Главная Учебники - Разные Лекции (разные) - часть 20
БУХГАЛТЕРСКИЙ
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них суммы начисленных остатков, приведенных в п.2 соответствующего варианта задания. 2. Определить корреспонденцию счетов по операциям (перечень которых дан в конце методических указаний) и зарегистрировать эти операции (с указанием корреспондирующих счетов и суммы) в журнале регистрации хозяйственных операций. 3. По мере заполнения журнала регистрации хозяйственных операций сделать необходимые расчеты к операциям 25, 26, 29, 32 для чего заполнить таблицы 2 и 3. 4. На основе журнала регистрации хозяйственных операций записать в счетах суммы по операциям. 5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и вывести конечные остатки. 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. 7. На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 января 200х г. (на конец отчетного периода). УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. Счета "Бухгалтерского учета".
Для систематизации хозяйственных операций по объектам бухгалтерского учета должны быть открыты синтетические счета, которые рекомендуется вести по следующей форме: Для активных счетов: Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Остаток на 1/ .. г. Оборот Оборот Остаток на 1/... г. Для пассивных счетов: Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Остаток на 1/ .. г. Оборот Оборот Остаток на 1/... г. Счет 20 "Основное производство" следует вести по видам продукции в форме (см. таблицу 1). 2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Все необходимые операции должны быть зарегистрированы в журнале регистрации хозяйственных операций, который ведется по следующей форме: Номер операции Краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма Дебет счета Кредит счета ИТОГО Содержание операции вносится в журнал из условий контрольного задания. При обозначении корреспондирующих счетов следует пользоваться типовым Планом счетов бухгалтерского учета. В графах "Дебет счета", "Кредит счета" следует указывать шифры счетов. После внесения в журнал всех операций по нему подсчитывается итог (общая сумма всех операций), который должен точно соответствовать сумме оборотов по оборотной ведомости (по дебету и кредиту в отдельности). 3.Обобщение записей по счетам
На основании данных синтетических счетов следует составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (стр. 7). В этой оборотной ведомости должно быть обеспечено равенство трех пар итоговых сумм: остатков на начало месяца по дебету и кредиту, оборотов и конечных остатков. Кроме того, итоги оборотов по оборотной ведомости должны быть тождественны общей сумме по регистрационному журналу. Таблица 1 Счет 20 "Основное производство"
4. Составление бухгалтерского баланса
Основанием для составления бухгалтерского баланса является оборотная ведомость по синтетическим счетам. 5. По ходу выполнения контрольного задания возникает необходимость в обобщении затрат на производство продукции, исчисление фактической себестоимости товарного выпуска и сумм отклонений от плановой себестоимости, определении финансового результата от реализации. Для этого в контрольном задании возникает потребность во вспомогательных учетных регистрах. Формы этих регистров приведены в таблицах № 2, 3 настоящих методических указаний. Таблица 1 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь .....г. Наименование счета Остаток на 1 декабря Обороты за декабрь Остаток на 1 января Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 02 Износ основных средств И так далее перечисляются все синтетические счета, используемые при выполнении курсовой работы Таблица 2 Расчет отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой *
Плановая себестоимость Отклонения Фактическая себестоимость Остаток ГП на начало месяца Выпущено из производства Всего
Средний процент отклонений Х Х Остаток продукции отгруженной на начало месяца Отгружено за месяц Всего
Средний процент отклонений Х Х Реализовано продукции за месяц Таблица 3 Таблица для обобщения затрат на производство и определения фактической себестоимости выпущенной продукции Калькуляционные статьи затрат Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям Затраты за декабрь по изделиям Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям Фактическая производственная себестоимость продукции по изделиям А Б итого А Б итого А Б итого А Б итого 1. Сырье и материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Дополнительная заработная плата осн. производственных рабочих 4. Отчисления на социальные нужды 5. Общепроизводствен-ные расходы 6. Общехозяйственные расходы ВСЕГО ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ 1.
Показатели себестоимости
Статьи затрат По утвержденному плану себестоимость единицы изделия себестоимость всей товарной продукции А Б 1. Сырье и материалы 43 21 98645 2. Основная заработная плата производственных рабочих 24 10 55419 3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих 1 1 2583 4. Отчисления на социальное страхование 3 1 5544 5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 12 4 26376 6. Общепроизводственные расходы 8 3 17661 7. Общехозяйственные расходы 11 4 24982 8. Производственная себестоимость товарной продукции 102 44 231210 9. Внепроизводственные расходы 1 1 1134 10. Полная себестоимость товарной продукции 103 45 232344 11. Из нее прямые материальные затраты 43 21 98645 2.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
Шифр счета Остатки на 1 декабря дебет кредит 01 "Основные средства" 1390000 02 "Износ основных средств" 482000 10 "Материалы" стоимость материалов по оптовым ценам: 157500 транспортно-заготовительные расходы: 6400 163900 19 "НДС по приобретенным ценностям" 27680 20 "Основное производство" (по изделиям А) 38740 43 "Готовая продукция": плановая себестоимость готовой продукции: 151060 отклонения от плановой себестоимости (экономия) -2823 148237 45 "Товары отгруженные" плановая себестоимость отгруженных товаров: 108597 отклонения от плановой себестоимости (экономия) -1389 107208 50 "Касса" 203 51 "Расчетный счет" 35800 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 40000 68 "Расчеты с бюджетом" 5200 69 "Расчеты по страхованию" 2400 70 "Расчеты по оплате труда" 36700 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 80 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами": дебиторы кредиторы 5078 3513 99 "Прибыли и убытки" 12000 80 "Уставный капитал" 1098680 84 "Нераспределенная прибыль" 10203 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей" 4000 66 "Краткосрочные кредиты банка" 215730 ИТОГО 2003426 2003426 3. Расшифровка остатков незавершенного основного производства
Статьи затрат Незавершенное производство на 1 декабря на 1 января по изделиям А Б итого А Б итого 1. Сырье и материалы 16100 - 16100 16420 - 16420 2. Основная заработная плата производственных рабочих 8834 - 8834 8920 - 8920 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 410 - 410 415 - 415 4. Отчисления на социальные нужды 924 - 924 934 - 934 5. Общепроизводственные расходы 6782 - 6782 6850 - 6850 6. Общехозяйственные расходы 3690 - 3690 3727 - 3727 ВСЕГО 36740 - 36740 37266 - 37266 ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ С СУММАМИ ДЛЯ КАЖДОГО ВАРИАНТА № Содержание операции Варианты 1 2 3 4 5 1 Получены счета поставщиков за материалы материалы оприходованы по оптовым ценам в т.ч. НДС 102900 19150 114800 19133 143900 23983 284600 47433 204495 34083 2 Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов в т.ч. НДС 2996 499 2788 465 7295 1216 12319 2053 2648 441 3 Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций 105896 117588 151195 297513 207143 4 Отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам: на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования основного цеха на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления Итого
91610 7377 1702 1308 666 102663
92858 7814 1745 1232 637 104286
122366 11377 929 639 1200 136511
244459 19964 1920 1280 2400 170023
184083 14837 3550 2369 1344 206183
5 Списывается часть транспортно - заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным: на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования основного цеха на прочие нужды основного цеха на нужды заводоуправления Итого
3662 295 68 52 27 4104
3714 313 70 49 25 4171
6118 569 46 32 60 6825
12223 998 96 64 120 13501
5522 445 106 71 40 6184
6 Списывается НДС, относящийся к стоимости отпущенных материалов 9338 7599 13060 13720 12451 7 Получен счет Ивэнергосбыта за электроэнергию, израсходованную: на обслуживание оборудования на освещение цеха на освещение завода Итого
1012 621 1405 3038
653 440 1720 2813
1080 752 1430 3262
1935 1290 1840 5065
1552 1010 1705 4267
1 2 3 4 5 8 Начислена и распределена заработная плата за декабрь: производственным рабочим по изд. А производственным рабочим по изд. Б рабочим, обслуживающим оборудование прочему персоналу цеха персоналу заводоуправления рабочим за время очередных отпусков начислены пособия по временной нетрудоспособности Итого
51260 3944 10515 7010 15138 2947 800 91614
51273 3935 10515 7010 15138 2947 820 91638
69906 6078 11949 7966 17924 3635 900 118358
139811 10756 23900 15931 35848 7384 1200 234830
102527 7887 20376 14675 30277 5998 1100 182840
9 Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих - в плановом проценте к основной заработной плате: производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование Итого
3088 238 359 3685
3079 248 360 3686
4212 324 480 5016
8424 648 1320 10392
6176 476 1200 7852
10 Производятся отчисления на социальные нужды: производственных рабочих по изд. А
производственных рабочих по изд. Б
рабочих, обслуживающим оборудование прочего персонала цеха персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков Итого
18966 1459 3891 2594 5601 1090 33601
18971 1456 3891 2594 5601 1090 33603
25865 2249 4421 2947 6632 1345 43459
51730 3980 8843 5894 13264 2732 86443
37935 2918 7539 5430 11202 2219 67243
11 Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь: а) налоги б) по исполнительным листам в) в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм Итого
12000 230 60 12290
9700 160 40 9900
15800 250 70 16120
31600 1100 90 32790
23900 800 80 24780
12 Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт: оборудования основного цеха здания хозяйственного цеха здания конторы завода Итого
2742 2049 2820 7611
2305 2066 2608 6979
4868 3813 8614 17295
8231 8068 17048 33347
6509 5629 7047 19185
13 Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную: основным цехом заводоуправлением Итого
800 730 1530
950 608 1558
510 3151 3661
3614 3062 6676
1200 421 1621
1 2 3 4 5 14 Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств: оборудования основного цеха здания основного цеха здания заводоуправления Итого
4230 2020 2060 8310
4260 2040 2060 8360
4728 2152 2260 9140
8516 5344 4120 17980
6580 3720 3520 13820
15 Получено по чеку с расчетного счета 74730 77408 100725 237580 184990 16 Перечислено с расчетного счета бюджету за налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим платежам 15170 12872 20075 38150 28340 17 Выдана из кассы заработная плата 73730 76508 99625 235980 18369 18 Депонируется своевременно не полученная заработная плата 1000 900 1100 1600 1300 19 Отпущены со склада материалы 10220 13624 19946 35652 19736 20 Распределены и списаны общепроизвод-ственные расходы, относящиеся к затратам на производство: на изделия А
на изделия Б
Итого
44406 2347 46753
43662 3830 47492
52329 3756 56085
104784 7288 112072
86624 6000 92624
21 Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство: на изделия А на изделия Б Итого
26897 1760 28657
26770 2007 28777
40067 3023 43090
76216 5124 81340
52653 3423 56076
22 Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад, шт.: Варианты 1 2 3 4 5 Изделий А
2160 1280 2300 2365 2200 Изделий Б
400 110 180 154 410 Итого
Для определения фактической производственной себестоимости заполнить таблицу 3, суммы проставить. 23 В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция, шт.: Варианты: 1 2 3 4 5 Изделия А
2290 1320 2672 2650 2312 Изделия Б
176 68 138 79 180 Итого
Заполнить таблицу 2, суммы проставить 1 2 3 4 5 24 Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика 1130 1277 1321 2378 2340 25 Поступило на расчетный счет от покупателей: а) в оплату за отгруженную продукцию б) в возмещение НДС Итого
289050 80934 369984
294990 82597 377587
380000 106400 486400
760680 212990 973670
578800 162064 740864
26 Списываются с товаров отгруженных фактическая производственная себестоимость продукции, реализованной покупателям: Всего в течение месяца было реализовано, шт.: Варианты: 1 2 3 4 5 Изделий А 2430 1497 2640 2660 2468 Изделий Б 200 60 80 80 200 Итого по плановой производственной себестоимости
255245
269181
339280
672760
517088
27 Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции 1130 1277 1321 2378 2340 28 Подлежит уплате в бюджет НДС 80934 82597 106400 212990 162064 29 Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации (сумму определить) 30 Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт и счетов энергосбыта за теплоэнергию (см. операцию 7, 12 и 13) органам социального страхования Итого
12179 10000 22179
11350 9000 20350
24218 12000 36218
45088 23000 68088
25073 18000 43073
31 Перечислено с расчетного счета: а) бюджету сумма НДС б) начислен и перечислен налог на прибыль (2 проводки) Итого
71596 14132 66254
74988 12243 62696
93340 18470 84578
199270 37492 170794
149613 26941 131746
32 Произведены отчисления от прибыли в фонды специального назначения 6300 6400 6700 14000 10100 33 Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата 1000 900 1100 1600 1300 *
Расчет производить с точностью до 0.1
|