.11, чистая прибыль за анализируемый период сократилась на -816,0 тыс.руб., и наконец 2005 она установилась на уровне 22300,0 тыс.руб. (темп падения чистой прибыли составил -3,5%). Рассматривая динамику показателей финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Главновосибирскстрой» особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала. Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство. В рассматриваемом в таблице 1.10 случае, на конец анализируемого периода рентабельность собственного капитала равна 9,34%, что ниже показателя средневзвешенной стоимости капитала, значение которого составило в соответствующем периоде - 11,92%. Это говорит о том, что у предприятия могут возникнуть сложности с привлечением нового капитала. Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «Главновосибирскстрой», в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной. Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль. Динамика показателей эффективности деятельности ОАО «Главновосибирскстрой» за рассматриваемый период представлена в табл. 1.11. Таблица 1.11 Динамика показателей эффективности деятельности ОАО «Главновосибирскстрой» Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ОАО «Главновосибирскстрой» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 6,6%, а на конец периода 7,1% (изменение в абсолютном выражении за период - (0,6%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации. Снижение рентабельности собственного капитала c 9,81% до 9,40% за анализируемый период было вызвано увеличением собственного капитала на 2992,0 тыс. руб. и снижением чистой прибыли предприятия за анализируемый период на -816,0 тыс. руб. Как видно из таблицы 1.11, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию. Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ОАО «Главновосибирскстрой» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 1.12. Таблица 1.12 Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период Продолжение табл. 1.12 Примечание: ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг, ГП – готова продукция; ср – среднее значение за год Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности. Показатели деловой активности, представленные в табл. 1.12, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу. Как видно из таблицы 1.12, большинство показателей оборачиваемости, за анализируемый период выросло. Увеличение периода оборачиваемости может говорить об отрицательной тенденции. Однако следует отметить и увеличение выручки, способствующее снижению оборачиваемости. За период с 2004 по 2006 г.г. выручка от реализации снизилась на 3,7%. Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 2004 года по 2006 года) ключевыми стали следующие моменты: 1. В общем динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, но следует обратить внимание на следующие моменты: ( увеличение краткосрочной дебиторской задолженности увеличение статьи « готовая продукция и товары для перепродажи « увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса). 2. Изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным. 3. Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «Главновосибирскстрой», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной. 4. За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию. 5. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает снижение финансовой устойчивости предприятия. 6. Так как на конец анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,57, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы. 7. На начало анализируемого периода для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства, а на конец периода для формирования запасов и затрат у предприятия хватает номальных источников финансирования - предприятие использует для их финансирования собственные и долгосрочные заемные средства.
1.3. Внешние и внутренние связи
В приложении 3 отражена схема основных связей компании. Основными потребителями продукции ОАО «Главновосибирскстрой» являются частные лица города Новосибирска, и прилегающие регионы (Кузбасса, Томской области, Алтайского края, Тюменской области, Омска, Красноярского края и Иркутской области), ведущие индивидуальное строительство, до 30% от объёма выпуска продукции. Можно назвать следующих крупных корпоративных клиентов ОАО «Главновосибирскстрой»: ООО «Макси-Инвест» (г. Барнаул), ИП Попов А.А. (г. Кемерово), ООО «Ушба-Н» (г. Новокузнецк), ООО «Торговый дом Альфа» (г. Томск), ИП Шлыкова Е. Ю. (г. Омск), ИП Бунаков М.П. (г. Омск), ООО «Центр-Сфера» (г. Омск), Торговая компания «BVK» (г. Красноярск), Магазин «Стройбыт» (г. Красноярск), ИП Воронов В.Ю. (г. Красноярск), ИП Сафаров О.Р. (г. Тайшет), ООО»ТехноНИКОЛЬ-Иркутск» (г. Иркутстк), Крупных корпоративных потребителей ОАО «Главновосибирскстрой», которые выбирали 10% и более от годового объёма продукции не зарегистрировано. К конкурентам ОАО «Главновосибирскстрой» можно отнести все строительные компании города Новосибирска и в первую очередь компании, применяющие для возведения объектов собственные или альтернативные материалы (монолит, кирпич и т.д.). Таблица 1.14 Анализ основных поставщиков В связи с организацией собственного проектно конструкторского бюро к конкурентам причисляются все проектные организации ранее называемые партнёрами. Прямым конкурентом ОАО «Главновосибирскстрой» по выпуску строительных материалов, является ОАО «Коттедж» Самарской области выпускающий аналогичную продукцию под маркой САМИТ.
Глава
II. Теоретические подходы к выбору стратегий бизнеса
2.1. Классификация стратегий бизнеса
М. Портер выделил три основные стратегии, которые имеют универсальный характер и применимы в отношении любой конкурентной силы. Это - преимущество в издержках, дифференциация, фокусирование.
Преимущество в издержках создаёт большую свободу выбора действий как в ценовой политике, так и при определении уровня доходности. Стратегия снижения издержек широко применялась на ранних стадиях развития рынка. Сегодня она приобрела новую популярность в связи с тем, что развитые рыночные экономики вступили в так называемую «эпоху дефляции», означающую общее снижение цен и, в том числе, доходов населения. Дифференциация означает создание фирмой продукта или услуги с уникальными свойствами, которые чаще всего бывают закреплены торговой маркой. Иногда уникальность товара не идёт дальше простой декларации, тогда можно говорить о мнимой дифференциации. Эта стратегия получила повсеместное распространение в развитых экономиках во второй половине ХХ века по причине насыщения и индивидуализации потребительского спроса. Фокусирование - это сосредоточение внимания на одном из сегментов рынка, на особой группе покупателей (например, только на пожилых покупателях), определённой группе товаров или ограниченно на географическом секторе рынка. Каждая из основных стратегий требует особого рода экономических ресурсов и навыков, а также управленческих действий. Формулирование стратегии следует за этапом стратегического анализа и нацелено на выбор одной из стратегических альтернатив. Уже в процессе стратегического анализа руководство организации склоняется к выбору одного из возможных вариантов стратегии - того, который в наибольшей степени соответствует условиям внутренней и внешней среды, а также выбранным целям деятельности. Однако методы стратегического анализа не могут подменить процесса фундаментального стратегического мышления. Главная слабость формальных методов поиска стратегии в том, что они игнорируют специфические особенности каждого из видов бизнеса, иногда приводят к слишком общим, абстрактным выводам. Процесс формирования стратегии заключает в себе три этапа: - формирование общей стратегии организации; - формирование конкурентной стратегии; - определение функциональных стратегий фирмы. Общая стратегия организации формируется высшим руководством. Разработка общей стратегии решает две главные задачи: - должны быть отобраны и развёрнуты основные элементы общей стратегии фирмы; - необходимо установить конкретную роль каждого из подразделений фирмы при осуществлении стратегии и определить способы определения ресурсов между ними. Всё разнообразие стратегий может быть сведено к трём основным типам: стратегиям стабильности, роста, сокращения. Организация может выбрать один из них или применять определённые сочетания различных типов (что обычно бывает характерно для крупных, диверсифицированных компаний). Стратегия стабильности - сосредоточение на существующих направлениях бизнеса и поддержка их. Обычно используется крупными фирмами, которые доминируют на рынке. Конкретным выражением этой стратегии могут быть усилия фирмы, направленные на то, чтобы избежать правительственного (государственного) контроля и/или наказаний за монополизацию (способ действий, характерный для российских фирм-монополистов). Стратегия роста - увеличение организации, часто через проникновение и захват новых рынков. Разновидность стратегии роста: - вертикальная интеграция; - горизонтальная интеграция. Осуществляется тремя способами: - поглощение конкурирующих фирм путём аквизиции (приобретения контрольного пакета акций); - слияние - объединение на приблизительно равноправных началах в рамках единой организации. - совместное предприятие - объединение организаций разных стран для реализации совместного проекта, если он оказывается не под силу одной из сторон. Стратегия сокращения применяется в тех случаях, когда выживание организации находится под угрозой. Её разновидностями являются стратегия разворота, стратегия отделения и стратегия ликвидации. Стратегия разворота - используется, если организация действует неэффективно, но ещё не достигла своей критической точки. Означает отказ от производства нерентабельных продуктов, излишней рабочей силы, плохо работающих каналов распределения и дальнейший поиск эффективных путей механизма использования ресурсов. В том случае, когда стратегия разворота принесла положительные результаты, в дальнейшем можно сосредоточиться на стратегии роста. Стратегия отделения - если компания включает несколько видов бизнеса и при этом один из них работает плохо, производится отказ от него - продажа этой деловой единицы или превращение её в отдельно работающую фирму. Стратегия ликвидации - в случае достижения критической точки - банкротства - происходит уничтожение организации, распродажа её активов. Наиболее нежелательная из стратегий сокращения; создаёт неудобства и убытки как для собственников (акционеров), так и для работников фирмы. Иногда общую стратегию организации называют портфельной, поскольку она определяет уровень и характер инвестиций организации, устанавливает размеры вложений капитала в каждую из её единиц, то есть формирует определённый состав и структуру инвестиционного портфеля организации. Эффективно распределённые между деловыми подразделениями фирмы инвестиции могут создать эффект синергизма или стратегического рычага, когда определённые затраты на совокупность различных видов стратегий приводят к гораздо более существенным преимуществам в деятельности компании, обусловленным удачным дополнением или сотрудничеством между деловыми единицами. Конкурентная стратегия организации нацелена на достижение конкурентных преимуществ. Если фирма занята только одним видом бизнеса, конкурентная стратегия является частью общефирменного стратегического планирования. Если организация включает несколько деловых единиц (стратегических подразделений), каждая из них разрабатывает собственную целевую стратегию. Функциональные стратегии разрабатываются специально для каждого функционального пространства организации. Они включают следующие элементы. Стратегия НИОКР, обобщающая основные идеи о новом продукте - от его первоначальной разработки до внедрения на рынке. Имеет две разновидности: инновационную стратегию и имитационную стратегию. Инновационные стратегии, то есть стратегии разработки принципиально новых продуктов и услуг, требуют больших затрат и очень рискованны: в среднем только одна из семи инноваций имеет рыночный успех, остальные шесть превращаются в невозместимые для фирмы издержки. Поэтому более популярными являются имитационные стратегии, которые широко применяются даже в современных высокотехнологичных отраслях, например в компьютерной отрасли.Производственная стратегия сосредоточена на решениях о необходимых мощностях, размещении промышленного оборудования, основных элементах производственного процесса, регулирования заказов. Двумя наиболее важными аспектами производственной стратегии являются: - контроль за издержками; - повышение эффективности производственных операций. Маркетинговая стратегия заключается в определении подходящих продуктов, услуг и рынков, которым они могут быть предложены. Определяет наиболее эффективный состав комплекса маркетинга. Финансовая стратегия ответственна за прогнозирование финансовых показателей стратегического плана, оценку инвестиционных проектов, планирование будущих продаж, распределение и контроль финансовых ресурсов. Многие организации разрабатывают стратегию управления персоналом, с помощью которой решаются проблемы повышения привлекательности труда, мотивации, аттестации персонала, поддержания такого количества занятых на предприятиях, и типов рабочих мест, которые соответствуют эффективному ведению бизнеса. Важное место в последнее время занимает стратегия информатизации, которая обеспечивает внедрение фирмами новых эффективных способов управления, таких как реинжениринг. Особо можно говорить о разработке стратегии безопасности с учётом её внешних и внутренних аспектов. Важной темой современного российского хозяйствования является разработка стратегии выживания. Особое значение она приобретает для государственных и бывших государственных предприятий. Эти предприятия в большей мере несут на себе груз прежних методов управления и планирования. В централизованно управляемой экономике среда хозяйствования и его цели имели принципиально иной характер, чем в рыночной экономике. Цели деятельности государственных предприятий и способы их достижений в первую очередь определялись директивами экономического центра, который представляли партия и правительство. Принятие предприятием самостоятельных решений было возможно только в пределах оперативного планирования и в сфере неофициальных, ««теневых»« хозяйственных контактов. Таким образом, официальный план предприятия обычно включал в себя установки высшего руководства и ничего более. Подобный подход к планированию деятельности предприятия, с одной стороны, облегчал, а с другой стороны, усложнял работу по формированию и реализации плана. Главной целью социалистического производства признавалось всемерное развитие производства для удовлетворения возрастающих потребностей людей. В плановой практике это развитие трактовалось как расширение экономической экспансии. Следствием подобного, искусственно задаваемого расширения становились значительный рост производственного и потребительского спроса, с одной стороны, и нехватка, дефицит экономических ресурсов всех видов - с другой. Основной задачей плановой деятельности в этих условиях являлось увеличение количества выпускаемой продукции. Расширение производства финансировалось большей частью не самим предприятием, а из государственного бюджета. Это облегчало деятельность предприятия, снижало жёсткость финансовых ограничений. Но возможности роста в рамках предприятия были ограничены дефицитом экономических ресурсов (от рабочей силы до сырья и материалов), то есть действовали жёсткие ресурсные ограничения. Стратегия выживания отечественных (государственных и приватизированных) предприятий - это способ сохранения и обеспечения эффективной деятельности хозяйственной единицы в условиях переходного состояния российской экономики. Основными целями стратегии выживания являются: - приспособление (адаптация) к формирующемуся рынку; - отказ от изживших себя неэффективных методов хозяйствования; - обеспечение стабильности хозяйственной деятельности; - сохранение ресурсного потенциала, в особенности, коллектива высокопрофессиональных специалистов и управленцев. Стратегия нынешних государственных предприятий существенно усложнилась по сравнению с советским периодом, приобрела комплексный характер. Стратегия выживания включает в себя: общий (организационный), производственный, рыночный (маркетинговый), финансовый, кадровый компоненты. Организационный компонент стратегии выживания имеет несколько вариантов: 1. Вхождение предприятий в вертикальные структуры управления. Они обычно помогают в снабжении и сбыте, в установлении хозяйственных связей между государствами СНГ. Такие объединения создают собственные финансовые институты, оказывают лоббистское давление на правительство и Центральный банк и т.п. 2. Создание различных горизонтальных объединений предприятий - акционерных обществ, товариществ под совместные инвестиционные и производственные проекты. Встречаются и объединения типа картелей - соглашений между предприятиями о минимальном уровне цен. 3. Использование новых эффективных способов делового взаимодействия - предпринимательские сети, стратегические альянсы и т.д.; 4. Вариант, обусловленный прежним пассивным и иждивенческим положением предприятия или отсутствием возможности осуществления двух вышеприведённых вариантов, паразитирование на государственной собственности: продажа сырья и материалов из резервных фондов предприятий, сдача в аренду помещений и т.д. 5. Приватизация, позволяющая уйти из-под контроля государственных чиновников, приобретение возможностей: принимать гибкие хозяйственные решения (положительный аспект приватизации), осуществлять бесконтрольное руководство исходя из личных амбиций и интересов и/или не вдаваясь в суть вопроса (отрицательный аспект приватизации). В любом случае осуществление приватизации преследует цель сохранения и укрепления контроля над предприятием, недопущения к управлению «сторонних акционеров». Рыночная стратегия признаётся необходимой большинством руководителей, однако, разрабатывают её пока немногие предприятия в силу недостаточных знаний у управляющих, отсутствия квалифицированных специалистов - маркетологов, отсутствия опыта разработки такой стратегии и т.п. В рамках сбытовой стратегии предприятия проводят политику ориентации и переключения на потребительский спрос, тщательное изучение будущих контрагентов, их надёжности и перспектив, контактов с новыми коммерческими структурами на рынке и т.д. Насущными элементами рыночной стратегии являются способы продвижения товара: эффективная реклама, умелая пропаганда, стимулирование сбыта, персональные продажи. Рекомендуется использование коммерческих кредитов. Одним из вариантов рыночной стратегии может быть сбыт товаров других фирм.
2.2. Факторы, влияющие на эффективность бизнеса
Факторы, оказывающие влияние на процесс функционирования бизнеса можно сгруппировать по четырем блокам: производственному; спроса; конкурентности рынка; товарному. Между ними существует определенное противоречие, так как они конфликтуют между собой. В частности, затратное ценообразование нередко приходит в противоречие с запросами потребителей. Производственные факторы 1. Себестоимость, определяющая тот уровень, ниже которого цены не должны снижаться (исключая демпинговую ценовую политику); фирма стремится минимизировать все издержки, чтобы расширить возможности сбыта и роста прибыли; 2. Производственный потенциал фирмы, определяющий возможность назначения цены, доступной для широкого круга потребителей; 3. Финансовый потенциал фирмы (например, потребность в быстром обороте средств или в наличных деньгах), а также уровень деловой активности (период процветания или, наоборот, спада, депрессии и т.п.), влияющие на способность фирмы к риску. Факторы спроса 1. Действие закона спроса в форме стремления цены к равновесному уровню; цена зависит от соотношения спроса и предложения (однако по некоторым, особо важным для потребления, продуктам может иметь место парадокс: рост спроса в условиях роста цен); 2. Фактор ценовой эластичности спроса, используемый как инструмент регулирования спроса; однако возможности ценового маневра для неэластичных товаров ограниченны; 3. Ограниченность спроса, обусловленная ограниченностью дохода и потому препятствующая бесконечному повышению цены; продолжение роста цен в этих условиях, как правило, приводит к кризису сбыта; правда, в условиях инфляции рост цен влечет за собой повышение оплаты труда и пенсий (инфляционная спираль); 4. Сегментация рынка по степени чувствительности к цене, выявляющая потребителей, ориентированных на цену (экономные покупатели), персонифицированных потребителей, для которых образ товара более важен, чем цена, и апатичных потребителей, для которых на первом плане качество товара, его комфортный потенциал или престижность, а цена не имеет значения. Эта дифференциация спроса открывает для ценообразования фирмы возможность маневра. Факторы конкурентности рынка 1. Возможность контролировать ценовую ситуацию, зависящая от степени монополизации и конкуренции на рынке; в отдельных случаях возможна ценовая конкуренция и даже ценовая война, но для современного маркетинга более характерна конкуренция товаров и их качества; 2. Ценовая ситуация, зависящая от конкуренции покупателей. Покупатель-монополист может диктовать цены или идти на соглашение с продавцом; множество покупателей означает совершенную конкуренцию, когда цена зависит от соотношения спроса и предложения. Факторы характеристики товара 1. Тип и степень новизны или уникальность товара (на модные, престижные или редкие товары устанавливается высокая цена в расчете на покупателей - «новаторов», или модников); 2. Стадия (этап) жизненного цикла товаров; 3. Качество продукта. Чем оно выше, тем выше цена (нередко в цене отражается представление покупателей о качестве товара; не замечая его реальных свойств, такой покупатель переносит на него несуществующие черты с субститутов). Факторы канала товародвижения 1. Неуправляемые каналы товародвижения, не позволяющие производителю контролировать ценообразование на всех этапах; торговый посредник, бесконтрольно меняя наценку, влияет тем самым на конечную политику предприятия-изготовителя; 2. Управляемые каналы (конвенциональные и вертикальные маркетинговые системы). Может быть достигнута договоренность об общей политике цен, или сильнейший участник канала контролирует цены на всех этапах товародвижения (обычно при этом имеется договоренность о квотах продажи и прибыли). Государственное регулирование цен значительно сужает рамки свободного рыночного ценообразования. Проблема степени вмешательства государства в ценообразование продолжает оставаться остро дискуссионной. Большинство развитых стран с рыночной экономикой в период после второй мировой войны эволюционировали от жесткого административного порядка ценообразования к мягкому, косвенному, как правило, с помощью дифференцированной налоговой системы, или к полному невмешательству в ценообразование. Однако все страны рыночной ориентации имеют строгое антимонопольное законодательство, препятствующее предпринимателям устанавливать прямо или путем сговора завышенные монопольные цены. С другой стороны, как правило, запрещается демпинг и жесткая фиксация цен. Государство борется с недобросовестной ценовой рекламой (устанавливаются стандарты ценовой рекламы). В России в переходный период были установлены предельные наценки к розничной цене. Иногда вводятся фиксированные цены на продукцию государственных предприятий, что, естественно, сказывается на рыночных ценах. При достижении стратегических целей организации существует ряд ограничений: 1) стратегический менеджмент не дает детального описания необходимых действий или состояния внешней среды для руководства организации; 2) несмотря на наличие большого количества строгих методик стратегического менеджмента, он остается во многом творческим инициативным процессом; 3) стратегический менеджмент не имеет четко отработанной технологии внедрения и достаточно сложно реализуется. Часто процесс стратегического планирования, составляющий основу стратегического менеджмента, носит тактический характер. Так называемые стратегические планы редко оказывают влияние на повседневную деятельность организации. Можно выделить следующие основные условия и обстоятельства, необходимые для достижения стратегических целей производственной системы организации: 1) стратегия- это логически последовательная интегрированная система принятия решений. Это означает, что разработка стратегии должна вестись осознанно, то есть упреждать влияние среды. Ее разработка должна предшествовать практическим действиям; 2) стратегия определяет назначение организации, ее долгосрочные цели, планы действий и определение ресурсов; 3) выбор стратегии означает определение конкурентной ниши организации и сферы ее деятельности; 4) в стратегии для создания конкурентного преимущества учитываются сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы, возникающие во внешней среде; 5) стратегия логически обосновывает распределение задач на высшем и среднем уровне управления, что обеспечивает координацию функций и организационной структуры. Для достижения стратегических целей производственной системы необходимо сформулировать ответы на следующие основные вопросы: 1) каким бизнесом мы занимаемся в настоящее время? 2) каким бизнесом мы хотели бы заниматься? 3) каковы потребности наших потребителей? 4) что ожидают наши посредники? 5) кто будет нашими конкурентами? 6) какие сценарии развития окружающей среды возможны? Ответы на эти и другие аналогичные вопросы служат условием для построения концепции долгосрочного развития организации (производственной системы). Ценности - это кодекс принципов организации и ее деятельности. Миссия- это достаточно краткая формулировка, объясняющая предназначение организации. Она задает общие ориентиры, направления функционирования организации, выражающие смысл ее существования. Для постановки целей соответствующих уровней и адекватного распределения ключевых ресурсов организации рекомендуется следующая система приоритетов: - приоритеты первого уровня - оптимальная концентрация; - приоритеты второго уровня - достаточный минимум; - приоритеты третьего уровня - по остаточному принципу. Условием достижения стратегических целей производственной системы выступает аналитическое соединение принятой системы приоритетов с установленными стратегическими целями устанавливается система стратегических целевых приоритетов организации. В процессе стратегического планирования также необходимо определить основные задачи организации. Задача- это та граница, к достижению которой стремится организация в процессе своей деятельности. Задачи - это не конечный этап планирования, скорее цель, для которой осуществляются функции управления. В реализации стратегических целей прослеживается следующая цепочка необходимых условий и обстоятельств: 1) формулирование стратегический цели инвестора или социально-экономической системы, например,- получение прибыли; 2) определение набора идей по достижению цели или направлений вложения инвестиций; 3) сегментация рынка, определение потребностей и нахождение ниши, где возможно реализовать идею; 4) формулирование конкретных функций по удовлетворению потребностей; 5) анализ альтернативных вариантов и выбор конкретного объекта, который мог бы выполнять заданные функции; 6) изготовление объекта; 7) реализация объекта и достижение поставленных целей. К основным условиям обеспечения достижения стратегических целей относятся - применение к разработке стратегических целей научных подходов менеджмента; - изучение влияния экономических законов на стратегические цели; - обеспечение лица, разрабатывающего стратегические цели, качественной информацией, характеризующей параметры «выхода», «входа», «внешней среды» и «процесса» системы разработки решения; - применение методов функционально-стоимостного анализа, прогнозирования, моделирования и экономического обоснования каждой стратегической цели; - структуризация проблемы и построение дерева стратегических целей; - обеспечение сопоставимости (сравнимости) вариантов стратегических целей; - обеспечение многовариантности стратегических целей; - правовая обоснованность стратегических целей; - автоматизация процесса сбора и обработки информации, процесса разработки и реализации стратегических целей; - разработка и функционирование системы ответственности и мотивации качественных и эффективных стратегических целей; - наличие механизма реализации стратегических целей. Выполнить перечисленные условия достижения стратегических целей довольно трудно, и это дорого стоит. Речь о выполнении полного набора перечисленных условий может идти только для рациональных управленческих стратегических целей по дорогим объектам (проектам). Вместе с тем конкуренция объективно вынуждает каждого инвестора повышать качество и эффективность управленческих стратегических целей. Поэтому в настоящее время наблюдается тенденция увеличения количества учитываемых условий достижения стратегических целей. Альтернативные варианты существующих стратегических целей решений должны приводиться в сопоставимый вид по следующим факторам или условиям 1) фактор времени (время осуществления проектов или вложения инвестиций); 2) фактор качества объекта стратегической цели; 3) фактор масштаба (объема) производства объекта; 4) фактор освоенности объекта в производстве; 5) метод получения информации для принятия управленческого решения; 6) условия применения (эксплуатации) объекта; 7) фактор инфляции; 8) фактор риска и неопределенности. Сопоставимость альтернативных вариантов стратегических целей по перечисленным восьми факторам обеспечивается, как правило, при обосновании технических, организационных или экономических мероприятий, направленных на улучшение частных показателей целевой производственной подсистемы системы менеджмента (показателей качества и ресурсоемкости продукции, организационно-технического уровня производства, уровня социального развития коллектива, проблем экологии), а также развитие обеспечивающей, функциональной или управляющей подсистем, улучшение связей с внешней средой системы. В каждом конкретном случае альтернативные варианты стратегических целей могут отличаться не по всем факторам. Основные условия обеспечения сопоставимости альтернативных вариантов стратегических целей: 1) количество альтернативных вариантов должно быть не менее трех; 2) в качестве базового варианта стратегической цели должен приниматься наиболее новый по времени вариант. Остальные альтернативные стратегические цели приводятся к базовому при помощи корректирующих коэффициентов. 2.3. Выбор тактики и стратегий бизнеса Рассмотрим факторы, определяющие выбор стратегии бизнеса базовой конкурентной стратегии одиночного бизнеса Таких типов стратегии три: ценовое лидерство, дифференциация, фокусирование. Эти стратегии называются базовыми, так как все виды бизнеса или отрасли следуют им независимо от того, производят ли они, обслуживают или являются неприбыльными предприятиями. Характерные черты базовых стратегий отражены в табл. 2.1. Достоинствами стратегии низкоценового лидерства является возможность для лидера предложить более низкую, чем конкуренты, цену при том же самом уровне прибыли, а в условиях ценовой войны способность лучше выдержать конкуренцию благодаря лучшим стартовым условиям. Таблица 2.1 Основные характеристики базовых стратегий Ценовой лидер выбирает низкий уровень продуктовой дифференциации и игнорирует сегментирование рынка. Он работает на среднего потребителя, обеспечивая пониженную цену. Ценовой лидер защищен от будущих конкурентов своим ценовым преимуществом. Его более низкие цены означают также, что он менее чувствителен, чем конкуренты, к возрастанию давления поставщиков на входе и покупателей на выходе. Более того, так как ценовое лидерство обычно требует рынка больших размеров, укрепляется его позиция в «торговле» с поставщиками. При поступлении на рынок заменяющих продуктов ценовой лидер может снизить цену и сохранить долю рынка. Преимуществом ценового лидера является наличие барьеров входу, так как другие компании неспособны войти в отрасль, используя цены лидера. Таким образом, ценовой лидер находится в относительной безопасности, пока он сохраняет ценовое преимущество. Принципиальной опасностью для него является нахождения конкурентами путей снижения своих издержек (например, при изменении технологии). Целью стратегии дифференциации является достижение конкурентного преимущества путем создания продуктов или услуг, которые воспринимаются потребителями как уникальные. При этом компании могут использовать повышенную (премиальную) цену. Достоинством стратегии дифференциации является безопасность компании от конкурентов до тех пор, пока потребители сохраняют устойчивую лояльность к ее продукции. Это обеспечивает ей конкурентные преимущества. Например, мощные поставщики редко представляют для такой компании проблему, так как она более настроена на цену, чем на себестоимость. Компания, естественно, не имеет проблем и с сильными покупателями. Дифференциация и широкая лояльность покупателей создают барьеры входу других компаний, которым для этого необходимо выполнять конкурентоспособные разработки. Наконец, заменяющие продукты могут создать угрозу только при способности конкурентов производить продукты, удовлетворяющие в такой же степени потребителей и способные сломать устойчивую лояльность к дифференцированной компании. Основной проблемой такой компании остается поддержание уникальности в глазах потребителей, особенно в условиях имитации и копирования. Угроза может также возникнуть из-за изменения запросов и вкусов потребителей. Изменения в технологии производства (например, появление ГПС) делает разницу между стратегиями ценового лидерства и дифференцирования менее заметной. Фирмы могут осуществлять политику дифференциации при низких издержках. Другими путями снижения издержек при дифференциации является широкое применения стандартных узлов и деталей, ограничение числа моделей, применение системы поставок «точно вовремя». Учитывая это, некоторые фирмы пытаются соединить преимущества ценового лидерства и дифференциации. Они могут назначить премиальную цену за их продукцию по сравнению с ценой чистого ценового лидера, но которая будет ниже, чем у чистого дифференциатора, что может обеспечить им большую прибыль, чем у компаний, использующих чистые базовые стратегии. При стратегии фокусировки выбирается ограниченная группа сегментов. Маркетинговая ниша может выделяться географически, типом потребителя, сегментом из диапазона продуктов. Выбрав сегмент, компания использует в нем или дифференциацию, или низкоценовой подход. Если она использует низкоценовой подход, то конкурирует с ценовым лидером в том сегменте рынка, где последний не имеет преимущества. Если компания использует дифференциацию, то она выигрывает на том, что дифференциация производится в одном или немногих сегментах. При этом чаще всего используется отличительное преимущество в виде качества на основе своей компетентности в узкой области. Конкурентные преимущества компании, применяющей стратегию фокусировки, вытекают из ее отличительного преимущества. Это дает ей хорошую конкурентную силу относительно покупателей, так как они не могут получить такой же продукт в другом месте. По отношению к сильным поставщикам, однако, фокусирующая компания находится в худшем положении, так как она закупает в сравнительно небольших объемах. Но до тех пор, пока она может увеличивать цены для лояльных потребителей, этот недостаток не так существенен. Потенциальным новым фирмам надо преодолеть барьер лояльности, он же снижает угрозу появления заменяющих продуктов. Преимуществом является также более тесная связь с потребителями и возможность более полного учета их нужд. Упрощается также и менеджмент по сравнению с компаниями, придерживающимися стратегии дифференциации. Гибкие производственные системы создают новые преимущества для фокусирующих компаний: небольшие партии можно производить по более низкой цене. Однако в целом возможность экономии на масштабах производства у них ниже. Вторая их проблема состоит в том, что ниша, на которую работает компания, может внезапно исчезнуть из-за изменений в технологии или во вкусах потребителей. Поскольку имеется угроза, что компании - дифференциаторы будут создавать аналогичные продукты, а ценовой лидер привлекать покупателей низкой ценой, то компания с фокусной стратегией должна находиться в состоянии постоянной обороны своей ниши. Если компании не определили четко своей стратегии, то, как правило, они получают результаты ниже среднего и страдают при усилении конкуренции. Инвестиционная стратегия относится к сумме ресурсов, человеческих и финансовых, которые должны дать конкурентные преимущества. Базовые стратегии обеспечивают конкурентные преимущества, однако их надо развивать и поддерживать. Дифференциация с этой точки зрения наиболее сложна, так как компания вкладывает ресурсы во многие функции (НИОКР, маркетинг) для развития отличительных преимуществ. Принимая решения по стратегии инвестиций, компании должны учитывать их отдачу при данной конкурентной стратегии. Два фактора являются критичными в выборе стратегии инвестиций: - конкурентная позиция компании в отрасли, - стадия жизненного цикла отрасли. Конкурентное положение компании в отрасли определяется прежде всего долей рынка, контролируемой фирмой, и наличием у нее отличительных преимуществ.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||